18.2 kvartalsopdelt likviditetsbudget

18.2 Kvartalsopdeltlikviditetsbudget

3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.

1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

IndholdsfortegnelseHvorfor opstille et likviditetsbudget?

Kommentarer til likvidtetsbudgettet

Udarbejdelse af likviditetsbudgettet

Eksempler på udvikling i likviditet og resultat

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget

Afslutning

I afsnit 18.1 opstillede Rikkeet resultatbudget for år 3.


År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Jeg forventer et overskud på

kr. 508.000.

Her ser jeg fremadog opstiller et

resultatbudget for år 3.

Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler.


År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Mon der vil være penge nok til at

betale alle regningerne?

De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på

balancen.

Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:


Bogføring af: Likviditeten Overskuddet

Likviditeten:

Resultatet:

Påvirkes ikke Bliver størreVaresalg på kredit

Afskrivning på biler

Udbetaling til privatforbrug

Indbetaling fra varedebitor

Køb af benzin på kredit

Kontant varekøb

Der registreres ingen indbetalinger på likvide konti.Der registreres en indtægt på konto 1100: Nettoomsætning Overskuddet bliver større.




Formindskes Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en udbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.

Likviditeten:

Resultatet:



Bogføring af: Likviditeten OverskuddetVaresalg på kredit





Kontant varekøb

Påvirkes ikke Bliver mindre

Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.Der registreres en omkostning på konto 3400: Bilers drifts-omkostninger Overskuddet bliver mindre.

Likviditeten:

Resultatet:




Forøges Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en indbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.

Likviditeten:

Resultatet:




Formindskes Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en udbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.

Likviditeten:

Resultatet:




Påvirkes ikke Bliver mindre

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.Der registreres en omkostning på konto 5100: Afskrivning på biler Overskuddet bliver mindre.

Likviditeten:

Resultatet:

Hvad viser et likviditetsbudget?


Et likviditetsbudget viser: De forventede indbetalinger og udbetalinger for perioden og Den forventede likviditesreserve ved periodens slutning.

Likviditetsreserven er: Virksomhedens forventede ”rådighedsbeløb” den sidste dag (ultimo) i

budgetperioden Kassebeholdning + Bankindstående + Kassekredit disponibel.

Fashion Shoe anvender ind- og udbetalingsmodellen til opstilling af likviditetsbudgetter.

Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.


Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000

Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontant

90 % af varesalget forventes at foregå kontant (dvs. omgående betaling):

1. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

2. kvt.: 0,90 x kr. 1.400 = kr. 1.260

3. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

4. kvt.: 0,90 x kr. 2.100 = kr. 1.890





1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175

På de resterende 10 % af varesalget tilbydes kun-derne 3 måneders kredit:

1. kvt.: 0,10 x kr. 1.750 = kr. 175(indbetales i 2. kvt.)







1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175210

Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser et tilgode-havende hos varedebitorer på kr. 210.Beløbet forventes indbetalt i 1. kvartal år 3.

Forventede indbetalinger i alt.




1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175210Indbetalinger i alt: 1.785 1.435 1.715 2.065

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.

Hun forventer følgende:

Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




Varekøb, pr. 3 måneder

Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant

Andre eksterne omkostninger

Varekøbet sker i takt med vareforbruget.50 % af varekøbet foregår kontant:1. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5952. kvt.: 0,50 x kr. 952 =

kr. 4763. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5954. kvt.: 0,50 x kr. 1.428 =

kr. 714

595 476 595 714

Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug

Personaleomkostninger







På de sidste 50 % af varekøbet opnår Fashion Shoe 3 måneders kredit:

50 % af varekøb i 1. kvt. betales i 2. kvt.50 % af varekøb i 2. kvt. betales i 3. kvt.50 % af varekøb i 3. kvt. betales i 4. kvt.

595 476 595 714595 476 595






Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant


595 476 595 714505 595 476

Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrugUdbetalinger i alt:


595

Udbetalinger:

Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.Dette beløb skal betales i 1. kvartal.




Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant


595 476 595 714505 595 476 595



Udbetalinger:

Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.Dette beløb skal betales i 1. kvartal.







