24.06.09 casos practicos con el npce

CONTABILIZANDO CON EL NUEVO PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

1. Activo fijo que es retirado y puesto a disposicin para la venta

Caso N 1:

La empresa San jacinto S.A. ha decidido renovar sus equipos de computo; como consecuencia de ello, bienes con un valor de S/. 20000.00 han sido reemplazados por unidades modernas disponindose la venta por remare de los bines antiguos.

Cmo debe tratarse contablemente explicada en el prrafo anterior?

Dato Adicional:

Costo:

S/. 120000.00

Depreciacin Acumulada 100000.00

Solucin:

En el presente caso , la entidad posee bienes que conforman el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo, por lo que su registro inicial hacia que fueran parte de la cuenta 33; sin embargo, la decisin tomada de retirarlos y disponer su venta determina que se deba efectuar una reclasificacin, ya que su nueva situacin implica que deban ser presentados en los estados financieros bajo otro concepto, esto es la cuenta de Activos no corrientes mantenidos para la venta.

El asiento a realizar seria el siguiente:

ref.: Revista Gaceta Jurdica NUEVA APLICACIN DEL IMPTO ALA RENTA a partir del 2009; enero 2009 Pg. B-102. Pago a cuenta por impuesto a la Renta en exceso

Caso N 2

La empresa TIFANI S.A.C. dedicada al servicio de distribuciones de mercaderas inicia actividades en el mes de septiembre 2008, realiza en el mes de septiembre 2008

Realiza los pagos a cuenta de acuerdo con el 2% de sus ingresos netos. Al terminar el ejercicio econmico resulto que los pagos a cuenta realizados fueron mayores al impuesto que en definitiva le corresponda pagar de acuerdo con su declamacin jurada anual del impuesto a la renta.

Detalles de los pagos a cuenta efectuados

Septiembre 2008

S/. 9000.00

Octubre 2008

8000.00

Noviembre 2008

9800.00

Diciembre 2008

8900.00

El impuesto a la Renta anual resulto a lamenta del mes de marzo 2009 es de

S/. 20000.00

Dato Adicional:

El importe de pago a cuenta por impuesto a la renta del mes de marzo 2009 es de

S/. 10000.00

La empresa nos consulta como es el tratamiento de los pagos a cuenta en exceso con respecto a la declaracin jurada anual.

Solucin:

Como se aprecia existe un monto en exceso de S/. 15700.00 por los pagos a cuenta en referencia con el impuesto que en definitiva le correspondan pagar a la empresa de acuerdo con su declaracin anual; adems, la NIC 12 seala en su prrafo 12 que si la cantidad ya pagada excede al importe, el exceso de S/. 15700.00 que existe entre los pagos a cuenta y el ejercicio es un importe a cobrar y debe ser reconocido como activo.

Los asientos correspondientes (para efectos didcticos, la provisin incluye todos los pagos a cuenta realizados en el ejercicio) sern los siguientes:

3. Mermas

Caso Prctico N 3

La empresa grifo Petroleum S.A. se dedica a la venta de combustible al cual incorpora ciertos aditivos para su comercializacin, despus de realizado el proceso productivo, el combustible es almacenado para su posterior venta. Dentro del proceso de almacenaje de dicho producto, este sufre los efectos de evaporacin, lo que responde a la naturaleza de dicho compuesto.

En el mes de enero del 2009 se compran 100000.00 de los cuales 1000 galones se evaporaron en el proceso de almacenaje.Cul es el tratamiento contable para lo sucedido?

Nota: por fines didcticos estamos obviando el registro del IGV.

Solucin:

La merma es la perdida cualitativa de los inventarios materias primas, trabajo en proceso, o productos acabados-, sea en trminos de peso o de volumen debido a la naturaleza del producto o los mtodos empleados para la produccin como el transporte y almacenaje. El literal a) del prrafo 16 de la NIC 12 Existencias seala que se excluye del costo de las existencias las cantidades anormales de desperdicios de materiales (merma).En este sentido, realizando una interpretacin a contrario sensu se entiende que las cantidades normales de desperdicio si deben incluirse dentro del costo.

Por lo tanto, de acuerdo con lo establecido en el prrafo precedente podemos concluir que el tratamiento contable aplicable ser el de las mermas normales.

La merma normal se define como aquella disminucin que ni puede evitarse en las circunstancias que prevalecen en el cuclo de produccin o fuera de este.

De acuerdo con lo planteado se puede apreciar que de la priduccion del mes de febrero como merma normal hay una perdida de 1000 galones de combustible. En ese sentido se realizan los siguientes asientos:

Posteriormente se envan estas materias primas al proceso de produccin:

La valorizacin de los productos terminados la efectuamos mediante el

Siguiente asiento:

Para efectos didcticos, se vendi todo lo producido (combustible9 del mes de enero 2009.Por lo tanto el costo de lo vendido fue: 990000.

