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7/31/2019 6TallerdeReparacionVehiculos_cas

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Taller de reparacinde vehculos

M O D E L O S D E P L A N D E N E G O C I O


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NDICE

0. Introduccin 71. ModelodePlandeNegocio:Tallerdereparacindevehculos 13

1.1 Definicindelascaractersticasgeneralesdelproyecto 13 1.2 Presentacindelosemprendedores 14 1.3 Datosbsicosdelproyecto 15

2. Entornoenelcualserealizarlaactividaddelaempresa 19

2.1 Entornoeconmico 19 2.2 Entornosociocultural 20 2.2 Entornonormativo 21 2.3 Entornotecnolgico 23

3. Actividaddelaempresa 27

3.1 Definicindelosserviciosqueprestarlaempresa 27 3.2 Factoresdeterminantesdexitoenelsector 29

4. Procesodeprestacindelservicio 33

4.1 Determinacindelprocesodeprestacindelservicio 33 4.2 Subcontrataciones 36 4.3 Aprovisionamientos/Gestindestock 37 4.4 Procedimientosycontrolesdecalidad 38 4.5 Nivelesdetecnologaaplicadosenlosprocesos 40

5. Elmercado 43

5.1 Definicindelmercado 43 5.2 Lacompetencia 46

5.3 AnlisisDAFO 49

6. Lacomercializacindelservicio 53

6.1 Presentacindelaempresaysusservicios 53 6.2 Accionesdepromocin 54 6.3 Determinacindelpreciodeventaysucomparacin conlosdelacompetencia 55 6.4 Prescriptores 56

7. Lalocalizacindelaempresa 59

7.1 Asentamientoprevistoycriteriosparasueleccin 59 7.2 Terrenos,edificios,instalaciones 60 7.3 Comunicacioneseinfraestructurasdelasentamiento 61

8. Recursoshumanos 65 8.1 Relacindepuestosdetrabajoquesevanacrear 65 8.2 Organizacinderecursosymediostcnicosyhumanos 66 8.3 Organigrama.Estructuradedireccinygestin 67 8.4 Seleccindepersonal 68 8.5 Formasdecontratacin 69


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9. Planeconmico-financiero 73

9.1 Inversinyfondodemaniobradelproyecto 73 9.2 Financiacindelproyecto 78 9.3 Polticadeamortizaciones 79 9.4 Ingresosporreasdenegocio.Previsindeventasanuales 80

9.5 Evolucindeloscostesvariables 82 9.6 Evolucindeloscostesfijos 83 9.7 Polticadecirculante 84 9.8 Cuentasderesultadosprevisionales 85 9.9 Balancesdesituacinprevisionales 87 9.10 Previsionesdetesorera 90 9.11 Puntodeequilibrio 92 9.12 Ratiosdelproyecto 93 9.13 Flujodecaja 94

10.Aspectosformalesdelproyecto 97

10.1 Formajurdicaelegidaparaelproyecto 97 10.2 Proteccinjurdica 98 10.3 Autorizaciones,permisos,etc. 99

10.4 Medidasdeprevencinderiesgoslaborales 100

11.Lainnovacin 105

11.1 Elementosinnovadores 106

12.Planificacintemporaldelapuestaenmarcha 109


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0.Introduccin


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INTRODUCCIN

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0.Introduccin

BIC GALICIA presenta una coleccin de Modelos de Plan de Negocio destinada especialmente a

emprendedores y tcnicos de apoyo a la creacin de empresas. Estos documentos son el resultado

de la utilizacin de muchos de los recursos que BIC GALICIA ha desarrollado para apoyar la creacin

y consolidacin de empresas, aplicados de orma prctica sobre una idea empresarial concreta.

La redaccin de estos Modelos de Plan de Negocio se conigur a partir de la recreacin de un/os

promotor/es y su idea empresarial, con un peril icticio, pero inspirado en las caractersticas medias

del sector en el que estn enmarcados.

Cada modelo desarrolla un proyecto empresarial de orma ntegra, mostrando un anlisis de la

viabilidad tcnica, comercial, inanciera y econmica de la utura empresa, con el objetivo inal de

presentar un documento completo, que sin sustituir el trabajo especico del emprendedor o de los

tcnicos, le acilite inormacin de inters y le sirva como ejemplo y reerencia para el desarrollo de

su propio plan de negocio.

A lo largo del texto el lector encontrar notas ajenas al discurrir del mismo, estas notas, claramente

dierenciadas, mencionan los recursos y herramientas de BIC GALICIA empleados en la elaboracin

de un apartado genrico o de un epgrae concreto del proyecto. Su consulta acilitar la adaptacin

de los Modelos de Plan de Negocio a la situacin particular de cada emprendedor y/o ampliar

inormacin sobre conceptos undamentales en la creacin, puesta en marcha y consolidacin de

una empresa.

RelacindeHerramientasyRecursosempleadospararealizarlosModelosde

PlandeNegocioEn la elaboracin de esta coleccin se ha trabajado con varias de las herramientas y recursos que

BIC GALICIA pone a disposicin de emprendedores, tcnicos y empresarios, para la elaboracin del

Plan de Negocio. Indicamos la relacin de las mismas, su descripcin y la orma de aplicarlas sobre

el proyecto empresarial, con el in de acilitar que cualquier emprendedor pueda adaptar los Planes

de Negocio a sus propias circunstancias.

Todas las herramientas y recursos estn a disposicin de los usuarios en el Portal Web de BIC

GALICIA, en la direccin: www.bicgalicia.es


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INTRODUCCIN

Guas de Oportunidades de Negocio.- Las guas son una coleccin de trabajos de anlisis

cualitativo y estadstico sobre dierentes sectores y actividades econmicas en Galicia.

Cmo aplicarlas.- El usuario deber buscar en el directorio de Guas de Oportunidades de

Negocio aquellas que estn relacionadas directa o indirectamente con su actividad. Una vez

localizadas podr consultarlas y seleccionar la inormacin que sea de su inters, como el

volumen de mercado en el sector, la competencia, la normativa que regula el sector...para

incorporarla a su plan de negocio. Tambin podr consultar las uentes de inormacin que

se detallan en las Guas para proundizar en el estudio y desarrollo de su propio proyecto.

En el presente Modelo de Plan de Negocio se emple las, siguientes Guas de Oportunidad

de Negocio:

- Gua n 51.- Taller de reparacin de vehculos

Gua para la Elaboracin de un Plan de Negocio.- Documento con un contenido especico

sobre los elementos undamentales que debe recoger el plan de empresa. Su ndice conligeras modiicaciones es la reerencia seguida en este Plan.

Cmo aplicarla.- La lectura completa de esta gua antes o durante la realizacin del plan de

empresa aportar al usuario un conocimiento prctico sobre cmo se estructura y cmo se

elabora un plan de negocio.

Gua de Recursos.- Documento en el que se recoge inormacin especica sobre los elementos

necesarios en la puesta en marcha y consolidacin de un proyecto.

Cmo aplicarla.- esta gua es un documento de consulta directa en la que el usuario encontrar

respuestas dentro del propio texto o el enlace para obtener ms inormacin sobre la cuestin

que le interese. Destacamos por su utilidad la relacin de organismos y recursos de apoyo aemprendedores que contiene la gua.

Procedimientos de Calidad para la mejora de la Gestin de las MicroPymes.- Documentos

en los que se recogen una serie de procedimientos de gestin interna de las pymes, tanto de

tipo general como sectorial.

Cmo aplicarlos.- El usuario podr consultar en los procedimientos de tipo general o sectorial

aquellos que se ajusten a su proyecto. Una vez seleccionados su lectura ser de utilidad no

slo para la elaboracin del plan de negocio, sino como reerente para su aplicacin prctica

en la utura gestin de la empresa.

Bic Proyecta y Simula.- Herramienta inormtica para realizar el plan econmico y inancierodel proyecto empresarial para sus primeros cinco aos de actividad.

Cmo aplicarlo.- Tras ejecutar el programa lo ms recomendable es trabajar con la opcin

del asistente activado hasta amiliarizarse con la aplicacin. Siguiendo las indicaciones e

introduciendo los datos econmicos del proyecto (inversin, inanciacin, ingresos, costes

variables y costes ijos) se obtendr el inorme econmico y inanciero del mismo. El programa

permite elaborar y guardar un gran nmero de proyectos.


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INTRODUCCIN

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Memofichas.- Compendio de inormacin sobre aspectos legales, laborales, inancieros,

iscales...etc. relacionados con la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una

empresa.

Cmo aplicarlas.- Las Memoichas acilitan tanto que el usuario encuentre de orma rpida

respuestas a dudas especicas como que se acerque de orma general a un tema vinculado a

los procesos de creacin, gestin y consolidacin de la empresa. La lectura de los numerosos

ejemplos y el uso de la navegacin a travs de las ichas relacionadas mediante enlaces,

optimiza los resultados de esta herramienta.

Tutoriales de la Pyme.- Documentos basados en las Memoichas sobre temas de inters para

la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una empresa. Estn concebidos

como complemento de las Memoichas ya que, acilitan el acceso a stas desde una ptica

dierente, orientada a responder a las necesidades genricas de inormacin por parte de los

usuarios.

Cmo aplicarlos.- Desplegando el ndice de los Tutoriales el usuario podr conocer los temasen los que se estructuran y el contenido de los mismos. Tras seleccionar los que sean de su

inters es posible realizar una lectura guiada de las Memoichas sin perder el acceso a los

ejemplos prcticos de las mismas.

