การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้...

36

Click here to load reader

Upload: reidar

Post on 05-Jan-2016

134 views

Category:

Documents


20 download

DESCRIPTION

การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน. วันที่ 28 มีนาคม 2557. ที่มาของข้อมูล. สำนักกำกับและพัฒนาระบบเงินนอกงบประมาณ. The Off-Budgetary Management Office. การจัดทำรายงานฯ ตาม มาตรา 170. - PowerPoint PPT Presentation

TRANSCRIPT

Page 1: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

1

การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการการจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ใช้�จั�ายเง�นรายได�

ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�นทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

ส่�าน�กก�าก�บและพั�ฒนาระบบเง�นนอกงบป็ระม่าณThe Off-Budgetary Management OfficeThe Off-Budgetary Management Office

ทำ��ม่าของทำ��ม่าของข�อม่$ลข�อม่$ล

Page 2: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

ต้าม่บทำบ�ญญ�ต้�ของร�ฐธรรม่น$ญฯ พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170

การจั�ดทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

ต้าม่บทำบ�ญญ�ต้�ของร�ฐธรรม่น$ญฯ พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170

ทำ��ม่าหน�วยงานของร�ฐทำ��ต้�องจั�ดทำ�ารายงานเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�/องค0ป็ระกอบของการจั�ดทำ�ารายงานฯ

-ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� (ว�นทำ�� 15 ม่กราคม่ 2551 ว�นทำ�� 28 ต้*ลาคม่

2551

การจั�ดส่�งรายงานฯ- ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร�

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

2

Page 3: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ทำ��ม่า :• ร�ฐธรรม่น$ญแห�งราช้อาณาจั�กรไทำย พั*ทำธศั�กราช้ 2550 ม่าต้รา 170 ก�าหนด ให�เง�นรายได�ของหน�วยงานของร�ฐใดทำ��ไม�ต�อง“น�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น ให�หน�วยงานของร�ฐน�"นทำ�ารายงานการร�บและการใช้�จั�ายเง�นด�งกล�าวเส่นอต�อคณะร�ฐมนตร�เม)�อส่�"นป็*งบป็ระมาณทำ+กป็*

และให�คณะร�ฐมนตร�ทำ�ารายงานเส่นอต�อส่ภาผ่-�แทำนราษฎรและว+ฒิ�ส่ภาต�อไป็ โดยการใช้�จั�ายเง�นรายได�ด�งกล�าวต�องอย-�ภายใต�กรอบว�น�ยการเง�นการคล�งตามหมวดน�"ด�วย”

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

3

Page 4: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

เง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

ค1อ เง�นรายได�ของหน�วยงานของร�ฐ ซึ่3�งได�ร�บอน*ม่�ต้�/อน*ญาต้ ต้าม่อ�านาจัร�ฐม่นต้ร�ว�าการกระทำรวงการคล�ง /กฎหม่าย บ�ญญ�ต้�ให�เก5บไว�ใช้�จั�ายได�โดยไม่�ต้�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

4

Page 5: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ทำ��มาของเง�นรายได�ทำ��ไม�ต�องน�าส่�งคล�ง พรบ . เง�นคงคล�ง พ.ศ . 2491 และทำ��แก�ไข

เพ��มเต�มมาตรา 3 4, ได�แก� เง�นทำ+นหม+นเว�ยน เง�นฝาก

พรบ . ว�ธี�การงบป็ระมาณ พ.ศ . 2502มาตรา 24 ได�แก� เง�นบร�จัาค เง�นช้�วยเหล)อจัากต�างป็ระเทำศ เง�นบ-รณะทำร�พย6ส่�น เง�นรายร�บส่ถานพยาบาล/ส่ถานศ8กษา เง�นทำ��ได�ร�บในล�กษณะเง�นผ่ลพลอยได�

