1202 cuentas por cobrar diversas

7/22/2019 1202 Cuentas Por Cobrar Diversas

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CONTENIDO

Deudas a favor de la entidad, por deuda contrada

por los Organismos Pblicos, asumida por el Gobierno Depsitos en garanta entregados

Documentos cancelatorios

Adelanto por tiempo de servicio


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NOMENCLATURA

1202.01 Venta De Activos No Financieros PorCobrar

1202.02 Subsidios - Essalud

1202.0201 Certificados De Reembolso Por Reclamar-Essalud1202.0202 Certificados De Reembolso - Essalud1202.03 Documentos Cancelatorios

1202.04 Depsitos Entregados En Garanta

1202.05 Por Deuda Asumida

1202.06 Honras De Aval U Otras Garantas

1202.07 Convenios Por Endeudamiento

1202.08 Al Personal

1202.0801 Prstamos Concedidos1202.0802 Responsabilidad Fiscal1202.0803 Adelanto Por Tiempo De Servicios

1202.0804 Otros1202.09 Multas Y Sanciones1202.0901 Multas1202.0902 Sanciones1202.98 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

1202.99 Cuentas Por Cobrar Diversas De Dudosa

Recuperacin


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RECONOCIMIENTOY MEDICIN

Las cuentas por cobrar se reconocern por el valor razonable de la transaccin,menos los adelantos recibidos.Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe en librosdel valor del activo se reducir mediante una cuenta de valuacin.Las cuentas en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estadosfinancieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable
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ES DEBITADA POR:

El monto de los prstamosconcedidos.

La deuda pblica asumida. Los depsitos en garanta

entregados. Los intereses pendientes de

cobro. Las multas y sanciones

pendientes de cobro. Los faltantes de efectivo,

bienes del almacn y en uso.

ES ACREDITADA POR:

Las sumas parciales o totalesrecibidas por el cobro de lasdeudas por prstamos.

La recuperacin de la deuda

asumida. La recuperacin de las

garantas. Los intereses cobrados. Las sanciones y multas

cobradas. La recuperacin de pagosindebidos al personal. El castigo de las cuentas

incobrables jurdicamentedemostradas.

DINMICA
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PRESENTACIN

Esta cuenta se presenta en el Balance General, en elrubro de Cuentas por Cobrar, neto de laestimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa y

Reclamaciones.Si parte de estas cuentas, se esperan sean cobradas alargo plazo, debern ser mostradas enel Balance General formando parte del rubro OtrasCuentas por Cobrar a Largo Plazo
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COMENTARIO

Las cuentas cuyos trminos hayan excedido el tiempoconsiderado como normal de crdito porla entidad, y que stas se califiquen de cobranza dudosa, sernobjeto de reclasificacintransfirindolas a la cuenta divisionaria 1202.99 Cuentas porCobrar Diversas de DudosaRecuperacin; excepto deuda del personal, depsitos engaranta y deuda asumida.La subcuenta 1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa

Recuperacin se relacionadirectamente con la cuenta 1209 Estimacin de cuentas decobranza dudosa y reclamaciones,subcuenta 1209.02 Cuentas por Cobrar Diversas.
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NIC-SP 1 Presentacin de EstadosFinancieros

NIC 32 Instrumentos financieros:revelaciones y presentacin

NIC 39 Instrumentos financieros:reconocimiento y medicin.

NIIF 7 Instrumentos financieros:

Informacin a revelar.

NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones enel Tipo de Cambio.

NIC SP Y NIIF
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CASO N1

La entidad "X" otorga un prstamo en efectivo al trabajador Denilson Gutierrez por S/ 500

x

1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 500

1202.08 Al Personal

1202.0801 Prstamos Concedidos

1101 CAJA Y BANCOS 500

1101.0101 Caja M/N

Por conceder un prstamo en efectivo por S/500

x


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CASO N2

L a entidad "y" realiza un arqueo de caja y se determina un faltante de S/ 800 a la cajera

x

1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 8001202.08 Al Personal

1202.0804 Otros

4505 INGRESOS DIVERSOS 800

4505.01 Ingresos Diversos

4505.0104 Otros ingresos diversos

4505.010499 Otros IngresosPor la determinacin de faltante de caja en S/ 800

x


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CASO N3

La entidad "z" otorga un adelanto por concepto de compensacion de tiempo de servicios

al trabajador Juan Perez por S/ 10000

x

1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 100001202.08 Al Personal

1202.0803 Adelanto Por Tiempo De Servicios

1101 CAJA Y BANCOS 10000

1101.0101 Caja M/N

Por conceder un adelanto de CTS a Juan Perez

x

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