Отчет Внутреннего ревизора - who · 2015-05-01 · Всемирная....

Всемирная организация здравоохранения

ШЕСТЬДЕСЯТ ВОСЬМАЯ СЕССИЯ ВСЕМИРНОЙ АССАМБЛЕИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ A68/42 Пункт 22 предварительной повестки дня 1 мая 2015 г.

Отчет Внутреннего ревизора

1. Бюро служб внутреннего контроля (БСВК) настоящим препровождает Ассамблее здравоохранения для информации свой ежегодный отчет за 2014 календарный год.

2. Статья XII Финансовых правил - Внутренняя ревизия - устанавливает полномочия Бюро служб внутреннего контроля. Пункт 112.3(е) Правила XII предусматривает, чтобы Бюро представляло Генеральному директору краткий ежегодный отчет о своей деятельности, в том числе о ее направлениях и охвате, а также о состоянии выполнения рекомендаций. В нем также говорится, что настоящий доклад должен представляться Ассамблее здравоохранения вместе с любыми необходимыми замечаниями.

3. Бюро осуществляет независимую и объективную деятельность по предоставлению гарантий и оказанию консультативной помощи, которая предназначена для повышения эффективности и улучшения операций Организации. Используя систематический и дисциплинированный подход, оно помогает Организации выполнять стоящие перед ней задачи посредством оценки и повышения эффективности процессов для управления рисками, контроля и стратегического руководства. Бюро отвечает также за проведение расследований предполагаемых случаев неправомерных действий.

4. Бюро имеет право получать полный, свободный и оперативный доступ ко всем регистрационным записям, имуществу, персоналу, операциям и функциям в Организации, которые, по его мнению, относятся к рассматриваемому предмету. В течение 2014 г. в ходе выполнения своих функций Бюро не подвергалось никаким ограничениям, касающимся сферы его деятельности.

5. В рамках мер по проведению реформы, в целях дальнейшего усиления деятельности в отношении организационной эффективности, подотчетности и обучения во всей Организации Генеральный директор назначила с 1 августа 2014 г. своего представителя по вопросам оценки и организационного обучения, в обязанности которого входит проведение обзора этой деятельности. Таким образом, функция оценки стала осуществляться отдельным подразделением при Канцелярии Генерального директора, которое будет отвечать за работу, связанную с политикой ВОЗ в области оценки.

A68/42

2

ЦЕЛИ И СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6. Бюро рассматривает риск как возможность возникновения события, которое повлияет на достижение целей. Оно оценивает риски с точки зрения степени воздействия и вероятности возникновения. Методические аспекты рассмотрения рисков определяют установление приоритетов в деятельности Бюро и обеспечивают основу для планирования работы.

7. Цели и сфера деятельности Бюро включают оценку того, являются ли рамки процессов для управления рисками, контроля и стратегического руководства, разработанные и примененные руководством Организации, адекватными и функционирующими таким образом, чтобы обеспечить достижение целей ВОЗ. Бюро проводит оценку по следующим аспектам: (a) были ли выявлены, оценены и ослаблены риски; (b) была ли точной, надежной и своевременной финансовая, управленческая и оперативная информация; (c) соответствовали ли действия сотрудников принятым ВОЗ положениям, правилам, политике, стандартам и процедурам; (d) использовались ли эффективно ресурсы, и обеспечивалась ли их адекватная защита; (e) были ли достигнуты программные цели; и (f) способствовал ли процесс контроля обеспечению качества и постоянному улучшению.

8. По окончании каждой оценки Бюро подготавливает подробный отчет и рекомендации для руководства, предназначенные для оказания помощи в преодолении рисков, поддержания мер контроля и обеспечения эффективного управления в рамках Секретариата. В настоящем отчете кратко представлены важнейшие проблемы, выявленные в ходе каждой оценки. В Приложении 1 перечислены отчеты, опубликованные согласно плану работы на 2014 г., а также приведена информация о ходе выполнения работ на 9 марта 2015 года.

9. В Регионе стран Америки в отношении процессов управления рисками, контроля и стратегического руководства Бюро полагается на работу, выполняемую Бюро служб внутреннего контроля и оценки Панамериканской организации здравоохранения.

