การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้...
DESCRIPTION
การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน. วันที่ 28 มีนาคม 2557. ที่มาของข้อมูล. สำนักกำกับและพัฒนาระบบเงินนอกงบประมาณ. The Off-Budgetary Management Office. การจัดทำรายงานฯ ตาม มาตรา 170. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
1
การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการการจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ใช้�จั�ายเง�นรายได�
ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�นทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
ส่�าน�กก�าก�บและพั�ฒนาระบบเง�นนอกงบป็ระม่าณThe Off-Budgetary Management OfficeThe Off-Budgetary Management Office
ทำ��ม่าของทำ��ม่าของข�อม่$ลข�อม่$ล
การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
ต้าม่บทำบ�ญญ�ต้�ของร�ฐธรรม่น$ญฯ พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170
การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
ต้าม่บทำบ�ญญ�ต้�ของร�ฐธรรม่น$ญฯ พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170
ทำ��ม่าหน�วยงานของร�ฐทำ��ต้�องจั�ดทำ�ารายงานเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�/องค0ป็ระกอบของการจั�ดทำ�ารายงานฯ
-ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� (ว�นทำ�� 15 ม่กราคม่ 2551 ว�นทำ�� 28 ต้*ลาคม่
2551
การจั�ดส่�งรายงานฯ- ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร�
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
2
ทำ��ม่า :• ร�ฐธรรม่น$ญแห�งราช้อาณาจั�กรไทำย พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170 ก�าหนด ให�เง�นรายได�ของหน�วยงานของร�ฐใดทำ��ไม�ต�อง“น�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น ให�หน�วยงานของร�ฐน�"นทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นด�งกล�าวเส่นอต�อคณะร�ฐมนตร�เม)�อส่�"นป็*งบป็ระมาณทำ+กป็*
และให�คณะร�ฐมนตร�ทำ�ารายงานเส่นอต�อส่ภาผ่-�แทำนราษฎรและว+ฒิ�ส่ภาต�อไป็ โดยการใช้�จั�ายเง�นรายได�ด�งกล�าวต�องอย-�ภายใต�กรอบว�น�ยการเง�นการคล�งตามหมวดน�"ด�วย”
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
3
เง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
ค1อ เง�นรายได�ของหน�วยงานของร�ฐ ซึ่3�งได�ร�บอน*ม่�ต้�/อน*ญาต้ ต้าม่อ�านาจัร�ฐม่นต้ร�ว�าการกระทำรวงการคล�ง /กฎหม่าย บ�ญญ�ต้�ให�เก5บไว�ใช้�จั�ายได�โดยไม่�ต้�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
4
ทำ��มาของเง�นรายได�ทำ��ไม�ต�องน�าส่�งคล�ง พรบ . เง�นคงคล�ง พ.ศ . 2491 และทำ��แก�ไข
เพ��มเต�มมาตรา 3 4, ได�แก� เง�นทำ+นหม+นเว�ยน เง�นฝาก
พรบ . ว�ธี�การงบป็ระมาณ พ.ศ . 2502มาตรา 24 ได�แก� เง�นบร�จัาค เง�นช้�วยเหล)อจัากต�างป็ระเทำศ เง�นบ-รณะทำร�พย6ส่�น เง�นรายร�บส่ถานพยาบาล/ส่ถานศ8กษา เง�นทำ��ได�ร�บในล�กษณะเง�นผ่ลพลอยได�
