1. landasan berpikir (1) · 2018. 8. 21. · 1. landasan berpikir (1) 1. rka-k/l => merupakan...

1. Landasan Berpikir (1)

1. RKA-K/L => merupakan dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan sebagai penjabaran dari Renja K/L dalam satu tahun anggaran beserta anggaran yang dibutuhkan untuk melaksanakannya.

2. Penyusunan anggaran K/L dalam dokumen RKA-K/L menggunakan pendekatan: penganggaran terpadu; PBK; dan KPJM yang dalam penerapannya secara penuh telah mengubah mekanisme penyusunan RKA-K/L sejak tahun 2011 dan seterusnya

Dalam penyusunan RKA-K/L secara garis besar dapat dijelaskan sebagai berikut:1. Evaluasi dan perbaikan angka prakiraan maju per

program/kegiatan pada dokumen RKA-K/L (yang telah ditetapkan pada tahun sebelumnya);

2. Penyesuaian angka prakiraan maju per program/kegiatan dengan parameter menjadi angka dasar;

3. Apabila terdapat kapasitas fiskal (fiscal space) anggaran K/L per program/kegiatan, K/L dapat mengusulkan Inisiatif Baru (IB). Kapasitas fiskal anggaran K/L per program/kegiatan merupakan selisih angka prakiraan maju per program/kegiatan tahun yang ditetapkan tahun sebelumnya (dalam dokumen RKA-K/L) dengan angka prakiraan maju per program/kegiatan pada suatu K/L yang terdapat dalam dokumen Renja K/L tahun sebelumnya;

4. Apabila usulan IB disetujui maka, alokasi anggaran K/L untuk tahun yang direncanakan terdiri dari angka dasar dan IB.

2

Inisiatif Baru

Baseline berasal dari Prakiraan Maju TA 20xx

(ditetapkan pada APBN 20xx-1)

yang telah diperbaiki dan

disesuaikan dengan parameter

Anggaran K/L

ta.20xx

PRINSIP DASAR PENGISIAN JABATAN1. Landasan Berpikir (2)

Alokasi anggaran K/L untuk tahun yang

direncanakan :

3

2. INISIATIF BARU

Kebijakan baru atau perubahan kebijakan berjalan yang menyebabkan adanya konsekuensi anggaran, baik pada anggaran baseline maupun anggaran ke depan.

Inisiatif Baru ini dapat :

“ berupa penambahan program (focus prioritas) /outcome/ kegiatan/output baru ; penambahan volume target; atau percepatan pencapaian target.”

Definisi :

• Tambahan Anggaran (On top);

Menyebabkan Angka Dasar berubah (RM dan PHLN)

• Realokasi Anggaran;

• Tahun yang direncanakan;

• Antar tahun.

• Kombinasi keduanya.

Sumber dana :

4

• Penyesuaian terhadap parameter ekonomi (penyesuian thdp inflasi, kurs);

• Penyesuaian terhadap parameter nonekonomi (perubahan SBU/SBK), selama tidak merubah total pagu, dan tetap menjaga output dan outcome yang sudah ditetapkan;

• Perubahan target tanpa mengubah anggaran (diluar prioritas nasional, bidang dan K/L) seperti perubahan target Program dan Kegiatan Non Prioritas;

• Penambahan target disebabkan tidak tercapainya target tahun sebelumnya, tetapi total pagu tetap;

• Jenis-jenis perubahan kebijakan / anggaran lainnya.

BUKAN INISIATIF BARU

5

KEGIATAN

DASAR

KEGIATAN

TUSI

KEGIATAN

PRIORITAS

KEGIATAN

PENUNJANG

PENGELOLAAN GAJI,

TUNJANGAN DAN HONORARIUM

PENYELESAIAN LANGGANAN

DAYA DAN JASA

PERAWATAN SARANA

PRASARANA

KEGIATAN

4/6/2017

1. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian sasaran PriotitasPembangunan Nasional dan/atau Prioritas KementerianNegara/Lembaga.

2. Kebutuhan anggaran yang bersifat mengikat

3. Kebutuhan dana Pendamping untuk kegiatan-kegiatan yanganggarannya bersumber dari pinjaman dan hibah luar negeri.

4. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan lanjutan yang bersifat tahun jamak(multi years).

5. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan kegiatan percepatanpemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah.

6. Meningkatkan penggunaan produksi dalam negeri termasuk kendaraanbermotor

PRIORITAS DALAM PENYUSUNAN RKA-KL

4/6/2017

a. Kebutuhan anggaran untuk biaya operasional organisasi, seperti alokasi untuk gaji, honorarium dan tunjangan, serta operasional dan pemeliharaan perkantoran;

b. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian pembangunan prioritas sesuai RKP;

c. Kebutuhan anggaran RMP untuk PHLN/PHDN;d. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan multi years;e. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan inpres-

inpres yang berkaitan dengan percepatan pemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah;

f. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan program/kegiatan yang sesuai dengan peraturan perundangan.

URUTAN TINGKAT KEPENTINGAN/ PRIORITAS DALAM PENGALOKASIAN ANGGARAN :

8

1. Disusun dari sub keluaran-sub keluaran. Di bawah sub keluaran adalah komponen (tahapan dalam mencapaisub-keluaran);

2. Disusun dari komponen yang merupakan tahapan-tahapan dalam pencapaian keluaran.

DUA TIPE CARA PENCAPAIAN KELUARAN KEGIATAN :

Tipe 1 Tipe 2

Program Program

Kegiatan Kegiatan

Keluaran Keluaran

Sub keluaran Komponen

Komponen9

Penyusunan kebutuhan pendanaan untuk masing-masing Keluaran, disusun dalam komponen-komponen sesuai klasifikasi jenis belanja dan sumber dana.

PENYUSUNAN RAB

Informasi mengenai alokasi anggaran jenis Inisiatif Baru yang telah disetujui (Bappenas dan Kemenkeu) sbgmn dinyatakan dlm Proposal Inisiatif Baru dan RAB untuk tahun yang direncanakan.

Penghitungan kebutuhan dana Keluaran pada suatu Komponen (jenis Inisiatif Baru) berdasarkan pada:

a. Standar Biaya; dan/atau b. Kepatutan dan kewajaran harga apabila tidak diatur dalam

Standar Biaya yang diperkuat dengan SPTJM.

10

Persiapan Penyusunan RKA-K/L

KEMENTERIAN / LEMBAGA

UNIT ESELON I SATKER

a. SE Pagu Indikatif tahun

berkenaan;

b. Dokumen RKP tahun

berkenaan;

c. Hasil evaluasi Pelaksanaan

Program dan Kegiatan

berjalan.

a. Sinkronisasi kebijakan K/L

dengan prioritas nasional

dan/atau bidang;

b. Berkoordinasi dg Unit Eselon

I dlm hal penetapan sasaran

kinerja dan kebutuhan

anggaran berdasarkan

arahan /kebijakan Presiden

dan dokumen perencanaan

(RKP dan/atau Renja-K/L) yg

telah ditetapkan

sebelumnya.

a. Meneliti dan memastikan

pagu anggaran per program

berdasarkan Pagu

Anggaran K/L;

b. Penetapan sasaran kinerja

untuk masing2 satker:

1) Volume output kegiatan

dalam kerangka Angka

Dasar;

2) Volume output kegiatan

dalam kerangka Inisiatif

Baru.;

c. Penetapan alokasi

anggaran untuk masing2

satker;

1) Dalam krngk Angka

Dasar;

2) Dalam krngka Inisiatif

Baru.

d. Menyiapkan proposal IB

dan BAB untuk tahun yg

direncanakan.

a. Informasi sasaran kinerja

dan alokasi anggaran

u/msg-msg kegiatan;

b. Peraturan perundangan ttg

struktrur Organisasi dan

Tusi;

c. Dokumen RKP;

d. Petunjuk Penyusunan RKA-

K/L;

e. Biaya Standar;

f. Bagan Akun Standar (BAS).

Melakukan :

a. Meneliti, memastikan

alokasi anggaran Satker

dlm krngk Angka

Dasar/Inisiatif Baru;

b. Menyusun TOR dan RAB

dlm krngk Inisiatip Baru.

11

1) Menteri/Pimp.Lembaga selaku PA wajib menyusun RKA-K/L atas BA yang dikuasainya.

