901 - chi tieu chu yeu va chi phi theo khoan muc - kt50dhtb1

8/6/2019 901 - Chi Tieu Chu Yeu Va Chi Phi Theo Khoan Muc - KT50DHTB1

1/27

THIT K MN HC PHN TCH HOT NG KINH T

LI M U

Nc ta ang trn con ng hi nhp vo th gii, cc doanh nghip, cng ty mra ngy cng nhiu. Mc tiu cui cng ca mi doanh nghip u l li nhun bidoanh nghip mun tn ti v pht trin th cn phi hot ng c hiu qu to ra

li nhun. Mun hot ng sn xut kinh doanh c tin hnh mt cch thun li vt c cc kt qu cao th cn phi c nhng ngi qun l, nhng nh lnh osng sut. Ngoi vic h phi a ra cc chnh sch, quyt nh ng n th h cn

phi bit phn tch cc hin tng kinh t xy ra, tm ra u nhc im t cth ra cc bin php hnh ng trong tng lai nhm hon thin hn na cc quytnh ca mnh. Phn tch hot ng kinh t c coi l mt cng c cn thit v huch i vi mi doanh nghip, mi nh qun l.

Hin nay, mn hc phn tch cc hot ng kinh t cng c a vo trong cctrng i hc cung cp nhng kin thc cn thit cho nhng nh qun tr tnglai. Phn tch hot ng kinh t doanh nghip l cng c ca hot ng nhn thc v

cc vn kinh t doanh nghip. c th a ra nhng quyt nh c cht lng caoth nh qun l doanh nghip phi c nhn thc ng n, su sc v cc vn kinht, x hi, k thut c lin quan n hot ng sn xut kinh doanh ca doanhnghip. Mun vy doanh nghip phi thng xuyn nh gi, phn tch kt qu hotng sn xut kinh doanh ca mnh. T tm ra nhng nguyn nhn gy tc ngtiu cc, tch cc; rt ra cc thiu st, tn ti, nhng tim nng cha c khai thchtv a ra nhng bin php khc phc kp thi. Chnh v tm quan trng ca phntch hot ng kinh t m cc doanh nghip v cc c nhn nhng ngi lnh o ccdoanh nghip , ang v s phi khng ngng phn tch hot ng kinh t doanhnghip mt cc thng xuyn, su sc v trit .

Trong bi tp ln ny em xin trnh by hai ni dung trong hot ng phn tch kinht l:I Phn tch tnh hnh thc mt s ch tiu ch yu ca doanh nghip.II Phn tch tnh hnh thc hin ch tiu chi ph sn xut theo khon mc.

Sinh vin: L Vn M Lp: KT50 HTB1 1


2/27


PHN I:L LUN CHUNG V PHN TCH HOT NG KINH T

1- Mc ch, ngha ca phn tch hot ng kinh t

1. Mc ch ca phn tch hot ng kinh t.Phn tch hot ng kinh t l vic phn chia, phn gii cc hin tng, cc qu trnhv kt qu kinh doanh thnh cc b phn cu thnh sau dng cc phng php linh, so snh, i chiu v tng hp li nhm rt ra tnh quy lut, xu hng vn ng,

pht trin ca hin tng nghin cu.Phn tch hot ng kinh t c cc mc ch sau:- nh gi cc kt qu hot ng kinh t, kt qu cc nhim v c giao, nh gi vvic chp hnh chnh sch ch quy nh ca ng v nh nc.- Tnh ton mc nh hng ca cc nhn t n kt qu v hin tng kinh t cn

nghin cu. Xc nh cc nguyn nhn dn n s bin ng cc nhn t lm nhhng trc tip n mc v xu hng ca hin tng kinh t.- xut phng hng v bin php ci tin cng tc, khai thc cc kh nng timtng trong ni b doanh nghip nhm nng cao hiu qu sn xut kinh doanh.Cc mc ch ny c mi quan h cht ch vi nhau, ci ny lm tin cho ci kia vci sau phi da vo ci trc. ng thi cc mc ch ny cng quy nh ni dungca cng tc phn tch hot ng kinh t.2. ngha ca phn tch hot ng kinh t.Kinh doanh l qu trnh thc hin mt s cng vic nhm mc tiu tm kim li nhun.Tt c cc doanh nghip u mong mun l lm sao chi ph b ra l thp nht m c

th thu c li nhun cao nht. t c iu trc ht phi c nhn thcng. T nhn thc ng mi c th i n quyt nh ng v hnh ng chnh xc,hp l. nhn thc - quyt nh - hnh ng l b ba bin chng ca s lnh o vqun l khoa hc. Trong nhn thc gi vai tr quan trng trong vic xc nh mctiu v nhim v trong tng lai. Nhn thc c ng th quyt nh v hnh ng ming c. Mun c c nhn thc ng ngi ta phi tin hnh phn tch hot ngkinh t. y c coi l mt cng c quan trng v hu ch. Dng cng c ny ngita nghin cu mi quan h cu thnh, quan h nhn qu pht hin ra cc quy lutto thnh, quy lut pht trin ca cc hin tng kinh t. T c th rt ra nhngquyt nh ng n cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Nu thiu

nhng kt lun rt ra t phn tch hot ng kinh t th mi quyt nh a ra uthiu cn c khoa hc v thc tin, v th kh c thmang li kt qu tt p.Vy c th pht biu ngn gn v ngha ca phn tch hot ng kinh t nh sau:Vi v tr l cng c quan trng ca nhn thc phn tch hot ng kinh t trthnhmt cng c quan trng qun l khoa hc, c hiu qu cc hotng kinh t. N l hnh thc biu hin ca chc nng t chc v qun l kinh t canh nc.3. i tng ca phn tch hot ng kinh t:i tng ca phn tch hot ng kinh t l cc ch tiu kinh t trong mi quan h

bin chng vi cc nhn t v nguyn nhn.

a. Ch tiu kinh t:Ch tiu kinh t l khi nim dng ch c im v mt kinh t ca cc doanhnghip trong iu kin khng gian v thi gian xc nh



3/27


Cc ch tiu kinh t c th phn nh cc iu kin sn xut hay kt qu, hiu qu casn xut kinh doanh, c th phn nh iu kin v kt qu ca mt b phn doanhnghip, cng c th ca ton b doanh nghip, c th phn nh kt qu, hiu qu catng giai on trong qu trnh sn xut kinh doanh cng c th phn nh kt qu hiuqu cui cng.b. Nhn t:

Nhn t l khi nim dng ch ci nh hn ch tiu, cu thnh nn ch tiu. Vicphn chia cc ch tiu kinh t c bt u t vic phn chia theo cc thnh phn, bphn nhn t cu thnh v phn tch ch tiu c thc hin thng qua vic nghin cucc yu t cu thnh . Do khi nim cng nh c im cc nhn t trong phntch l rt quan trng. Trong nhiu trng hp gia ch tiu v nhn t phn tch khngc ranh gii r rng.C th phn loi thnh nhn t ch quan, nhn t khch quan; nhn t tch cc, nhn

t tiu cc; nhn t ch yu, nhn t th yu.

c. Nguyn nhn:Nguyn nhn l nhng hnh ng hoc nhng nhm hnh ng din ra trong doanhnghip c vai tr hnh thnh cc nhn t, do vy nguyn nhn nh hn cc nhn t, cuthnh nn nhn t. Nh vy vic nghin cu cc nhn t s c nghin cu thng quacc nguyn nhn cu thnh. Trong phn tch cn phn bit cc cp nguyn nhn vngi ta thng tm n nhng nguyn nhn nguyn thu - l nhng nguyn nhnkhng th hoc khng nht thit phi chia nh hn na. N thng phn nh hnhng hoc nhm hnh ng c bit.

2- Cc phng php phn tch

I/ Cc phng php nh gi kt qu kinh doanh:1. Phng php so snh:L phng php dc vn dng ph bin trong phn tch nhm xc nh v tr v xuhng bin ng ca hin tng, nh gi kt qu. C th c cc trng hp so snhsau:- So snh gia thc hin vi k hoch nh gi tnh hnh thc hin k hoch.- So snh gia k ny vi k trc xc nh nhp , tc pht trin ca hintng.- So snh gia n v ny vi n v khc xc nh mc tin tin hoc lc hugia cc n v.