5
6
พรบ . เง�นคงคล�ง พ.ศ .2491
เง�นนอกงบป็ระม่าณ ป็ระกอบด�วย
เง�นย)มทำดรองราช้การ เง�นฝาก เง�นทำ+นหร)อเง�น
ทำ+นหม+นเว�ยน เง�นขายบ�ล
7
พรบ.ว�ธี�การงบป็ระมาณ พ.ศ . 2502 เง�นบ-รณะทำร�พย6ส่�น เง�นบร�จัาค เง�นช้�วยเหล)อจัากต�างป็ระเทำศ เง�นบ�าร+งการศ8กษา เง�นบ�าร+งของหน�วยงานบร�การในส่�งก�ดกระทำรวง
ส่าธีารณส่+ข เง�นทำดรองราช้การ เง�นทำ+นส่�ารองจั�าย
ไม่�อย$�ในป็ระเภทำเง�นฝากในการรายงาน
หน�วยงานของร�ฐทำ��ต้�องจั�ดส่�งรายงานฯ
ส่�วนราช้การ หน�วยงานอ�ส่ระต้าม่ร�ฐธรรม่น$ญ หน�วยงานของร�ฐอ1�นทำ��ม่�ฐานะ
เป็�นน�ต้�บ*คคล องค0การม่หาช้น ร�ฐว�ส่าหก�จั
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
8
เง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น
ล�กษณะของเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งคล�ง - เง�นฝาก - เง�นทำ*นหม่*นเว�ยน - เง�นของหน�วยงานของร�ฐอ1�นทำ��ม่�ฐานะเป็�น
น�ต้�บ*คคล - เง�นขององค0การม่หาช้น - เง�นของร�ฐว�ส่าหก�จั -
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
9
ป็ระเภทำเง�นฝาก 1. เง�นช้�วยเหล1อจัากต้�าง
ป็ระเทำศั 2. เง�นบร�จัาค/เง�นส่น�บส่น*น 3. เง�นรายร�บส่ถานศั3กษา 4. เง�นรายร�บส่ถานพัยาบาล 5. เง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�น 6. เง�นค�าใช้�จั�ายเก5บภาษ�ทำ�องถ��น 7. เง�นรายได�จัากการด�าเน�นงาน 8. เง�นป็ระก�นส่�ญญา/เง�นม่�ดจั�า 9. เง�นดอกเบ�;ยกลางศัาล/ค�าธรรม่เน�ยม่ศัาล/ค�าธรรม่เน�ยม่ในการบ�งค�บคด�
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
10. เง�นก$� 11. เง�นทำ�องถ��น 12. เง�นผ่ลพัลอยได� 13. เง�นเพั1�อป็ระโยช้น0
การศั3กษา 14. เง�นส่�นบนรางว�ล 15. เง�นฝากต้�างๆ 16. เง�นร�บฝากเพั1�อ
รอจั�ดส่รร/ถอนค1น 17. เง�นนอกงบ
ป็ระม่าณต้าม่ว�ต้ถ*ป็ระส่งค0อ1�น
10
11
ล�กษณะของเง�นนอกงบป็ระมาณป็ระเภทำเง�นฝาก
12
เง�นฝากเง�นฝากเง�นทำ��กระทำรวงการคล�งร�บฝากไว� และจั�ายค)นตามค�าขอของผ่-�ฝาก ตามข�อบ�งค�บและระเบ�ยบของกระทำรวงการคล�ง
เง�นทำ��ส่�วนราช้การจัะน�าฝากต้�องไม่�เข�าล�กษณะด�งต�อไป็น�"
1 .เง�นงบป็ระมาณ2. เง�นทำ��ม�บ�ญช้�เง�นทำ+นหม+นเว�ยน3. เง�นรายได�แผ่�นด�น*** เว�นแต�จัะได�ร�บความตกลงจัากกระทำรวงการคล�ง ****...ก�าหนดให�ส่�วนราช้การน�าเง�นนอกงบป็ระม่าณทำ��ฝากก�าหนดให�ส่�วนราช้การน�าเง�นนอกงบป็ระม่าณทำ��ฝากธนาคารพัาณ�ช้ย0กล�บเข�าม่าฝากคล�ง ต้าม่หน�งส่1อธนาคารพัาณ�ช้ย0กล�บเข�าม่าฝากคล�ง ต้าม่หน�งส่1อกระทำรวงการคล�งทำ�� กค กระทำรวงการคล�งทำ�� กค 0 5 2 6 .9 /0 5 2 6 .9 /ว ว 107107
13
เง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�น เง�นทำ��ได�ร�บในล�กษณะช้ดใช้�ความ่เส่�ย
หาย หร1อส่�;นเป็ล1องแห�งทำร�พัย0ส่�น และจั�าเป็�นต้�องจั�ายเพั1�อบ$รณะทำร�พัย0ส่�นหร1อจั�ดให�ได�ทำร�พัย0ส่�นค1นม่า
โดยให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ด�งน�; -.
- หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ด�วนทำ��ส่*ด ทำ�� กค 0 5 3 0 .1 /ว 38
ลงว�นทำ�� 3 เม่ษายน 2545
- หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ทำ�� กค 0530 1. /ว 38
ลงว�นทำ�� 3 เม่ษายน 2545
14
เง�นบ$รณะเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นทำร�พัย0ส่�น - หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค
05181. /ว 85
ลงว�นทำ�� 7 พัฤษภาคม่ 2545
- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 04093. /ว 503
ลงว�นทำ�� 19 ธ�นวาคม่ 2548
- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 0427 /ว 326
ลงว�นทำ�� 26 ก�นยายน 2554
15
เง�นบ$รณะเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นทำร�พัย0ส่�น - หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค
05181. /ว 85
ลงว�นทำ�� 7 พัฤษภาคม่ 2545
- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 04093. /ว 503
ลงว�นทำ�� 19 ธ�นวาคม่ 2548
- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 0427 /ว 326
ลงว�นทำ�� 26 ก�นยายน 2554
16
เง�นบร�จัาค
เง�นซึ่3�งม่�ผ่$�ม่อบให�ส่�วนราช้การโดยม่�ว�ต้ถ*ป็ระส่งค0
เพั1�อให�ส่�วนราช้การใช้�จั�ายในก�จัการของส่�วนราช้การน�;น หร1อเป็�นเง�นทำ��
เก�ดจัากทำร�พัย0ส่�นซึ่3�งม่�ผ่$�ม่อบให�เพั1�อหาดอกผ่ลใช้�จั�ายในก�จัการ
ของส่�วนราช้การน�;น
17
1. ได�ร�บเง�นช้�วยเหล1อโดยผ่�านกรม่ว�เทำศัส่หการ ให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่ระเบ�ยบของกรม่ว�เทำศัส่หการ(ไม่�ต้�องรายงานต้าม่แบบ 102)
2 . ได�ร�บเง�นช้�วยเหล1อโดยต้รง ให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่
ระเบ�ยบของทำางราช้การ โดยอน*โลม่
เง�นช้�วยเหล1อจัากต้�างป็ระเทำศั
18
เง�นบ�าร*งการศั3กษา
เง�นทำ�;งป็วงทำ��ส่ถานศั3กษาได�ร�บไว�เป็�นกรรม่ส่�ทำธ�?นอกเหน1อจัากเง�นงบป็ระม่าณรายจั�าย
19
เง�นบ�าร*งของหน�วยบร�การในส่�งก�ดกระทำรวงส่าธารณส่*ข
เง�นทำ�;งป็วงทำ��ส่ถานบร�การการส่าธารณส่*ข
ได�ร�บไว�เป็�นกรรม่ส่�ทำธ�? เน1�องจัากการด�าเน�นงาน
ในก�จัการของส่ถานบร�การการส่าธารณส่*ขต้าม่
หน�าทำ�� นอกเหน1อจัากเง�นงบป็ระม่าณรายจั�าย
ลล�า�าดด��บบทำทำ����
ป็ระเภทำป็ระเภทำ ส่�วนกลางส่�วนกลาง ส่�วนส่�วนภ-ม�ภาคภ-ม�ภาค
รวมรวม ร�อยร�อยละละ
11
เง�นป็ระก�นส่�ญญา เง�นป็ระก�นส่�ญญา 4717,4717,42544254
4444
21432143
1708, .1708, . 41 41
6860,6860,5962, .5962, .