5

Page 6: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

6

พรบ . เง�นคงคล�ง พ.ศ .2491

เง�นนอกงบป็ระม่าณ ป็ระกอบด�วย

เง�นย)มทำดรองราช้การ เง�นฝาก เง�นทำ+นหร)อเง�น

ทำ+นหม+นเว�ยน เง�นขายบ�ล

Page 7: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

7

พรบ.ว�ธี�การงบป็ระมาณ พ.ศ . 2502 เง�นบ-รณะทำร�พย6ส่�น เง�นบร�จัาค เง�นช้�วยเหล)อจัากต�างป็ระเทำศ เง�นบ�าร+งการศ8กษา เง�นบ�าร+งของหน�วยงานบร�การในส่�งก�ดกระทำรวง

ส่าธีารณส่+ข เง�นทำดรองราช้การ เง�นทำ+นส่�ารองจั�าย

ไม่�อย$�ในป็ระเภทำเง�นฝากในการรายงาน

Page 8: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

หน�วยงานของร�ฐทำ��ต้�องจั�ดส่�งรายงานฯ

ส่�วนราช้การ หน�วยงานอ�ส่ระต้าม่ร�ฐธรรม่น$ญ หน�วยงานของร�ฐอ1�นทำ��ม่�ฐานะ

เป็�นน�ต้�บ*คคล องค0การม่หาช้น ร�ฐว�ส่าหก�จั

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

8

Page 9: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

เง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น

ล�กษณะของเง�นรายได�ทำ��ไม่�ต้�องน�าส่�งคล�ง - เง�นฝาก - เง�นทำ*นหม่*นเว�ยน - เง�นของหน�วยงานของร�ฐอ1�นทำ��ม่�ฐานะเป็�น

น�ต้�บ*คคล - เง�นขององค0การม่หาช้น - เง�นของร�ฐว�ส่าหก�จั -

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

9

Page 10: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ป็ระเภทำเง�นฝาก 1. เง�นช้�วยเหล1อจัากต้�าง

ป็ระเทำศั 2. เง�นบร�จัาค/เง�นส่น�บส่น*น 3. เง�นรายร�บส่ถานศั3กษา 4. เง�นรายร�บส่ถานพัยาบาล 5. เง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�น 6. เง�นค�าใช้�จั�ายเก5บภาษ�ทำ�องถ��น 7. เง�นรายได�จัากการด�าเน�นงาน 8. เง�นป็ระก�นส่�ญญา/เง�นม่�ดจั�า 9. เง�นดอกเบ�;ยกลางศัาล/ค�าธรรม่เน�ยม่ศัาล/ค�าธรรม่เน�ยม่ในการบ�งค�บคด�

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

10. เง�นก$� 11. เง�นทำ�องถ��น 12. เง�นผ่ลพัลอยได� 13. เง�นเพั1�อป็ระโยช้น0

การศั3กษา 14. เง�นส่�นบนรางว�ล 15. เง�นฝากต้�างๆ 16. เง�นร�บฝากเพั1�อ

รอจั�ดส่รร/ถอนค1น 17. เง�นนอกงบ

ป็ระม่าณต้าม่ว�ต้ถ*ป็ระส่งค0อ1�น

10

Page 11: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

11

ล�กษณะของเง�นนอกงบป็ระมาณป็ระเภทำเง�นฝาก

Page 12: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

12

เง�นฝากเง�นฝากเง�นทำ��กระทำรวงการคล�งร�บฝากไว� และจั�ายค)นตามค�าขอของผ่-�ฝาก ตามข�อบ�งค�บและระเบ�ยบของกระทำรวงการคล�ง

เง�นทำ��ส่�วนราช้การจัะน�าฝากต้�องไม่�เข�าล�กษณะด�งต�อไป็น�"

1 .เง�นงบป็ระมาณ2. เง�นทำ��ม�บ�ญช้�เง�นทำ+นหม+นเว�ยน3. เง�นรายได�แผ่�นด�น*** เว�นแต�จัะได�ร�บความตกลงจัากกระทำรวงการคล�ง ****...ก�าหนดให�ส่�วนราช้การน�าเง�นนอกงบป็ระม่าณทำ��ฝากก�าหนดให�ส่�วนราช้การน�าเง�นนอกงบป็ระม่าณทำ��ฝากธนาคารพัาณ�ช้ย0กล�บเข�าม่าฝากคล�ง ต้าม่หน�งส่1อธนาคารพัาณ�ช้ย0กล�บเข�าม่าฝากคล�ง ต้าม่หน�งส่1อกระทำรวงการคล�งทำ�� กค กระทำรวงการคล�งทำ�� กค 0 5 2 6 .9 /0 5 2 6 .9 /ว ว 107107

Page 13: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

13

เง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�น เง�นทำ��ได�ร�บในล�กษณะช้ดใช้�ความ่เส่�ย

หาย หร1อส่�;นเป็ล1องแห�งทำร�พัย0ส่�น และจั�าเป็�นต้�องจั�ายเพั1�อบ$รณะทำร�พัย0ส่�นหร1อจั�ดให�ได�ทำร�พัย0ส่�นค1นม่า

โดยให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ด�งน�; -.

- หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ด�วนทำ��ส่*ด ทำ�� กค 0 5 3 0 .1 /ว 38

ลงว�นทำ�� 3 เม่ษายน 2545

- หน�งส่1อกระทำรวงการคล�ง ทำ�� กค 0530 1. /ว 38

ลงว�นทำ�� 3 เม่ษายน 2545

Page 14: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

14

เง�นบ$รณะเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นทำร�พัย0ส่�น - หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค

05181. /ว 85

ลงว�นทำ�� 7 พัฤษภาคม่ 2545

- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 04093. /ว 503

ลงว�นทำ�� 19 ธ�นวาคม่ 2548

- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 0427 /ว 326

ลงว�นทำ�� 26 ก�นยายน 2554

Page 15: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

15

เง�นบ$รณะเง�นบ$รณะทำร�พัย0ส่�นทำร�พัย0ส่�น - หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค

05181. /ว 85

ลงว�นทำ�� 7 พัฤษภาคม่ 2545

- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 04093. /ว 503

ลงว�นทำ�� 19 ธ�นวาคม่ 2548

- หน�งส่1อกรม่บ�ญช้�กลาง กค 0427 /ว 326

ลงว�นทำ�� 26 ก�นยายน 2554

Page 16: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

16

เง�นบร�จัาค

เง�นซึ่3�งม่�ผ่$�ม่อบให�ส่�วนราช้การโดยม่�ว�ต้ถ*ป็ระส่งค0

เพั1�อให�ส่�วนราช้การใช้�จั�ายในก�จัการของส่�วนราช้การน�;น หร1อเป็�นเง�นทำ��

เก�ดจัากทำร�พัย0ส่�นซึ่3�งม่�ผ่$�ม่อบให�เพั1�อหาดอกผ่ลใช้�จั�ายในก�จัการ

ของส่�วนราช้การน�;น

Page 17: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

17

1. ได�ร�บเง�นช้�วยเหล1อโดยผ่�านกรม่ว�เทำศัส่หการ ให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่ระเบ�ยบของกรม่ว�เทำศัส่หการ(ไม่�ต้�องรายงานต้าม่แบบ 102)

2 . ได�ร�บเง�นช้�วยเหล1อโดยต้รง ให�ถ1อป็ฏิ�บ�ต้�ต้าม่

ระเบ�ยบของทำางราช้การ โดยอน*โลม่

เง�นช้�วยเหล1อจัากต้�างป็ระเทำศั

Page 18: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

18

เง�นบ�าร*งการศั3กษา

เง�นทำ�;งป็วงทำ��ส่ถานศั3กษาได�ร�บไว�เป็�นกรรม่ส่�ทำธ�?นอกเหน1อจัากเง�นงบป็ระม่าณรายจั�าย

Page 19: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

19

เง�นบ�าร*งของหน�วยบร�การในส่�งก�ดกระทำรวงส่าธารณส่*ข

เง�นทำ�;งป็วงทำ��ส่ถานบร�การการส่าธารณส่*ข

ได�ร�บไว�เป็�นกรรม่ส่�ทำธ�? เน1�องจัากการด�าเน�นงาน

ในก�จัการของส่ถานบร�การการส่าธารณส่*ขต้าม่

หน�าทำ�� นอกเหน1อจัากเง�นงบป็ระม่าณรายจั�าย

Page 20: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ลล�า�าดด��บบทำทำ����

ป็ระเภทำป็ระเภทำ ส่�วนกลางส่�วนกลาง ส่�วนส่�วนภ-ม�ภาคภ-ม�ภาค

รวมรวม ร�อยร�อยละละ

11

เง�นป็ระก�นส่�ญญา เง�นป็ระก�นส่�ญญา 4717,4717,42544254

4444

21432143

1708, .1708, . 41 41

6860,6860,5962, .5962, .

