1.

2.

3. Contenido temático

2.4.2.1 Personas morales 2.4.2.2 Personas físicas 2.4.2.3 Consejeros, funcionarios y empleados bancarios

3. Delitos fiscales 3.1 Antecedentes y generalidades

3.1.1 Antecedentes de delitos fiscales y contrabando en México 3.1.2 Actualización y recargos 3.1.3 Facultades de comprobación de la autoridad fiscal 3.1.4 Clasificación de las infracciones 3.1.5 Clasificación de las multas y sanciones 3.1.6 Prescripción

3.2 Delitos nominados 3.2.1 Defraudación Fiscal

3.2.1.1 Características 3.2.1.2 Defraudación fiscal calificada art. 108 CFF

3.2.1.2.1 Sanciones y multas 3.2.1.3 Defraudación fiscal equiparable art. 109 CFF

3.2.1.3.1 Consigne en las declaraciones información falsa 3.2.1.3.2 Omita enterar las cantidades retenidas o

enteradas 3.2.1.3.3 Se beneficie sin derecho de un subsidio o beneficio

fiscal 3.2.1.3.4 Simule actos o contratos obteniendo un beneficio

indebido 3.2.1.3.5 Sea responsable de omitir por más de doce meses

las declaraciones definitivas 3.2.1.3.6 De efecto fiscal a comprobantes digitales cuando

no reúnan los requisitos fiscales 3.2.1.3.7 Registre operaciones contables en dos o más libros

o en sistemas contables 3.2.1.3.8 Determine pérdidas con falsedad

3.2.1.3.9 Sanciones y multas 3.2.1.4 Encubrimiento de delitos fiscales art. 96 CFF

3.2.1.4.1 Sanciones y multas 3.2.1.4.2 En caso de funcionarios o empleados públicos

3.2.1.5 Tentativa de delitos fiscales art. 98 CFF 3.2.1.5.1 Sanciones y multas

3.2.1.6 Delito continuado 3.2.1.6.7 Sanciones y multas

3.2.1.7 Evasión fiscal 3.2.1.8 Elusión fiscal 3.2.1.9 Determinación presuntiva de defraudación fiscal art. 58 CFF

“Coeficientes de utilidad” 3.2.1.10 Información de terceros relacionados art.62 CFF 3.2.1.11 Requisitos de procedibilidad

3.2.1.11.1 Denuncia 3.2.1.11.2 Querella 3.2.1.11.3 Declaratoria de perjuicio al fisco federal 3.2.1.11.4 Coadyuvancia

3.2.2 Contrabando 3.2.2.1 Características 3.2.2.2 Delito de contrabando calificado art. 102 CFF

3.2.2.2.1 Sanciones y multas 3.2.2.3 Delito de contrabando equiparable art. 103 CFF

3.2.2.3.1 Se descubran mercancías extranjeras sin documentación aduanera

3.2.2.3.2 Se encuentren vehículos extranjeros fuera de la zona de 20 kilómetros a la frontera

3.2.2.3.3 No se justifique los faltantes o sobrantes de mercancías

3.2.2.3.4 Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras

3.2.2.3.5 Se encuentran mercancías extranjeras en tráfico de embarcaciones

3.2.2.3.6 Se realicen importaciones temporales sin contar con programa de maquila

3.2.2.3.7 Sanciones y multas 3.2.2.4 Contrabando en grado de tentativa 3.2.2.5 Delito continuado 3.2.2.6 Requisitos de procedibilidad

3.2.1.6.1 Denuncia 3.2.1.6.2 Querella 3.2.1.6.3 Declaratoria de perjuicio al fisco federal 3.2.1.6.4 Coadyuvancia

3.3 Delitos innominados

3.3.1 Relacionados con el RFC 3.3.2 Relacionados con la contabilidad 3.3.3 Delitos cometidos por depositarios o interventores 3.3.4 Delitos relacionados con máquinas, sellos o impresión de

comprobantes 3.3.5 Delitos por ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin

mandamiento de autoridad competente 3.3.6 Delito de amenazas de un servidor público de formular delito fiscal 3.3.7 Delito de servidor público que revele información que el sistema

financiera haya proporcionado a las autoridades fiscales 3.3.8 Delito por apoderearse o destruir mercancias que se encuentren en

recinto fiscal 3.3.9 Delito cometido por comercializador o transportista de gasolina o

diesel que tenga dichos combustibles sin los datos de identificación de los mismos.

3.4 Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) 3.4.1 Título II Capítulo IX

Obligaciones de las personas morales 3.4.2 Capítulo VI Facultades de las autoridades “determinación presuntiva” 3.4.3 Título IV Obligaciones de las personas físicas

3.4.3.1 Ingresos por salarios 3.4.3.2 Ingresos por actividades empresariales y profesionales 3.4.3.3 Régimen de Incorporación Fiscal 3.4.3.4 Ingresos por arrendamiento 3.4.3.5 Ingresos por enajenación de bienes 3.4.3.6 Ingresos por enajenación de acciones 3.4.3.7 Ingresos por adquisición de bienes 3.4.3.8 Ingresos por Intereses 3.4.3.9 Ingresos por la obtención de premios 3.4.3.10 Ingresos por dividendos 3.4.3.11 De los demás ingresos

3.4.4 Discrepancia fiscal art. 91 3.4.5 Delitos más comunes

3.5 Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) 3.5.1 Capítulo I

Obligaciones del pago del impuesto por las actividades 3.5.1.1 Enajenación de bienes

3.5.1.2 Prestación de servicios independientes 3.5.1.3 Otorgue el uso o goce temporal de bienes 3.5.1.4 Importen bienes o servicios

3.5.2 Título VII Obligaciones de los contribuyentes 3.5.3 Título VIII Facultades de las autoridades “determinación presuntiva” 3.5.4 Delitos más comunes

3.6 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) 3.6.1 Capítulo I

Obligaciones del pago del impuesto 3.6.1.1 Enajenación en territorio nacional o la importación de bienes 3.6.1.2 La prestación de servicios

3.6.2 Capítulo V Obligaciones de los contribuyentes 3.6.3 Delitos más comunes

4. Delitos financieros 4.1 Antecedentes del Sistema Financiero Mexicano 4.2 Modalidades del delito financiero

4.2.1 Delito financiero 4.2.2 Delitos cometidos por funcionarios públicos 4.2.3 Delitos cometidos por particulares

4.3 Ley de Instituciones de Crédito 4.3.1 Delito financiero calificado

4.3.1.1 Clasificación 4.3.1.1.1 Sanciones y penas

4.3.2 Consejeros, funcionarios y empleados de instituciones de crédito 4.3.2.1 Sanciones y penas

4.4 Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito 4.4.1 Delito financiero calificado

4.4.1.1 Clasificación 4.4.1.1.1 Sanciones y penas

4.5 Ley de Mercado de Valores 4.5.1 Delito financiero calificado

4.5.1.1 Clasificación 4.5.1.1.1 Sanciones y penas

4.6 Requisitos de procedibilidad

4.7 Bien jurídico protegido

4.7.1 Concepto de quebranto o perjuicio patrimonial 4.8 Recursos

4.8.1 De apelación

5. Criterios del Poder Judicial en Materia de Delitos Fiscales y Financieros

6. CONCLUSIONES FINALES

Delitos Fiscales y Financieros

1.