8585
40.40.1313
22
เง�นค�าธีรรมเน�ยมการส่อบเง�นค�าธีรรมเน�ยมการส่อบแข�งข�นแข�งข�น
2067,2067,6958.6958.
2067,2067,6958.6958.
01.01.22
33
เง�นฝากเพ)�อบ-รณะทำร�พย6ส่�นเง�นฝากเพ)�อบ-รณะทำร�พย6ส่�น - -
1099, ,1099, ,7813.7813.
1 1
1099, ,1099, ,7813.7813.
1 1
06.06.
4 4
44
เง�นฝากต�างๆเง�นฝากต�างๆ6805,6805,5700.5700.
1003,1003,6742,6742,
092. 092.
1010,1010,4797,4797,
792. 792.
59.59.
11 11
รวมรวม 4806,4806,
1581, .1581, .0202
1228,1228,9891,9891,
064. 064.
1709,1709,6049,6049,166.166.
1010
000.000.
ส่�ดส่�วนของเง�นฝากส่�วนกลางส่�ดส่�วนของเง�นฝากส่�วนกลาง--ส่�วนภ-ม�ภาคส่�วนภ-ม�ภาค 2811.2811.
7189. 7189.1000.1000.
00
21
10036,10036,7420, .7420, .9 29 2
ทำ��ม่าของแนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯ
• ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� ว�นทำ�� 15 ม่กราคม่ 2551 : ให� กค .
ก�าหนดแนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯว�นทำ�� 28 ต้*ลาคม่ 2551 : เห5นช้อบ
แนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯ และร$ป็แบบรายงานฯ และระยะเวลาการส่�งรายงานฯ (60 ว�นน�บจัากว�นส่�;นป็@งบป็ระม่าณ)
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
22
แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�ในการจั�ดทำ�ารายงานฯ
1. กรณ�หน�วยงานทำ��ม่�การจั�ดทำ�างบการเง�น
- รายงานแส่ดงฐานะการเง�น - รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน - รายงานการร�บ จั�ายเง�น– 2. กรณ�หน�วยงานทำ��ไม่�ม่�การจั�ดทำ�า
งบการเง�น - รายงานการร�บ จั�ายเง�นและเง�น–
คงเหล1อ 3. น�าเส่นอการว�เคราะห0การด�าเน�น
งาน และรายงานส่ร*ป็การป็ระเม่�นผ่ลการบร�หารและการด�าเน�นงาน
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
23
องค0ป็ระกอบของการจั�ดองค0ป็ระกอบของการจั�ดทำ�าราทำ�ารายงานฯยงานฯ
24
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
25
1. ร$ป็แบบรายงาน
ม่� 4 ร$ป็แบบ 1. รายงานแส่ดงฐานะการ
เง�น (งบด+ล)
2 . รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน
(งบรายได�และค�าใช้�จั�าย )
3 . รายงานการร�บ-จั�ายเง�น (งบกระแส่เง�นส่ด)
4 . รายงานการร�บ-จั�ายเง�นและเง�นคงเหล)อ (เกณฑ์6เง�นส่ด)
2 . การจั�ดทำ�ารายงาน
หน�วยงานของร�ฐทำ��ม่�การจั�ดทำ�างบ
การเง�น
หน�วยงานของร�ฐทำ��ไม่�ม่�การจั�ดทำ�างบ
การเง�น
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�นแส่ดงฐานะการเง�น
25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละส่�นทำร�พัย0
ส่�นทำร�พัย0หม่*นเว�ยนเง�นส่ด XX XX X
เง�นฝากคล�ง XX XX X
เง�นฝากธีนาคารพาณ�ช้ย6 XX XX X
ล-กหน�"ระยะส่�"น XX XX X
รายได�ค�างร�บ XX XX X
เง�นลงทำ+นระยะส่�"น XX XX X
ส่�นค�าคงเหล)อ XX XX X
ว�ส่ด+คงเหล)อ XX XX X
รวมส่�นทำร�พย6หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X
รวม่ส่�นทำร�พัย0หม่*นเว�ยน XX XX X
ส่�นทำร�พัย0ไม่�หม่*นเว�ยนล-กหน�"ระยะยาว XX XX X
เง�นลงทำ+นระยะยาว XX XX X
ทำ��ด�นอาคารและอ+ป็กรณ6(ส่+ทำธี�) XX XX X
ส่�นทำร�พย6ทำ��ไม�ม�ต�วตน(ส่+ทำธี�) XX XX X
ส่�นทำร�พย6ถาวรอ)�น(ส่+ทำธี�) XX XX X
ส่�นทำร�พย6ไม�หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X
รวม่ส่�นทำร�พัย0ไม่�หม่*นเว�ยน XX XX X
รวม่ส่�นทำร�พัย0 XX XX X
ร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�นหน�วยงาน.........