El costo de ventas por lo vendido ser reflejado de la siguiente manera

Por lo tanto, debemos concluir que la merma normal al ser incluida al costro de las existencias finales deber ajustarse mediante el asiento que se cargue a al cuenta costo de ventas con abono a la cuenta de inventarios

Con este asiento se refleja el monto que conforma el costo total, incluyendo la merma normal, de conformidad con la NIC 2.Ref.: Gaceta Jurdica administracin publica convenios internacionales en el sector publico PG. B-8

4. Asiento de PlanillaCaso N 4

Con el suco de las cuentas del nuevo plan Contable General para Empresas (PCGE) revisaremos la estructura de un asiento tipo para esta clase de operaciones.

Datos adicionales:

Sueldo

20000.00

Essalud 9%

1800.00

ONP

1500.00

AFP

1100.00

Quinta Categora

350.00

Solucin:Con los datos proporcionados el asiento de planilla presenta la siguiente estructura:

Ntese en el asiento anterior que las obligaciones a las AFP van a ser registradas en la sub cuenta 4075. Contabilizacin de un pagare por pagare a una institucin financieraCaso N 5

La empresa los Gladeolos S.A. ha gestionado un crdito de S/. 80000.00 ante una entidad financiera, por la cual se ha firmado un pagare comprometindose a la cancelacin en un plazo de dos meses.

Cmo contabilizar esta operacin?

Solucin:

Mediante le siguiente asiento registramos la recepcin del dinero as como la obligacin asumida:

Ref. : Gaceta jurdica pago de utilidades Pg. B-116. Ganancias DiferidasCaso N 6:

Una empresa ha celebrado un contrato de arrendamiento por una maquinaria recibiendo la suma de S/. 180000.00 como adelanto por el alquiler de los proximos 15 meses la razn de S/. 12000.00 por mes)

Cmo contabilizar la operacin indicada?

Dato adicional

El adelanto incluye el IGV

Solucin:

Uno de los cambios que mas llama la atencin en la cuentas del nuevo plan contable empresarial (PCGE) es la ausencia de una cuenta equivalente a la denominada 49 Ganancias Diferidas del Plan Contable General Revisado (PCGR) simplemente no hay equivalente.

Lo anterior resulta explicable, si e4s que se toma en cuenta que el empleo de la cuenta 49 del PCGR no difiere en nada de la cuenta de anticipos de clientes (cuenta 122 del PCGR).

De modo que si una operacin no ha cumplido con los requisitos sealados para su reconocimiento como ingreso y algn comprobante de pago se ha tenido que emitir, la cantidad asociada a este documento representara una obligacin de parte emisor de este hasta el momento en que la operacin deba ser reconocida como ingreso.

As la contabilizacin de la operacin indicada ser la siguiente:

Posteriormente en la medida que las cuotas de alquiler se van devengando el arrendador deber ir reconociendo los ingresos como sigue:

7. reemplazo de mercadera defectuosa

Caso N 7

Una empresa dedicada a la comercializacin de equipos de cmputo ha vendido un monitor a una empresa de diseador grafico.

La operacin incluyo una garanta de 3 meses por el que si el equipo sufra algn desperfecto antes del referido plazo seria reemplazado por uno en buenas condiciones sin ningn pago adicional.

Resulta que luego de transcurrir casi 3 meses otorgados como plazo de garanta el equipo de cmputo falla y tiene que ser reemplazado.Cmo contabilizar la operacin indicada?

Datos adicionales:

El valor de venta del monitor fue de S/. 850.00 mas IGV. El valor de costo del monitor fue de S/. 650.00

Solucin:

En la operacin descrita se esta produciendo el cambio de un activo por otro; en consecuencia, en ese acto, el resultado del ejercicio no se ve afectado por lo tanto nuestro registro contable mostrara tal movimiento en las cuentas de inventarios.

Es pertinente precisar que una reciente modificacin efectuada al reglamento de comprobantes de pago seala que no existe obligaciones de emitir notas de crdito cuanto de produzca el canje de productos por otros de la misma naturaleza, efectuado en aplicacin de clusulas de garanta contenidas en contratos de compra venta, siempre que:a) Los productos entregados tengan un valor de venta igual al de los productos originalmente transferidos.

b) La devolucin del producto al vendedor se acredite con :

b.1) la gua de remisin remitente emitida por el comprador cuando este devuelva el producto.b.2) La gua de remisin remitente emitida por el vendedor con motivo de la entrega del nuevo producto al comprador, cuando este sea consumidor final y hubiese devuelto del producto original al vendedor. En esta entrega del nuevo producto obedece a un canje.

b.3) Las guas de remisin aludidas debern contenerla serie y el numero del comprobante de pago que sustento la operacin de venta del producto originalmente transferido.

