Налоговая Реформа Сейшел - intax group...Сейшельскаяibc 2 (ПП...

Налоговая

Реформа Сейшел

Новый взгляд

Новые возможности

Декабрь 2018Закон о международных

коммерческих компаниях

(IBC)

Налоговый Кодекс

www.apollo-management.ae

Закон о компаниях со

специальными

лицензиями

Закон о страховании

Закон о паевых

инвестиционных

фондах

Закон о ценных

бумагах

IBC: Административные вопросы


Реестр

директоров

Не является

общедоступным

Штрафы за

неподачу в срок

уменьшены на

50%

Восстано-

вление

Регистратором

IBC, не

соблюдающие

требования

законодательства,

могут быть

восстановлены

регистратором,

без участия Суда

Восстано-

вление

Судом

Восстановление

IBC Судом

возможно в

течение 12 лет

после

вычёркивания

Период


Срок

восстановления

IBC после


был увеличен с 5

до 7 лет

IBC: Изменения, касающиеся BEPS

IBC может вести

деятельность на

Сейшелах

Налоговый резидент

на Сейшелах

Основные изменения касаютсяоффшорного статуса IBC

Налоговые льготы

более не

применяются

Налогообложение

дохода с источника на

Сейшелах


Изменения в

Налоговом Кодексе

Территориальная

налоговая системаприменяется как к местным

компаниям, так и к IBC

Доход от источника на

Сейшелах облагается

налогом на Сейшелах


IBC - Применимость

соглашений об избежании

двойного налогообложения

Доход от источника за

рубежом не облагается налогом


Налоговый Кодекс –

S.5(1) Сумма, полученная физическим лицом-резидентом при

осуществлении коммерческой деятельности, считается

полученной от источников на Сейшелах, если она получена от:

• Деятельности, осуществляемой на Сейшелах

• Товаров, активов, расположенных на Сейшелах, или

• Прав, используемых на Сейшелах,

вне зависимости от

• резидентства сторон, участвующих в сделках, и

• места подписания договоров

Источник дохода на Сейшелах


• Производство товаров

• Услуги, предоставляемые из

Сейшел

• Товары, привезённые на

Сейшелы и проданные там же

или за границу

• Доход от аренды

недвижимости на Сейшелах

• Доход от лицензирования

прав, интеллектуальной

собственности, используемых


Деятельность,

осуществляемая на

Сейшелах

Товары и активы,

расположенные на

Сейшелах

Права, используемые


Источник дохода на Сейшелах


1. Оплата услуг, предоставляемые на Сейшелах;

2. Доход от аренды недвижимости, расположенной на Сейшелах;

3. Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом

(если такое лицо получает доход а Сейшелах);

4. Проценты, Роялти или вознаграждение за технические услуги -

1. оплачиваемые лицом-резидентом, кроме как в качестве

расходов по деятельности, осуществляемой через

Постоянное Представительство (ПП) такого лица за

пределами Сейшел; или

2. оплачиваемые лицом-нерезидентом как расходы по

деятельности, осуществляемой через ПП такого лица на

Сейшелах;

5. Доход от природных ресурсов, добытых на Сейшелах; или

6. Страховой взнос в отношении страхования риска на Сейшелах

Источник дохода на Сейшелах (примеры)

vwww.apollo-management.ae

Определение ПП согласно Налогового Кодекса


“Постоянное представительство”, в отношении лица, означает постоянное место ведения

деятельности, через которое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность, и, без

ограничения общего характера вышеизложенного, включает —

(a) место управления деятельностью, филиал, офис, завод, склад или мастерская лица;

(b) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или другое место добычи полезных ископаемых

такого лица;

(c) строительную площадку или объект, сборочный или инсталляционный объект лица, или

деятельность по надзору, осуществляемую лицом в связи с таким объектом или проектом, но только

если объект, проект или деятельность длится более девяносто дней;

(d) предоставление услуг лицом, включая консультационные услуги, через сотрудников или другой

персонал, привлечённый лицом для этих целей, но только если деятельность такого характера длится

для одного и того же или связанного проекта в течение периода или периодов, в совокупности

составляющих более девяносто дней в пределах любого двенадцатимесячного периода;

(e) агента такого лица (за исключением агента, имеющего независимый статус), если агент —

(i) осуществлял и обычно осуществляет полномочия заключать договора от имени лица;

или

(ii) обычно хранит запас товаров или другую продукцию в месте, из которого агент

регулярно доставляет товары и продукцию от имени лица; или

(f) любое значительное количество оборудования, используемого лицом, но не включает место

ведения деятельности, которое лицо содержит исключительно для целей покупки товаров или

продукции

Вопрос: Существуют ли требования к размеру ПП относительно площади офисного помещения

и количества персонала?