- So snh gia thc t vi nh mc, kh nng vi nhu cuiu kin khi s dng phng php so snh:+ Phi tn ti t nht hai i lng hoc hai ch tiu mi c th tin hnh so snh c.+ Cc i lng, ch tiu, khi so snh vi nhau phi c cng ni dung kinh t v cngmt tiu chun biu hin.Trong phn tch thng s dng cc phng php so snh nh sau:

1.1. So snh bng s tuyt i:Phn nh quy m, khi lng ca doanh nghip gia hai k tng v gim v s tuyti.

y = ( y1- y0 )Trong : y: Chnh lch tuyt i



4/27


y1: Mc k nghin cuy0: Mc k gc1.2. So snh bng s tng iCho ta thy xu hng bin ng, tc pht trin, kt cu ca tng th, mi quan h,mc ph bin ca hin tng nghien cu. Trong phn tch thng s dng cc lois tng i sau:a) S tng i k hoch- S tng i k hoch dng n gin

kKH =100

1

KHY

Y

(%)Trong :y1: mc ca hin tng nghin cu k thc t.yKH: mc ca hin tng nghin cu k k hoch.- S tng i k hoch dng lin h:T l hon thnh k hoch: khi tnh cn lin h vi mt ch tiu no xc nh

mc bin ng tng i.Mc bin ng tng i:

'Y = KHYY 2 h s tnh chuyn

H s tnh chuyn = hochkkhnliutichMchinthckhnliutichMc

b) S tng i ng thi:Dng biu hin xu hng bin ng, tc pht trin ca hin tng theo thigian:

100

0

1 =

Y

Yt

(%)C th s dng 2 loi k gc: k gc c nh v k gc thay i.c) S tng i kt cu: xc nh t trng ca b phn so vi tng th:

( )%100=tt

bf

Y

Yd

Trong :Ybf: Mc ca b phnYtt: Mc ca tng th.d) S tng i cng :

c xc nh bng cch so snh 2 ch tiu khc nhau nhng c mc ging nhau.Phn nh trnh ph bin ca hin tng, phn nh tng qut cht lng hot ng

SXKD c tnh bng cch so snh cht lng ca tng th vi nhau.1.3. So snh bng s bnh qun:Cho bit mc m n v t c so vi s bnh qun chung ca tng th, cangnh.2. Phng php chi tit:2.1. Chi tit theo thi gian:Kt qu kinh doanh l kt qu ca mt qu trnh do nhiu nguyn nhn khch quan,ch quan khc nhau, tin thc hin qu trnh trong tng n v thi gian xc nhkhng ng u. V vy ta phi chi tit theo thi gian gip cho vic nh gi kt quc st, ng v tm c cc gii php c hiu qu cho cng vic kinh doanh.



5/27


Tc dng:- Xc nh thi dim m hin tng kinh t xy ra tt nht, xu nht.- Xc nh tin pht trin, nhp iu pht trin ca hin tng kinh t.2.2. Phng php chi tit theo a im:C nhng hin tng kinh t xy ra ti nhiu a im khc nhau vi nhng tnh chtv mc khc nhau, v vy cn phi phn tch chi tit theo a im.Tc dng:- Xc nh nhng n v, cc nhn tin tin hoc lc hu.- Xc nh s hp l hay khng trong vic phn phi nhim v sn xut gia cc nv hoc c nhn.- nh gi tnh hnh hch ton kinh doanh ni b.2.3. Phng php chi tit theo cc b phn cu thnh:Chi tit theo cc b phn cu thnh gip ta bit c quan h cu thnh ca cc hintng v kt qu kinh t, nhn thc c bn cht ca cc ch tiu kinh t t gipcho vic nh gi kt qu ca doanh nghip c chnh xc, c th v xc nh c

nguyn nhn cng nh trng im ca cng tc qun lII/ Cc phng php xc nh mc nh hng ca cc nhn t n hin tngnghin cu:1. Phng php thay th lin hon:Phng php ny c vn dng trong trng hp cc nhn t c mi quan h tch,thng s hoc kt hp c tch v thng vi kt qu kinh t.Trnh t v ni dung:- Phi xc nh s lng cc nhn t nh hng, mi quan h ca chng vi ch tiunghin cu t xc nh cng thc biu th mi lin h gia cc nhn t vi ch tiu

phn tch.- Cn sp xp cc nhn t theo mt trnh t nht nh, nhn t s lng ng trc,nhn t cht lng ng sau. Trong trng hp c nhiu nhn t s lng, cht lngth nhn t ch yu xp trc, nhn t th yu xp sau hoc theo mi quan h nhnqu khng c o ln trt t ny.- Tin hnh ln lt thay th tng nhn t mt theo trnh t ni trn. Nhn t no cthay th ri th ly gi tr thc t t . Nhn t cha c thay th phi gi nguyngi tr k gc hoc k k hoch. Thay th xong mt nhn t phi tnh ra kt qu cth ca ln thay th . Sau ly kt qu ny so vi kt qu ca bc trc. Chnhlch tnh c chnh l kt qu do nh hng ca nhn t c thay th.

- C bao nhiu nhn t th thay th by nhiu ln. Cui cng nh hng tng hp cacc nhn t so vi chnh lch ca ch tiu nghin cu.- u im ca phng php ny: tnh ton nhanh.- Nhc im ca phng php ny: sp xp ch tiu khi xt nh hng ca ca nhnt vo th ch c nhn t thay i.Khi qut:Ch tiu tng th: yCh tiu c bit: a,b,c+ Phng trnh kinh t: y = abcGi tr ch tiu k gc: yo = a0b0c0

Gi tr ch tiu k n/c: y1 = a1b1c1+ Xc nh i tng phn tch: y = y1- y0 = a1b1c1- a0b0c0+ Xc nh mc nh hng ca cc nhn t n ch tiu phn tch:



6/27


*) nh hng ca nhn t th nht (a) n y:nh hng tuyt i: ya = a1b0c0- a0b0c0

nh hng tng i: ya =( )%100

0

Y

Ya

*) nh hng ca nhn t b n y:

nh hng tuyt i: yb = a1b1c0- a1b0c0

nh hng tng i: yb =( )%100

0

Y

Yb

*) nh hng ca nhn t c n y:nh hng tuyt i: yc = a1b1c1- a1b1c0

nh hng tng i: yc =( )%100

0

Y

Yc

Tng nh hng ca cc nhn t: ya+ yb+ yc = y

ya+ yb+ yc = y =( )%100

0

Y

Y

LP BNG PHN TCH LOI 1:

STT Ch tiuK

hiunv

Kgc

Kng/c

Sosnh(%)

Chnhlch

MAHy

Tuyti

Tngi(%)

1 Nhn t th 1 a A0 a1 a a ya ya2 Nhn t th 2 b B0 b1 b b yb ya3 Nhn t th 3 c C0 c1 c c yc yaCh tiu phn tch y Y0 y1 y y - -

2. Phng php chnh lchV iu kin vn dng phng php ny ging phng php thay th lin hon, chkhc nhau ch xc nh mc nh hng ca nhn t no th trc tip dng schnh lch gia gi tr k nghin cu v k gc ca nhn t .Khi qut ni dung ca phng php:

Ch tiu tng th: yCh tiu c th: a,b,c+ Phng trnh kinh t: y = abc

Gi tr ch tiu k gc: yo = a0b0c0Gi tr ch tiu k n/c: y1 = a1b1c1+ Xc nh i tng phn tch: y = y1- y0 = a1b1c1- a0b0c0+ Xc nh mc nh hng ca cc nhn t n ch tiu phn tch:*) nh hng ca nhn t th nht (a) n y:nh hng tuyt i: ya =( a1- a0 )b0c0

nh hng tng i: ya =( )%100

0

Y

Ya

*) nh hng ca nhn t b n y:



7/27


nh hng tuyt i: yb = a1(b1- b0)c0

nh hng tng i: yb =( )%100

0

Y

Yb

*) nh hng ca nhn t c n y:nh hng tuyt i: yc = a1b1 (c1- c0 )

nh hng tng i: yc =( )%100

0

Y

Yc

Tng nh hng ca cc nhn t: ya+ yb+ yc = y

ya+ yb+ yc = y =( )%100

0

Y

Y

3. Phng php cn i:Phng php ny c vn dng trong trng hp cc nhn t c mi quan h tngi s. C th xc nh mc nh hng ca nhn t no n ch tiu nghin cu

ng bng chnh lch gia tr s k nghin cu v tr s k gc ca nhn t .Khi qut ni dung ca phng php:Ch tiu tng th: yCh tiu c th: a,b,c+ Phng trnh kinh t: y = a + b - c

Gi tr ch tiu k gc: yo = a0 + b0 - c0Gi tr ch tiu k n/c: y1 = a1 + b1 - c1

+ Xc nh i tng phn tch: y = y1- y0 = (a1 + b1 - c1)- (a0 + b0 - c0)+ Xc nh mc nh hng ca cc nhn t n ch tiu phn tch:*)nh hng ca nhn t th nht (a) n y:

nh hng tuyt i: ya = a1- a0nh hng tng i: ya = ( ya.100)/y0 (%)*) nh hng ca nhn t b n y:nh hng tuyt i: yb = b1- b0nh hng tng i: yb = ( yb.100)/y0 (%)*) nh hng ca nhn t c n y:nh hng tuyt i: yc = c1- c0nh hng tng i: yc = ( yc.100)/y0 (%)Tng nh hng ca cc nhn t:

ya+ yb+ yc = y ya+ yb+ yc = y =( y.100)/y0 (%)LP BNG PHN TCH LOI 2:

STT Ch tiuK gc K n/c

Sosnh

Chnhlch

Mahy(%)

Quim

Ttrng

Quim

Ttrng

1 Nhn t th 1 a0 da0 a1 da1 a a ya2 Nhn t th 2 b0 db0 b1 db1 b b yb3 Nhn t th 3 c0 dc0 c1 dc1 c c ycCh tiu phn tch y0 100 y1 100 y y -

y chnh l phng php c s dng phn tch gi tr sn xut theo ch tiu sdng sc lao ng ca doanh nghip s trnh by trong chng I.