8. Compra de una marca y su posterior enajenacin

Caso N 8

Una prestigiosa empresa celebro un contrato de compraventa en el que el objeto de transaccin era una marca. La cual se valorizo fijndose un precio de compraventa de S/. 650000.00.

Cmo contabilizar la adquisicin indicada?, es posible amortizar el

Costo de la marca? , El costo de enajenacin es deducible tributariamente?

Dato adicionalEl valor de reventa de la marca fue de S/. 700000.00

Solucin

El registro de adquisicin de la marca implicara un asiento como el que sigue:

La segunda de las cuestiones planteadas es la posicin de amortizar la marca, al respecto la NIC 38 Intangibles solo pone repaso para el reconocimiento de una marca cuando esta es generada internamente, de modo que tal como la dispone el prrafo 72 de la mencionada norma, una entidad elegir como poltica contable entre e modelo del costo y el modelo de reevaluacin.

En ambos modelos se permite la amortizacin del valor de los intangibles en el primero sobre el valor del intangible en el primero sobre el valor de costo original mientras que en el segundo se efecta sobre el costo de revaluado.

De modo que en el siguiente asiento reconocemos la amortizacin del intangible

Desde una perspectiva tributaria este gasto no procedera ya que al ser calificado por el artculo 25 de la ley del impuesto a la renta como un activo de duracin limitada d su amortizacin no es aceptada por la ley del impuesto a la renta.Como se indica que la marca ha sido vendida en la suma S/. 700000.00 se efectuara el siguiente asiento:

Suponiendo que el intangible es cuestin solo se haba amortizado en la cifra consignada en el asiento 2, en el registro de la baja del bien seria el siguiente.

Finalmente en lo que concierne al tema tributario, consideramos que el costo de enajenacin si debe ser aceptado como deducibles, ya que se trata del costo incurrido para generar una renta gravada, por lo que en aplicacin del principio del principio de casualidad este gasto debe ser reconocido.9. Adquisicin de libros para biblioteca Caso N 8

Un estudio de abogados ha adquirido una coleccin de libros para su biblioteca, cuyo monto implica un desembolso de S/. 2000.00

Cul es la forma apropiada de registrar esta adquisicin?

SolucinLa operacin descrita involucra la adquisicin de un activo que comparte caractersticas de un activo fijo (no se ha adquirido para vender de su vida para vender su vida til es mayor a un ejercicio); sin embargo, no resulta apropiada su contabilizacin como tal, ese era un defecto del plan contable general revisado que el nuevo plan Contable General para Empresas subsana ya destinada la cuenta 38, entre otros fines, para la adquisicin de bibliotecas y elementos de estas, cual se trata como un activo que normalmente aumenta de valor con el paso del tiempo.El registro de la operacin sealada seria el siguiente:

10. Destino en la clase 9 de diversas provisiones

Caso N 9

Se ha incurrido en los siguientes gastos:

Perdida por diferencia de cambio (prstamo bancario):S/.5000.00

Servicios de alquiler (Inmuebles)

S/.3000.00

Depreciacin del periodo:

S/.1500.00

Se pide efectuar el registro de las operaciones

Solucin:

El propsito de este caso es mostrar la variacin en el asiento de destino (cuenta de abono) que se genera dependiendo de la naturaleza de la operacin.

En ese sentido, el enunciado del caso, determinara el siguiente registro:

Los asientos de destino serian los siguientes

Debe destacarse en este ltimo asiento el empleo de la cta 78 como destino de la cuenta 68 valuacin y deterioro de activos y provisiones

Ref. : Gaceta jurdica compensacin por tiempo de servicios Pg. B-1111. Computarizando de garanta de equiposCaso N 10

La empresa Juli S.A. ha aceptado reponer una maquina vendida a uno de sus clientes, sabiendo que el valor de la venta de l bien es de S/. 120000.00

Cmo se deba efectuar los registros correspondientes por la operacin descrita?

Dato Adicional

La empresa JULI S.A. Reclama el mismo bien a su proveedor.

Solucin

Debido a que el valor de la transaccin del bien asciende a la suma de S/. 120000

La responsabilidad que la empresa Juli S.A. tiene contra su cliente es por este mismo importe cantidad que considera reclamar a su correspondiente proveedor

Por la recepcin del bien en calidad de reclamo de garanta efectuara el siguiente asiento:

En el asiento anterior se ha registrado lo siguiente:

a) En el asiento se ha registrado en simultaneo la obligacin hacia el cliente y el reclamo hacia el proveedor.

b) Se ha creado la cuenta 1626 reclamos en garanta, ya que el PCGR permite la utilizacin libre de cdigos contables a partir de los cuatro (04) dgitos.