2) Penyusunan RKA-K/L harus menggunakan pendekatan :

a. Kerangka pengeluaran jangka menengah;

b. Penganggaran terpadu;

c. Penganggaran berbasis kinerja.

3) RKA-K/L disusun secara terstruktur dan dirinci menurut klasifikasi anggaran, meliputi klasifikasi organisasi, fungsi, dan jenis belanja.

4) Menggunakan Instrumen: indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja.

5) RKA-K/L disusun berdasarkan Renja-K/L, RKP, dan Pagu Anggaran K/L.

6) RKA-K/L memuat informasi kinerja dan rincian anggaran.

PP No.90 TAHUN 2010

TENTANG PENYUSUNAN

RKA-K/L :

Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (1)

12

PERAN DAN TUGAS SATKER:

a.Penuangan alokasi anggaran angka dasar (s.d.

komponen;

b.Penuangan alokasi anggaran Inisiatif Baru:

1)Secara rinci s.d item biaya;

2)Sudah memperkirakan prakiraan maju utk 3

tahun kedepan;

3)Jenis alokasi anggarannya mengacu pada

Proposal yang tlh disetujui.

c.Menyampaikan data dukung (SPTJM, ADK, GBS-

jika berkaitan dg ARG), selanjutnya menyampaikan

RKA-Satker kepada Unit Eselon I

13

Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (2)

PERENCANAAN & PENGANGGARAN

DATADUKUNG

(TOR & RAB)

RKAKL

RKAKL

DATADUKUNG

(TOR & RAB)

YANG TERJADI SEHARUSNYA

TOR

WHAT

WHY

MEANING, ACTIVITY, OUTPUT

REASONS RELATED TO PROGRAM

WHO

HOW

HOW MUCH

WHEN

WHERE

SUBJECT PERFORMING

ACTIVITY

LOCATION OF ACTIVITY

CERTAIN TIME STARTED & ENDED,

HOW LONG

COST OF ACTIVITY

WAY, METHOD, EFFORT TO IMPLEMENT

RAB

DETAIL OF COST ACTIVITY

SUBJECT RECEIVING BENEFIT

KRITERIA

TOR

Format 1

KAK/TOR PER KELUARAN KEGIATAN

Kementerian/lembaga : …………………………………….. (1)

Unit Eselon I : …………………………………….. (2)

Program : …………………………………….. (3)

Hasil : …………………………………….. (4)

Unit Eselon II/Satker : …………………………………….. (5)

Kegiatan : …………………………………….. (6)

Indikator Kinerja Kegiatan : …………………………………….. (7)

Satuan Ukur dan Jenis Keluaran : …………………………………….. (8)

Volume : …………………………………….. (9)

A. Latar Belakang

1. Dasar Hukum Tugas Fungsi/Kebijakan (10)

2. Gambaran Umum (11)

B. Penerima Manfaat (12)

C. Strategi Pencapaian Keluaran

1. Metode Pelaksanaan (13)

2. Tahapan dan Waktu Pelaksanaan (14)

D. Waktu Pencapaian Keluaran (15)

E. Biaya Yang Diperlukan (16)

Penanggungjawab (17)

..............................

NIP……...…………(18)

(Diisi nama kementerian/lembaga)

(Diisi nama unit eselon I)

(Disi nama program sesuai hasil restrukturisasi program)

(Diisi dengan hasil yang akan dicapai dalam program)

(Diisi nama unit eselon II)

(Diisi nama kegiatan sesuai hasil restrukturisasi kegiatan)

(Diisi uraian indikator kinerja kegiatan)

(Diisi nama satuan ukur dan jenis keluaran kegiatan)

(Diisi jumlah volume keluaran kegiatan Volume yang dihasilkan

bersifat kuantitatif yang terukur.)

Contoh: 5 peraturan PMK, 200 orang peserta, 33 laporan LHP.

(Diisi dengan dasar hukum tugas fungsi dan/atau ketentuan yang terkait langsung

dengan kegiatan yang akan dilaksanakan)

(Diisi dengan jenis kegiatan yang akan dilaksanakan serta penjelasan target volume output yang akan dicapai.