8/27


4.Phng php tin t cn i:Trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh hnh thnh rt nhiu quan h cn i

v tin lng gia cc yu t v qu trnh kinh doanh. Mi quan h cn i v lnggia cc yu t to ra s cn bng c v mc bin ng v lng gia chng, da trnc s s xc nh nh hng ca cc nhn t n cc ch tiu nghin cu.5. Phng php ch s:D = q x pID = Iq x IpBin ng tuyt i:( ) ( ) ( )

pq DDD

qpqppqpqqpqp

+= 101100010011

Bin ng tng i:

000D

D

D

D

D

D pq +

=



9/27


PHN II: PHN TCH

CHNG I:NH GI CHUNG TNH HNH SN XUT KINH DOANH

1. Mc ch - ngha1. Mc chnh gi chung c kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca n v, t n vc th phn tch nh gi c vic thc hin mc tiu ca mnh- nh gi c vic thc hin c ngha v vi Nh nc nh np thu ca doanhnghip, ng BHXH ca ngi lao ng- Xc nh nh hng ca cc nhn t v lao ng, vt t, TSC nh hng n ktqu sn xut. Phi i su phn tch k mt k thut, t chc sn xut nhm nng caokt qu v hiu qu sn xut- xut cc phng hng, bin php ci tin cng tc, khai thc cc tim nng

trong ni b doanh nghip cng nh ci tin cng tc qun l nhm nng cao kt qukinh doanh ca doanh nghip.2. nghiThng qua vic nh gi chung tnh hnh sn xut kinh doanh, nh qun l c mtcng c qun l khoa hc, c hiu qu khng th thiu c trong qu trnh iu hnhhot ng sn xut kinh doanh ca mnh .2. Bng phn tch:



10/27


NH GI CHUNG TNH HNH SN XUT KINH DOANH CADOANH NGHIP

STT Ch tiu n v K gc K nghin cuSo snh

(%)Chnh lch

1 Gi tr sn xut 103 ng 556.742.338 584.726.377 105,03 27.984.0392 Lao ng tin lng a Tng s lao ng Ngi 345 367 106,38 22

b Nng sut lao ng 10 3 ng/ngi 1.613.746 1.593.260 98,73 -20.486c Tng qu lng 103 ng 489.933.257 506.635.528 103,41 16.702.270

d Tin lng bnh qun103ng

/ngi/thng1.420.096 1.380.478 97,21 -39.618

3 Ch tiu ti chnh a Tng thu 103 ng 495.500.681 506.635.528 102,25 11.134.847

b Tng chi 10 3 ng 345.180.250 373.017.366 108,06 27.837.117c Li nhun 103 ng 150.320.431 133.618.161 88,89 -16.702.2704 Quan h vi ngn sch a Thu VAT 103 ng 49.550.068 50.663.553 102,25 1.113.485

b Thu TNDN 10 3 ng 37.580.108 33.404.540 88,89 -4.175.568c Thu XNK 103 ng 11.567.543 12.785.907 110,53 1.218.364d Thu thu nhp c nhn 103 ng 11.876.554 12.008.762 101,11 132.208e BHXH 103 ng 16.603.294 17.169.315 103,41 566.021

Sinh vin: L Vn M Lp: KT50 - HTB1



11/27


3 nh gi chungQua xem xt s liu ca cc nhm ch tiu bng trn ta nhn thy:K nghin cu hu ht cc nhm ch tiu u tng so vi k gc, tng mnh nht lnhm ch tiu ti chnh, tng t nht l nhm cc ch tiu lao ng tin lng. Xem xtc th ta thy, i vi nhm ch tiu gi tr sn xut, trong khi k gc l 556.742.338.103 ng th k nghin cu tng ln l 584.726.377. 103 ng tc l tng 5,03% so vik gc. Trong nhm cc ch tiu lao ng tin lng, ch tiu tng qu lng c mctng thp nht, nhn chung mc tng khng nhiu nn lm cho ch tiu BHXH cngtng khng nhiu. Ch tiu nng sut lao ng v tin lng bnh qun li gim.Gi tr sn xut tng lm cho chi ph sn xut v doanh thu tng. Tuy nhin, k nghincu tng chi ph tng 8,06% so vi k gc trong khi doanh thu tng thp hn, 2,25%so vi k gc do tc tng ca chi ph cao hn doanh thu nn lm cho li nhunk nghin cu gim ch cn 88,89%. Thu thu nhp doanh nghip phi np ph thucvo li nhun thu c, do li nhun gim lm cho thu thu nhp doanh nghip knghin cu cng gim vi mc gim tng t l 88,89% so vi k gc.

Nh vy, qua phn tch trn, hu ht cc ch tiu k nghin cu u tng so vi kgc, tng mnh nht l nhm ch tiu ti chnh, tng t nht l nhm cc ch tiu laong tin lng. Mt khc, sn lng tng cao nhng s lao ng tng t, iu ny chothy DN ang tp trung nng cao trnh tay ngh cho cng nhn, u t nhiu mymc tin tin, hin i. Trong tng lai DN s ngy cng pht trin v ci thin tnhhnh nh c i ng lao ng c trnh , k thut cng ngh hin i, hiu qu snxut kinh doanh s ngy cng cao.4. Phn tch chi tita)Gi tr sn xut- Gi tr sn xut k nghin cu l 556.742.338 (103 ng) tng so vi k gc

27.984.039 (10

3

ng), tng ung vi vt 5,03 2% so vi k gc.Gi tr sn xut tng c th do nhng nguyn nhn sau:+ Do mt s khch hng truyn thng tng s lng t hng ti doanh nghip.+ Do doanh nghip trang b thm my mc thit b nhm m rng quy m sn xut.+ Quy trnh qun l trong k thay i ph hp vi quy m ca doanh nghip, do to ra nng lc sn xut tt. Nh c iu ny m doanh nghip trc tip lmtng nng sut lao ng.+ Do trong k, chnh sch tin lng, tin thng khuyn khch ngi lao ng c thc t chc k lut, chp hnh nghim tc thi gian lao ng.+ Do s n nh v tng trng kinh t x hi, cng vi chnh sch khuyn khch ca

nh nc i vi mt hng ca doanh nghipb) Lao ng tin lng.Lao ng tin lng ca doanh nghip ph thuc vo 4 nhn t: tng s lao ng,

NSL, tng qu lng.- Tng s lao ng:Trong k nghin cu s lao ng tng ln thnh 367 ngi, tng 22 ngi so vi kgc, bng 106,38 % k gc.

Bin ng tng ca s lao ng c th do mt s nguyn nhn sau:+Do doanh nghip m rng quy m sn xut nn cn tuyn thm lao ng.

+Trong k doanh nghip phi nhn thm mt lng lao ng t mt x nghip trcthuc b gii th nn lm tng s cng nhn chnh tham gia sn xut.



12/27


+Do doanh nghip tin hnh k hoch ho s lng cn b cng nhn vin trongdoanh.

-Nng sut lao ng bnh qun:Nng sut lao ng k nghin cu l 1.593.260 (103 ng), so vi k gc gim-20.486 (103 ng), tng ng 98,73 % so vi k gc. Nng sut lao ng gim cth do cc nguyn nhn sau:+ Do vn cn c nhng s c bt ng nh mt in, thiu nc+ Do cng ty u t thm mt s thit b mi hin i trong khi i ng cng nhncha c hng dn tt cch s dng sao cho hiu qu nht.+ Doanh nghip cha to mi trng lao ng thun li, thoi mi cho ngi lao ng,t gip tng nng sut lao ng.+ K nghin cu, doanh nghip cha ch trng ti cng tc bo dng my mc thit

b nh k.

