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LOS ESTADOS FINANCIEROS
El Balance General
El Balance General esta formado por tres cuentas:
El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:
Por la misma razón los activos siempre serán iguales a:
ACTIVOS PASIVOSATRIMONIO
La cuenta DEL PATRIMONIO.
Es todo lo que pertenece al dueño de la empresa en el
momento del balance; es decir, lo que le quedaría si
le pagaran y si pagara todas las deudas ese día.
La cuenta de LOS ACTIVOS
Es el conjunto de Bienes, derechos y
valores que la empresa tiene en su
poder en el día de su balance.
La cuenta de LOS PASIVOS.
Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresatiene en la fecha del balance.
¿Que es el Balance General?
Es un informe que organiza los
datos de la contabilidad para dar
a conocer la situación de la
empresa en una fecha determinada.
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Se clasifica en tres cuentas:
Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y
son necesarios para su operación, estos elementos no están para la
venta.
Maquinas y equipos.
Muebles y enseres.
Vehículos.
Edificaciones. Terrenos.
Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se puedenconvertir en dinero en un tiempo menor a un año.
Dinero en caja.
Dinero en bancos.
Cuentas por cobrar a clientes.
Otras cuentas por cobrar recuperables en un año.
Inventarios.
Inversiones financieras recuperables en un año.
Son los bienes y derechos que la
empresa tiene en su poder en el momento
de hacer el balance.
ACTIVOS
PASIVOS PATRIMONIO
¿Qué son los
activos?
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS O
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
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Los pasivos se clasificanen dos cuentas:
Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe
cumplir en un plazo menor de un año. Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo
mayor de un año.
Otras deudas.
Los pasivos son el conjunto dedeudas y obligaciones que la
empresa tiene en le momento de
hacer el balance.
Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones quedebe cumplir en menos de un año.
Sobregiros. Deudas con bancos con plazo menor a un año.
Cuentas por pagar a proveedores.
Otras cuentas por pagar.
Anticipos recibidos de los clientes.
Prestaciones sociales por pagar.
Impuestos por pagar.
Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activoscorrientes ni activos fijos.
Acciones en sociedades anónimos.
Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año. Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un
año.
Valorizaciones.
Gastos pagados por anticipado.
OTROS ACTIVOS
¿QUÉ ES LA VALORIZACIÓN?
¿QUÉ SON LOS PASIVOS?
PASIVOS A CORTO PLAZO
PASIVOS A LARGO PLAZO
La valorización es la diferencia entre el valor de
un bien depreciado y su valor comercial.
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El patrimonio tiene cuatro cuentas:
B A L A N C E G E N E R A L
Es el valor de los bienes que realmente pertenecen a la empresa. El patrimonio es lo
que le quedaría a la empresa si cumpliera todas
las obligaciones en la fecha del balance.
¿QUÉ ES EL PATRIMONIO?
EL CAPITAL
Es la suma del dinero y del valor de
los bienes con los cuales se fundo la
empresa; o sea la parte del patrimonioque aporto el empresario.
LAS UTILIDADES
ACUMULADAS
Son las utilidades obtenidas durante el
tiempo que la empresa lleva
funcionando y que han sidoreinvertidas por ella.
LAS UTILIDADES DEL
ÚLTIMO PERIODO
LAS VALORIZACIONES
Son las utilidades del periodo cuyainformación contable queda registrada
en el último Estado de Pérdidas oGanancias.
Son las ganancias causadas por el
aumento del valor comercial de los bienes.
La depreciaciónacumulada no es una
cuenta del activo ni del
pasivo, es unadisminución de los
activos fijos.
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Obligaciones Bancarias amás de un año de plazo.
Otras obligaciones a másde un año de plazo.
Cuentas por pagar a proveedores.
Anticipos recibidos de losclientes.
Prestaciones sociales por pagar.
Impuestos por pagar.
Sobregiros.
Cuentas por cobrar en másde un año.
Inversiones financierasrecuperables en más de un
año.
Valorizaciones.
Gastos pagados poranticipado
Maquinas y equipos.
Muebles y enseres.
Vehículos
Edificaciones. Terrenos
Dinero en Caja.
Dinero en Bancos.
Cuentas por cobrar aclientes.
Inventarios.
Inversiones financieras
recuperables en un año.