Manuales Prcticos de la Pyme.- Documentos que orecen inormacin sobre aspectos

undamentales en la gestin y consolidacin de la empresa desde un enoque lo ms prctico

posible.

Cmo aplicarlos.- El usuario deber seleccionar y consultar los Manuales que le interesen en

uncin de la temtica de cada uno y de las caractersticas de su proyecto.

Recomendamos especialmente, por su inters, la consulta de los ejemplos prcticos que

contienen alguno de los Manuales.

Manual de autoevaluacin de la innovacin.- Herramienta inormtica diseada para

ayudar a las empresas en la correcta implantacin y desarrollo de un sistema de Gestin de

la Innovacin.

Cmo aplicarlo.- Tras instalar el programa el usuario deber seguir las indicaciones del mismo

para obtener un inorme personalizado del estado de la innovacin en la empresa. Adems el

programa incluye inormes sectoriales, de benchmarking y mdulos especicos.

Redactor de Memorias.- Herramienta que acilita la correcta presentacin ormal de un Plande Negocio, adems de permitir el trabajo conjunto sobre un mismo proyecto por parte de

dos o ms personas.

Cmo aplicarlo.- Tras descargar el programa e instalarlo, el usuario podr optar por conigurar

su propio ndice de Plan de Empresa o seguir alguno de los ejemplos acilitados por el propio

programa.


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INTRODUCCIN

Formacinparaemprendedoresyempresarios

BIC GALICIA a travs de su Portal en Internet: http://www.bicgalicia.es oerta una amplia

relacin de cursos y seminarios presenciales y on-line, orientados a emprendedores, empresarios y

tcnicos, en los que se imparten conocimientos necesarios para la creacin, gestin y consolidacinde una empresa.


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1.ModelodePlandeNegocio:Taller

dereparacindevehculos


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DESCRIPCIN DEL PROYECTO EMPRESARIAL

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2. 1.ModelodePlandeNegocio: Tallerdereparacindevehculos

1.1. Definicindelascaractersticasgeneralesdel proyecto

El proyecto consiste en la puesta en marcha de un taller de reparacin de vehculos a motor,

que apuesta por la oerta de servicios mecnicos de calidad, contando para ello con un equipo de

proesionales experimentados y cualiicados en el sector.

La empresa se denominar, Talleres Lado, pretende ser una empresa joven y dinmica, que recoja

todo el bagaje y la experiencia de la promotora Paloma Lado dentro del sector de reparacin de

vehculos.

La promotora contar el equipamiento y tecnologa necesarios para reparar todo tipo de vehculos,

incluidos los modelos ms modernos que cuentan con importantes soportes electrnicos.

Espera que el principal aval, como lo ha sido hasta al momento, sea su reputacin como excelenteproesional en el rea de la mecnica.

La promotora que reside en Corcubin, despus de haber buscado varios locales por la Costa da

Morte, ha encontrando un taller que se traspasa en Cee, poblacin prxima de donde ella reside,

por jubilacin del dueo del negocio.

La promotora se ha asegurado de comprobar que el local cumple con las dierentes normativas

de obligado cumplimiento en materia de seguridad e higiene, medio ambiente y que tiene tiene en

vigor las licencias de apertura, actividad y el nmero de registro del taller correspondiente.

La cantidad en concepto de traspaso y alquiler que le solicitan por el taller, las considera asumibles.Adems, el antiguo propietario del negocio le vender a algunas herramientas y maquinaria que

todava estn en buenas condiciones.

La emprendedora sabe que este taller cuenta con una importante clientela y su objetivo, es que

tendencia se mantenga o mejore.


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1.2. Presentacindelosemprendedores

La emprendedora del proyecto es Paloma Lado1, tiene 33 aos, posee la titulacin superior

en Automocin y ha trabajado durante ms de 10 aos en un importante taller de reparacin devehculos en la ciudad de la Corua, lo cual le permite conocer los puntos clave para el xito de este

tipo de negocios, as como los aspectos a mejorar.

Su padre tambin ha sido mecnico, y ha sido la persona que le ha enseado desde muy

pequea la proesin.

Su sueo ha sido siempre tener su propio taller, por lo que a lo largo de toda su carrera proesional

ha ahorrado una buena parte de su salario con el objetivo de poder invertirlo en el uturo en su

propio negocio.

Cuenta con una gran reputacin entre sus vecinos, que conocen sus destrezas y habilidades en

esta proesin.

Es consciente, que su principal debilidad es la alta de ormacin en gestin empresarial por lo

que ha decidido inscribirse en un curso de gestin empresarial que parte Bic Galicia.

1 Nota de los autores: los currculos de los promotores debern adjuntarse como un anexo al Plan de negocio, ampliando y detallando la inormacin que se indica es esteepgrae.


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1.3. Datosbsicosdelproyecto

Cuadro1.-Caractersticasbsicasdelaempresa

Definicin de la empresa Taller de reparcin de vehculos

Clasificacin Nacional de ActividadesEconmicas

50.200 / 75.38-75.39.

Forma jurdica Sociedad Limitada Unipersonal

Localizacin Cee

Instalaciones Taller de 250 m2

Personal y estructura organizativa Promotora 4 Oiciales de primera

Cartera de servicios Mecnica rpida

Mecnica general

Otras reparaciones especializadas

Clientes Particulares

Grandes clientes

Clientes marquistas

Empresas de seguros

Administracin pblica

Herramientas de promocin Folletos Tarjetas de visita

Anuncios en guas inormativas

Boca a Boca

Pgina Web

Cuadro2.-Resumendelosdatoseconmicosyfinancieros

Concepto Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5

Inversin total 104.000 0 13.500 0 0

Fondo de maniobra 60.000

Recursos ajenos 99.000

Previsin de ventas 264.400 296.562,00 315.964,95 327.758,69 340.062,32

Beneficio despus deimpuestos

-13.584,24 160,51 5.297,53 6.816,94 6.158,17

Tesorera acumulada 17.795,01 6.471,06 0,00 0,00 13.770,50


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2. Entornoenelcualserealizarlaactividad

delaempresa


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ENTORNO EN EL CUAL SE REALIZAR LA ACTIVIDAD DE

LA EMPRESA

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2.Entornoenelcualserealizar laactividaddelaempresa

2.1. Entornoeconmico

El entorno econmico espaol se encuentra en el momento de elaboracin de este estudio(octubre 2008) atravesando un periodo de crisis, situacin que se releja en la mayora de los

indicadores econmicos orecidos por el Instituto Nacional de Estadstica:

- Reduccin de la tasa de crecimiento del PIB, del 3,2% del primer trimestre al 2,4 % del

segundo trimestre.

- Reduccin de la tasa de crecimiento del consumo de las amilias del primer trimestre 2,7 %

al 1,6% del segundo trimestre.

- Aumento de la tasa de desempleo del 10,4% del segundo trimestre al 11,3%.

- Elevada tasa de inlacin, situada en el 4,5% a septiembre 2008.

Esta situacin econmica de mbito internacional tiene tambin su relejo en Galicia, segn los

datos que publica el Instituto Galego de Estatstica:

- Reduccin de la tasa de crecimiento del PIB, del 2,6% del primer trimestre al 1,8 % del

segundo trimestre.

- Reduccin de la tasa de crecimiento del consumo de las amilias del primer trimestre 2,2 %

al 1,2% del segundo trimestre.

- Aumento de la tasa de desempleo del 8,3 % del segundo trimestre al 8,5 %.

- Elevada tasa de inlacin, situada en el 4,9% septiembre 2008.

La coyuntura econmica actual ha aectado de manera importante a las ventas de vehculos

nuevos y eso ha llevado ha muchos usuarios a optar por reparar sus vehculos rente a la compra de

otros nuevos, lo cual abre una oportunidad de negocio para este tipo de establecimientos.


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LA EMPRESA

2.2. Entornosociocultural

El entorno sociocultural en los servicios de reparacin del automvil, se caracteriza por:

Al tratarse de un sector tan sumamente ragmentado, existe heterogeneidad de oerta,sucediendo que los precios de un mismo servicio puedan variar ostensiblemente de un

oerente a otro, los resultados, las garantas, los medios y equipos, etc., cuestiones que en

lneas generales hacen que exista una percepcin de cierta desconianza entre la poblacin.

El parque automovilstico tiene una media de 10 aos

El gasto medio en el mantenimiento del automvil ronda los 433 euros por conductor y ao,

acudiendo al taller una media de 2,4 veces.

Dinamismo del segmento todoterreno. Nuevas tendencias de consumo.

Se estn produciendo nuevas tendencias estticas en el universo del automvil que llevana muchos clientes a solicitar un servicio especial para dierenciar su vehculo, interior y

exteriormente: pintura, tapizado, acabados, etc.. Tuning.

Cada vez ms se estn introduciendo tecnologas hbridas, relacionadas con la reduccin de

emisiones

El actual contexto de recesin econmica ha renado la venta de vehculos nuevos y abre una

nueva situacin que puede prolongarse durante varios aos


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ENTORNO EN EL CUAL SE REALIZAR LA ACTIVIDAD

DE LA EMPRESA

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2.3. Entornonormativo

Al ser una actividad de carcter industrial es necesario inscribir la empresa en el Registro Industrial

y, dentro de este, en el Registro Especial de Talleres de Reparacin de Automviles y de sus equiposy Componentes, en la delegacin provincial de la Consellera de Innovacin e Industria.

Es necesario inormarse en el ayuntamiento sobre el Reglamento de Actividades Molestas

Insalubres y Peligrosas (RAMINP). Donde se puede consultar toda la normativa que se debe cumplir

y tramitar la correspondiente licencia de actividad.