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БЮРО

10. Бюро, которое подчиняется непосредственно Генеральному директору, выполняет свою работу в соответствии с Международными стандартами профессиональной практики внутреннего аудита, разработанными Институтом внутренних ревизоров и принятыми для использования во всей системе Организации Объединенных Наций.

11. В 2014 г. Бюро продолжало осуществлять планы, направленные на усиление своего потенциала, в ответ на опасения, высказанные государствами-членами, Внешним ревизором и Независимым консультативным надзорным комитетом экспертов. В этой связи в августе 2014 г. к работе в Бюро приступили два финансовых ревизора, а в январе 2015 г. была заполнена вакантная должность координатора исследований. Кроме того, после перевода двух штатных единиц в новое подразделение по вопросам оценки и организационного обучения в 2014 г. Бюро переориентировало свои потребности в ресурсах и в 2015 г. будут приняты на работу

A68/42

3

двое технических сотрудников, старший ревизор и еще один исследователь; будут также объявлены две вакантные должности для обеспечения деятельности информационно-технологических систем (один операционный и один вспомогательный сотрудник).

12. Имеющиеся кадровые ресурсы распределяются в соответствии с приоритетами Бюро. Возникновение непредвиденных ситуаций, связанных с высоким риском, может отвлекать кадровые ресурсы от первоначальных приоритетов. Соответственно, Бюро устанавливает приоритеты в плановой работе и впоследствии корректирует план, учитывая непредусмотренные задания. В 2014 г. Бюро оказывало помощь также другим учреждениям и некоторым партнерствам (например, ЮНЭЙДС, Партнерству «Остановить туберкулез», Международному механизму закупки лекарственных средств (ЮНИТЭЙД)).

13. Бюджет Бюро распределяется на кадровые ресурсы, официальные поездки, оплату консультантов и расходных статей, необходимых для выполнения обязанностей Бюро. В течение первого года двухгодичного периода 2014-2015 гг. Бюро оплатило все связанные с его деятельностью расходы с помощью имеющегося финансирования. Бюро продолжало осуществлять тщательный контроль за своими расходами, продолжая предпринимать усилия по сокращению расходов с помощью мер по повышению эффективности и документарных проверок деятельности в штаб-квартире (на основе информации, содержащейся в Глобальной системе управления, и вспомогательной документации, загруженной в Систему ведения записей).

14. В целях обеспечения максимального охвата системой внутреннего контроля с учетом имеющихся ресурсов Бюро (a) постоянно совершенствует свою модель оценки рисков для направления имеющихся ресурсов в области наибольшего риска; (b) адаптирует свои подходы к проведению документального и операционного аудита; (c) использует краткие формы отчетов для проведения проверок на нормативно-правовое соответствие в сфере операционной деятельности; и (d) продолжает внедрять свою систему компьютерных аудиторских программ для организации электронного документооборота.

15. В отношении важных инициатив по введению реестров рисков в рамках всей Организации и контрольного перечня вопросов для самооценки в области внутреннего контроля Бюро признает, что работа еще не закончена; однако Бюро в настоящее время уже адаптирует свой подход к представлению отчетности заинтересованным сторонам в соответствии с моделью Комитета организаций-спонсоров Комиссии Тредвея, которая была принята ВОЗ в качестве основы для системы подотчетности. Это позволит обеспечить бóльшую согласованность в отношении подтверждения достоверности отчетности на всех «трех линиях обороны» – от утверждений руководства в отношении внутреннего контроля в рамках первой линии обороны до результатов проведения внутренней ревизии в рамках третьей линии обороны. Касаясь оценки рисков в отношении 2016 г., следует отметить, что подготовка плана работы Бюро на 2016 г. будет основываться на корпоративном реестре рисков, который будет составлен Бюро по обеспечению соблюдения, управлению рисками и этике.

A68/42

4

16. Бюро поддерживает регулярные контакты с Внешним ревизором Организации для координации аудиторской деятельности и предотвращения дублирования, предоставляя ежегодный план работы и копии всех отчетов о внутренней ревизии. Кроме того, Бюро представляет копии отчетов о внутренней ревизии Независимому консультативному надзорному комитету экспертов и принимает участие в заседаниях Комитета в целях поддержания открытого диалога с его членами и выполнения их руководящих указаний и рекомендаций. Бюро недавно ввело в действие защищенную внешнюю веб-платформу для обеспечения возможности дистанционного доступа для государств-членов, которые по соответствующему запросу могут ознакомиться с отчетами о ревизии.