8585

40.40.1313

22

เง�นค�าธีรรมเน�ยมการส่อบเง�นค�าธีรรมเน�ยมการส่อบแข�งข�นแข�งข�น

2067,2067,6958.6958.   

2067,2067,6958.6958.

01.01.22

33

เง�นฝากเพ)�อบ-รณะทำร�พย6ส่�นเง�นฝากเพ)�อบ-รณะทำร�พย6ส่�น - -

1099, ,1099, ,7813.7813.

1 1

1099, ,1099, ,7813.7813.

1 1

06.06.

4 4

44

เง�นฝากต�างๆเง�นฝากต�างๆ6805,6805,5700.5700.

1003,1003,6742,6742,

092. 092.

1010,1010,4797,4797,

792. 792.

59.59.

11 11

  รวมรวม 4806,4806,

1581, .1581, .0202

1228,1228,9891,9891,

064. 064.

1709,1709,6049,6049,166.166.

1010

000.000.

ส่�ดส่�วนของเง�นฝากส่�วนกลางส่�ดส่�วนของเง�นฝากส่�วนกลาง--ส่�วนภ-ม�ภาคส่�วนภ-ม�ภาค 2811.2811.

7189. 7189.1000.1000.

00              

Page 21: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

21

10036,10036,7420, .7420, .9 29 2

Page 22: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ทำ��ม่าของแนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯ

• ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� ว�นทำ�� 15 ม่กราคม่ 2551 : ให� กค .

ก�าหนดแนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯว�นทำ�� 28 ต้*ลาคม่ 2551 : เห5นช้อบ

แนวป็ฏิ�บ�ต้�ฯ และร$ป็แบบรายงานฯ และระยะเวลาการส่�งรายงานฯ (60 ว�นน�บจัากว�นส่�;นป็@งบป็ระม่าณ)

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

22

Page 23: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�ในการจั�ดทำ�ารายงานฯ

1. กรณ�หน�วยงานทำ��ม่�การจั�ดทำ�างบการเง�น

- รายงานแส่ดงฐานะการเง�น - รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน - รายงานการร�บ จั�ายเง�น– 2. กรณ�หน�วยงานทำ��ไม่�ม่�การจั�ดทำ�า

งบการเง�น - รายงานการร�บ จั�ายเง�นและเง�น–

คงเหล1อ 3. น�าเส่นอการว�เคราะห0การด�าเน�น

งาน และรายงานส่ร*ป็การป็ระเม่�นผ่ลการบร�หารและการด�าเน�นงาน

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

23

Page 24: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

องค0ป็ระกอบของการจั�ดองค0ป็ระกอบของการจั�ดทำ�าราทำ�ารายงานฯยงานฯ

24

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 25: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

25

1. ร$ป็แบบรายงาน

ม่� 4 ร$ป็แบบ 1. รายงานแส่ดงฐานะการ

เง�น (งบด+ล)

2 . รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน

(งบรายได�และค�าใช้�จั�าย )

3 . รายงานการร�บ-จั�ายเง�น (งบกระแส่เง�นส่ด)

4 . รายงานการร�บ-จั�ายเง�นและเง�นคงเหล)อ (เกณฑ์6เง�นส่ด)

2 . การจั�ดทำ�ารายงาน

หน�วยงานของร�ฐทำ��ม่�การจั�ดทำ�างบ

การเง�น

หน�วยงานของร�ฐทำ��ไม่�ม่�การจั�ดทำ�างบ

การเง�น

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 26: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�นแส่ดงฐานะการเง�น

