2012.02.09 ppt ibr_sukcesja
Post on 22-Oct-2014
1.174 views
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
dr Adrianna Lewandowska Wiesław Borawski
Sukcesja w firmach rodzinnych
Instytut Biznesu Rodzinnego Poznań, 9 lutego 2012
• Zarządzanie • Emocje • Dialog • Wiedza • Nowe role
• Finanse • Podatki • Majątek • Władza
dr Adrianna Lewandowska
Business Discovery Manager & Advisory www.bd7.pl
Internationaler Controller Verein, Członek Zarządu www.icv.pl
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu, Wykładowca www.wsb.pl
Doradca w zakresie:
Opracowań strategii biznesowych przedsiębiorstw rodzinnych
Projektów realizacji strategii z wykorzystaniem Balanced Scorecard
Programów sukcesyjnych
Ekspert należący do Międzynarodowej Sieci Doradców Strategicznych
Doradca w zakresie Projektu PARP/IFR dla Firm Rodzinnych
Dodatkowo:
Założyciel Instytutu Biznesu Rodzinnego (www.ibrpolska.pl)
Członek Zarządu Internationaler Controller Verein,
Wykładowca Programów MBA przy AE Poznaniu
Sukcesja
To nie jednorazowe wydarzenie To wieloetapowy, świadomy proces
Przekazywania wiedzy, uprawnień decyzji oraz praw własności
Sukcesja
Brak planowania sukcesji jest jednym z głównych przyczyn upadku firmy po odejściu pokolenia
założycieli.
W polskich warunkach wagę problemu wzmacnia fakt, że większość podmiotów zostało założonych po 1989 r. a więc
dopiero stoją przed problemem sukcesji.
Dlaczego unikamy planowania sukcesji? Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
Planowanie sukcesji powoduje często nieprzyjemne “tarcia” w rodzinie.
Narusza harmonię, istotne staje się nie tylko kto zostanie,
ale też kto nie zostanie następcą, jak będzie rozdysponowany majątek,
jaki będzie rodzaj własności etc.
Dlaczego unikamy planowania sukcesji? Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
Właściciele są zbyt zajęci codziennością. Jako przedsiębiorco cenią swój czas, są aktywni i “nie mają czasu” na planowanie przyszłości
Właściciel obawia się utraty kontroli, zdelegowania uprawnień, podzielenia się istotnymi informacjami …
Dlaczego unikamy planowania sukcesji?
Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
•Właściciele obawiają się, że sukcesja ograniczy ich możliwości. W ich naturze leży generowanie nowych pomysłów, stwarzanie nowych możliwości i zwiększanie wartości firmy.
•Dziedziczenie zmusza ludzi do stawienia czoła swojej śmiertelności, to obszar trudny sam w sobie.
•Właściciele nie wiedzą jak zaplanować sukcesję.
Dwie strony rzeki
Znaki ostrzegawcze trudnego procesu dziedziczenia
WŁAŚCICIEL UŻYWA „DESPOTYCZNEGO” STYLU ZARZĄDZANIA
– Słaba ekipa zarządzająca i grupa przyszłych następców
– Ograniczone doświadczenia następców
– Wszyscy myślą jednakowo – Są w tym samym, nie … najmłodszym już wieku – Czasem zazdrośni o następców
STARSZA KADRA ZARZĄDZAJĄCA Z DŁUGIM STAŻEM
– Nie ujawniamy informacji o sobie (koszty, przychody, wartość majątku etc.)
– Nie jesteśmy przyzwyczajeni do „obcych”
FIRMA TO INTERES RODZINNY
Rodzinny bagaż w okresie sukcesji
• Lęki towarzyszące zbliżającej się emeryturze
• Osobiste przeszkody, które trzeba przezwyciężyć (obniżenie statusu, jeszcze tyle nie zdążyłem zrobić etc.)