+ Nhng cng nhn mi c tuyn thm lm vic cha hiu qu.

-Tng qu lngNhn thy tng qu lng k nghin cu t 506.635.528 (103 ng), so vi k gctng 16.702.270 (103 ng), tng ng tng 3,41 6%.Tng qu lng tng c th do nhng nguyn nhn sau:+ Do nh hng ca tng trng, tnh hnh kinh t chung ca doanh nghip t nhiuthnh cng.+ Lng hng bn ra trong k tng ln r rt.+ Lng ca b phn trc tip sn xut tng.

+ Doanh nghip tuyn them lao ng+ Trong k doanh nghip quyt nh tng qu tin lng nng cao i sng chongi lao ng.

- Lng bnh qunTin lng bnh qun k nghin cu l 1.420.096 (103 ng/thng), gim -39.618(103 ng/thng) so vi k gc, tng ng gim 97,21 % so vi k gc.

Nguyn nhn lm tin lng bnh qun gim c th l do:+ Doanh nghip gim cc khon ph cp.+ Nng sut lao ng trong k gim.

c. Tnh hnh ti chnh* Ch tiu doanh thu:Doanh thu ca doanh nghip c xc nh theo khi lng sn phm bn c vchng loi sn phm bn ra. Tng doanh thu ca cng ty k nghin cu t mc506.635.528 (103 ng) so vi k gc tng 11.134.847 (103 ng), v bng 102,25 %so vi k gc.

Nguyn nhn ca vic tng tng doanh thu c th l:+ tng khi lng hng ha tiu th+Doanh nghip c nhng chnh sch bo hnh, bo dng, bo tr sn phm rt chuo cho khch hng.+Doanh nghip c chnh sch bn hng ph hp cho tng nhm khch hng khcnhau.



13/27


+Do doanh nghip qun l, kim sot tt chi ph, do gi bn ca sn phm doanhnghip r hn trn th trng, nhng b li sn lng tiu th tng ng k.+ Do nhng khon li nhun thu c t hot ng ti chnh nh u t chng khon,cho thu bt ng sn,... nm nay tng t bin.* Ch tiu chi ph:Tng chi ph ca doanh nghip k nghin cu l 345.180.250 (103 ng), so vi kgc tng 27.837.117 (103 ng), tng ng vi tng 8,06 % so vi k gc. Vic tngtng chi ph l do cc nguyn nhn sau:+Do k nghin cu doanh nghip k thm nhiu hp ng sn xut sn phm,quy m sn xut ca doanh nghip c m rng nn nhu cu sn xut sn phm tngln nn nhu cu v nguyn, vt liu cng tng ln.+Do cng tc qun l t khu thu mua n khu vn chuyn, bo qun v s dng, cp

pht nguyn, vt liu cha tt.+ Gi ca nguyn, vt liu trn th trng tng : k nghin cu gi nguyn vt liulin tc tng, khan him do Doanh nghip phi nhp khu nguyn, vt liu nc

ngoi nn gi nhp khu tng i cao, gi xnng du tng, cc ph vn chuyn tnglm cho chi ph nguyn, vt liu ca doanh nghip cng tng ln.+ Do chnh sch ca Nh nc tc ng, lm cho tng lng tng ln.+ Chi ph nguyn vt liu tng, doanh nghip pht sinh nhng chi ph khng lngtrc nh b pht do vi phm hp ng kinh t, chi tin thng cho khch do khchmua vi s lng ln, chi ph b p nhng khon thiu ht vt t hng ho m khngxc nh c ngi chu trch nhim.* Ch tiu li nhun:Li nhun l phn chnh lch gia tng doanh thu v tng chi ph. Li nhun l ktqu ti chnh cui cng ca hot ng sn xut kinh doanh. y l ch tiu cui cng

nh gi kt qu hot ng sn xut kinh doanh. Li nhun cao hay thp s quyt nhquyn t ch v ti chnh, v hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, thchin nhim v i vi nh nc v quy m sn xut. Tng li nhun k nghin cut 133.618.161 (103 ng), so vi k gc gm -16.702.270 (103 ng), tng ngvi ch t88,89 % so vi k gc. Vic gim tng li nhun k nghin cu do tngdoanh thu tng chm trong khi tng chi ph li tng nhanh hn nhiu ln mc tngca tng doanh thu. Nhng nguyn nhn dn n tng li nhun gim c th l:+Cha tit kim chi ph nguyn vt liu.+ Tng doanh thu v chi ph u tng nhng tc tng chi ph cao hn doanh thu lmcho li nhun gim

d) Quan h vi ngn sch* Thu VAT:Qua bng phn tch ta thy rng: VAT ca doanh nghip tng 1.113.485.10 3, v bng102,25 % so vi k gc. VAT ca n v tng c th do mt s nguyn nhn sau y:+ Doanh nghip tiu th c hng ha nhiu hn+ Do k trc c mt s khon thu GTGT u vo c khu tr khng c c

quan thu chp nhn nn k ny phi np b sung



14/27


+ C cu mt hng thay i, doanh nghip ch trng vo mt hng c gi tr cao, ligp lm pht nn d c gng tit kim chi ph nhng gi thnh sn xut vn cn caov vy gi ca sn phm trn th trng kh cao trc tip lm VAT tng.Thu TNDN:Thu TNDN ca doanh nghip c tnh t l vi li nhun thu c trong k cadoanh nghip.Thu TNDN = 25% x Li nhunQua bng phn tch ta thy rng: thu TNDN trong k gim mt lng tuyt i l-4.175.568.103 tc l bng 88,89 % so vi k gc. Thu TNDN trong k gimg l dotc ng bi cc nguyn nhn sau m a phn l do nguyn nhn c th c nh sau:+ Tng li nhun trong k nghin cu gim+Do sai st trong phn nh k hoch nn khi thc hin, doanh thu ca doanh nghiptng chm i. Thm vo chnh sch ra l khng hp l vi tnh hnh ca doanhnghip hin nay.+Ngoi ra doanh nghip cha thc hin c vic thay i c cu sn phm thu ht

nhng khch hng tim nng.+i vi nhng khon chi ca doanh nghip, doanh nghip cha thc hin chnh schtit kim chi hp l.+Ngoi ra doanh nghip cng cha tit kim cc khon chi khi thay i kt cu sn

phm bi n gi cho vic sn xut loi sn phm ny l kh ln.* Thu XNK:Thu XNK tng mt lng tng i ln 1.218.364.000 ng, bng 110,53 % so vik gc.

Nhng nguyn nhn lm tng thu XNK c th l:+Nh nc quy nh tng thu sut thu XNK.

+Mt s mt hng ca doanh nghip b cho vo danh mc mt hng chu thu.+Doanh nghip m rng kinh doanh hng nhp khu t nc ngoi.+Gi c chung ca cc mt hng tng.+Doanh nghip b pht chm np thu.*Thu Thu nhp c nhnTrong k, thu TNCN tng t 11.876.554.000 ng k gc ln 12.008.762.000 ng k nghin cu, tc l tng 132.208.000 ng, hay 1,11 % k gc.

Nhng nguyn nhn lm tng thu TNCN c th l:-Tng thu sut thu TNCN.-Nh nc m rng phm vi i tng chu thu v mc thu nhp chu thu

-Doanh nghip tr lng cao cho ngi lao ng.-Hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c hiu qu.-Chnh sch quan tm n ngi lao ng ca doanh nghip.

* BHXH:BHXH np ngn sch nh nc l 17.169.315 (103 ng), so vi k gc tng 566.021(103 ng), tng 3,41 87% so k gc. Nguyn nhn tng BHXH l do tng s lao ngtrong doanh nghip cng nh mc thu nhp bnh qun u tng so vi k gc lm chotng qu lng tng. Mt khc, BHXH c tnh theo tng qu lng, cho nn

nguyn nhn lm tng BHXH trong k cng chnh l cc nguyn nhn lm tng tngqu lng ca doanh nghip.



15/27


3. Tiu ktQua bng phn tch mt s ch tiu ch yu ca doanh nghip:-V mt gi tr sn xut, k nghin cu tng so vi k gc. iu ny cho thy victhay i c cu lao ng trong doanh nghip t mc hp l v hiu qu.- V lao ng tin lng tt c cc ch tiu u tng nhng tng nhiu nht l tng qulng v tng s lao ng. Hai ch tiu ny cng tng so vi k gc vi t l gntng ng nhau. N cng chng t mt iu l thu nhp v i sng ca ngi laong c ci thin.- V ch tiu ti chnh, cc nhn t tng so vi k gc, tuy nhin ch tiu li nhun litng chm hn. T kt qu ny cho thy nhng chnh sch ca doanh nghip c thayi nhng c hiu qu khng cao. Ngoi ra kt qu ca cc ch tiu ti chnh khng ttcn ph thuc vo tnh hnh nn kinh t hin ti l b khng hong v lm pht nh.- Trong quan h vi ngn sch nh nc tt c cc nhn t u tng.