РЕВИЗИИ

Ревизии операционной деятельности

17. Цель ревизий операционной деятельности состоит в том, чтобы провести оценку процессов управления рисками и контроля в области финансов и управления с точки зрения достоверности финансовой и управленческой информации; эффективности и экономии в использовании ресурсов; соблюдения правил, политики и процедур ВОЗ; и защиты основных средств.

Области, охватывающие все аспекты деятельности

18. Прямое финансовое сотрудничество. Прямое финансовое сотрудничество является механизмом реализации для осуществления программ, который был введен в действие в 2006 г.1, и который определяется как «выплаты, осуществляемые Организацией для покрытия расходов по статьям или видам деятельности, которые в противном случае были бы покрыты правительствами, с целью укрепления их потенциала в области развития здравоохранения и способности принимать более эффективное участие в техническом сотрудничестве ВОЗ на страновом уровне или же выполнять свои обязательства в рамках такого сотрудничества». Обзор деятельности по линии прямого финансового сотрудничества был проведен во всех регионах, кроме Региона стран Америки. В ходе проведенного аудита данный механизм рассматривался с точки зрения (a) вопросов стратегического руководства, политики и средств контроля; (b) инициирования, оформления и регистрации операций; (c) мониторинга и отчетности; (d) предоставления гарантий. Был сделан общий вывод о том, что существующие процессы и процедуры контроля в отношении данного механизма являются неудовлетворительными для снижения основных рисков, что может затруднять достижение ожидаемых результатов. Эта ситуация связана, в основном, с нечетким распределением ролей и обязанностей на уровне политики в сочетании с недостаточным объемом официально оформленной деятельности по скринингу и предоставлению гарантий (до и после реализации), такой как оценка рисков, проверки на местах и проверки подтверждающей документации. В ходе аудита была также выявлена необходимость обеспечения: большей ясности в отношении условий,

1 Ранее называвшийся «субсидированием местных расходов».

A68/42

5

регулирующих использование прямого финансового сотрудничества с тем, чтобы оно не использовалось в качестве стандартного механизма для реализации программ; согласованности требований в отношении минимального уровня процедур предоставления гарантии; и применения санкций в случае постоянного несоблюдения требований. Результаты аудита подтвердили, что, при условии усовершенствования мер оперативного контроля и явного интегрирования планового использования данного механизма в процесс планирования программ как одного из элементов оперативного планирования «снизу вверх», прямое финансовое сотрудничество является для ВОЗ обоснованным механизмом реализации. В то же время государства-члены несут общую ответственность за обеспечение подотчетности за использование этих финансовых средств.

19. Командировочные расходы. Целью глобального аудита командировочных расходов являлась оценка эффективности мер внутреннего контроля в отношении связанных с поездками процессов, касающихся утверждения, обеспечения соответствия, расчетов, выплат и возмещения командировочных расходов, а также достоверности данных. Объектами проверки являлись основные процедуры административного контроля, осуществляемого в отношении поездок. Результаты аудита показали, что общая эффективность мер внутреннего контроля в отношении процессов, связанных с поездками, являлась частично удовлетворительной. Как и в предыдущих отчетах о внутренней и внешней ревизии, по результатам текущего аудита были сделаны выводы о том, что (a) эффективные меры внутреннего контроля для снижения значительных рисков, связанных с составлением и утверждением заявок на командировки и на возмещение дорожных расходов, еще не были введены в действие; (b) механизмы оперативного руководства для обеспечения контроля и координации всей цепочки процессов, связанных с поездками; (c) процедуры утверждения заявок на командировки и на возмещение дорожных расходов не согласованы между отдельными бюро; (d) меры внутреннего контроля в отношении поездок лиц, не относящихся к категории сотрудников, малоэффективны; и (e) постоянная проблема частого несоблюдения требований в отношении поездок сотрудников (например, неполнота подтверждающей документации) не была решена должным образом. С другой стороны, в ходе аудита были отмечены улучшения в результате пересмотра процессов, касающихся заявок на командировки, в штаб-квартире в целях ускорения процесса оформления билетов и снижения стоимости билетов; в продолжение этой важной инициативы следует провести исследование в целях подтверждения того, что средняя стоимость билетов снизилась. Также с одобрением был отмечен план включить в новую систему управления документами (управления корпоративными информационными ресурсами) проведение дополнительных системных проверок наличия подтверждающей документации при представлении заявок на возмещение дорожных расходов.