• Odnoszenie się „do wzorca”
Test następcy
1. Czy posiadasz lub możesz posiadać kompetencje i umiejętności do prowadzenia firmy?
2. Czy posiadasz lub możesz posiadać władzę do samodzielnego zarządzania przedsiębiorstwem?
3. Czy chcesz to robić?
3 X TAK
ZAUFANIE’
JAKOŚĆ E T Y K A
PARTNERSTWO
Z Y S K
INNOWACYJNOŚĆ ODWAGA
RYZYKO
KODY wartości …
Firma Blikle została założona w Warszawie w 1869 roku przez
Antoniego Kazimierza Bliklego. Od momentu powstania ma
swoją siedzibę przy ul. Nowy Świat 35.
.
Strategia firmy Blikle
Prof..A.Blikle
Nie zysk a trwanie - Andrzej Blikle o celu i cechach firmy rodzinnej
Zysk nie jest celem, choć jest koniecznością.
Zysk jest wynagrodzeniem kapitału, tak jak płaca jest
wynagrodzeniem dla pracy. "Powtarzam - zysk nie jest celem.
Celem jest trwanie!
.
W 1946 roku – powstały Lody MIŚ – Weronika Grycan.
W1980 roku rozpoczęła się historia Zielonej Budki.
W 2004 roku „Grycan” – dzieło życia.
.
Strategia firmy Grycan - jakość
Smaku lodów zepsuć nie można - Zbigniew Grycan, właściciel
Ciągłość wartości Twojej firmy …
Co trzeba zrobić?
1. Zaangażowanie się w proces!
2. Wychowanie potencjalnych następców
3. Wybór następcy (poprzedzony sformułowaniem kryteriów selekcji)
4. Komunikowanie decyzji
5. Szkolenie następcy
6. Stworzenie strategii firmy w okresie po sukcesji
7. Określenie roli odchodzącego lidera po sukcesji
Wiesław Borawski
Dyrektor Agencji Allianz Borawski Wiesław &
Wspólnicy
Współpracuję z Allianz od początku działalności Towarzystwa Ubezpieczeniowego w Polsce, tj. od roku 1997, kiedy z grupą 10 osób podjęliśmy się trudnego zadania budowy marki ALLIANZ w Poznaniu i Wielkopolsce.
Przez te 14 lat pracy zdobyłem wiedzę merytoryczną i praktyczną profesjonalnego doradcy finansowo-ubezpieczeniowego. Jestem Specjalistą Ubezpieczeń Przemysłowych oraz Małego i Średniego Biznesu, OC działalności gospodarczej, OC Członków Zarządu, ubezpieczeń finansowych, ubezpieczeń podatkowych Allianz Podatnik i Allianz Księgowy.
Plan sukcesji
Planem sukcesji nazywamy świadome
i celowe zarządzanie własnym (rodzinnym) majątkiem w dłuższej perspektywie
czasowej.
27
25 rok życia
35 rok życia
50 rok życia
oś czasu
budowa majątku
budowa i zabezpieczanie
majątku
przygotowywanie się do płynnego
przekazania majątku
narzędzia Planu A
darowizna, intercyza, produkty inwestycyjne i kapitałowe, lokaty
narzędzia Planu B
plan finansowy niezbędny do utrzymania majątku, płynność zarządzania majątkiem, finansowe
pokrycie spłat pomiędzy spadkobiercami, właściwy i bezsporny podział majątku
Długoterminowy plan sukcesji
Regulacje majątkowe
NARZĘDZIA FINANSOWE
NARZĘDZIA PRAWNE
PLANOWANIE SPADKOWE I PLANY SUKCESJI
Reguła punktu wyjścia
Udziały nie są dziedziczone chyba że …
Udziały są dziedziczone chyba że …
Umowa spółki Długoterminowy
plan sukcesji
Testament Plan finansowy
Firma rodzinna
Korzystne zmiany w kodeksie cywilnym
05.10.2011
centralny rejestr testamentowy
23.10.2011
zapis windykacyjny
Przykład – WESLEY GROUP
DOCHÓD FIRMY
REINWESTYCJA W FIRMĘ
PLAN FINANSOWY - DOCHÓD PASYWNY
WESLEY- GROUP S.A.