Nh vy nhn chung tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip rt tt tuy nn

kinh t ang b khng hong v b lm pht nh. Tuy gp phi nhng nguyn nhnkhch quan nhng doanh nghip cng c gng rt ln duy tr v pht trin snxut. thy r hn tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip trong k ta hyi su phn tch chi tit v tng ch tiu m doanh nghip t c.

Nhn chung trong k doanh nghip c nhiu c gng trong vic duy tr hot ngsn xut kinh doanh ca doanh nghip. Tuy nhin trong qu trnh a ra cc quytnh cn c nhiu bt cp v thiu st. Ngoi ra tuy doanh nghip lun c thc titkim chi ph nhng li tit kim khng ng ch. gii quyt c vn ny utin doanh nghip cn phi c quyt nh thay i c cu sn phm, tin hnh nghincu a ra sn phm mi. Qua qu trnh phn tch, chng ta c th a ra mt s

gii php sau:Trong iu kin ngun ti chnh cho php, doanh nghip nn tip tc c k hoch vchnh sch tin lng theo nh k nhm m bo i sng vt cht, tinh thn cangi lao ng cng nh nng cao nng sut lao ng trong ton th doanh nghip.p dng cc bin php qun l, khai thc c k hoch cc phng tin, my mc thit

b pht huy trit tc dng ca dy chuyn sn xut mi ny l nhm nng caocht lng sn phm, gim bt tnh trng hng ho c cht lng thp.Doanh nghip cn tip tc quan tm hn na n i sng cn b cng nhn vinthng qua cc hnh thc khuyn khch li ch vt cht, ch tin lng, tin thng...+ Tip tc pht huy nhng kt qu t c, bn cnh l vic p dng nhng

tin b k thut trong sn xut, pht huy sng kin ci tin k thut.+ Doanh nghip cn tip tc c k thay i quy trnh qun l theo hng b sung,hin i ha nu quy m c doanh nghip thay i. ng thi cng cn p dngnhng thnh tu khoa hc hin i nhm t hiu qu cao trong cng tc qun l.Trong thi gian ti, doanh nghip cn tip tc o to nng cao tay ngh ca nhn vincng nh tip tc pht huy nhng im mnh v sn phm ca mnh.ng thi, doanh nghip cn duy tr vic s dng vt liu mi ny v tch cc u tkinh ph cng nh thi gian c th nghin cu pht hin ra nhng vt liu vi nhiutnh nng mi hn.Doanh nghip cn cng c mi quan h vi khch hng truyn thng, tng cng hon

thin nng cao uy tn ca doanh nghip vi khch hng bng cch giao s lng,cht lng, v t bit ng tin theo yu cu ca khch hng.



16/27


+ Doanh nghip cn c bin php ch trng n ci tin thm v mu m, cht lng,tnh hiu dng sn phm ca doanh nghip lun mi, trnh c lc hu v cngngh i vi i th cnh tranh.+ Doanh nghip tip tc pht huy nhng yu t tch cc nh vy, nhng ch trng chtlng vn nn l chin lc sng cn ca doanh nghip, v sn phm c cht lng ths gim c chi ph bo hnh bo dng sn phm hn. Chin lc gi r khng hnl tt nu doanh nghip chy theo mc tiu gi r qun i cht lng sn phm. Vncn cht lng m bo cho sn phm.Cn phi c k hoch qun l v s dng nguyn, vt liu mt cch chnh xc v hpl lng nguyn vt liu cung cp cho mt sn phm l ti u, trnh tht thot, gim lng ph n mc ti thiu nht, c li nht cho Doanh nghip. iu ny l rtquan trng trong cng tc thc hin v hon thnh k hoch sn xut ca mi Doanhnghip.Ct gim mt s nhn vin, kin ton li b my t chc, ct gim mt s lao ng dtha, km trnh , s nhn vin phc v ti cc phng ban cng nn ct gim.

Hin nay cc doanh nghip sn xut hng tiu dng lun thay i cc hnh thc qungco,chi ph qung co tuy mt kh ln nhng nu s dng hp l s gip cho doanhthu bn hng tng ln ng k. V vy, bin php hin ti l doanh nghip cn phi bra chi ph hp l qung co nhm kch cu trn th trng.Cn tm kim cc ngun lc u vo c gi thnh thp nhm tng li nhun.Vic thay i c cu sn phm lun l vic lm cn thit, cn phi thc hin mt cchthng xuyn v thch hp vi tng thi k.



17/27


CHNG II: PHN TCH TNH HNH THC HIN CH TIU CHIPH SN XUT KINH DOANH THEO KHON MC

1. Mc ch v ngha1. Mc ch

Chi ph l biu hin bng tin ca cc hao ph hp l v lao ng sng v lao ng vtho c lin quan ti sn xut v tiu th mt khi lng sn phm nht nh.+ nh gi chung tnh hnh thc hin ch tiu chi ph.+ Phn tch chi ph theo cc cch phn loi chi ph qua xc nh cc thnh phn

b phn nhn t nh hng, tnh ton mc nh hng ca chng, phn tch chi tit thy c nguyn nhn gy bin ng, pht hin nhng chi ph bt hp l, nhnglng ph trong hot ng sn xut kinh doanh

+ xut phng hng v bin php nhm ci tin cc vn v k thut, t chcqun l v iu hnh hot ng sn xut kinh doanh nhm s dng mt cch hp l vhiu qu hn cc yu t ca qu trnh sn xut, xy dng mt c cu gi thnh hp l,

tit kim chi ph nh tng kt qu v hiu qu sn xut.+ Lm c s cho nhng hoch nh ca doanh nghip v cc vn kinh t hpng v chin lc pht trin.

2. ngha :+ Chi ph l 1 ch tiu cht lng, tng hp v quan trng, n phn nh nhiu vn kinh t doanh nghip nh quy m doanh nghip, vn u t trang thit b k thut,vn lao ng, t chc qun l s dng lao ng, cng tc qun l nh mc s dngvt t nhin liu, cng tc qun l s dng TSC,b my qun l doanh nghip, cngtc khai thc hng ho phng tin vn ti, cng tc ti chnh.+ N cn l ch tiu kinh t quan trng ca doanh nghip, h gi thnh hay tit kim

cc chi ph cho hot ng sn xut kinh doanh l nhim v kinh t chnh tr ca ccdoanh nghip n nh hng trc tip n kh nng cnh tranh ca doanh nghip, ssng cn v pht trin ca doanh nghip.+T ngha ca ch tiu chi ph, gi thnh vic phn tch tnh hnh thc hin ch tiuny c ngha c bit quan trng trong cng tc phn tch kinh t ca doanh nghip.y l 1 ni dung phn tch khng th thiu khi phn tch hot ng kinh t ca doanhnghip. Nu phn tch t yu cu s gip cho ngi qun l doanh nghip c cnhn thc y v su sc v cc yu t sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vcng tc t chc qun l iu hnh cp pht s dng chng, nhn thc c nhnglng ph bt hp l, t c phng hng bin php nhm ci tin.



18/27


2. Phng trnh kinh t v Bng phn tch1. Phng trnh kinh t:

C = =

n

i

iC1

C : Tng chi ph sn xut (10 3 ng).

Ci

: Tng khon mc chi ph sn xut.2. Bng phn tchTrong : Ch tiu Bi chi (Tit kim) tng i c tnh theo cng thc:

C i = C i1 - I SL C i0Trong :

C i : Bi chi (Tit kim) tng i tnh cho khon mc chi ph i (103

ng).

C i1 : Quy m khon mc chi ph i k gc (103

ng).

C i0 : Quy m khon mc chi ph i k nghin cu (103

ng).