Posteriormente, cuando se reciba el bien y este sea entregado al cliente se efectuara un asiento inverso, cesando as la responsabilidad.

Finalmente, es importante sealar que para fines tributarios, en esta operacin no se han empleado nuevas facturas o modificacin efectuada en el reglamento de comprobantes de pago permite manejar estas operaciones solo con guas de remisin.

En efecto con fecha 31/12/2008 se incorporo el inciso 1.10 al artculo 7 del RCP, sealndose que:

El canje de productos por otros de la misma naturaleza, efectuando en aplicacin de clusulas de garanta de calidad o de caducidad contenidas en contratos de compraventa o en dispositivos legales que establezcan que dicha obligacin es asumida por el vendedor, siempre que:a) Sean de uso generalizado por el vendedor en condiciones iguales.

b) El valor de venta de producto entregado a cambio sea el mismo que el producto originalmente transferido.

c) La devolucin del producto del vendedor para su canje se acredita siempre que corresponda su emisin con (). Aqu la norma seala tres situaciones por las que se emitira una gua de remisin remitente.

Ref. : Gaceta jurdica IGV contingencias resueltas por la RTF Pg. B-9

12. Contabilizacin de un canje de factura por pagar contra una factura conformada

Caso:La empresa San Crispin S.A. ha decidido aceptar una factura conformada pro un conjunto de facturas pendientes de pago,

Dato AdicionalLa operacin de Canje es por S/. 13142.00Cul es el asiento a efectuar?

Solucin

El canje de facturas por pagar contra facturas conformadas presenta el sistema siguiente asiento tipo:

13. Adelanto de CTS

Caso :

El seor alfred Fliorin es trabajador de la empresa las garzas S.A. y ha logrado que su empleador que su empleador le adelante lo mximo permitido por ley por concepto de CTS, La suma involucrada asciende a S/. 17225.00

Cmo contabilizar esta operacin?Solucin

La contabilizacin de lo sealado implica el registro siguiente:

Ntese en este ltimo asiento que las obligaciones por CTS, as como los adelantos por este mismo concepto se manejan a travs de la cuenta 41.

14. Prestacin de servicios profesionales

Caso:

La empresa Mi9linos Millas S.A. ha contratado los servicios profesionales de un contador para la realizacin de una auditoria tributaria por el ejercicio 2008.

Los honorarios se pactan en S/. 4500.00 y se emite recibo de honorarios correspondiente.

Cmo contabilizar esta operacin

Dato Adicional

La operacin tiene una retencin de S/. 450.00

Solucin

La operacin conlleva a efectuar el siguiente asiento contable:

15. Bien obsoleto dado de baja

Caso

La empresa Gasol S.A. posee un activo fijo que ha devenido en obsoleto , sabiendo que existe la posibilidad de retirar el bien y enviar el costo no depreciado a resultados, se desea saber las exigencias tributarias para que esto se pueda efectuar de acuerdo con la ley ; asimismo ,

Cundo es el asiento a efectuar?

Datos adicionales

Valor de Costo :s/.

33658.00

Depreciacin: 3568.00 Costo Neto:30090.00Solucin:

El imparable avance tecnolgico de inmuebles maquinaria y equipo se vuelven obsoletos a pesar del poco desgaste u optimo desempeo del activo afectado por la obsolescencia.

Sobre este tema se legisla mediante la aplicacin del articulo 43 de la ley del impuesto a la renta y el inciso i) del articulo 22 del reglamento de la LIR.

As se dispone que aquellos bienes que quedan fuera de uso a consecuencia de su obsolescencia el contribuyente podr optar por:

a) Seguir depreciando anualmente hasta la total extincin de su valor aplicando los porcentajes de depreciacin que el reglamento de la LIR seala en su articulo 22 inciso b)

b) Dar de baja el bien por el valor aun no depreciado a la fecha en que el contribuyente lo retire de su activo fijo.

La obsolescencia debe encontrarse debidamente sustentada por un informe tcnico elaborado por profesional competente y colegiado debe destacarse que no se exige que sea independiente.

Contablemente con el uso de los cdigos de cuentas que dispone el plan contable general para empresa, el retiro del bien y su control mediante cuentas de orden seria como sigue:

El control del bien retirado lo efectuaremos empleando cuentas de orden como se muestra en el siguiente registro:

16. Contabilizacin de los costos de financiamiento en activos calificados

CasoUna empresa ha iniciado la contraccin de un almacn debido a las caractersticas de los bines que almacenara demandara un periodo de contraccin de 4 meses .

El financiamiento de la referida obra ha sido obtenido a travs de un crdito por el cual se pago el primer mes intereses por S/. 12434.00Cul es el tratamiento y registro de los mencionados intereses?