25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละส่�นทำร�พัย0

ส่�นทำร�พัย0หม่*นเว�ยนเง�นส่ด XX XX X

เง�นฝากคล�ง XX XX X

เง�นฝากธีนาคารพาณ�ช้ย6 XX XX X

ล-กหน�"ระยะส่�"น XX XX X

รายได�ค�างร�บ XX XX X

เง�นลงทำ+นระยะส่�"น XX XX X

ส่�นค�าคงเหล)อ XX XX X

ว�ส่ด+คงเหล)อ XX XX X

รวมส่�นทำร�พย6หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X

รวม่ส่�นทำร�พัย0หม่*นเว�ยน XX XX X

ส่�นทำร�พัย0ไม่�หม่*นเว�ยนล-กหน�"ระยะยาว XX XX X

เง�นลงทำ+นระยะยาว XX XX X

ทำ��ด�นอาคารและอ+ป็กรณ6(ส่+ทำธี�) XX XX X

ส่�นทำร�พย6ทำ��ไม�ม�ต�วตน(ส่+ทำธี�) XX XX X

ส่�นทำร�พย6ถาวรอ)�น(ส่+ทำธี�) XX XX X

ส่�นทำร�พย6ไม�หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X

รวม่ส่�นทำร�พัย0ไม่�หม่*นเว�ยน XX XX X

รวม่ส่�นทำร�พัย0 XX XX X

ร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�นหน�วยงาน.........

ป็ระเภทำเง�น......................รายงานแส่ดงฐานะการเง�น

ณว�นทำ��........ เด1อน...................... พั.ศั........ และ .........

26

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 27: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�น ฐานะการเง�น ((ต้�อต้�อ))

25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละหน�;ส่�น

หน�;ส่�นหม่*นเว�ยนเจั�าหน�" XX XX X

ค�าใช้�จั�ายค�างจั�าย XX XX X

รายได�ร�บล�วงหน�า XX XX X

เง�นร�บฝากระยะส่�"น XX XX X

เง�นก-�ระยะส่�"น XX XX X

หน�"ส่�นหม+นเว�ยนอ)�น XX XX X

รวม่หน�;ส่�นหม่*นเว�ยน XX XX X

หน�;ส่�นไม่�หม่*นเว�ยนรายได�รอการร�บร- � XX XX X

เง�นร�บฝากระยะยาว XX XX X

เง�นก-�ระยะยาว XX XX X

หน�"ส่�นไม�หม+นเว�ยนอ)�น XX XX X

รวม่หน�;ส่�นไม่�หม่*นเว�ยน XX XX X

รวม่หน�;ส่�น XX XX X

ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ� XX XX X

ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ�ทำ+น XX XX X

รายได�ส่-ง(ต��า) กว�าค�าใช้�จั�ายส่ะส่ม XX XX X

ก�าไร/ขาดทำ+นทำ��ย�งไม�เก�ดข8"น XX XX X

รวม่ส่�นทำร�พัย0ส่*ทำธ� XX XX X

ร$ป็แบบรายงานแส่ดงฐานะการเง�น(ต้�อ)

27

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 28: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

25X1 25XX เพั��ม่/ ลดร�อยละรายได�จัากการด�าเน�นงาน

รายได�จัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X

รายได�จัากการขายส่�นค�าและบร�การ XX XX X

รายได�จัากเง�นช้�วยเหล)อและเง�นบร�จัาค XX XX X

รายได�ดอกเบ�"ย XX XX X

รายได�จัากการด�าเน�นงานอ)�น XX XX X

รวม่รายได�จัากการด�าเน�นงาน XX XX X

ค�าใช้�จั�ายจัากการด�าเน�นงานต�นทำ+นขาย XX XX X

ค�าใช้�จั�ายด�านบ+คลากร XX XX X

ค�าเส่)�อมราคาและค�าต�ดจั�าหน�าย XX XX X

ค�าใช้�จั�ายในการด�าเน�นงานอ)�น XX XX X

รวม่ค�าใช้�จั�านจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายได�ส่$ง(ต้��า) กว�าค�าใช้�จั�ายจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายได�/ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม่�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน ก�าไร(ขาดทำ+น) จัากการจั�าหน�ายส่�นทำร�พย6 XX XX X

รายได�ทำ��ไม�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน (XX) (XX) X

รวม่รายได�/ค�าใช้�จั�ายทำ��ไม่�เก�ดจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายได�ส่$ง(ต้��า) กว�าค�าใช้�จั�ายส่*ทำธ� XX XX X

ร$ป็แบบรายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงานหน�วยงาน.........