I SL : Ch s ca ch tiu sn lng



19/27


TNH HNH THC HIN CH TIU CHI PH SN XUT THEO KHON MC CADOANH NGHIP

STT Khon mc

K gc K nghin cuSo

snh(%)

Bi chi (tit kim) nhhng

nC(%)

Quy m(103 ng)

Ttrng(%)

Quy m(103 ng)

Ttrng(%)

Tuyt i(103 ng)

Tng i(103 ng)

1 Chi ph sn xut ch to sn phm 232.996.668 67,50 247.683.531 66,40106,3

014.686.863 2.967.130 4,25

a. Chi ph nguyn vt liu trc tip 74.904.114 21,70 77.587.612 20,80103,5

82.683.498 -1.084.179 0,78

b. Chi ph nhn cng trc tip 87.675.783 25,40 90.643.220 24,30103,3

82.967.437 -1.442.655 0,86

c. Chi ph sn xut chung 70.416.771 20,40 79.452.699 21,30112,8

39.035.928 5.493.965 2,62

2 Chi ph bn hng 61.096.904 17,70 69.008.213 18,50 112,95

7.911.309 4.838.134 2,29

3 Chi ph qun l doanh nghip 51.086.677 14,80 56.325.622 15,10 110,26 5.238.945 2.669.286 1,52

Tng chi ph (C) 345.180.250 100,00 373.017.366 100,00 108,06 27.837.117 10.474.550

I SL = 1,0503Sinh vin: L Vn M Lp: KT50 - HTB1



20/27


3. Nhn xt chung qua bngSau khi lp bng phn tch tnh hnh thc hin ch tiu chi ph theo khon mc cadoanh nghip, hu ht cc khon mc chi ph u tng so vi k gc, tng chi ph tngso vi k gc. Trong , tng nhanh nht vn l khon mc chi ph bn hng, tng n12,95% so vi trc v nh hng n tng chi ph l 2,29%. ng thi, khon mc

chi ph c mc tng thp nht l chi ph nhn cng trc tip, ch tng 3,38% so vik gc, tng ng tng 2.967.437 (103 ng) v nh hng n tng chi ph l 0,86%.T nhng khon mc chi ph tng khin cho tng chi ph tng t 345.180.250 (103

ng) k gc ln 373.017.366 (103 ng) k nghin cu, tng ng vi mctng 8,06 % so vi k gc.T nhng nhn xt trn, ta s i phn tch chi tit cc khon mc chi ph t phthin ra nhng nguyn nhn chnh, nguyn nhn ch quan, khch quan, tch cc, tiucc tc ng ti cc ch tiu phn tch, ng thi ra cc bin php thc y. thy r c cc nguyn nhn tc ng lm gim tng chi ph ta s i phn tch chitit tng khon mc chi ph

4. Phn tch chi tit tng nhn tI. Chi ph sn xut ch to sn phm:

Trong k, chi ph sn xut ch to sn phm tng t 232.996.668.000 ng k gcln 247.683.531.000 ng k nghin cu, tc l tng 14.686.863.000 ng v bi chimt khon 2.967.130.000 ng, nh hng ti tng chi ph l 4,25%. Nguyn nhntng khon mc chi ph ny l do cc khon mc cu thnh ln chi ph sn xut ch tosn phm u tng so vi trc. Ta s i phn tch cc khon mc ny.

1. Nguyn vt liu trc tip:

Xem xt cc s liu v khon mc ny ta thy, k nghin cu nguyn vt liu tng sovi k gc 3,58 %, c th k gc l 74.904.114 (103 ng), chim t trng 21,70 %,k nghin cu l 77.587.612 (103 ng), chim t trng 20,80%. Khon mc ny cmc bi chi tuyt i l 2.683.498 (103 ng), tit kim tng i l -1.084.179 (103

ng) v nh hng ti tng chi ph l 0,78%, mc nh hng thp nht so vi cckhon mc trong tng chi ph.Khon mc chi ph ny tng c th do mt s nguyn nhn sau:

Do n gi vt liu tngNhn thy th trng c th bin ng xu nn cng ty mua d tr Cha ra c nh mc hp l cho sx sp.

Do cng tc qun l vt liu cha tt Do c cu sn phm thay i.

Gi nh 2 nguyn nhn c bn lm tng khon mc chi ph ny l:Mt l do n gi vt liu tngTrong k nghin cu, trc nhng bin ng ca kinh t trong nc v trn th gii lm tng ln ng k n gi vt liu trn th trng. n gi vt liu tng trong khidoanh nghip vn phi m bo cho qu trnh sn xut c din ra mc d mt phnnguyn vt liu c cp t doanh nghip nhng khng nn lm tng khon mcchi ph vt liu ca doanh nghip trong k. n gi vt liu tng s lm tng chi phsn xut v lm gim hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. y l nguyn

nhn khch quan c tc ng tiu cc.Hai l nhn thy th trng c th bin ng xu nn cng ty mua d tr



21/27


Do d on rng gi vt liu trong thi gian ti s c xu hng tng ln nn trong knghin cu doanh nghip quyt nh mua thm vt liu d tr nhm phc vcho hot ng sn xut trong cc k tip theo. Do vy lm tng ln khon mc chi

ph v vt liu ca doanh nghip trong k. Vic u t mua thm vt liu a vod tr c ngha to ln gip doanh nghip ch ng c trong ngun cung ng vt

liu cho sn xut v lm gim chi ph khai thc, tng hiu qu sn xut KD ca doanhnghip. y l nguyn nhn ch quan c tc ng tch cc.Bin php t ra l phi t chc li b phn nghin cu th trng nhm nng cao hnna mc tin cy trong cc bo co, kt lun nhm gip a ra cc quyt nh ngn nht. Phi tnh ton v xc nh r quy m v s lng vt liu mua d trda trn

2.Nhn cng trc tip:Xem xt cc s liu v khon mc ny ta thy, k nghin cu chi ph nhn cng trctip tng so vi k gc 3,38 1%, c th k gc l 87.675.78 (103 ng), chim t trng

25,40 %, k nghin cu l 90.643.220 (10

3

ng), chim t trng 24,30%. Khon mcny c mc bi chi tuyt i l 2.967.437 (103 ng), tit kim tng i l -1.442.655(103 ng) v nh hng ti tng chi ph l 0,86%.Khon mc chi ph ny tng c th do mt s nguyn nhn sau:

Tng lng c bn theo quy nh ca nh nc Do cng ty hot ng c hiu qu lm cho doanh thu tng, ko theo qu tin

lng tng. M thm chi nhnh. Doanh nghip tuyn them mt s l . S cng nhn c c i hc k trc k ny quay v tip tc lm vic.

Gi nh 2 nguyn nhn c bn lm tng khon mc chi ph ny l:Mt l t ng lng c bnTrong k nghin cu, Nh nc tin hnh tng lng c bn cho cn b cng nhnvin c th lng ti tiu tng, t lm qu tin lng tng ln. Gi c sinh hotngy cng nng cao, v vy vic tng lng to tm l phn khi v an tm cng tchn cho ngi lao ng, t gip h tp trung v ton tm hn trong cng vic, lmtng nng sut v li nhun cho cng ty.Do y l nguyn nhn khch quan v mang tnh tch cc.

Hai l d o cng ty hot ng c hiu qu lm cho doanh thu tng, ko theo qu tinlng tng.

K ny do cht lng sn phm ca doanh nghip c nng cao, ph hp vi th hiuca khch hng nn ngy cng c nhiu khch hng a chung sn phm ca cng ty.Thm vo c nhiu n t hng n vi doanh nghip khin cho khi lng sn

phm tiu th ca cng ty tng, dn n doanh thu tng. Doanh nghip tr lng chongi lao ng theo sn phm, do vy doanh thu tng lm cho qu tin lng tng,lng tr cho cng nhn tng. iu ny lm cho chi ph nhn cng trc tip tngnn y l nguyn nhn ch quan. Vic tng lng cho cng nhn da vo hiu qukinh doanh tng ln cho thy doanh nghip lm n ngy cng hiu qu nn y lnguyn nhn tch cc. c c kt qu ny doanh nghip nn tip tc duy tr cch tr lng theo sn

phm, theo nng lc, t khuyn khch cng nhn lm vic c hiu qu, gp phnvo s pht trin ca doanh nghip. ng thi:+ C ch lm vic, ngh ngi thch hp.



22/27


+ C ch khen thng kp thi v hp l i vi nhng thuyn vin lm vic cthnh tch tt, c thnh tch cao trong cng tc.+ To mi iu kin thun li cho h pht huy ht kh nng ca mnh.

3.Chi ph sn xut chung:

Xem xt cc s liu v khon mc ny ta thy, k nghin cu tng so vi k gc12,95 %, c th k gc l 61.096.904 (103 ng), chim t trng 17,70 %, k nghincu l 69.008.213 (103 ng), chim t trng 18,50 %. Khon mc ny c mc bichi tuyt i l 7.911.309 (103 ng), bi chi tng i l 4.838.134 (103 ng) v nhhng ti tng chi ph l 2,29%.Khon mc chi ph ny tng c th do mt s nguyn nhn sau:+Mu m sn phm thay i+Do doanh nghip u t them cng c dng c vo sn xut+Vt liu ph cung cp cho doanh nghip tr ln khan him.+ Do doanh nghip a mt s d n vo sn xut kinh doanh.