WESLEY
INSURANCE
WESLEY
DEVELOPMENT WESLEY
FINANCE
Agencja
Allianz
Wesley
Broker
Nieruchomości
Komercyjne
Nieruchomości
Deweloperskie Mobilny
Dyrektor
Finansowy
WESLEY
INVESTMENT
3 x W
Banki
Firmy leasingowe
Pracownicy
Wierzyciele
Środki firmy
ZUS i US P
od
ate
k
Nie podlega zajęciom komornika (25%)
Gwarantowany zysk
Wypłata jako świadczenie – bez podatku
Korzyści: Majątek nie wchodzi w skład masy spadkowej
Środki prywatne
Kapitał zapasowy
Kapital zapasowy
Środki fin. przedsiębiorcy Łatwo dostępny
Bezpieczny
35
Plan finansowy – 8% zysku rocznie
184.000
920.000
1.841.000
348.000
1.741.000
3.483.000
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
10 lat 15 lat
1000 PLN / mc
5000 PLN / mc
10000 PLN / mc
Budowanie planu finansowego jest jak jazda
na rowerze
Im dłużej zwlekamy ze startem, tym ciężej musimy
pracować.
WYBRANE FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
• OSOBA PRAWNA LUB FIZYCZNA • ODPOWIADA CAŁYM SWOIM
MAJĄTKIEM KOMPLEMENTARIUSZ
• OSOBA PRAWNA LUB FIZYCZNA • ODPOWIADA DO KWOTY
WSKAZANEJ W UMOWIE SPÓŁKI KOMANDYTARIUSZ
SPÓŁKA Z O.O., SP.K.
KOMANDYTARIUSZE
OS.A OS.B
KOMPLEMENTARIUSZ
SPÓŁKA Z O.O.
OS.A OS.B
WYBRANE FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
Sp. z.o.o.
Komplementariusze
19%
CIT
19% dywidenda
RAZEM: 38%
Podatek liniowy od osób
fizycznych:
19%
Spółka komandytowa sp. z o.o.
Zalety spółki komandytowej spółki z o.o.
• Ograniczenie odpowiedzialności wspólników – komandytariuszy do wysokości sumy komandytowej;
• Możliwość uczynienia komplementariuszem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej w celu wyeliminowania osobistej odpowiedzialności osób fizycznych;
• Wspólnicy – osoby fizyczne mogą wybrać liniową formę opodatkowania podatkiem dochodowym – 19%;
• Jednokrotnie opodatkowanie zysków ze spółki osiąganych przez wspólników;
• Możliwość dokonania podziału ról w spółce komandytowej – na wspólników aktywnych, którzy prowadzą sprawy spółki i wspólników pasywnych;
• Elastyczność konstrukcji – bardzo szerokie możliwości modyfikowania postanowień ustawowych, co pozwala na dostosowanie regulacji umowy spółki do potrzeb i wymagań wspólników;
• Elastyczność dysponowania zyskiem spółki, w tym możliwość podjęcia uchwał o wypłacie zaliczek na poczet zysku w czasie trwania roku obrotowego;
• Brak zależności pomiędzy wysokością wniesionego wkładu a wysokością udziału w zysku i kwocie likwidacyjnej;
• Brak wymogu posiadania minimalnego kapitału zakładowego;
• Możliwość bieżącego rozliczania przez wspólników dochodów i strat spółki ze stratami i dochodami z innych przedsięwzięć gospodarczych.
PYTANIA
• Czy myśleliście Państwo o własnym biznesie w perspektywie kliku, kilkunastu lat?
• Czy macie Państwo długoterminowy Plan Sukcesji?
• Czy macie Państwo awaryjny plan "B" na wypadek skutków nieodwracalnych?
• Czy spadkobiercami są niepełnoletnie dzieci?
• Czy wszyscy członkowie rodziny mają spisany testament?
• Czy w umowie spółki są zapisy dotyczące dziedziczenia?
• Czy przedsiębiorca pozostaje w związku nieformalnym?
• Czy przedsiębiorca posiada dzieci z poprzednich związków?
• Czy widzicie Państwo sens w co prezentowaliśmy ?
• Czy chcecie mieć Państwo szansę czy pewność!?
41
Dziękujemy za Waszą uwagę i zaangażowanie!
dr Adrianna Lewandowska Wiesław Borawski