ป็ระเภทำเง�น......................รายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน

ส่�าหร�บรอบระยะเวลาบ�ญช้�ส่�;นส่*ดว�นทำ��........ เด1อน................. พั.ศั........ และ .........

ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานแส่ดงผ่ลการด�าเน�นงาน

28

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 29: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บการร�บ--จั�ายเง�นจั�ายเง�น

25XX 25XX เพั��ม่/ลดร�อยละ เง�นคงเหล)อณว�นต�นงวด XX XX X

รายร�บ:

รายร�บจัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X

รายร�บจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายร�บจัากดอกเบ�"ย XX XX X

รายร�บอ)�น XX XX X

รวมรายร�บ XX XX X

รายจั�าย:

รายจั�ายบ+คลากร XX XX X

รายจั�ายจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายจั�ายคร+ภ�ณฑ์6 XX XX X

รายจั�ายทำ��ด�นและส่��งก�อส่ร�าง XX XX X

รายจั�ายอ)�น XX XX X

รวมรายจั�าย XX XX X

เง�นคงเหล)อณว�นป็ลายงวด XX XX X

ร-ป็แบบรายงานการร�บ-จั�ายเง�น หน�วยงาน......................

ป็ระเภทำเง�น...................................

รายงานการร�บ- จั�ายเง�น ป็ระจั�าป็@ส่�;นส่*ดว�นทำ��..... เด1อน................... พั.ศั. ....... และ ...........

29

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 30: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บต้�วอย�างร$ป็แบบรายงานการร�บ--จั�ายจั�ายเง�นและเง�นคงเหล1อเง�นและเง�นคงเหล1อ

25XX 25XX เพั��ม่/ลดร�อยละ รายร�บ:

รายร�บจัากเง�นงบป็ระมาณ XX XX X

รายร�บจัากการด�าเน�นงาน XX XX X

รายร�บดอกเบ�"ยเง�นฝาก XX XX X

รายร�บอ)�นๆ XX XX X

รวมรายร�บ XX XX X

รายจั�าย:

รายจั�ายบ+คลากร XX XX X

รายจั�ายจัากการด�าเน�นงาน(ค�าตอบแทำนใช้�ส่อยและว�ส่ด+) XX XX X

ค�าคร+ภ�ณฑ์6 XX XX X

ค�าทำ��ด�นและส่��งก�อส่ร�าง XX XX X

รายจั�ายอ)�นๆ XX XX X

รวมรายจั�าย XX XX X

รายร�บส่-ง(ต��า) กว�ารายจั�ายส่+ทำธี� XX XX X

ห�ก น�าส่�งรายได�แผ่�นด�น XX XX X

รายร�บส่-ง(ต��า) กว�ารายจั�ายส่+ทำธี�หล�งห�กน�าส่�งรายได�แผ่�นด�น XX XX X

บวก เง�นคงเหล)อส่ะส่มยกมา XX XX X

เง�นคงเหล)อทำ�"งส่�"น XX XX X

ห�ก ภาระผ่-กพ�น XX XX X

เง�นคงเหล)อหล�งห�กภาระผ่-กพ�น XX XX X

เง�นคงเหล)อทำ�"งส่�"นป็ระกอบด�วยเง�นส่ด XX XX X

เง�นฝากคล�ง XX XX X

เง�นฝากธีนาคารป็ระเภทำป็ระจั�า - 3 เด)อน XX XX X

- 6 เด)อน XX XX X

- 9 เด)อน XX XX X

- 12 เด)อน XX XX X

- 24 เด)อน XX XX X

ป็ระเภทำออมทำร�พย6 XX XX X

ป็ระเภทำกระแส่รายว�น XX XX X

รวมเง�นฝากธีนาคาร XX XX X

รวม่เง�นคงเหล1อทำ�;งส่�;น XX XX X

กรม่......................

ป็ระเภทำเง�น...................................

รายงานการร�บ- จั�ายเง�นและเง�นคงเหล1อ ป็ระจั�าป็@งบป็ระม่าณพั.ศั......... และ ...........

ร-ป็แบบรายงานการร�บ-จั�ายเง�นและเง�นคงเหล)อ กระทำรวง......................