Solucin

En la consulta planeada se debe tomar en consideracin el tratamiento de los intereses de un crdito obtenido. Al respecto la NIC 23 costos de Financiamiento dispone como procedimiento alternativo que los costos por intereses que sena directamente atribuibles a la adquisicin construccin o produccin de activos que cumplan las condiciones para su cualificacin, debe ser capitalizados, formando parte del costo de dichos archivos ().

Segn lo indicado en el prrafo anterior, el desembolso incurrido conformada el costo de inmueble en construccin, por lo tanto se deber registrar de la siguiente forma:

17. Remate de inventarios desvalorizados

Caso

Se plantea revisar toda la secuencia de asientos que involucran una mercadera que pierde calidad hasta el momento que se remata.

Datos:

Valor de Compra

S/ 100000.00 Provisin por Desvalorizacin 80000.00 Valor de Venta

15000.00Nota: para fines didcticos vamos a obviar la afectacin del IGV a esta operacin.

Qu asientos debe efectuarse empleando el PCGE?

Solucin:

El primer asiento a registrar es el de adquisicin de la mercadera, aqu incluiremos el de cancelacin:

En el siguiente asiento registramos la perdida por desvalorizacin de inventarios

A continuacin registramos el remate de los bienes:

Finalmente anotaremos el costo de ventas de la operacin as como el retiro de la provisin efectuada

ref.: Revista Gaceta Jurdica APLICACIN DEL SALDO A FABIOR DE RENTAS DE TERCERA CATEGORIA a partir del 2009; enero 2009 Pg. B-8 9

_1307262058.xlsFLETE

3FACTURA 001-0001897

CantUnidFechaFacturaG. RemisinProductoFleteValor Venta

2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51

Monto de la Detraccin18.02

Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997

CantUnidFechaFacturaG. RemisinProductoFleteValor venta

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS

Factura 001-000011BOLETA DE VENTA DEL 002 - 00001 AL 001-01000

Factura N 001-000015

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALCANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

1500GlnDiesel 28.3612,540.001600GLNGasolina 849.4115056.00CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

700GlnGasolina 849.416,587.00Valor de Venta15056.001Impresora300.00300.00

Valor de Venta19,127.00IGV 19%2,860.64Valor de Venta300.00

IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00

Total22,761.13Total357.00

BOLETA DE VENTA DEL 002 - 01001 AL 001-03000

Factura 001-000012CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

2000GLNDiesel 28.3616720.00

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALValor de Venta16720.00

1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80

500GlnGasolina 9010.855,425.00Total19,896.80

Valor de Venta13,785.00

IGV 19%2,619.15

Total16,404.15BOLETA DE VENTA DEL 002 - 03001 AL 001-06500

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

Factura 001-0000132400GLNDiesel 28.3620064.00

Valor de Venta20064.00

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALIGV 19%3,812.16

800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00


IGV 19%1,985.88BOLETA DE VENTA DEL 002 - 06501 AL 001-07100

Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50


IGV 19%515.38BOLETA DE VENTA DEL 002 - 08156 AL 001-09500

Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS

FACTURA 803-0026402FACTURA 00200121FACTURA 506-0007982codigocantidadunidadtemp.Precio21222.021BOLETA 00101121

79Funitario0.0082131669

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALCANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALDESCRIPCINTOTALCANTIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

2055GLNDiesel 27.6515,720.751PzaImpresora320.00320.00Prima150.001Libro de Actas x 10011.0011.00

595GLNGasolina 847.474,444.65Valor de Venta320.00Derecho de emision4.50

Valor de Venta20,165.40IGV 19%60.80Valor de VentaUS$154.50

IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36

Total23,996.83Total a pagarUS$183.89

BOLETA 001015100

Importe Percepcin239.97

Importe Total Incluye Percepcin :24,236.80FACTURA 001-002036SERVICIOP. UNITARIOV. VENTA

Legalizacin: 01 Libro de Actas18.0018.00


1PzaEscritorio700.00700.00

FACTURA 002-4154Valor de Venta700.00

IGV 19%133.00

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALTotal833.00RECIBO POR HONORARIOS 00100345

1Local Comercial80,000.0080,000.00

Interes3,000.00

Valor de Venta83,000.00Como Honorarios por concepto de:

IGV 19%15,770.00Elaboracin de minuta100.00

Total98,770.00FACTURA 004-0190373

CALCULO DEL INTERESCANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

Valor del Local80,000.001Pzatiles de escritorio23.1123.11BOLETA 001015200

Cuota Inicial20,000.00Valor de Venta23.11

Saldo a Financiar60,000.00IGV 19%4.39SERVICIOP. UNITARIOV. VENTA

interes 5%3,000.00Total27.50Escritura Pblica: Elaboracin160.00160.00

FACTURA 803-0026562


780GLNGasolina 909.477,386.60FACTURA 001-002052

780GLNGasolina 847.475,826.60

Valor de Venta13,213.20CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALFACTURA 001015100

IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00

Total15,723.71Valor de Venta335.00SERVICIOP. UNITARIOV. VENTA

IGV 19%63.65Legalizacin:01 Libro Caja y Bancos18.00

Importe Percepcin157.24Total398.6501 Libro de Inventarios y Balances18.00

Importe Total Incluye Percepcin :15,880.9501 Libro Diario18.00

01 Libro Mayor18.00

01 Registro de Activos Fijos18.00

01 Registro de Compras18.00

01 Registro de Ventas18.00

FACTURA 803-0027502Sub Total105.88

FACTURA 00100721IGV 19%20.12

CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTALTotal126.00

2055GLNDiesel 27.6515,720.75CANTIDADUNIDADDESCRIPCINP. UNITARIOTOTAL

595GLNGasolina 847.474,444.651MillarPapel Bond report A-4 75 gr.25.0025.00

Valor de Venta20,165.40Valor de Venta21.01

IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99



Importe Total Incluye Percepcin :24,236.80

FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110


3000GLNDiesel 27.6522,950.001CientoFacturas25.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.001CientoBoletas de Venta25.00

Valor de Venta37,890.001CientoNotas de Crdito25.00

IGV 19%7,199.101CientoNotas de Dbito25.00

Total45,089.101CientoGuas de Remisin Remitente25.00


Importe Percepcin450.89IGV 19%19.96

Importe Total Incluye Percepcin :45,539.99Total125.00

FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------

27Activos no corrientes mantenidos20,000.00

para la venta

272Inmueble maquinaria y Equipo

2726 Equipos Diversos

39Depreciacion , amortizacion y agota-10,000.00

tamineto acumulado

391Depreciacion Acumulada

3913 inmueble maquinaria y equipo-costo

39135 Equipos diversos

33Inmueble maquinaria y Equipo12,000.00

336Equipos diversos

3361 Equipos para procesamiento de I.

33611 Costo

x/xRetiro de bines del activo fijo que han

sido puestos a disposicion para la venta.

.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas

6021 materias primas para produstos ma-

nufacturados

42Cuentas por pagar Comerciales- Terce.1,000,000.00

421fact. Boletas y otros comprobantes por P.