Adems es necesario inscribir el taller como productor de desechos peligrosos (pequeo productor

de RPS-Registro de talleres de reparacin de automviles) en la Direccin General de Calidad y

Evaluacin Ambiental, de la Consellera de Medio Ambiente e Desenvolvemento Sostible.

La legislacin que aecta a los distintos aspectos de la actividad se recoge en la siguiente

normativa:

Real Decreto 1457/86, del 10 de enero que regula la actividad industrial y la prestacin

de servicios en los talleres de reparacin de vehculos automviles, de sus equipos y

componentes.

Decreto 206/1994, del 16 de junio por lo que se adapta la normativa vigente en materia

de prestacin de servicios en los talleres de reparacin de vehculos y de sus equipos y

componentes.

Decreto 347/1998, del 20 de noviembre por lo que se modiica el decreto 206/1994 del 16

de junio. Real Decreto 2135/1980, del 18 de julio que regula el procedimiento para la instalacin,

ampliacin, traslado y posta en uncionamiento de los establecimientos e instalaciones

industriales.

Reglamento (CE) n 1400/2002 de la Comisin, del 31 de julio de 2002 en vigor desde

lo 1 de octubre de 2002, que sustituye al Reglamento de exencin por categoras para la

distribucin de vehculos a motor 1475/95.

Ley 23/2003, de 10 de julio de Garantas en la Venta de Bienes de Consumo.

Otra legislacin relacionada:

Real Decreto 2822/1998, del 23 de diciembre por lo que se aprueba el Reglamento General

de Vehculos. Publicado en el Boletn Oicial del Estado n 22, del 26 de enero de 1999

(correccin errores en BOE n 38, del 13 de ebrero de 1999).

Real Decreto 2042/1994, del 14 de octubre que regula la inspeccin tcnica de vehculos

(BOE 275 del 17 de noviembre de1994).

En materia de calidad, las empresas que deciden certiicarse lo suelen hacer en base a la norma

ESO 9001. Tambin pueden implantar un sistema de gestin medioambiental basado, normalmente,

en la norma ESO 14001.


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LA EMPRESA

En lo que se reiere al proceso de prestacin de servicio, todo taller estar obligado a exhibir al

pblico de orma visible, la inormacin siguiente:

Precios por hora de trabajo y por otros servicios especiales que realice (estos precios incluirn

todo tipo de cargas o gravmenes, dierenciando dichas cargas).

El derecho del usuario a presupuesto escrito de las reparaciones o servicios que solicite.

La garanta de un periodo de 3 meses o 2.000 Km. (excepto vehculos industriales, en que el

plazo es 15 das).

Disponibilidad de hojas de reclamaciones.

Horario de prestacin de servicio al pblico.

Los talleres oiciales de marca tendrn a disposicin del pblico, en todo momento, los

catlogos y tarias actualizadas, de las piezas que utilicen en sus reparaciones.

Tambin tendrn las tablas de tiempos de trabajo y su sistema de valoracin para aquellasoperaciones que sean susceptibles de determinacin previa.


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ENTORNO EN EL CUAL SE REALIZAR LA ACTIVIDAD

DE LA EMPRESA

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2.4. Entornotecnolgico

Es una de las principales uentes de oportunidades y amenazas en el sector. La innovacin

tecnolgica continua en el sector de la automocin, hace necesaria la renovacin de equipos yherramientas de trabajo, junto con la ormacin tcnica necesaria para su manejo.

Cambios ms relevantes en el sector de la reparacin de vehculos:

La incorporacin de la gestin electrnica disel ha supuesto una revolucin en el sector y

la ormacin del personal sobre las distintas amilias existentes (TDI, Common-Rail, VP44,

etc.) supone una oportunidad para dierenciarse en un sector tan competitivo como el de los

talleres de reparacin.

Por otra parte, la industria automovilstica contina trabajando en dispositivos de seguridad

activa y pasiva; airbags, sistemas de renada, controles de traccin, controles de estabilidad,

reposacabezas activos, etc.

Cada vez son ms recuentes reparaciones relacionadas con climatizacin, electrnica y

compresores, decreciendo tareas ms tradicionales como cambios de bujas, pastillas de renos

y tubos de escape.

Por todo ello es necesario disponer de los equipos con la tecnologa que permita realizar

reparaciones en estos elementos, as como personal ormado.


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3.Actividaddelaempresa


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ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

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3.Actividaddelaempresa

3.1. Definicindelosserviciosqueprestarlaempresa

Los servicios que prestar el taller se basarn principalmente en diagnosticar, reparar y veriicar

averas o anomalas de uncionamiento de los distintos conjuntos, automatismos y elementos auxiliares

del equipo, as como realizar el mantenimiento apropiado, en cada caso, en condiciones idneas en

cuanto a calidad y a seguridad, interpretar los documentos tcnicos, solicitar y recepcionar pedidosy gestionar sus existencias. Siendo cuatro las lneas de servicios oertadas por la empresa:

1) Mecnica rpida, basada en los cambios y ventas de los siguientes componentes:

Anticongelantes y limpieza de circuitos

Escapes: Silenciadores y catalizadores

Aceites: sintticos, semiseintticos y naturales

Frenos: Discos de reno, pastillas, zapatas

Amortiguadores de gas y aceite

Transmisiones

Escobillas

Bateras

Filtros

Neumticos

Escobillas

Otros

2) Mecnica general

Pre-ITV

Diagnstico y reparacin motores.

Diagnstico y reparacin sistemas de encendido, alimentacin, carburacin e inyeccin.

Diagnstico y reparacin de embragues, cajas de cambio y transmisiones.

Diagnstico y reparacin de sistemas de direccin, renos, suspensiones, seguridad

pasiva.

Diagnstico y reparacin sistemas de aire acondicionado y climatizadores.


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3) Otras reparaciones.

Servicios que solicite el cliente y que no estn incluidos en los puntos anteriores (por lo

general sern servicios de chapa y pintura). Se subcontratarn a proesionales especializados

en la reparacin a realizar.

4) Servicios mecnicos a aseguradoras, grandes clientes, administraciones pblicas, talleres

oficiales

Los servicios sern los del primer y segundo punto, ms el mantenimiento peridico de la lota

de vehculos del cliente.

Cuadro3.-Participacinenventasdecadaunadelaslneas

Servicio Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5

Mecnica rpida 9,46% 9,74% 10,08% 10,42% 10,76%

Mecnica general 39,71% 40,89% 40,30% 39,69% 39,07%

Otras reparaciones 31,77% 29,74% 29,24% 28,83% 28,41%

Servicios mecnicosaseuguradas/empresas

19,06% 19,63% 20,37% 21,06% 21,77%

Total de Ventas 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 %


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3.2. Factoresdeterminantesdexitoenelsector

La emprendedora es consciente de que en todo proyecto empresarial, se deinen una serie de

variables determinantes dentro de la actividad, estas variables son la clave del xito del negocio.Por lo que ha tratado, de hacer una estimacin de la posicin del proyecto en relacin a la

competencia directa:

Cuadro4.-Factoresdexito

Factordexito PosicindelFCE PosicindelProyecto Mejorcompetidor

Nivel de calidad delservicio

1 2 Talleres Jos

Capacidad financierapara acometerinversiones 4 6 CeCoches

Formacin continuadel personal

3 5AutomvilesDomnguez

Asociacionismo 5 4 CeCoches

Estrategia comercial 6 1Motores y

suspensiones HX

Adaptacin a lasnuevas tecnologas

2 3 Innova Motor


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4.Procesodeprestacindelservicio


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EL PROCESO DE PRESTACIN DEL SERVICIO

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4.Procesodeprestacindel servicio

4.1. DeterminacindelprocesodeprestacindelservicioLa promotora a la hora de prestar el servicio, lo har siempre de acorde a la normativa vigente

en esta materia y alcanzando al mismo tiempo la mxima satisaccin por el cliente. Siguiendo los

siguientes pasos:

1.Solicituddecita

Se ijar una cita previa con el cliente para atenderle en las mejores condiciones. El personal

encargado de recepcin, podr consultarle con anterioridad a la cita, sus datos personales, con el

objetivo conocer a sus clientes (cules son sus necesidades, que motivos le impulsan a acudir al

taller, que quieren o qu no quiere...; se le abrir a cada uno una icha tcnica que permita al tallerdisponer de un histrico de reparaciones o servicios de cada cliente, obteniendo inormacin precisa

para orecerle un servicio ms personalizado, cuidando al mximo los detalles.

2.Recepcindelcliente

Se dispensar un trato amble, resolviendo cualquier duda que al cliente la pueda surgir sobre los

servicios oertados por el taller.

Durante el proceso de recepcin al cliente podrn darse dos circunstancias:

2.1. El cliente solicite el presupuesto de daos del vehculo.El cliente cuando acuda al taller se le inormar de la magnitud de los daos del vehculo,

dndosele un presupuesto por escrito, que tendr una validez mnima de 12 das hbiles.

Identiicndose en el presupuesto los siguientes datos:

Datos del taller

Los datos del cliente y el vehculo

Los daos y reparacin a realizar

Fecha prevista para la entrega y tiempo de validez del presupuesto


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2.2 El cliente deposite el vehculo deposite vehculo, dando su conformidad para que sea

reparado, sin la previa solicitud del presupuesto.

Se le entregar al cliente un resguardo acreditativo del depsito, donde se har constar los

datos siguientes:

Datos del taller

Los datos del cliente y el vehculo

Los daos y reparacin a realizar

Fecha prevista para la entrega

Fecha y irma del prestador del servicio

En caso de prdida del resguardo, el usuario deber identiicarse debidamente para que el

taller tenga la seguridad de que es la persona que depsito el coche para reparar

El usuario podr desistir del encargo realizado en cualquier momento, abonando al taller el

importe por los trabajos realizados hasta la retirada del vehculo.