ป็ระเภทำเง�น......................รายงานแส่ดงฐานะการเง�น
ณว�นทำ��........ เด1อน...................... พั.ศั........ และ .........
26
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�น ฐานะการเง�น ((ต้�อต้�อ))
25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละหน�;ส่�น
หน�;ส่�นหม่*นเว�ยนเจั�าหน�" XX XX X
ค�าใช้�จั�ายค�างจั�าย XX XX X
รายได�ร�บล�วงหน�า XX XX X
เง�นร�บฝากระยะส่�"น XX XX X
เง�นก-�ระยะส่�"น XX XX X
หน�"ส่�นหม+นเว�ยนอ)�น XX XX X
รวม่หน�;ส่�นหม่*นเว�ยน XX XX X
หน�;ส่�นไม่�หม่*นเว�ยนรายได�รอการร�บร- � XX XX X
เง�นร�บฝากระยะยาว XX XX X
เง�นก-�ระยะยาว XX XX X
หน�"ส่�นไม�หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X
รวม่หน�;ส่�นไม่�หม่*นเว�ยน XX XX X
รวม่หน�;ส่�น XX XX X
ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ� XX XX X
ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ�ทำ+น XX XX X
รายได�ส่-ง(ต��า) กว�าค�าใช้�จั�ายส่ะส่ม XX XX X
ก�าไร/ขาดทำ+นทำ��ย�งไม�เก�ดข8"น XX XX X
รวม่ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ� XX XX X
ร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�น(ต้�อ)
27
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละรายได�จัากการด�าเน�นงาน
รายได�จัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X
รายได�จัากการขายส่�นค�าและบร�การ XX XX X
รายได�จัากเง�นช้�วยเหล)อและเง�นบร�จัาค XX XX X
รายได�ดอกเบ�"ย XX XX X
รายได�จัากการด�าเน�นงานอ)�น XX XX X
รวม่รายได�จัากการด�าเน�นงาน XX XX X
ค�าใช้�จั�ายจัากการด�าเน�นงานต�นทำ+นขาย XX XX X
ค�าใช้�จั�ายด�านบ+คลากร XX XX X
ค�าเส่)�อมราคาและค�าต�ดจั�าหน�าย XX XX X
ค�าใช้�จั�ายในการด�าเน�นงานอ)�น XX XX X
รวม่ค�าใช้�จั�านจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายได�ส่$ง(ต้��า) กว�าค�าใช้�จั�ายจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายได�/ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม่�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน ก�าไร(ขาดทำ+น) จัากการจั�าหน�ายส่�นทำร�พย6 XX XX X
รายได�ทำ��ไม�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน (XX) (XX) X
รวม่รายได�/ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม่�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายได�ส่$ง(ต้��า) กว�าค�าใช้�จั�ายส่*ทำธ� XX XX X
ร$ป็แบบรายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงานหน�วยงาน.........
ป็ระเภทำเง�น......................รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน
ส่�าหร�บรอบระยะเวลาบ�ญช้�ส่�;นส่*ดว�นทำ��........ เด1อน................. พั.ศั........ และ .........
ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน
28
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บการร�บ--จั�ายเง�นจั�ายเง�น
25XX 25XX เพั��ม่/ลดร�อยละ เง�นคงเหล)อณว�นต�นงวด XX XX X
รายร�บ:
รายร�บจัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X
รายร�บจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายร�บจัากดอกเบ�"ย XX XX X
รายร�บอ)�น XX XX X
รวมรายร�บ XX XX X
รายจั�าย:
รายจั�ายบ+คลากร XX XX X
รายจั�ายจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายจั�ายคร+ภ�ณฑ์6 XX XX X
รายจั�ายทำ��ด�นและส่��งก�อส่ร�าง XX XX X
รายจั�ายอ)�น XX XX X
รวมรายจั�าย XX XX X
เง�นคงเหล)อณว�นป็ลายงวด XX XX X
ร-ป็แบบรายงานการร�บ-จั�ายเง�น หน�วยงาน......................
ป็ระเภทำเง�น...................................
รายงานการร�บ- จั�ายเง�น ป็ระจั�าป็@ส่�;นส่*ดว�นทำ��..... เด1อน................... พั.ศั. ....... และ ...........
29
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บ--จั�ายจั�ายเง�นและเง�นคงเหล1อเง�นและเง�นคงเหล1อ
25XX 25XX เพั��ม่/ลดร�อยละ รายร�บ:
รายร�บจัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X
รายร�บจัากการด�าเน�นงาน XX XX X
รายร�บดอกเบ�"ยเง�นฝาก XX XX X
รายร�บอ)�นๆ XX XX X
รวมรายร�บ XX XX X
รายจั�าย:
รายจั�ายบ+คลากร XX XX X
รายจั�ายจัากการด�าเน�นงาน(ค�าตอบแทำนใช้�ส่อยและว�ส่ด+) XX XX X
ค�าคร+ภ�ณฑ์6 XX XX X
ค�าทำ��ด�นและส่��งก�อส่ร�าง XX XX X
รายจั�ายอ)�นๆ XX XX X
รวมรายจั�าย XX XX X
รายร�บส่-ง(ต��า) กว�ารายจั�ายส่+ทำธี� XX XX X
ห�ก น�าส่�งรายได�แผ่�นด�น XX XX X
รายร�บส่-ง(ต��า) กว�ารายจั�ายส่+ทำธี�หล�งห�กน�าส่�งรายได�แผ่�นด�น XX XX X
บวก เง�นคงเหล)อส่ะส่มยกมา XX XX X
เง�นคงเหล)อทำ�"งส่�"น XX XX X
ห�ก ภาระผ่-กพ�น XX XX X
เง�นคงเหล)อหล�งห�กภาระผ่-กพ�น XX XX X
เง�นคงเหล)อทำ�"งส่�"นป็ระกอบด�วยเง�นส่ด XX XX X
เง�นฝากคล�ง XX XX X
เง�นฝากธีนาคารป็ระเภทำป็ระจั�า - 3 เด)อน XX XX X
- 6 เด)อน XX XX X
- 9 เด)อน XX XX X
- 12 เด)อน XX XX X
- 24 เด)อน XX XX X
ป็ระเภทำออมทำร�พย6 XX XX X
ป็ระเภทำกระแส่รายว�น XX XX X
รวมเง�นฝากธีนาคาร XX XX X
รวม่เง�นคงเหล1อทำ�;งส่�;น XX XX X
กรม่......................
ป็ระเภทำเง�น...................................
รายงานการร�บ- จั�ายเง�นและเง�นคงเหล1อ ป็ระจั�าป็@งบป็ระม่าณพั.ศั......... และ ...........
ร-ป็แบบรายงานการร�บ-จั�ายเง�นและเง�นคงเหล)อ กระทำรวง......................