Ответ: Требований нет, кроме изложенных в самом определении термина ПП и

устанавливаемых условиями лицензирования, если таковые имеются

Источник дохода за

рубежом

Источник дохода на

Сейшелах


Новая IBC после изменений по BEPSИНН доступен

Без изменений:1) Те же самые

административные процедуры

2) Отсутствие налоговых последствий на Сейшелах

3) Отсутствие требований по экономическому присутствию

4) Отсутствие дополнительной отчётности

5) Отсутствие ограничения по видам коммерческой деятельности

ИНН доступен

Изменения:1) В течение 1 месяца после

получения первого облагаемого налогом дохода необходимо подать уведомление в FSA

2) Необходимо зарегистрироваться в SRC

3) Необходимо получить лицензию (в соответствующих случаях)

4) Ежегодный аудит5) Оплата налогов6) Подача ежегодной налоговой

декларации7) Если есть нанятый персонал –

подача налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

Услуги, предоставляемые за пределами Сейшел


Сейшельская IBC

ДоходНе облагается налогом наСейшелах

услуги

Ко1 Ко2 Ко3 Ко4

Холдинговая структура 1


Иностранная Дочерняя Ко(не IBC, без ПП на Сейшелах,

без дохода на Сейшелах)


$$$ Выплата дивидендовНЕ облагается налогомна Сейшелах

Акции



Дочерняя IBC 2

Торговля

IBC 1

Акции в IBC 2

Полученные дивидендыосвобождаются от уплаты корпоративного налога

Торговля за

пределами Сейшел

Торговая прибыльНЕ облагается налогом на Сейшелах

Выплата дивидендовОтсутствие WHT



Дочерняя IBC(деятельность за пределами

Сейшел, доход от иностранного

источника)

Иностранная Материнская Ко(без ПП на Сейшелах)

$$$ Выплата дивидендовНЕ облагается налогом

Акции в Cейшельской IBC

Проценты, Роялти, Технические услуги



Иностранная компания

• Процентный заём• Лицензирование

прав• Управленческие,

технические или консультационные услуги

$$$ выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги:

Если ПП не на Сейшелах – Отсутствие WHT

Если ПП на Сейшелах – WHT 15% на Сейшелах или согласно соглашению об избежании двойного налогообложения

Проценты, роялти, технические услуги


Иностранная компания(без ПП на Сейшелах)





Выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -

НЕ облагается корпоративным налогом на Сейшелах

Проценты, роялти, технические услуги


Сейшельская IBC 2(ПП за пределами Сейшел)

Сейшельская IBC 1




Выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -Отсутствие WHT

Получение процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -НЕ облагается налогом на Сейшелах

Проценты


Сейшельская IBC 2(отсутствие ПП за пределами Сейшел,

займ используется для деятельности на Сейшелах)

Сейшельская IBC 1

Процентный заём Выплата процентов -

WHT 15%

Инвестиционная деятельность


БАНКИнвестиционный счёт

(облигации, ценные бумаги, акции)


Управление портфелем осуществляется НЕ из Сейшел

Выплата банком дохода от инвест.портфеля

НЕ облагается налогом наСейшелах

IBC может получить ИНН

Оншорный статус, нет необходимости переходить в оншорную юрисдикцию

Ключевые особенности IBC не изменились

ОТСУТСТВИЕ ограничения по ведению коммерческой деятельности (IP, холдинговая, финансовая деятельность)

Преимущества нового налогового режима для IBC


Вопросы

и

Ответы

Если IBC получаетдоход от источника на Сейшелах, то какие налоги необходимо платить на Сейшелах?

Вопрос


Налоги взымаются только на часть дохода, полученного на Сейшелах

1) Корпоративный налогa) Сейшельская прибыль менее 1 млн SCR – 1,5%

на оборотb) Сейшельская прибыль более 1 млн SCR

(i) 25% на первый 1 млн SCR налогооблагаемого дохода, и

(ii) 30% на остальное

2) Подоходный налог (зарплаты)

3) НДС (15%) , Оборот >2млн SCR

4) КСО (корпоративная социальная ответственность) 0,5% от ежемесячного оборотаОборот >1млн SCR

Ответ

Вопросы?

Больше информации?

[email protected]

http://www.apollo-international.com/

Налоговая Реформа Сейшел - intax group...Сейшельскаяibc 2 (ПП...

Documents