3.Reparacindelvehculo

Slo podr procederse a la prestacin del servicio una vez que el cliente, haya concedido

su conormidad mediante la irma del presupuesto o haya renunciado de orma ehaciente a la

elaboracin del mismo.

En caso de que el vehculo vaya a ser eectivamente reparado, el siguiente paso consistir en abrir

una orden de reparacin (O.R), o documentacin que certiique y autorice los dierentes procesos

que sure el vehculo dentro del taller, donde se indique de un modo claro los pasos que va a seguir

dicha reparacin.

Las averas o deectos ocultos que puedan aparecer durante la reparacin del vehculo debern se

pondrn en conocimiento del mismo, indicando su importe, y slo se realizar este servicio cuando

se tenga la conormidad del cliente y en el plazo mximo de 48 h podr realizarse la reparacin.

4.Entregadelvehculo

Se entregar en el plazo correspondiente el vehculo, segn las condiciones pactadas. Se le

entregar una actura por el importe correspondiente.


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No aceptacindel

presupuesto

No realizacindel servicio

Recepcin del cliente

Entrega delpresupuesto

Entrega delvehculo parasu reparacin

Reparacin delvehculo

Entrega delvehculo

Prestacin delservicio

Solicitud de cita/Seguimiento del cliente

Aceptacin delpresupuesto

Entrega delvehculoreparado



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Cuadro5.-Flujogramadeprocesodeprestacindelservicio


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4.2. Subcontrataciones

El taller de reparacin se subcontratarn las actividades de:

La recogida de residuos. Ha contactado con una empresa especializada en la gestin de residuos,como lubricantes usados y quemados, bateras usadas etc. La empresa se ha comprometido

a recoger estos residuos una vez a la semana, su taria es de 200 mensuales.

Servicios de limpieza, se subcontratar a una empresa de limpieza para el correcto

mantenimiento del taller. Realizarn sus servicios durante el ina de semana. Su taria es 150

mensuales.

Actividades administrativas de carcter, contable, iscal y laboral. Para ello se contratarn los

servicios de una asesora, su taria es de 100 mensuales.


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4.3. Aprovisionamientosygestindestocks

Entre los consumibles bsicos que tendr el taller y que tambin estarn a la venta se

encuentran: Manguitos.

Tornillera.

Correas de ventilador.

Lquidos de renos.

Aceites.

Grasas.

Bateras.

Bayetas.

Papel absorbente.

Esponjas.

Guantes de goma y nylon.

Lijas.

Cintas adhesivas.

Papel comn y plsticos.

Gaas protectoras.

Otros consumibles

La emprendedora ha estimado un montante inicial de este tipo de productos de unos

3.005,06 .

La emprendedora no se plantea contar un stock de recambios y accesorios, ya que contar con

proveedores de entrega bastante rpidos (normalmente en el mismo da que realiza el pedido).

El stock estar compuesto por los consumibles y repuestos de consumo y venta ms habitual

en reparaciones rpidas, tales como manguitos, latiguillos, correas de ventilador, lquidos de renos,aceites, bateras, etc.

En los meses sucesivos se calcular un stock suiciente para la cobertura de una mensualidad en

la actividad de la empresa.


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4.4. Procedimientosycontrolesdecalidad

Con el objetivo de oertar un correcto uncionamiento y una ptima calidad la promotora ha

establecido una serie de normas que sern de obligado cumplimiento para todo el personal deltaller:

Se le inormara al cliente de todos los servicios que presta el taller

Se presentar por escrito el presupuesto

Se ha establecido una serie de compromisos de calidad en los plazos para la prestacin de

servicios:

- Inspeccin Tcnica del Vehculo (ITV) en menos de 24 horas.

- Comprobacin de los puntos crticos de control del vehculo en menos de 24 horas.

- Reparaciones rpidas en menos de 24 horas, tales como:

- Cambio de aceite y iltro

- Filtro de aire

- Filtro de habitculo

- Filtro de carburante

- Bujas

- Batera

- Amortiguadores

- Pastillas y/o discos de reno

- Escobillas limpiaparabrisas- Lmparas

- Neumticos

Se establecern los siguientes sistemas de aseguramiento de la calidad y proteccin del medio

ambiente:

- Los equipos de comprobacin e inspeccin utilizados, tanto en las reparaciones como en

la estacin de ITV, se sometern a controles para asegurar su correcto uncionamiento,

con una recuencia mensual.

- Finalizadas las operaciones de reparacin de un vehculo, se eectuar una prueba en

carretera, si aqullas han aectado al sector mecnico o elctrico.

- Respecto por el medio ambiente: cuando un vehculo entre en el taller, se pone en

marcha el proceso de eliminacin de residuos. Los residuos son retirados del vehculo,

procedindose seguidamente a su clasiicacin y entrega a los gestores especializados en

el tratamiento de los mismos para su eliminacin.

Se establecern unos indicadores de calidad para medir el grado de satisaccin del cliente y

la eiciencia del trabajo realizado. Utilizndose para ello:

- Evolucin de la valoracin de la satisaccin de los usuarios mediante encuestas

peridicas

- Quejas y reclamaciones


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- Cumplimiento de plazos

- Cumplimiento de compromisos en materia medioambiental

- Controles de calidad internos de los servicios prestados

En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con el

Procedimiento de Calidad para la Gestin de la satisfaccin del cliente.

Mantenimiento y limpieza

[Ms informacin en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de

Negocio]


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4.5. Nivelesdetecnologaaplicadosenlosprocesos

El instrumental que se requiere en los procesos es cada vez ms soisticado, dado el nivel

tecnolgico de los modernos vehculos. Cada vez es ms comn el uso de mquinas computarizadasque aseguran precisin, alta velocidad en las ms complejas reparaciones mecnicas.

La emprendedora no quiere ser ajena a estos cambios y ha decido invertir en maquinara y

herramientas con alto nivel tecnolgico, como las siguientes:

Escner que permite leer la inormacin que contienen los ordenadores incorporados a los

automviles, donde quedan registradas los allos mecnicos.

Mquina para la medicin de gas de escape tanto para vehculos de gasolina y diesel.

Medicin de gases modulares y turbidmetros, de gases de combustin.

Mquina para el control de renos Mquina para la medicin de la potencia del motor

Mquina para medicin de los ejes

Mquina para la revisin del sistema elctrico y alumbrado

Dispositivo cargador para un arranque rpido, por medio de este dispositivo, los automviles

vuelven a arrancar sumamente cuidadosos y rpido, evitando que el sistema electrnico del

vehculo sea daado a causa de las pautas de tensin durante el arranque ajeno o la carga

de batera

Se incorporar un sotware para el diagnstico de allos, tanto en los trabajos mecnicos yelctricos y para la coneccin del presupuesto. Este sotware dar inormaciones acerca de todas

las marcas y todos los modelos de automviles corrientes.


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5.Elmercado


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EL MERCADO

43

5.Elmercado


Manual Prctico de la Pyme: Cmo realizar un estudio de mercado.

[Ms informacin en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de

Negocio]

5.1. Definicindelmercado

5.1.1. Caractersticasytamaodelmercado

El mercado gallego de los talleres de reparacin de vehculos ha tenido una tnica de crecimiento

semejante a la espaola, an que de orma ms atenuada, a excepcin del ao 2007 donde se

produjo un incremento en el mercado gallego del 1,30 % rente al 0,80 % a nivel nacional. Todo

hace indicar que esta tendencia no va invertirse por la crisis que vive el sector de la automocin en elltimo ao sino ms bien todo lo contrario debido a que los usuarios automviles permanecen ms

tiempo con su vehculo por la perdida de poder adquisitivo, teniendo estos vehculos muchsimas

ms probabilidades de averas que un coche nuevo.

El volumen de negocio que movieron los talleres gallegos en el ao 2005 ue aproximadamente

de 772,41 millones de euros.

Dos de las caractersticas ms reseables son:

- La gran competencia que existe en el mercado

- Rapidez con la que avanzan las nuevas tecnologas en el sector de la automocin, suponiendoun reto importante para los talleres, que se ven obligados a realizar uertes inversiones tanto

en materias primas como en recursos humanos.

- El envejecimiento del parque automovilstico espaol que supone una gran oportunidad de

negocio para este tipo de empresas.

- Prolieracin de vehculos disel en los ltimos aos. Sin duda, este tipo de vehculos estn

llegando cada vez ms a los talleres y esta circunstancia se nota especialmente en el consumo

de productos por parte de cliente, ya que los trabajos de mantenimiento de este tipo de

automviles presenta una mayor demanda.


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EL MERCADO

- En relacin con el apartado anterior ha cado un poco el consumo de silenciosos de escape, que

suelen romperse ms en los vehculos con motor de gasolina, pero en cuanto a otros artculos

tale como lubricantes o iltros, que se utilizan habitualmente en las labores de mantenimiento

de ambas motorizaciones, dicho consumo se mantiene.

Para calcular el tamao del mercado, la emprendedora ha optado por realizar las siguientes

estimaciones:

Poblacin en el rea de inluencia con vehculos a motor, tomando como reerente la poblacin

de CEE, Corcubin, y otras poblaciones adyacentes da Costa da Morte: 40.000 vehculos.

Gasto medio por vehculo y ao en reparaciones: 300

Mercado total: 14.000.000

De esos vehculos estimamos que un 50% se repara en los talleres de la zona de inluencia del

taller, lo que nos da un mercado de 7.000.000 millones de euros.