+Gi mt s dch v sn xut tng nh in, ncGi nh 2 nguyn nhn c bn lm tng khon mc chi ph ny l:+ Mt l mu m sn phm thay ii vi mt hng may mc doanh nghip nhn c mt s n hng khi lng lnvi mu m kh cu k, nhng chic o c thit k thm mt s chi tit nh thmng vin o sau lng c, nhiu khuy kiu truyn thng...do lm cho nhng vtliu ph cho vic sn xut mt hng ny tng ln, dn n chi ph vt liu ph tng ln.y l nguyn nhn khch quan. Vic thc hin theo ng yu cu ca khch hng sgip cho doanh nghip chng t c nng lc ca mnh, c li rt nhiu trong viclm n sau ny nn y l nguyn nhn tch cc.

+Do doanh nghip u t thm mt s cng c dng c vo sn xutTrong k nghin cu doanh nghip c nhu cu chuyn hng u t ci thin snxut v tm kim th trng mi. Do vy doanh nghip tin hnh mua mt s cngc dng c mi a vo vn hnh phc v sn xut. y l mt hot ng tt trongmi doanh nghip, cc doanh nghip cn phi tch cc hn na trong cng tc ny nng cao hiu qu sn xut kinh doanh, m rng th trng, sn xut nhiu mt hngp ng nhu cu ca th trng. y l mt nguyn nhn ch quan tch cc. duy trv pht huy li th ny doanh nghip cn thc y thi gian quay vng vn nhanh, sdng trit tim nng ca cc loi cng c dng c.4. Chi ph bn hng

Khon mc c mc tng tng i mnh l Chi ph bn hng tng t 61.096.904 (103

ng) k gc ln 69.008.213 (103 ng) k nghin cu, tc l tng 7.911.309 (103

ng) tng ng bng 112,95 % so vi k gc. Chi ph bn hng tng c th do mts nguyn nhn sau:- Do doanh nghip tng s lng nhn vin bn hng.- Do doanh nghip m rng qui m kinh doanh.- Do doanh nghip chuyn t hnh thc gi i l sang hnh thc bn hng.- Do cc chi ph cho lc lng bn hng, chi ph khuyn khch tiu th tng ln.- Chi ph khu hao b phn bn hng tng.Xc nh nguyn nhn chnh:

- Cng vi cc chi ph khc tng do vic m rng quy m trong k, chi ph bn hngcng tng. M rng quy m sn xut kinh doanh lm tng chng loi v s lng hngha by bn, tng s lng ngi mua do tng chi ph bn hng v ko theo tng



23/27


tng chi ph ca doanh nghip. y l mt nguyn nhn chnh lm tng chi ph bnhng, ng thi cng l nguyn nhn ch quan. Nguyn nhn ny l mt nguyn nhntiu cc v n lm tng mt lng chi ph m doanh nghip khng mong munng thi so vi mc tng ca sn lng th chi ph bn hng k nghin cu titkim -1.324.637 (103 ng). Tuy nhin, xt trn mt phng din khc, y l h qu

tt yu ca vic m rng quy m sn xut, n cng phn no th hin mc tiu thsn phm ca doanh nghip. Trong thi gian ti, doanh nghip cn ct gim chi phny sao cho quy m sn xut tng, doanh s bn hng nhiu nhng li nhun vn phitng.- Cc chi ph cho lc lng bn hng, chi ph khuyn khch tiu th tng ln trong k.y l kt qu ca chng trnh marketing, khuyn khch tiu th nhm tng khilng tiu th m doanh nghip ra. y cng l nguyn nhn chnh dn n victng chi ph bn hng. ng thi n l mt nguyn nhn ch quan. Tuy nhin chi ph

bn hng tng nhanh hn mc tng lng sn phm tiu th dn ti bi chi. V th,y l mt nguyn nhn tiu cc. Doanh nghip c th tng chi ph bn hng nu iu

l cn thit cho vic kinh doanh. Chi ph bn hng chi ra phi m bo hiu qu,tng cng vic ct gim nhng chi ph khng cn thiu.Nh th, c 2 nguyn nhn chnh lm tng chi ph bn hng ca doanh nghip. C 2nguyn nhn ny u l nguyn nhn ch quan v nh hng tiu cc ti tnh hnh snxut kinh doanh ca doanh nghip do chi ph bn hng tng nhng li bi chi so vimc tng ca sn lng.V vy, trong thi gian sp ti, doanh nghip vn c th tng chi ph bn hng nhngmc tng phi m bo sao cho hiu qu mang li ln hn chi ph bn hng b ra.

5. Qun l doanh nghip

Qua bng phn tch tnh hnh thc hin ch tiu chi ph sn xut theo cc khon mc, tathy chi ph qun l k nghin cu tng so vi k gc 55.238.945.103 ng tngng bng 110,26 % so vi k gc, bi chi mt lng tng i l 2.669.286.103 ng.Vic tng chi ph qun l doanh nghip tc ng tng ch tiu tng chi ph sn xut1,52%.

Nguyn nhn gim chi ph qun l trong k:+Do doanh nghip bin ch li nhn vin qun l doanh nghip, tng cng mt s b

phn trong doanh nghip+Do gi in, nc, in thoi dng trong vn phng tng.+Do doanh nghip trang b thm my mc thit b dng trong vn phng.

+Do doanh nghip m rng qui m kinh doanh.+Chi ph hi hp, tip khch cha c doanh nghip tit kim.Gi nh trong cc nguyn nhn trn th nguyn nhn chnh l:+Do doanh nghip bin ch li nhn vin qun l doanh nghip, tng cng mrng mt s b phn trong doanh nghipTrong nm, doanh nghip va thc hin bin ch li s cng nhn cng nh s cn bqun l, mt s b phn c m rng v b sung, chinh v vy m c cu qun lcng nh cc thit b cng c cho cng vic qun l cng tng theo, chi phi qun lca doanh nghip tng. Trong nm doanh nghip phi chi mt khon ln cho cc mymc thit b phc v cho cng tc qun l cng nhn cng nh qun l doanh nghip.

y l nguyn nhn khch quan v n nh hng xu ti tnh trng sn xut ca doanhnghip. Do vy n l nguyn nhn c nh hng tiu cc+Do gi in, nc, in thoi dng trong vn phng tng



24/27


Trong nm qua gi in nc tng nh. ng thi cng vi vic tiu dng cha titkim nn doanh nghip tng mt khon tng i ln v in, nc, in thoi.Lm cho chi phi qun l ca doanh nghip tng. y l nguyn nhn ch quan tiu ccVic gim chi ph qun l l mt trong nhng nhn t lm gim tng chi ph ca doanhnghip v y l iu c li. Trong thi gian ti cng ty cn tuyn va s lng

nhn vin cn thit cho hot ng qun l, ct gim lng nhn vin lm vic kmhiu qu v thay th bng nhng nhn vin c cht lng cao. ng thi ct gim michi ph khng cn thit trong qu trnh tuyn dng.Vic tng chi ph do m rng quy m sn xut l cn thit, do doanh nghip cngnn tng chi ph trong mt gii hn c th qun l c hiu qu quy m sn xutmi.5. Tiu kt chng 2Sau khi lp bng phn tch tnh hnh thc hin ch tiu chi ph theo khon mc cadoanh nghip, hu ht cc khon mc chi ph u tng so vi k gc, tng chi ph tngso vi k gc. Trong , tng nhanh nht vn l khon mc chi ph nguyn vt liu

trc tip. ng thi, khon mc chi ph c mc tng thp nht l chi ph bn hng.T nhng khon mc chi ph tng khin cho tng chi ph tng k nghin cu,.T nhng phn tch trn, nhng nguyn nhn chnh, nguyn nhn ch quan, khchquan, tch cc, tiu cc tc ng ti cc ch tiu phn tch l:

Nguyn nhn khch quan:Tiu cc:+Mt l do n gi vt liu tng.+Hai l nhn thy th trng c th bin ng xu nn cng ty mua d tr.+Tng lng c bn.+ Mt l mu m sn phm thay i.

Nguyn nhn ch quan:Tch cc:+Do doanh nghip u t thm mt s cng c dng c vo sn xut+ Do doanh nghip m rng qui m kinh doanh.+Do doanh nghip bin ch li nhn vin qun l doanh nghip, tng cng mt s b

phn trong doanh nghip

Tiu cc:+Do cng ty hot ng c hiu qu lm cho doanh thu tng, ko theo qu tin lng

tng.+ Do cc chi ph cho lc lng bn hng, chi ph khuyn khch tiu th tng ln.Trong thi gian ti tit kim chi ph, tng doanh thu, tng li nhun i hi cng ty

phi p dng mt s bin php sau:- Duy tr cch tr lng theo sn phm, theo nng lc, t khuyn khch cng nhnlm vic c hiu qu, gp phn vo s pht trin ca doanh nghip.- Lp k hoch b tr cng vic hp l, trnh lao ng tha nhm tit kim chi ph mtcch hp l.- C ch lm vic, ngh ngi thch hp.- C ch khen thng kp thi v hp l i vi nhng thuyn vin lm vic c

thnh tch tt, c thnh tch cao trong cng tc.- To mi iu kin thun li cho h pht huy ht kh nng ca mnh.