30
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
31
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
32
+ ส่ร+ป็ข�อม-ลทำ��วไป็ของเง�น รายได�ทำ��ไม�ต�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น เช้�น ป็ระเภทำเง�น ทำ��มาของเง�น ว�ตถ+ป็ระส่งค6
+ ส่ร+ป็ผ่ลการใช้�จั�ายเง�น และข�อม-ลอ)�นๆ
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ผ่ลการด�าเน�นงานจัากบ*คคลทำ�� 3 (ถ�า
ม่�)
ผ่ลการด�าเน�นงานจัากบ*คคลทำ�� 3 (ถ�าผ่ลผ่ลผ่
ผ่ลการป็ระเม่�นจัากกรม่บ�ญช้�กลาง
(กรณ�ทำ*นหม่*นเว�ยน)
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ทำ��ม่าของการจั�ดส่�งรายงานฯ
• ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� ว�นทำ�� 9 ก*ม่ภาพั�นธ0 2553 : ให�ส่�งรา
ยงานฯ ม่าย�ง กค . (บก.)ว�นทำ�� 15 ม่�ถ*นายน 2553 : ให�
กค . ซึ่�กซึ่�อม่แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�ฯ และก�าหนดระยะเวลา
33
การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170
ข�;นต้อนการจั�ดทำ�ารายงานฯ และจั�ดส่�งรายงานฯ ให�กรม่บ�ญช้�กลาง
1 หน�วยงานของร�ฐ (ภ$ม่�ภาค)
ด�าเน�นการส่�ารวจัเง�นราย
ได�ฯ จัากทำะเบ�ยนค+ม
จั�ดทำ�ารายงานฯ แยกเป็�นแต�ละป็ระเภทำเง�นรายได�ฯ
จั�ดส่�งรายงานฯ ให�ส่�วนกลาง
2. หน�วยงานของร�ฐ (ส่�วนกลาง)
ด�าเน�นการรวบรวมและจั�ด
ทำ�ารายงานฯ ในภาพรวมของหน�วยงานแยกเป็�นแต�ละป็ระเภทำเง�นรายได�ฯ
จั�ดทำ�ารายงานฯ ส่�งให�กระทำรวงการคล�ง (กรมบ�ญช้�กลาง )ภายใน 60
ว�นน�บจัากว�นส่�"นป็*งบป็ระมาณ
3 . กระทำรวงการคล�ง (กรม่บ�ญช้�กลาง)
ด�าเน�นการจั�ดทำ�ารายงาน
ภาพรวมของเง�นรายได�ฯ
น�าเส่นอต�อ ครม . และส่ภาผ่-�แทำนราษฎรและว+ฒิ�ส่ภาทำราบในล�าด�บต�อไป็
34
ส่��งทำ��ต้�องด�าเน�นการส่1บเน1�อง
ตรวจัส่อบและย)นย�นความครบถ�วนของรายงานป็ระจั�าป็*(ภายใน 30 ก.ย.ของทำ+กป็*)
จั�ดทำ�าและส่�งรายงานฯ ป็ระจั�าป็* (เป็ร�ยบเทำ�ยบป็* ก�อนก�บป็*ป็>จัจั+บ�น ) ภายในเด)อนพฤศจั�กายน ของทำ+กป็*
35
กองการเง�นและบ�ญช้� กล+�มเง�นนอกงบป็ระมาณ02 241 0254 ภายใน 2434, 2337
โทำรส่าร 02 667 095336
Q&AThank you…ส่�าน�กก�าก�บและพ�ฒินาระบบเง�นนอกงบป็ระมาณ
กรมบ�ญช้�กลาง 0 2127 7000 ต�อ 4406 ,4407, 4408 Email: Email: [email protected]@cgd.go.th
à¸پารเà¸ڑิà¸پจ่ายค่าใà¸ٹ้จ่ายในà¸پาร ...audit. 2015-12-07آ
à¸à¸²à¸£à¹€à¸à¸´à¸à¸ˆà¹ˆà¸²à¸¢ ค่าใà¸à¹‰à¸ˆà¹ˆà¸²à¸¢à¹ƒà¸™à¸à¸²à¸£à¸à¸£à¸´à¸«à¸²à¸£à¸‡à¸²à¸™