595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150


Personaleomkostninger 253 253 253 253

15 15 15 15

Andre eksterne omkostninger, personale- og renteomkostninger betales i samme kvartaler, som de indgår i resultatbudgettet.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetForventet kontant køb af biler og inventar

i maj måned (2. kvartal): kr. 100.000.





595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150



15 15 15 15100

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetYdelse på langfristet lån:

Kr. 10.000 i juni (2. kvt.) og kr. 10.000 i december (4. kvt.).





595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150



15 15 15 15100

10 10

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke forventer hvert kvartal at hæve

kr. 90.000 til privatforbrug.





595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150



15 15 15 15100

90 90 90 9010 10

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetBeregning af udbetalinger i alt:





Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrugUdbetalinger i alt:


595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150253 253 253 253

15 15 15 15100

90 90 90 9010 10

1.608 1.689 1.579 1.827

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke kender nu de forventede ind- og udbetalinger.


18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsvirkning = Indbetalinger – Udbetalinger


Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)

Likviditetsvirkningen viser, hvordan likviditeten i hvert kvartal forventes at blive påvirket.

+ 177 – 254 + 136 + 238

Her forventes indbetalingene at være kr. 177.000 større end udbetalingerne.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsreserven ved årets begyndelse består af

kassebeholdningen og kassekredit disponibel.



Likviditetsreserve primo

Kassebeholdning jf. balance pr. 31.12 år 2 (i kr. 1.000):Kassekredit disponibel (i kr. 1.000):(Kassekredit maksimum kr. 300 – gæld på kassekredit kr. 228)

= Likviditetsreserve pr. 1. januar år 3:

+ 177+ 77

– 254 + 136 + 238

+ 5

+ 72+ 77

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsreserven ved kvartalets slutning =

Likviditetsreserven primo + likviditetsvirkningen.



Likviditetsreserve primoLikviditetsreserve ultimo

+ 177+ 77

– 254 + 136 + 238

+ 254+ 254 + 0 + 136

+ 0 + 136 + 374

Likviditetsreserven primo i et kvartal = Likvikitetsreserven ultimo i det foregående kvartal.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetDet færdige likviditetsbudget.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetKommentarer til likviditetsbudgettet.

(Afsnit 18.3)


Likviditetsbudgettet for år 3 viser en god udvikling. Likviditetsreserven forventes i løbet af året at stige med kr. 297.000 (fra kr. 77.000 til kr. 374.000).Dog svinger likviditetsreserven meget fra kvartal til kvartal. Især i 2. kvartal, hvor reserven ultimo er kr. 0, kan selv små ændringer i ind- og udbetalingerne medføre likviditetsproblemer for Fashion Shoe.Det må derfor tilrådes at skaffe ekstra likviditet, fx ved at ansøge banken om et større maksimum på kassekreditten.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetKommentarer til likviditetsbudgettet.

(Afsnit 18.3)


For at være på forkant med problemet overvejer Rikke også nu at: Forespørge leverandørerne om længere kredit Reducere pengebindingen i varelageret Nedbringe kredittiden til kunderne Udskyde køb af biler af inventar (eller købe på kredit i stedet for kontant) Reducere andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger

og/eller privatforbruget.


Du har nu lært: At opstille og kommentere et: Likviditetsbudget fordelt på kvartaler

Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen

på et årsregnskab og et budget?

Hvem vil gerne se budgettet?

Hvad er det svære ved budgetlægning?

Et likviditetsbudget viser følgende: De forventede ind- og udbetalinger Den forventede likviditetsforskydninger De forventede likviditetsreserver primo

og ultimo for hver periode.

I stedet for fordeling på kvartaler kander også fordeles på fx uger, månederog halve år.

Video:

Opgave: Kvartalsopdelt likviditetsbudget

Repetitionsopgave:Kap. 18

http://fed-eo.systime.dk/index.php?id=713



http://erhvervsoekonomi.systime.dk/virksomhedens-bogfoering-og-aarsregnskab/podcast.html

18.2 kvartalsopdelt likviditetsbudget

Documents