En la zona existen 12 talleres, lo que deja el mercado potencial en 350.000 euros por taller.

Las ventas estimadas para el primer ao en el plan de empresa son 264.400 , es decir un

75,43% de su mercado potencial

Las reparaciones no estn sujetas a una estacionalidad marcada ya que los vehculos sean de trabajo

o para uso particular suelen ser muy necesarios para el propietario, que los repara inmediatamente

cuando tiene algn problema.

Otro actor que evita la estacionalidad es que las incidencias en los vehculos pueden repercutir

en la seguridad del mismo o en sanciones de trico (problemas con la iluminacin, expulsin dehumos, ruidos...etc)

5.1.2Caractersticasdelosclientes

La emprendedora ha clasiicado a sus clientes potenciales en los siguientes tipos:

Clientes particulares que solicitan los servicios de la empresa . Estos clientes acuden

principalmente por motivos de cercana para solicitar servicios relacionados principalmente con

la reparacin mecnica o el mantenimiento (revisiones peridicas) de su vehculo particular,

por lo que suelen ser residentes de la localidad o poblaciones cercanas.

Grandes clientes. Estos clientes son empresas que utilizan en gran medida los servicios del

taller al tener una lota de vehculos para desarrollar su actividad o distribuir sus productos,

empresas de transportes, empresas comerciales, empresas distribuidoras, etc. La empresa

intentara hacerse un hueco en este tipo de mercado de mantenimiento, ya que permite

mayores volmenes de acturacin y la seguridad de unos ingresos segn el tipo de contrato

que se negocie.

Clientes marquistas. La emprendedora esta entablando negociaciones con una marca de

coches para que el taller sea reconocido como oicial de esta marca.


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EL MERCADO

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Empresas de seguros. Esta entablando negociaciones con varias aseguradoras para establecer

un vnculo de colaboracin, con el objetivo de que estas deriven a sus asegurados al taller,

ampliando de este modo la cartera de clientes.

Administracin pblica. No descarta participar en algn concurso o licitacin de carcter

local.

La emprendedora considera como actor estratgico para captar nuevos clientes es el

reconocimiento del trabajo bien hecho, las recomendaciones de otros clientes, y los aos de

experiencia. Es consciente de que el cliente es cada vez ms exigente en cuanto a la calidad y la

garanta del servicio. Sus clientes sern de la zona o de la provincia.

5.1.3Evolucinyprevisionesdemercado

Una de las caractersticas ms destacables en la evolucin del sector es el grado de rapidez con

el que avanzan las nuevas tecnologas en el sector de la automocin. Esto supone que las empresasse vean obligadas a realizar uertes inversiones, dicilmente amortizables a corto plazo, en equipos

materiales y humanos.

Existe tambin una gran competencia en el mercado, que requiere realizar una continua ormacin,

inversin y diversiicacin, para evitar el estancamiento y perder cuota de mercado. Uno de los

aspectos que intensiica esta competencia es la prolieracin de cadenas de talleres de reparacin

rpida, que se dedican exclusivamente a las reparaciones y mantenimiento ms habituales (cambios

de ruedas, lquidos, tubo de escape, etc.).

El auge de estos talleres, se debe en buena parte, al cuidado de la imagen (limpieza en las

instalaciones, uniormes para el personal, undas en los asientos de los coches a reparar, etc.) ylas acciones comerciales agresivas (publicacin de oertas semanalmente en los peridicos, precios

ajustados, rapidez de entrega, etc.).

Cabe destacar, el incremento del parque automovilstico a lo largo de estos ltimos aos, que

aectar directamente al sector de los talleres de reparacin porque ha constituido un importante

aumento del mercado. Por otro lado, el nuevo Reglamento de exenciones por categoras para la

distribucin de vehculos a motor, que obliga a los abricantes de automviles a poner a disposicin

de los talleres independientes toda la inormacin tcnica que este a disposicin de los talleres

oiciales. Este derecho de acceso cubre los programas inormticos, las herramientas, incluyendo los

dispositivitos de diagnostico, el equipo y la ormacin. Con esta medida se pretende acilitar, a lostalleres independientes, la reparacin de automviles modernos.

Adems la Inspeccin Tcnica de Vehculos (ITV), ha supuesto una importante uente de ingresos

para muchos talleres, debido a que muchos usuarios se ven obligados a llevar el coche taller si este

no pasa la inspeccin avorablemente.

Durante los ltimos aos han surgido nuevos nichos de mercado, por la irrupcin de las nuevas

tecnologas que se han incorporado a los automviles para satisacer las demandas actuales. Los

abricantes de coches apuestan cada vez ms por la seguridad, por lo que se instalan dispositivos

como airbag, cabezales activos, asistentes de renada, etc., que implican continuas posibilidades de

especializacin.


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Pontevedra 31%

A Corua 38%Ourense 18%

Lugo 16 %

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EL MERCADO

5.2. Lacompetencia

5.2.1Identificacindelasempresascompetidoras

Segn datos de Camerdata, en agosto de 2007, existan 3.750 talleres de reparacin de vehculos

en Galicia. Siendo su distribucin por provincias la siguiente:

Cuadro6.-Distribucindetalleresdereparacindeautomvilesdeporprovincias,Galicia2007

El volumen de acturacin de este tipo de talleres de reparacin incide actores tales como el

tamao, la cartera de servicios que ests dispuesto a oertar y el nmero de clientes que se consiga

idelizar. Siendo el volumen de acturacin medio entre 80.000 y 120.000 euros anuales.

En lo que respecta la volumen de empleo generado, hay que destacar que es un sector atomizado,donde el 32,33 % de los talleres no tienen ningn tipo de asalariados. El 41,93 % de las empresas

tienen una o dos personas asalariadas y el 16,26 % tiene entre tres y cinco trabajadores. Menos del

10% del total de talleres gallegos cuentan con ms de seis empleados.

El tamao medio de las instalaciones donde ser realiza la actividad es de unos 200 m2. De ellos

unos 80 m2 se destinan a la parte de mecnica, 100 m2 a pintura y el resto se reparten entre el

almacn, los baos, la recepcin y una pequea oicina.

Para analizar la competencia la emprendedora se ha basado en los parmetros descritos

anteriormente (acturacin, nmero de empleados e instalaciones) ha clasiicado a sus competidores

en:

Pequeos talleres e reparacin. Talleres de reducida dimensin, menos de 200 m 2, que

no tienen ms de tres empleados y cuya acturacin es inerior a los 200.000 anuales.

La emprendedora ha contabilizado un total de 7 empresas de este tipo en su mbito de

actuacin.

Competidores de similares caractersticas. Talleres de 3 a 5 empleados con una acturacin

entre 200.000 - 400.000 y con una dimensin de ms de 200-400 m2. La emprendedora

ha contabilizado un total de 4 empresas de este tipo en su mbito de actuacin. En este

grupo se encuentran las grandes cadanenas y ranquicias de talleres que cada vez son ms


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EL MERCADO

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abundantes, si bien se ubican en ncleos de poblacin de mayor tamao que el lugar donde

se asentar Talleres Lado, no se descarta en un uturo prximo alguna de estas ranquicias

oerte sus servicios en la zona.

Talleres de reparaciones de mayor tamao. Empresas de ms de 6 trabajadores, con una

dimensin de ms de 400 m2 y con una acturacin superior a los 400.000. La emprendedora

ha contabilizado un total de 1 empresas de este tipo en su mbito de actuacin.

Este ltimo tipo de empresa puede actuar como competidora o como cliente ya que en

momentos de puntas de trabajo o trabajos ms especializados puede realizar subcontrataciones

de otras empresas de menor tamao. El objetivo es alcanzar acuerdos comerciales que le permitan

colaborar con esta.

En la actualidad, a la hora de competir la calidad y garanta del servicio que se orece al cliente y

el cumplimiento de los plazos establecidos se ha convertido en un actor estratgico.

Buscar que su taller tenga una buena reputacin en toda la zona de la inluencia, convirtindoloen el mejor dierencial rente a la competencia.

5.2.2Diferenciasrespectoalosproductosy/oserviciosdelacompetencia

La emprendedora ha detectado una oportunidad de negocio en la legislacin actual que cada

da exige un mayor control en cuestiones medioambientales. En este sentido, se ha dotado de los

equipos de diagnosis y de los opacmetros para acometer distintos trabajos de mantenimiento y

reparacin de vehculos diesel. Maquinara que actualmente slo disponen 3 de los competidores

en su rea de inluencia.

La emprendedora quiere apostar por la innovacin tecnolgica en el taller, renovando siempre

que le sea posible sus herramientas de trabajo como su propia capacitacin tcnica como la de sus

empleados. Para ello, asistirn a cursos que se organizan en Tcnicas Neotec, sobre las distintas

amilias existentes: HDI, Common-Rail, inyector de bomba, gestiones de sistemas semipilotados

VP44, etc.

Por lo que considera el esuerzo inversor que ha realizado y que piensa realizar en aos venideros

en una opcin de uturo, sabe, a dierencia de muchos de sus competidores, que es necesario

adaptarse a los nuevos tiempos y que muchos de sus competidores que todava se basan en una

reparacin tradicional tendrn menos posibilidades de sobrevivir.

Se dispondr tambin de una pgina Web donde el cliente al registrarse como usuario podr

pedir cita y conocer el estado de la reparacin de su vehculo.