Contoh : Kegiatan Generik atau Kegiatan Teknis (Kegiatan Prioritas Nasional, Kegiatan Prioritas K/L dan Kegiatan Teknis Non

Prioritas)(Diisi dengan penerima manfaat baik internal dan/atau eksternal)

(Diisi dengan cara pelaksanaannya berupa kontraktual atau swakelola)

(Diisi dengan komponen/tahapan yang digunakan dalam pencapaian keluaran kegiatan, termasuk jadwal waktu

(time table) pelaksanaan dan keterangan sifat komponen/tahapan tersebut termasuk biaya utama atau biaya

penunjang)(Diisi dengan kurun waktu pencapaian pelaksanaan)

(Diisi dengan lampiran RAB yang merupakan rincian alokasi dana yang diperlukan dalam pencapaian keluaran

kegiatan)

(Diisi dgn nama penanggung jawab kegiatan (Eselon II / Kepala satker vertikal)._

(Diisi dengan NIP penanggungjawab kegiatan)

Contoh KAK/TOR

Rincian Anggaran Biaya yang

selanjutnya disingkat RAB

adalah suatu dokumen yang berisi

tahapan pelaksanaan, rincian

komponen-komponen (input) dan

besaran biaya dari masing-masing

komponen suatu kegiatan

SBK

SBK NEW INITIATIVE

• Total Biaya Keluaran

• Indeks Biaya Keluaran

SBK BASELINE

• Total Biaya Keluaran

• Indeks BiayaKeluaran

CONTOH RAB TAHUN 2017Satuan Kerja

: Ditjen Pendidikan Islam

Fungsi, Sub Fungsi, Program

: 2135.007.002.011

Nama Kegiatan

:Penyusunan Juknis

Pagu

:792.195.000

Penyusunan Juknis 792.195.000APersiapan 153.095.000

521211Belanja Bahan 5.795.000

ATK 1 Pkt 2.500.000 2.500.000

Foto Copy (pengganddan Draft awal) 1 Pkt 2.500.000 2.500.000

Konsumsi Rapat (5 orang 3x) 15 OK 53.000 795.000

521213Honor Output Kegiatan 2.900.000

- Penanggung Jawab [1 ORG x 1 KEG] 1OK 400.000 400.000

- Ketua [1 ORG x 1 KEG] 1OK 350.000 350.000

- Wakil Ketua [1 ORG x 1 KEG] 1OK 350.000 350.000

- Sekretaris [1 ORG x 1 KEG] 1OK 300.000 300.000

- Anggota [5 ORG x 1 KEG] 5OK 300.000 1.500.000

522151Belanja Jasa Profesi 19.400.000

- Narasumber, Penyaji dan Moderator 1PKT 19.400.000 19.400.000

524119Belanja Perjalanan Lainnya 125.000.000

- Transport dan uang harian 1PKT 75.000.000 75.000.000

- Penginapan 1PKT 50.000.000 50.000.000

27

B PELAKSANAAN 633.100.000

1Penelahaan Draft Juknis (Uji Publik) 446.300.000


- ATK 1KEG 5.000.000 5.000.000

- Fotocopy /penggandaan 1KEG 10.000.000 10.000.000

- Perlengkapan Peserta 40

Orang 40ORG 150.000 6.000.000

- Spanduk [2 BUAH] 2

BUA

H 500.000 1.000.000

- Kesehatan 1KEG 1.000.000 1.000.000

- Dokumentasi 1KEG 1.000.000 1.000.000

- Pelaporan 1KEG 3.500.000 3.500.000


- Narasumber dan Moderator 1PKT 38.800.000 38.800.000



- Penginapan 1PKT 150.000.000 150.000.000

28

2Finalisasi Juknis 186.800.000


- ATK 1KEG 1.000.000 1.000.000

- Fotocopy dan penggandaan 1KEG 50.000.000 50.000.000

- Dokumentasi 1KEG 1.000.000 1.000.000

- Pelaporan 1KEG 1.000.000 1.000.000


- Narasumber dan Moderator 1PKT 38.800.000 38.800.000



- Penginapan 1PKT 45.000.000 45.000.000

29

CPELAPORAN 6.000.000


- ATK 1KEG 1.000.000 1.000.000



30

TERIMAKASIH

31

1. landasan berpikir (1) · 2018. 8. 21. · 1. landasan berpikir (1) 1. rka-k/l => merupakan...

Documents