4212 emitidas

x/xPor la adquisicion de materias primas

.-------------------x------------------

24materias Primas

241Mat. Primas para product. Manufacturados

61Variacion de Existencias

612materias primas

6121 Materias primas para product. Manuf.

x/xpor el destino de las compras

.-------------------x------------------

61Variacion de Existencias1,000,000.00

612materias primas


24materias Primas1,000,000.00


x/xEnvio de materias primnas a produccion

.-------------------x------------------1,000,000.00

92Costos de produccion

924materias primas1,000,000.00

79Cargas imputables a cta de costos

791CICC

X/Xdestino del consumo

.-------------------x------------------

21Productos Terminados1,000,000.00

211Productos manufacturados

71variacion de la produccion almacenada1,000,000.00

711variacion de productos terminados

7111 productos manufacturados

x/xPor los productos terminados

.-------------------x------------------

69costo de ventas990,000.00

692productos terminados

6921 Productos terminados manufacturados

69211 Terceros

21productos terminados990,000.00

211Produstos manufacturados

x/xPor el costo de ventas de los productos

terminados

.-------------------x------------------

69Costo de ventas10,000.00



21productos teminados10,000.00


x/xPor el ajuste del costro de venta atribuible a las

mermas del producto

.-------------------x------------------

12cuentas por cobrar comerciales - terceros180,000.00

121facturas , boletas y otros comprob. Por cobrar

1212 emitidas en cobranza

40tributos y aportes al sistema de pensiones y28,739.00

de salud por pagar

401gobierno central

4011 IGV

40111cta propia

12cuentas por cobrar comerciales - terceros151,261.00

122anticipos a clientes

x/xProvicion de anticipios recibido de clientes segn

contrato de arrendamiento celebrado


3FACTURA 001-0001897


2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997


780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS







IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00




2000GLNDiesel 28.3616720.00


1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80



IGV 19%2,619.15






800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00



Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50



Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS


79Funitario0.0082131669





IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36


BOLETA 001015100







IGV 19%133.00



Interes3,000.00



Total98,770.00FACTURA 004-0190373






FACTURA 803-0026562



780GLNGasolina 847.475,826.60


IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00





01 Libro Mayor18.00





FACTURA 00100721IGV 19%20.12





IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99




FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110










FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------


para la venta




tamineto acumulado





336Equipos diversos


33611 Costo



.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas


nufacturados



4212 emitidas


.-------------------x------------------

24materias Primas



612materias primas



.-------------------x------------------


612materias primas





.-------------------x------------------1,000,000.00




791CICC


.-------------------x------------------







.-------------------x------------------




69211 Terceros




terminados

.-------------------x------------------







mermas del producto

.-------------------x------------------

63Gastos de Servicios prestados por terceros3,000.00

635Alquileres

6352 Edificaciones

67Gastos financieros500.00

676Diferencia de cambio

68valuacion y deterioro de activos y Proviciones1,500.00

681Depreciacion

6814 depreciacion de inmueble maquinaria y equipo

68141 Edificaciones

39Depreciacion amortizacion y agotamiento Ac.1,500.00

391Depreciacion acumulada

3913 Inmueble maquinaria y equipo- costo

39131 edificaciones

42Cuentas por pagar comerciales terceros3,000.00

421fact. Boletas y otros comprobantes por pagar

45Obligacione sFinancieras5,000.00

451prestamo de inst. financieras y otras entidades

4511 instituciones financieras

x/xprovicion de gastos diversos

x/XProvicion adquisicion de obras para bibliotec


3FACTURA 001-0001897


2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997


780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS







IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00




2000GLNDiesel 28.3616720.00


1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80



IGV 19%2,619.15






800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00



Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50



Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS


79Funitario0.0082131669





IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36


BOLETA 001015100







IGV 19%133.00



Interes3,000.00



Total98,770.00FACTURA 004-0190373






FACTURA 803-0026562



780GLNGasolina 847.475,826.60


IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00





01 Libro Mayor18.00





FACTURA 00100721IGV 19%20.12





IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99




FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110










FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------


para la venta




tamineto acumulado





336Equipos diversos


33611 Costo



.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas


nufacturados



4212 emitidas


.-------------------x------------------

24materias Primas



612materias primas



.-------------------x------------------


612materias primas





.-------------------x------------------1,000,000.00




791CICC


.-------------------x------------------







.-------------------x------------------




69211 Terceros




terminados

.-------------------x------------------







mermas del producto

.-------------------x------------------

41Remuneraciones y Participacione por p17,225.00

415beneficios Sociales de los trabajadores por pag.

4152 adelanto de compensacion por tiempo de Srv.

10Caja y Bancos17,225.00

104cuentas corrientes en inst. financieras

1041 ctas ctes operativas

x/xAdelanto de CTs a trabajdos


3FACTURA 001-0001897


2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997


780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS







IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00




2000GLNDiesel 28.3616720.00


1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80



IGV 19%2,619.15






800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00



Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50



Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS


79Funitario0.0082131669





IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36


BOLETA 001015100







IGV 19%133.00



Interes3,000.00



Total98,770.00FACTURA 004-0190373






FACTURA 803-0026562



780GLNGasolina 847.475,826.60


IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00





01 Libro Mayor18.00





FACTURA 00100721IGV 19%20.12





IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99




FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110










FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------


para la venta




tamineto acumulado





336Equipos diversos


33611 Costo



.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas


nufacturados



4212 emitidas


.-------------------x------------------

24materias Primas



612materias primas



.-------------------x------------------


612materias primas





.-------------------x------------------1,000,000.00




791CICC


.-------------------x------------------







.-------------------x------------------




69211 Terceros




terminados

.-------------------x------------------







mermas del producto

.-------------------1------------------

67Gastos Financieros12,534.00

671gastos en operacioens de endeudamiento y otros

6711 Prestamos de instituciones financieras y o

45Obligaciones financieras12,534.00

451prestamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 instituciones cinancieras

33Inmuble maquinaria y Equipo12,534.00

339Construcciones y obras en curso

3398 Costo de financiacion inversiones inmobiliarias

3381 Costo de financiacion edificaciones

72produccion de activo fijo12,534.00

725Costo de financiacion capitalizadfos

7252 Costo de financiacion inmuble maq y equipo

72521 Edificaciones

x/xPor el registro del destino de los costos de finan

ciamineto de cosntruccion incorporados a la edi

6551costo neto de enajenacion de act. Inmovilizados

65513 inmueble maquinaria y equipo

33inmueble maquinaria y equipo33,658.00

333maquinaria y equipo de explotacion

331 maquinaria y equipo de explotacion

33311 costo de adquision o produccion

x/XCanje de facturas por pagra contra facturas

Conformadas


3FACTURA 001-0001897


2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997


780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS







IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00




2000GLNDiesel 28.3616720.00


1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80



IGV 19%2,619.15






800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00



Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50



Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS


79Funitario0.0082131669





IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36


BOLETA 001015100







IGV 19%133.00



Interes3,000.00



Total98,770.00FACTURA 004-0190373






FACTURA 803-0026562



780GLNGasolina 847.475,826.60


IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00





01 Libro Mayor18.00





FACTURA 00100721IGV 19%20.12





IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99




FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110










FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------


para la venta




tamineto acumulado





336Equipos diversos


33611 Costo



.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas


nufacturados



4212 emitidas


.-------------------x------------------

24materias Primas



612materias primas



.-------------------x------------------


612materias primas





.-------------------x------------------1,000,000.00




791CICC


.-------------------x------------------







.-------------------x------------------




69211 Terceros




terminados

.-------------------x------------------







mermas del producto

.-------------------4------------------

68Valuacion y deterioro de activos y pro80,000.00

684valuacion de activos.