25/27


- T chc li b phn nghin cu th trng nhm nng cao hn na mc tin cytrong cc bo co, kt lun nhm gip a ra cc quyt nh ng n nht. Phi tnhton v xc nh r quy m v s lng vt liu mua d tr da trn c s bo cov kt lun ca b phn nghin cu th trng.- Tnh ton p dng cch tnh khu hao ph hp nht bo ton ngun vn ca ti

sn c nh ca cng ty.- Phi c k hoch sa cha trc ch ng sn xut p ng nhu cu ca khchhng.- i vi cc hng sa cha nu cc cng ty sa cha trong nc c kh nng sacha v m bo cht lng th nn sa cha trong nc tit kim chi ph v lmli cho nn kinh t quc dn.- Cng tycn khc phc bng cch thc hin tt cng tc bo dng, sa cha nh kcho my mc phng tin vn chuyn.- i vi nhng my mc phng tin vn chuyn c, hoc thanh l nhng ci quc tiu tn nhiu nhin liu m hiu qu kinh doanh li thp

- Doanh nghip cn lp bng quy nh r rng cc hnh thc pht i vi cc trnghp s dng lng ph cc thit b lm vic ng thi thng xuyn kim tra gim stvic thc hin cc quy nh ny.- Tuyn dng, o to v s dng lao ng c chuyn mn v khai thc my tnh sdng c hiu qu h thng thng tin lin lc ca doanh nghip, thng xuyn nng cpmy tnh c hiu qu x l thng tin cao.- Nhanh chng thay th cc my mc thit b c, nu khng c th phi thu nv ngoi gia cng p ng kp thi n hng ca khch hng, c nh vy doanhnghip mi gi c uy tn vi khch hng.- Khi t chc cc cuc hi tho hi ngh cn phi xc nh r mc ch t chc trnh

vic t chc khng c trng tm, trng im gy lng ph cho doanh nghip. Qua cccuc hi tho phi c kt lun nghim tc v chnh xc v i tng hi tho t c nhng bin php qun l hp l.



26/27


PHN III. KT LUN KIN NGHKT LUN:

Qua bng tnh hnh thc hin cc ch tiu ch yu trn ta thy rng:-V mt gi tr sn xut, k nghin cu tng so vi k gc. iu ny cho thy victhay i c cu lao ng trong doanh nghip t mc hp l v hiu qu.

- V lao ng tin lng tt c cc ch tiu u tng nhng tng nhiu nht l tng qulng v tng s lao ng. Hai ch tiu ny cng tng so vi k gc vi t l gntng ng nhau. N cng chng t mt iu l thu nhp v i sng ca ngi laong cha c ci thin.- V ch tiu ti chnh, cc nhn t tng so vi k gc, tuy nhin ch tiu li nhun litng chm hn. T kt qu ny cho thy nhng chnh sch ca doanh nghip c thayi nhng c hiu qu khng cao. Ngoi ra kt qu ca cc ch tiu ti chnh khng ttcn ph thuc vo tnh hnh nn kinh t hin ti l b khng hong v lm pht nh.- Trong quan h vi ngn sch nh nc tt c cc nhn t u tng.

Nh vy nhn chung tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip rt tt tuy nn

kinh t ang b khng hong v b lm pht nh. Tuy gp phi nhng nguyn nhnkhch quan nhng doanh nghip cng c gng rt ln duy tr v pht trin snxut. thy r hn tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip trong k ta hyi su phn tch chi tit v tng ch tiu m doanh nghip t c.ng thi cng bng phn tch tnh hnh thc hin ch tiu chi ph theo khon mc cadoanh nghip, hu ht cc khon mc chi ph u tng so vi k gc, tng chi ph tngso vi k gc. Trong , tng nhanh nht vn l khon mc chi ph nguyn vt liutrc tip. ng thi, khon mc chi ph c mc tng thp nht l chi ph bn hng.T nhng khon mc chi ph tng khin cho tng chi ph tng k nghin cu,.

KIN NGH MT S GII PHP:Sau khi phn tch chi tit cc nguyn nhn gy bin ng ca cc ch tiu phn tchlin quan n gi tr sn xut theo mt hng ca doanh nghip, ta c th kt lun mts nguyn nhn ch quan, khch quan v ra cc bin php khc phc nh sau:

i vi ch tiu tng gi tr sn xut:- Trong k ti, doanh nghip cn tnh ton c k hoch s cng nhn ngh hu, kpthi tuyn lao ng thay th c trnh , c nng lc, ng thi phi c cc chnh schi ng hp l i vi cc cng nhn ngh hu ny nh thng, lng hu- Doanh nghip phi nhp khu nhng my mc thit b hin i cho phn xng ny

nhm tng nng sut lao ng, ng thi m lp o to, nng cao tay ngh cho cngnhn nhm tng hiu qu lm vic, to ra s lng sn phm ngy cng ln.- Doanh nghip cn phi c k hoch cng vic ph d tr trng hp nhng ngycng nhn phi ngng vic do iu kin khch quan, bn cnh cn tm hiu v c

bin php phng nga xy ra nhng nguyn nhn gy ngng vic c th khc phcc nh nguyn nhn v my mc hng t xut

- Tip tc duy tr ca lm vic 8h.- C ch bi dng gia ca bng vt cht cng nhn hi phc nhanh .- Thng xuyn o ca nhm trnh s nhm chn trong cng vic .- Tng cng cng tc qun l gim thi gian lng ph trong ca.

- Cng tc sa cha bo dng cn c thc hin thng xuyn. ng thi nngcao trnh tay ngh ca cng nhn sao cho vn hnh my mc thit b mt cchthun thc v c chuyn mn.



27/27


i vi ch tiu tng chi ph:- Duy tr cch tr lng theo sn phm, theo nng lc, t khuyn khch cng nhnlm vic c hiu qu, gp phn vo s pht trin ca doanh nghip.- Lp k hoch b tr cng vic hp l, trnh lao ng tha nhm tit kim chi ph mtcch hp l.

- C ch lm vic, ngh ngi thch hp.- C ch khen thng kp thi v hp l i vi nhng thuyn vin lm vic cthnh tch tt, c thnh tch cao trong cng tc.- To mi iu kin thun li cho h pht huy ht kh nng ca mnh.- T chc li b phn nghin cu th trng nhm nng cao hn na mc tin cytrong cc bo co, kt lun nhm gip a ra cc quyt nh ng n nht. Phi tnhton v xc nh r quy m v s lng vt liu mua d tr da trn c s bo cov kt lun ca b phn nghin cu th trng.- Tnh ton p dng cch tnh khu hao ph hp nht bo ton ngun vn ca tisn c nh ca cng ty.

- Phi c k hoch sa cha trc ch ng sn xut p ng nhu cu ca khchhng.- i vi cc hng sa cha nu cc cng ty sa cha trong nc c kh nng sacha v m bo cht lng th nn sa cha trong nc tit kim chi ph v lmli cho nn kinh t quc dn.- Cng tycn khc phc bng cch thc hin tt cng tc bo dng, sa cha nh kcho my mc phng tin vn chuyn.- i vi nhng my mc phng tin vn chuyn c, hoc thanh l nhng ci quc tiu tn nhiu nhin liu m hiu qu kinh doanh li thp- Doanh nghip cn lp bng quy nh r rng cc hnh thc pht i vi cc trng

hp s dng lng ph cc thit b lm vic ng thi thng xuyn kim tra gim stvic thc hin cc quy nh ny.- Tuyn dng , o to v s dng lao ng c chuyn mn v khai thc my tnh s dng c hiu qu h thng thng tin lin lc ca doanh nghip , thng xuyn nngcp my tnh c hiu qu x l thng tin cao.- Nhanh chng thay th cc my mc thit b c, nu khng c th phi thu nv ngoi gia cng p ng kp thi n hng ca khch hng, c nh vy doanhnghip mi gi c uy tn vi khch hng.- Khi t chc cc cuc hi tho hi ngh cn phi xc nh r mc ch t chc trnhvic t chc khng c trng tm, trng im gy lng ph cho doanh nghip. Qua cc

cuc hi tho phi c kt lun nghim tc v chnh xc v i tng hi tho t c nhng bin php qun l hp l.

901 - chi tieu chu yeu va chi phi theo khoan muc - kt50dhtb1

Documents