La estrategia de dierenciacin de la empresa se basar tambin en aquellas cuestiones ms

valoradas por el cliente como la atencin personalizada, consejos sobre el vehculo y las principales

cuestiones a vigilar, recogida de residuos, as como limpieza y orden en el establecimiento.


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EL MERCADO

Sabe que el precio en este tipo de negocio se torna en una variable undamental cuando

hablamos de clientes empresas aseguradoras y lotas de empresa, por lo que se establecern precios

especiales para este tipo de clientes.

Respecto al resto de la clientela, la dierenciacin a aparte de lo que se ha comentado vendr

de otras cuestiones complementarias, tales como garantas comerciales u otros servicios de valor

aadido (coches de sustitucin, recogida de vehculos a domicilio, etc.

5.2.3Productossustitutivos

En lo relativo a pequeas reparaciones (cambios de aceite, de iltros, de batera, etc.), empieza

a considerarse como un productos substituto la opcin de hazlo tu mismo, ya que cada vez

ms personas compran los recambios y accesorios en las tiendas especializadas o en las grandes

supericies y realizan ellos mismos la substitucin.

Frente a esta tendencia una normativa ambiental cada vez ms restrictiva obliga a la gestin de

residuos y a la realizacin de este tipo de tareas en centros acondicionados para ello.


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EL MERCADO

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5.3. AnlisisDAFO

Se detallan las Amenazas, Oportunidades, Fortalezas y Debilidades del proyecto:

Cuadro7.-DAFO

Amenazas Oportunidades

Rapidez en el cambio de nuevas tecnologadel automvil

Fuerte competencia

La opcin de cada vez mayor por el eectode la crisis de que el usuario haga por elmismo pequeas reparaciones o el propiomantenimiento del vehculo

Envejecimiento del parque automovilsticogallego

Incremento del parque automovilstico enlos ltimos aos

Incremento del perodo que mantiene elcliente el automvil por los eectos de lacrisis

Obligacin de que todos los automvilespasen la inspeccin Tcnica de Vehculos

Posibilidad de establecer vnculos concompaas de seguro, empresas con unalota importante de vehculos y con talleresde un mayor tamao

Posibilidad de convertirse en taller oicial

Reglamento de distribucin de vehculosque obliga al abricante a poner adisposicin del taller toda la inormacintcnica que tienen los talleres oiciales

PuntosFuertes PuntosDbiles

Amplia gama de servicios

Posibilidad de vincular al cliente a travsde la variable servicio

Capacitacin tcnica del personal

Organizacin interna (rapidez, calidad,precio)

Trato personalizado

Maquinaria innovadora

Poltica de calidad

Diicultad de encontrar personal ormado

Presin del actor tecnolgico

Escasa ormacin de la emprendedora enmateria de gestin empresarial

Limitaciones inancieras

Dependencia de terceros


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6.Lacomercializacindelservicio


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LA COMERCIALIZACIN DEL SERVICIO

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6.Lacomercializacindelservicio


Manual Prctico de la Pyme: Cmo hacer un estudio de marketing.

6.1. Presentacindelaempresaysusservicios

El nombre del establecimiento ser Talleres Lado, porque Lado es como la conocen sus vecinos y

ha considerado que la reputacin que tiene como excelente proesional en el campo de la mecnica

puede ser un buen reclamo para atraer clientela1.

Ha contratado a un conocido que trabaja como diseador grico para que disee el logotipo de

la empresa y los olletos publicitarios que va a distribuir por la zona. Por otra parte, en la achada

del ediicio, se colocar el rtulo del taller y la placa-distintiva con los smbolos correspondientes alos servicios de mecnica (llave inglesa) y electricidad (lecha quebrada).

Tambin le encargar el diseo de la pgina Web, que a parte de tener un objeto publicitario

quiere que tambin tenga una aplicacin que permita a los clientes del taller saber en todo momento

en que estado de la reparacin se encuentra su automvil.

El trato con el cliente como ya se ha comentado en un puntos anteriores se considera una

variable estratgica de la empresa por lo que se tratar de que sea lo ms amable y personalizado

posible.

Como se ha comentado en otros apartados del plan de empresa se procurar trasmitir sensacin

de orden y limpieza en el establecimiento.

El horario ser amplio, como el de los talleres de competencia, para acilitar la entrega y recogida

de los vehculos por parte de los clientes, de lunes a viernes de 09:00 h 14:00 y de 17:00: 20:00

y los sbados de 10:0 a 14:00.

1 Nota de los autores: el diseo y la imagen del establecimiento, la orma de presentar sus productos, la decoracinetc. presentan una amplsima gama de posibilidades. En este

epgrae orecemos unas propuestas bsicas, que no sustituyen al desarrollo especico que deber tener este apartado en el proyecto de cada emprendedor.


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6.2. Accionesdepromocin

En general, no se har excesiva publicidad para darse a conocer ya que la emprendedora

desarrollar su actividad en un taller que ya estaba en uncionamiento y es conocido en la zona, noobstante ser har el siguiente tipo de publicidad:

Campaa de lanzamiento: Se repartirn olletos en los que se inorma del da de apertura del

taller como de los servicios que se prestarn en l.

Tarjetas de visita: se harn tarjetas de visita para que el cliente tenga siempre a su disposicin los

datos bsicos del taller (telono, ax, pgina Web)

Anuncios en guas inormativas, como las pginas amarillas y revistas gratuitas especializadas en

el automvil.

Boca a boca: La emprendedora ha considerado que este tipo de publicidad es el ms eectivoentre sus posibles clientes.

Pgina Web: El hecho de dar un servicio a los clientes a travs de la propia pgina Web puede

ser una importante herramienta publicitaria.

Cuadro8.-Presupuestoaccionesdepublicidaddelprimeraoserelsiguiente:

Accionesdepublicidaddelprimeraos Presupuesto

Campaa de lanzamiento (Folletospublicitarios)

400

Tarjetas de visita 60

Anuncios en guas informativas 1.000

Pgina Web 1.200

TOTAL 2.660


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6.3. Determinacindelpreciodeventaysucomparacin conlosdelacompetencia

El precio que la emprendedora ijar ser aquel que le permita absorber los costes de explotacin,obtener un beneicio, que sea razonable para la economa del cliente y en la lnea de los dierentes

talleres de la zona. La emprendedora ha estimado un margen medio por servicio del 80%.

En esta materia se cumplirn con la normativa legal exponiendo carteles perectamente visibles

donde el cliente pueda ver la siguiente inormacin:

Los precios aplicables por hora de trabajo y por servicios concretos (cambio de aceites, iltros,

ruedas, etc.). Establecindose un precio hora por reparacin de 30/h

Especiicaciones donde se le inorma al usuario de que el cliente slo queda obligado a pagar

por la elaboracin del presupuesto en la cantidad que reglamentariamente se determine.

Los acuerdos con compaas aseguradoras, con otros talleres de mayor dimensin o con aquellas

que tengan una importante lota de vehculos se establecer un precio mucho ms ajustado, siendo

el descuento del 20 %. Quedando el precio hora por reparacin en 24 /h.

Los mrgenes que se aplicarn en otros servicios como chapa y pintura sern de un 30 %.

Tambin se han llegado acuerdos comerciales de exclusividad con determinados proveedores de

repuestos y consumibles, que supondrn un ahorro de costes que podr oscilar entre el 20% y el

50% dependiendo de las caractersticas de la pieza o consumible a suministrar.


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6.4. Prescriptores

El boca a boca entre clientes es el modelo de prescripcin de mayor relevancia en el sector.

Las compaas de seguro y los concesionarios de vehculos nuevos y de segunda mano, suelenrecomendar a sus usuarios talleres, bien mediante los conciertos con las compaas, en el caso de

los seguros, bien mediante recomendaciones, en el caso de los concesionarios.

Tambin se pueden considerar prescriptores otros talleres, que no dispongan de la tecnologa

necesaria para realizar determinadas reparaciones y deriven a los clientes a Talleres Lado.


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LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA

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7.Lalocalizacindelaempresa

7.1. Asentamientoprevistoycriteriosparasueleccin

La emprendedora ha seleccionada la poblacin de CEE porque es una zona que conoce y es

conocida, estando adems prxima a su lugar de residencia.

Tras analizar dierentes opciones como la compra de local, alquiler de local, contratacin de

una ranquicia...ha optado por tomar el traspaso de un taller en uncionamiento, por las ventajas

respecto a cuestiones como la reorma a realizar o disponer ya de una cartera de clientes.

El local esta situado en la entrada de la ciudad, prximo a una estacin de servicio y una empresa

del sector de la madera que cuenta con una importante lota de vehculos.

Es visible desde la carretera y cuenta con un acceso y salida cmoda para los vehculos de los

clientes.


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LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA

7.2. Terrenos,edificios,instalaciones

Las instalaciones se utilizarn en rgimen de alquiler con una duracin del contrato de

arrendamiento de 10 aos, siendo el precio mensual de 1.000 , con una ianza equivalente a dosmeses de alquiler, establecindose un incremento anual de 5 %.

Las caractersticas sicas del taller son las siguientes:

El local este perectamente habilitado para ejercer la actividad, con una imagen renovada tras

la ltima renovacin del local que hizo el antiguo arrendatario.

El local cuenta con una dimensin de 250 m2.

Cuenta con ventilacin natural y artiicial con extraccin orzada.

Cuenta con iluminacin tanto natural como artiicial.

Tiene varias tomas de agua y desage.

Tiene acometidas elctricas con tomas de corriente de 220-280 voltios

Cumple con las normas vigentes de seguridad e higiene.