A C T I V
O S
C O R R I E N T E S
P R O
P I E D A D ,
P L
A N T A
Y
E
Q U I P O
O T R O S
A C T I V O S
C O R T O P
L A
Z O
L A R
G O
P L A
Z O
Capital.
Utilidades acumuladas.
Utilidades del último periodo.
Valorizaciones.
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Determino la fecha de corte.
Reúno toda la información
Registro la información en elformato.
¿CÓMO SE HACE EL BALANCE?
LOS INVENTARIOS
Producción terminada.
Producción en proceso.
Materias primas
Mercancías.
Insumos o suministros.
Repuestos
Suministros
EN LA INDUSTRIA
EN EL COMERCIO
EN LA EMPRESADE SERVICIO
EN TODAS LASEMPRESAS
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Es una operación que me informa los resultados dela actividad de la empresa en un periodo determinado.
El estado de ganancias o pérdidas estaconstituido por las cuentas de resultados:o Ventas.o Compras.o Costos y Gastos.o Depreciación.
El estado de gananciaso pérdidas consiste
en averiguar:
¿QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS?
Cuanto vendió la empresa en el período.
Cuanto costaron los productos que vendió.
Cuanto costo la administración del negocio. Cuanto le quedo de ganancia
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En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del período anterior.
VENTAS
COSTO DEL
PRODUCTO
VENDIDO
UTILIDAD
BRUTA
UTILIDAD
BRUTA
GASTOS DE
ADMINISTR
ACIÓN
UTILIDAD
LIQUIDA
Cuando la utilidad bruta es mayor que los gastos de administración,
La empresa ha dado ganancias.
En cambio,
Cuando los gastos de administración suman más que la utilidad bruta,la empresa ha dado perdida.
La utilidad bruta es lo quedeja el negocio para pagar
la administración y para
generar la ganancia.
La utilidad liquida es eldinero que queda libre
después de pagar todoslos gastos.
¿CÓMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS?
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1. Determino el periodo
2. Reúno la información
3. Realizo la operación
y lo registro el
formato
Quiere decir que lo enmarcoentre dos fechas precisas.
Ejemplo:
Enero 01 – 31 de 2005.
1. ¿Cuánto vendió la empresa en el periodo?
2. ¿Cuanto costaron los productosvendidos en el periodo?
3. ¿Cuánto sumaron los gastos deadministración en el periodo?
En las ventas de periodo sumo las
ventas a crédito y las ventas de
contado.
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El costo de los productos vendidos es igual a:
¿CUÁNTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERÍODO?
COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE
HABIA AL COMIENZO DEL PERIODO.
COSTOS DE LOS PRODUCTOS
FABRICADOS EN EL PERIODO.
COSTOS DE LOS PRODUCTOS
DISPONIBLES PARA VENDER EN EL
PERIODO.
COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES
PARA VENDER EN EL PERIODO.
COSTO DE LOS PRODUCTOS QUE QUEDAROS
SIN VENDER AL FINAL DEL PERIODO.
COSTOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN
EL PERIODO.
El costo de inventario final va al Balance General, pues la empresa lo posee.
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En la industria el costo de los productos vendidos es igual a:
COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL
COMIENZO DE PERIODO.
INVENTARIOS INICIALES.
De producción terminada.
De producción en proceso.
De materias primas.
COSTOS DE FABRICACIÓN EN EL
PERIODO.
Total compras de materia prima.
Total costos de fabricación.o Costos generales de fabricación.o Mano de obra.
COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE
PARA VENDER EN EL PERIODO
COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE
PARA VENDER EN EL PERIODO
COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL FINAL
DEL PERIODO.
INVENTARIOS FINALES.
De materias primas.
De producción en proceso.
De producción terminada.
COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
EN EL PERÍODO
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• Flujo de caja histórico.
• Flujo de caja
presupuestado o
presupuesto de efectivo. • Flujo de Tesorería.
• Flujo Para Análisis
de rentabilidad
• Flujo del
Inversionista
PREPARACIÓN
DE FLUJO DE CAJA
TIPOS DE FLUJOS
• Definición de los factores determinantes de
ingresos.
• Definición de los factores determinantes de
egreso
• Establecer sus parámetros de comportamiento
• Cálculo de los ingresos y egresos Operacionales
y financieros
CÓMO SE PREPARA
EL FLUJO DE CAJA