6842 Desvalorizacion de Existencias

29Desvalorizacion de existencias80,000.00

291mercaderias

2911 mercaderias manufacturadas

x/xProvicion desvalorizacion de inventarios

.-------------------2------------------

20Mercaderias100,000.00

201mercaderias manufacturadas

2011 mercaderias manufacturadas

20111 costo

61Variacion de Existencias100,000.00

611Mercaderias

6111 Mercaderias Manufacturadas

.-------------------3------------------

42cuentas por pagar comerciales terceros100,000.00

421Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

10Caja y Bancos100,000.00

104cuenats corrientes en institucioens financieras

1041 cuenats corrientes operativas

x/XPago de mercaderia adquirida


3FACTURA 001-0001897


2055GLN1/2/08803-26502001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/08803-26502001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

5FACTURA 001 0018201


2992GLN1/2/08002-56245001 001038Gasolina 900.14286427.44

IGV 19%81.21

Total508.65


Neto a pagar488.30

8FACTURA 001-001997


780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 840.14286111.43

780GLN1/7/07803-26522001 - 001105Gasolina 900.14286111.43

Sub total222.86

IGV 19%42.34

Total265.20

10FACTURA 001-002007


2055GLN1/11/08803-27502001 001110Disel 20.14286293.58

595GLN1/11/08803-27502001 001110Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

12Factura 001-002107


3000GLN1/11/07803-27602001 001115Disel 20.14286428.58

2000GLN1/11/07803-27602001 001115Gasolina 840.14286285.72

Sub total714.30

IGV 19%135.72

Total850.02


Neto a pagar816.02

14FACTURA 001-002187


2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 900.14286285.72

2000GLN1/2/07803-27822001 001120Gasolina 840.14286285.72

Sub total571.44

IGV 19%108.57

Total680.01


Neto a pagar652.81

20FACTURA 001-002287


2055GLN1/2/07803-27900001 - 001036Disel 20.14286293.58

595GLN1/2/07803-27900001 - 001036Gasolina 840.1428685.00

Sub total378.58

IGV 19%71.93

Total450.51


Neto a pagar432.49

VENTAS







IGV 19%3,634.13Total17,916.64IGV 19%57.00




2000GLNDiesel 28.3616720.00


1000GlnDiesel 28.368,360.00IGV 19%3,176.80



IGV 19%2,619.15






800GLNDiesel 28.366,688.00Total23,876.16

400GLNGasolina 849.413,764.00



Total12,437.88


2500GLNGasolina 849.4123525.00


Factura 001-000014IGV 19%4,469.75

Total27,994.75


900GLNDiesel 28.367,524.00

300GLNGasolina 8410.853,255.00



Total12,827.01


1400GLNGasolina 849.4113174.00


IGV 19%2,503.06

Factura 001- 000016Total15,677.06


250GLNGasolina 9010.852,712.50



Total3,227.88


400GLNDiesel 28.363344.00


IGV 19%635.36

Total3,979.36

COMPRAS


79Funitario0.0082131669





IGV 19%3,831.43Total380.80IGV 19%29.36


BOLETA 001015100







IGV 19%133.00



Interes3,000.00



Total98,770.00FACTURA 004-0190373






FACTURA 803-0026562



780GLNGasolina 847.475,826.60


IGV 19%2,510.515000PztCopias0.067335.00





01 Libro Mayor18.00





FACTURA 00100721IGV 19%20.12





IGV 19%3,831.43IGV 19%3.99




FACTURA 803-0027602FACTURA 001014110










FACTURA 803-0027822


2000GLNGasolina 909.4718,940.00

2000GLNGasolina 847.4714,940.00


IGV 19%6,437.20

Total40,317.20



FACTURA 803-0027900


2055GLNDiesel 27.6515,720.75

595GLNGasolina 847.474,444.65


IGV 19%3,831.43

Total23,996.83



.-------------------x------------------


para la venta




tamineto acumulado





336Equipos diversos


33611 Costo



.-------------------x------------------

60compras1,000,000.00

602materias primas


nufacturados


421fact. Bo

24.06.09 casos practicos con el npce

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