La supericie del local esta distribuida del siguiente modo:

Cuadro9.-Distribucindelasuperficiedellocal

USO SUPERFICIE

Oficinas/Recepcin 20 m2

Taller 105 m2

Almacn 30 m2

Parking depsito 90 m2

Aseos 5 m2

Total superficie 250 m2

Cuadro10.-Gastodemantenimientodelasinstalaciones:

Gastosdemantenimientodelasinstalaciones

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

0 2.500 2.625 2.756 2.894


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8.Recursoshumanos


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RECURSOS HUMANOS

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8.Recursoshumanos

En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con las

Memofichasde los grupos de Contratos de Trabajo y Legislacin Laboralquecontienen informacin sobre los tipos de contrato y sus caractersticas, as

como de la legislacin que regula las relaciones laborales.

8.1. RelacindepuestosdetrabajoquesevanacrearAdems de la promotora, la empresa contar con 4 proesionales especializados cada uno en

cuatro ramas de mecnicas distintas (electricidad, diagnosis de vehculos, mecnica de motores y

equipos de inyeccin, mecnico de direccin y suspensin).

Se omentar que los empleados se ormen en los ltimos avances tcnicos y del uso de la nueva

maquinaria que se va incorporar a la empresa; bien a travs de cursos oertados por los propios

proveedores o por los organizados por la administracin o las asociaciones proesionales.

Todos los empleados se contratarn a tiempo completo. La emprendedora esta barajando laposibilidad de establecer acuerdos con centros ormativos en automocin para que los alumnos

puedan realizar el periodo de prcticas en su taller.

La relacin de puestos de trabajo se resumir en el cuadro siguiente:

Cuadro11.-Relacindepuestosdetrabajo:

Puestosdetrabajo Categoraprofesional Fechadeincorporacin

Gestor del negocio Gerente Ao 1

Mecnico vehculo ligero Oicial de primera Ao 1

Electricista-electrnico devehculos

Oicial de primera Ao 1

Tcnico de diagnosis devehculos


Mecnico de motores yequipos de inyeccin


Mecnico de direccin ysuspensin



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RECURSOS HUMANOS

8.4. Seleccindepersonal

Para la contratacin de personal, la emprendedora se ha puesto en contacto con antiguos

compaeros y conocidos suyos de la proesin. Ha decido comenzar su actividad con gente queconoce y sabe como trabaja a pesar de que esto le supongan un pequeo incremento en los costes

salariales ya que muchos de los trabajadores estn en activo en otros establecimientos.

Adems del incentivo econmico les ha orecido la posibilidad de ormarse en el uso de nuevas

maquinarias y tecnologas lo que convierte su oerta en atractiva para los proesionales.


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RECURSOS HUMANOS

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8.5. Formasdecontratacin

En materia laboral, los talleres de reparacin de automviles se regulan en los convenios

colectivos de siderometalrgica pactados en la provincia de la Corua, estando todava vigente elde la Resolucin del 13 de septiembre de 2007, de la Delegacin Provincial de la Corua, por el

que se dispone el registro, el depsito y la publicacin, en el Diario Oicial de Galicia, de la revisin

salarial del convenio colectivo del sector de la industria siderometalrgica.

Cuadro13.-Organigramadelaempresa

Categoraprofesional Tipodecontrato HorasaoCostesalarialbruto

anual/persona

1 Gerente Autnomo 1.728 25.000

4 Oficiales de primera indeinido 1.728 21.000


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9.Planeconmico-financiero


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PLAN ECONMICO Y FINANCIERO

Cuadro14.-Inversionesprevistas

Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5

Gastos de constitucin y de primer establecimiento

Gastos de constitucin 800 0 0 0 0Total Gastos de constitucin 800 0 0 0 0

Inmovilizados inmateriales

Derechos de traspaso 60.000 0 0 0 0

Aplicaciones informticas 2.500 0 1.000 0 0

Total inmovilizados inmateriales 62.500 0 1.000 0 0

Inmovilizados materiales

Mobiliario 3.500 0 0 0 0

Maquinaria 30.000 0 10.000 0 0

Equipos informticos 1.200 0 0 0 0

Herramientas y utillajes 4.000 0 2.500 0 0

Total Inmovilizado material 38.700 0 12.500 0 0

Total inversin sin incluir fianzas 102.000 0 0 0 0

Fianzas 2.000 0 0 0 0

Total Inversin 104.000 0 13.500 0 0

Todas las partidas que siguen debern incrementarse con el correspondiente IVA, salvo las tasas

y licencias.

Gastos de constitucin - Se incluyen aqu las cantidades necesarias para el proceso de

constitucin de la S.L.U que hay que desembolsar para constituir el negocio como el de notario,

registro mercantil etc.

INMOVILIZADOINMATERIAL

Derechos de traspaso Importe satisecho por los derechos de arrendamiento de locales, en los

que el adquirente y nuevo arrendatario, se subroga en los derechos y obligaciones del transmitente

y antiguo arrendatario derivados de un contrato anterior.

Aplicaciones informticas

Incluirn:

Sotware para la deteccin de allos. El objetivo del taller es de disponer de herramientas que

le aciliten su trabajo, han estimado una inversin de 1.000 en el ao 3 en este tipo de

sotware.

Pgina Web

Sotware de gestin


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INMOVILIZADOMATERIAL

Mobiliario y decoracin

La emprendedora ha buscado conseguir la mxima uncionalidad cuidando su vez todos los

detalles estticos que transmitan la imagen de calidad que quiere para el negocio, a la vez queresulte cmodo para sus clientes.

El mobiliario estar compuesto por los elementos que se exponen a continuacin:

Una mesa de despacho.

Un silln de directivo.

Dos sillas de conidente.

Un armario estantera.

El mobiliario del almacn estar compuesto por:

Estanteras.

Taquillas de los trabajadores.

Maquinaria

Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de maquinaria, aunque posteriormente y

en uncin de las necesidades de los dierentes trabajos se irn adquiriendo otras ms especicas.

Esta maquinaria bsica incluir:

Escner

Osciloscopio.

Equipo de diagnosis.

Alineador de direccin.

Frenmetro.

Banco de suspensin.

Alineador al paso.

Equilibradora de neumticos.

Analizador de gases. Taladradora.

Esmeril.

Torno paralelo.

Fresadora universal.

Control de renos

Prensa.

Desmontadora de neumticos.

Gra hidrulica.


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Gato hidrulico.

Elevador.

Equipo de carga de aire acondicionado.

Comprobador de toberas de inyectores.

Potencia del motor

Comprobador de inyectores gasolina y limpieza.

Sincronizador de carburadores con vacumetro.

Pistola estroboscpica.

Equipo neumtico para el vaciado y reposicin del aceite.

Equipo de limpieza de piezas.

Aspiradora de humos de escape. Mquina de extraccin y reposicin de aceite.

Dispositivo de arranque rpido

Dos mesas elevadoras hidrulicas.

Dos carros de trabajo portaherramientas.

Dos equipos de herramientas neumticos.

Dos bancos de trabajo con tornillo.

Se ha estimado que el tercer ao se renovar parte de la maquinaria por un valor de 10.000

.Herramientas y utillajes

Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de tiles bsica, aunque posteriormente y

en uncin de las necesidades de los dierentes trabajos se irn adquiriendo otras ms especicas.

Compresmetro.

Comprobadores de presiones.

Polmetros.

Soportes.

Caballetes regulables.

Desmontador de muelles de suspensin.

Veriicador de inlado.

Soldadores de estao.

Conjunto de micrometros de exteriores e interiores.

Juego de calibres.

Comprobadores mecnicos.


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Juegos de llaves.

Juegos de herramientas torx.

Juego de alicates.

Juego de todo tipo de destornilladores.

Martillos de boca de plstico y de acero.

Arcos de sierra.

Machos de roscar y terrajas.

Brocas, resas y rascadores.

Cortacables.

Tijeras, navajas y cutters.

Extractores. Cortaros y buriles.

Batapasadores, botaclavos y punzones.

Medidores de par.

Se ha estimado que el tercer ao se renovar parte de la maquinaria por un valor de 2.500 .

Equipos informticos. - El negocio dispondr de un equipo inormtico, impresora, ax, TPV,

cajn portamonedas y mquina de impresin de tickets.

Cuadro15.-FondodeManiobraFONDODEMANIOBRA IMPORTE

IVA inversiones 16.320,00

Gastos fijos iniciales 27.315,88Gastos variables iniciales 15.813,33

Remanente 550,79

TOTAL 60.000

A la hora de estimar el ondo de maniobra se ha considerado, adems del IVA de las inversiones

iniciales, una cantidad suiciente para hacer rente a los pagos de costes ijos y variables durante los

2 primeros meses; esto es: alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc y

una partida de remanente para el redondeo de las cantidades.

Nota de los autores: es recomendable adjuntar presupuestos de todas las partidas de inversin para dotar de una mayor credibilidad al estudio.


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9.2. Financiacindelproyecto

Se muestran en el siguiente cuadro las necesidades inancieras totales, de acuerdo con lo

expuesto en el apartado anterior, y la inanciacin prevista de las mismas:Cuadro16.-Financiacin

FONDODEMANIOBRA IMPORTE

Inversin total 104.000

Fondo de maniobra 60.000

Necesidad financiera total 164.000

Recursos propios 65.000

Financiacin ajena 99.000

% De autofinanciacin 39,63%

Los recursos propios, que consistirn ntegramente en aportaciones dinerarias aportadas por la

promotoras

Para la inanciacin ajena, se ha negociado un prstamo a largo plazo con el Banco X, bajo las

condiciones orecidas por el ICO en su lnea Pyme.

Importe: 99.000 .

Plazo: 5 aos sin carencia.