Ревизии на местах

20. Региональное бюро для стран Восточного Средиземноморья. Целью ревизии являлась оценка эффективности процессов стратегического руководства, управления рисками и контроля в Административно-финансовом отделе Регионального бюро. В целом, хотя были отмечены улучшения по сравнению с предыдущей ревизией,

A68/42

6

проведенной в 2011 г., меры контроля, осуществляемые для снижения основных рисков, были частично удовлетворительными. Основными проблемами, выявленными в системе контроля, были следующие: (a) процедуры делегирования полномочий не обновлялись с 2011 г.; (b) уровни утверждения рабочих процессов в Глобальной системе управления не всегда обеспечивали надлежащее распределение обязанностей; и (c) декларации интересов некоторых сотрудников не обновлялись и/или не представлялись. В отношении процедур контроля было отмечено, что: (a) отчеты о деятельности по непосредственному осуществлению официально не рассматривались Региональным бюро; (b) предоставление гарантий в отношении деятельности по линии прямого финансового сотрудничества осуществлялось непоследовательно, и технические и финансовые отчеты от некоторых контрактных партнеров представлялись с опозданием; (c) согласование контрактов с региональным Комитетом по рассмотрению контрактов носило несистематический характер; и (d) меры защиты основных средств могут быть усилены путем заполнения реестра основных средств и осуществления местных мер политики и процедур в целях обеспечения последовательного, безопасного и эффективного управления складскими помещениями в Регионе. В отношении деятельности по мониторингу, было отмечено, что создание Региональным директором в 2014 г. структуры по обеспечению соблюдения требований способствовало подтверждению достоверности отчетности на «второй линии обороны». В ходе ревизии были выявлены также несколько примеров передового опыта, которыми, по мнению Регионального бюро, будет целесообразно поделиться с другими региональными бюро, включая панель наблюдения за соблюдением требований и анализ Специальных соглашений о предоставлении услуг. Наконец, по результатам ревизии не было возможности сделать заключение о положении дел в отношении оценки рисков в Регионе, поскольку Бюро по обеспечению соблюдения, управлению рисками и этике заявило, что этот процесс еще не завершен. Информация, полученная от Регионального бюро в отношении проекта отчета о ревизии, указывает на то, что с ноября 2014 г. Бюро активно выполняло или уже выполнило рекомендации в большинстве областей, несмотря на сложные условия, в которых осуществляется деятельность во многих странах данного Региона.

21. Страновое бюро, Киншаса, Демократическая Республика Конго. Целью ревизии являлась оценка эффективности процессов управления рисками и контроля в области административного управления и финансов. По результатам ревизии был сделан вывод, что общая операционная эффективность мер внутреннего контроля была неудовлетворительной. В этой географически большой и сложной в плане логистики стране наличие нескольких территориальных подразделений и отсутствие достаточно эффективного мониторинга и надзора со стороны основного бюро ослабляют систему контроля. Значительные недостатки с высоким уровнем остаточного риска были выявлены в следующих областях: (a) соглашения о прямом финансовом сотрудничестве: процедуры заключения договоров надлежащим образом не документированы; отчеты о реализации в ряде случаев поступают с опозданием при отсутствии систематического и эффективного контроля со стороны основного бюро; отсутствуют указания на то, что бюджеты систематически анализируются с точки зрения их обоснованности, а полученные результаты оцениваются для обеспечения соответствия соглашения программным целям; и официальное подтверждение достоверности информации в целях проверки выполнения соглашения не проводится;