30

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 31: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

31

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

Page 32: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

32

+ ส่ร+ป็ข�อม-ลทำ��วไป็ของเง�น รายได�ทำ��ไม�ต�องน�าส่�งคล�งเป็�นรายได�แผ่�นด�น เช้�น ป็ระเภทำเง�น ทำ��มาของเง�น ว�ตถ+ป็ระส่งค6

+ ส่ร+ป็ผ่ลการใช้�จั�ายเง�น และข�อม-ลอ)�นๆ

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

ผ่ลการด�าเน�นงานจัากบ*คคลทำ�� 3 (ถ�า

ม่�)

ผ่ลการด�าเน�นงานจัากบ*คคลทำ�� 3 (ถ�าผ่ลผ่ลผ่

ผ่ลการป็ระเม่�นจัากกรม่บ�ญช้�กลาง

(กรณ�ทำ*นหม่*นเว�ยน)

Page 33: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

ทำ��ม่าของการจั�ดส่�งรายงานฯ

• ม่ต้�คณะร�ฐม่นต้ร� ว�นทำ�� 9 ก*ม่ภาพั�นธ0 2553 : ให�ส่�งรา

ยงานฯ ม่าย�ง กค . (บก.)ว�นทำ�� 15 ม่�ถ*นายน 2553 : ให�

กค . ซึ่�กซึ่�อม่แนวทำางป็ฏิ�บ�ต้�ฯ และก�าหนดระยะเวลา

33

Page 34: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

การจั�ดทำ�ารายงานฯ ตาม มาตรา 170

ข�;นต้อนการจั�ดทำ�ารายงานฯ และจั�ดส่�งรายงานฯ ให�กรม่บ�ญช้�กลาง

1 หน�วยงานของร�ฐ (ภ$ม่�ภาค)

ด�าเน�นการส่�ารวจัเง�นราย

ได�ฯ จัากทำะเบ�ยนค+ม

จั�ดทำ�ารายงานฯ แยกเป็�นแต�ละป็ระเภทำเง�นรายได�ฯ

จั�ดส่�งรายงานฯ ให�ส่�วนกลาง

2. หน�วยงานของร�ฐ (ส่�วนกลาง)

ด�าเน�นการรวบรวมและจั�ด

ทำ�ารายงานฯ ในภาพรวมของหน�วยงานแยกเป็�นแต�ละป็ระเภทำเง�นรายได�ฯ

จั�ดทำ�ารายงานฯ ส่�งให�กระทำรวงการคล�ง (กรมบ�ญช้�กลาง )ภายใน 60

ว�นน�บจัากว�นส่�"นป็*งบป็ระมาณ

3 . กระทำรวงการคล�ง (กรม่บ�ญช้�กลาง)

ด�าเน�นการจั�ดทำ�ารายงาน

ภาพรวมของเง�นรายได�ฯ

น�าเส่นอต�อ ครม . และส่ภาผ่-�แทำนราษฎรและว+ฒิ�ส่ภาทำราบในล�าด�บต�อไป็

34

Page 35: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

ส่��งทำ��ต้�องด�าเน�นการส่1บเน1�อง

ตรวจัส่อบและย)นย�นความครบถ�วนของรายงานป็ระจั�าป็*(ภายใน 30 ก.ย.ของทำ+กป็*)

จั�ดทำ�าและส่�งรายงานฯ ป็ระจั�าป็* (เป็ร�ยบเทำ�ยบป็* ก�อนก�บป็*ป็>จัจั+บ�น ) ภายในเด)อนพฤศจั�กายน ของทำ+กป็*

35

Page 36: การจัดทำรายงานการรับและการใช้จ่ายเงินรายได้ ที่ไม่ต้องนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน

กองการเง�นและบ�ญช้� กล+�มเง�นนอกงบป็ระมาณ02 241 0254 ภายใน 2434, 2337

โทำรส่าร 02 667 095336

Q&AThank you…ส่�าน�กก�าก�บและพ�ฒินาระบบเง�นนอกงบป็ระมาณ

กรมบ�ญช้�กลาง 0 2127 7000 ต�อ 4406 ,4407, 4408 Email: Email: [email protected]@cgd.go.th