Tipo de inters: EURIBOR a 6 meses + 0,65 puntos porcentuales

Comisiones: sin comisiones

Se contratar una pliza de crdito si surge algn problema de tesorera.

En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las

Memofichasdel grupo Fuentes de Financiacin, que contienen informacinsobre las alternativas pblicas y privadas de acceso a recursos financieros

para la puesta en marcha y consolidacin del proyecto.


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9.3. Polticadeamortizaciones

En este apartado se seguirn las indicaciones que la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria

hace al respecto.

Cuadro17.-Polticadeamortizaciones

Dotacinanualalaamortizacin %dotacin

Gastos de constitucin 20,0%

Gastos de 1er. Establecimiento 20,0%

Inversin en i + d 20,0%

Propiedad industrial 20,0%

Aplicaciones informticas (soft) 45,0%

Terrenos 0,0%

Construcciones 3,0%

Maquinaria 10,0%

Instalaciones 10,0%

Mobiliario 10,0%

Equipos informticos (hardware) 33,0%

Elementos de transporte 16,0%

Otro inmovilizado 10,0%

Se ha aumentado el porcentaje de dotacin en el caso de los equipos inormticos y de las

aplicaciones sotware debido al rpido envejecimiento de stas.


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Mecnica general

Servicios mecnicos a empresas/compaas de seguros

350.000

300.000

250.000

200.000

150.000

100.000

50.000

0

Mecnica rpida

Otras reparaciones especiales

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9.4. Ingresosporreasdenegocio.Previsindeventas anuales

Cuadro18.-IngresosdelaactividadLnea Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5

Mecnica rpida 25.000,00 28.875,00 31.862,25 34.149,94 36.586,74

Mecnica general 105.000,00 121.275,00 127.338,75 130.095,00 132.851,25

Otras reparaciones 84.000,00 88.200,00 92.400,00 94.500,00 96.600,00

Servicios mecnicos aempresas/compaas deseguros

50.400,00 58.212,00 64.363,95 69.040,76 74.024,33

Total 264.400 296.562,00 315.964,95 327.758,69 340.062,32

Cuadro19.-Evolucindelosingresos

En el cuadro anterior se releja la evolucin de los ingresos a lo largo de los 5 primeros aos en

cada una de las partidas. Para obtener esta acturacin se ha partido de los siguientes supuestos en

cada una de las lneas de negocio:

Serviciosmecnicosagrandesempresas,compaasdeseguros:

Se ha estimado el primer ao un total de 120 reparaciones de este tipo, equivalentes a 2.100

horas de trabajo, a un precio medio de 420 por reparacin o de 24 /h.


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Los incrementos interanuales que se han considerado en la acturacin son los que siguen:

Crecimientounidades Ao2 Ao3 A04 Ao5

Porcentaje 10 % 5 % 2 % 2 %

Otrasreparaciones:

Se ha estimado el primer ao un total de 120 reparaciones de este tipo, a un precio medio de

700 por reparacin.



Porcentaje 5 % 5 % 2 % 2 %

Mecnicageneral:

Se ha estimado el primer ao un total de 200 reparaciones de este tipo, equivalentes a 3.500

horas de trabajo, un precio medio de 525 por reparacin o de 30 /h.



Porcentaje 10 % 5 % 2 % 2 %

Mecnicarpida:

Se ha estimado el primer ao un total de 250 servicios de este tipo a un precio medio de 100 .



Porcentaje 10 % 5 % 2 % 2 %


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9.5. Evolucindeloscostesvariables

Cuadro20.-Costesvariablesasociadosalosingresos

Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5Mecnica rpida 5.000,00 5.775,00 6.372,45 6.829,99 7.317,35

Mecnica general 21.000,00 24.255,00 25.467,75 26.019,00 26.570,25

Otras reparaciones 58.800,00 61.740,00 64.680,00 66.150,00 67.620,00

Servicios mecnicos aempresas/compaasde seguros

10.080,00 11.642,40 12.872,79 13.808,15 14.804,87

Total 94.880,00 103.412,40 109.392,99 112.807,14 116.312,46

El consumo por reparacin de repuestos de piezas y consumibles (aceites, anticongelantes,

grasas etc.), que suponen un 20 % de la acturacin.

Los acuerdos comerciales que la emprendedora ha alcanzado con los le permite reducir el coste

medio en materiales en un 10 % rente al de sus competidores de menor tamao.

En los servicios de reparaciones especiales como es un servicio que no presta directamente la

empresa, se han estimado unos costes del 70 % que ser la cantidad de dinero que acture el

proveedor subcontratado por la realizacin del servicio.


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Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5Alquileres Gastos

generalesSeguros ytributos

250.000

200.000

150.000

100.000

50.000

0

Gastos depersonal

Suministros Otros



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9.6. Evolucindeloscostesfijos

Cuadro21.-Costesfijosdelaactividad

Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5

Gastos de personal 139.585,36 146.421,36 153.599,16 161.135,85 169.049,37

Alquileres 12.000,00 12.600,00 13.230,00 13.892,00 14.587,00

Gastos generales 4.660,00 7.346,00 7.665,00 7.998,00 8.346,00

Seguros y tributos 1.500,00 1.560,00 1.622,00 1.687,00 1.754,00

Suministros 3.000,00 3.120,00 3.245,00 3.375,00 3.510,00

Otros 3.150,00 3.305,00 3.467,40 3.638,52 3.817,69

Total de costes fijos 1 163.895,36 174.352,36 182.828,16 191.726,15 201.063,59

Amortizaciones 14.160,00 14.160,00 15.110,00 14.310,00 13.610,00

Total de costes fijos 2 178.055,36 188.512,36 197.938,16 206.036,15 214.673,59

Gastos de Personal: ms detalle en el apartado 8.5. de este documento.

Gastos Generales: representan los gastos de asesora, reparacin y mantenimiento, publicidad,

servicios de limpieza.

Seguros: su importe anual y caractersticas se explican en el apartado 10.2.

Suministros: gasto estimado en agua, electricidad, caleaccin y telono.

En general se han estimado incrementos anuales de gasto entre un 3 y un 5% para todas laspartidas.

Otros.- gastos de prevencin de riesgos, servicios de vigilancia de salud y gestin de residuos

Cuadro22.-Evolucindeloscostesfijos


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9.7. Polticadecirculante

Respecto a las polticas de circulante el Perodo Medio de Cobro (PMC) estar sujeto a los

siguientes condicionantes: se ha considerado el periodo medio de cobro habitual para el tipo declientela descrito, 30 das; pese a que clientes particulares paguen al contado, clientes empresariales

o compaas de seguros se demorarn incluso por encima de los 30 das, salvo para los servicios de

mecnica rpida cuyo pago ser inmediato.

En cuanto al Perodo Medio de Pago (PMP), se ha considerado 60 das, habitual en el sector.


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9.8. Cuentasderesultadosprevisionales

Cuadro23.-Cuentaderesultados

Ao1 Ao2 Ao3 Ao4 Ao5Ingresos 264.400,00 296.562,00 315.964,95 327.785,69 340.062,32

Ventas 264.400,00 296.562,00 315.964,95 327.785,69 340.062,32

Costes variables 94.880,00 103.412,40 109.392,99 112.807,14 116.312,46

Materiales 36.080,00 41.672,40 44.712,99 46.657,14 48.692,46

Costes de comercializacin 58.800,00 61.740,00 64.680,00 66.150,00 67.620,00

Margen bruto 169.520,00 193.149,60 206.571,96 214.978,55 223.749,86

Costes fijos 163.895,36 174.352,36 182.828,16 191.726,15 201.063,59

Costes fijos de personal 139.585,36 146.421,36 153.599,16 161.135,85 169.049,37

Alquileres 12.000,00 12.600,00 13.230,00 13.892,00 14.587,00

Gastos generales 4.660,00 7.346,00 7.665,00 7.998,00 8.346,00

Seguros y tributos 1.500,00 1.560,00 1.622,00 1.687,00 1.754,00

Suministros 3.000,00 3.120,00 3.245,00 3.375,00 3.510,00

Otros costes fijos 3.150,00 3.305,00 3.467,00 3.638,30 3.817,22

Amortizaciones 14.160,00 14.160,00 15.110,00 14.310,00 13.610,00

Costes fijos y

amortizaciones178.055,36 188.512,36 197.938,16 206.036,15 214.673,59

Resultado bruto -8.535,36 4.637,24 8.633,80 8.942,40 9.076,26

Total de ingresosfinancieros

0 0 0 0 0

Gastos financieros leasing 0 0 0 0 0

Gastos financieros 5.048,88 4.476,73 3.336,27 2.125,46 839,98

Total de gastos financieros 5.048,88 4.476,73 3.336,27 2.125,46 839,98

Resultado financiero -5.048,88 -4.476,73 -3.336,27 -2.125,46 -839,98

Beneficio antes deimpuestos [BAIT] -13.584,24 160,51 5.297,53 6.816,94 8.236,28

Impuestos sobrebeneficios

0 0 0 0 2.078,11

Beneficio despus deimpuestos [BDT]

-13.584,24 160,51 5.297,53 6.816,94 6.158,17


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350.000

300.000

250.000

200.000

150.000

100.000

50.000

0

-50.000

Costes variables

Margen bruto

Costes fjos

IngresosResultado despusde impuestos

86



Grfico24.-Cuentaderesultados


88/111


89/111


160.000

140.000

120.000

100.000

80.000

60.000

40.000

20.000

0

Imovi lizado neto Activo circulante tesoreria acumulada

88

M

6tallerdereparacionvehiculos_cas

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