A68/42

7

(b) основные средства и складские помещения: было установлено, что соответствующие учетные записи являются неполными и неточными; (c) поездки: заявки на командировки оформляются несвоевременно, равно как и заявки на возмещение дорожных расходов, которые не подкрепляются соответствующей документацией; (d) закупки: процессы получения конкурсных предложений и выбора поставщика не соответствуют требованиям электронного Руководства ВОЗ и не документированы должным образом; получение и передача товаров, а также получение услуг не документированы в целях подтверждения того, что соблюдались надлежащие процедуры; (e) выделенные средства: должный контроль за остатками выделенных средств не осуществляется для обеспечения соответствия реализации программы со сроками и условиями выделения средств; (f) безопасность: Страновое бюро не располагает всесторонним планом по обеспечению соблюдения Минимальных оперативных стандартов Организации Объединенных Наций; и (g) расходы: различные виды контрактов используются непоследовательно, и некоторые расходы неправильно отражаются в составе расходов разного вида.

Документарные проверки

22. Ревизии операционной деятельности проводились также в виде документарных проверок в штаб-квартире (без поездок на места; см. пункт 13 выше).

23. Отдел обеспечения работы Центра в Глобальном центре обслуживания. Бюро провело ревизию Отдела обеспечения работы Центра в Глобальном центре обслуживания в Куала-Лумпуре, Малайзия. Задачей Отдела обеспечения работы Центра является оказание поддержки транзакционным группам и осуществление деятельности, связанной с кадровыми ресурсами, администрированием, бюджетом и инфраструктурой для обеспечения функционирования Глобального центра обслуживания. Отдел также координирует общие направления деятельности по предоставлению услуг и осуществлению вспомогательных функций. Эффективность мер контроля в областях административного управления и финансов Отдела обеспечения работы Центра была оценена как неудовлетворительная. Причиной неприемлемо высокого уровня остаточного риска считаются следующие недостатки: (a) были выявлены конкретные случаи несоблюдения руководством мер контроля – при закупке товаров, которая была утверждена, несмотря на то, что руководство было информировано о нескольких недостатках, имевших важнейшее значение, и при принятии решения о назначении на должность – что создает отрицательный настрой и подрывает меры контроля, которые являются основой системы внутреннего контроля ВОЗ; и (b) систематическая и своевременная проверка правильности регистрации основных средств не проводилась, и документация, поясняющая причины расхождений между данными физической проверки и реестром основных средств, не подготавливалась или не представлялась; неадекватный мониторинг основных средств увеличивает риски хищения/ потери активов для Организации и их неправильного отражения в финансовой отчетности.

24. Страновое бюро, Коломбо, Шри-Ланка. В ходе ревизии было установлено, что общая эффективность процессов управления рисками и контроля в областях административного управления и финансов была частично удовлетворительной и

A68/42

8

требовала улучшения. В число недостатков мер контроля с высоким уровнем остаточного риска, которые должны быть исправлены, входили следующие: (a) процедуры закупок не соблюдались, так как иногда отсутствовали запросы на коммерческое предложение, а заявки на закупку товаров не всегда отражались своевременно, в результате чего финансовые обязательства не отражали текущее положение дел; (b) разделение обязанностей в области финансов и закупок было неадекватным, поскольку одним и тем же штатным сотрудникам было поручено вести операции по электронным счетам расчетов по авансам, осуществлять расчеты наличными деньгами и чеками, готовить банковские сверки, а также предоставлен доступ к возможностям осуществления закупок через Глобальную систему управления; (c) учетная информация в отношении основных средств была неполной; и (d) информация о возможных задержках в предоставлении отчетов в отношении прямого финансового сотрудничества – которая должна была препятствовать проведению дальнейших платежей – не регистрировалась. В ходе ревизии было также установлено, что, как отмечалось в других страновых бюро в Регионе Юго-Восточной Азии, до введения данных в Глобальную систему управления осуществлялся параллельный процесс рассмотрения и утверждения операций на бумажных носителях, что приводило к дублированию процедур утверждения и отсутствию подотчетности.

25. Страновое бюро, Каир, Египет. Целью ревизии являлась оценка рисков и процедур контроля в области административного управления и финансов. В ходе ревизии было установлено, что операционная эффективность мер внутреннего контроля была частично удовлетворительной. Проблемы, связанные с высокими остаточными рисками, требующие безотлагательного внимания странового бюро касались прямого финансового сотрудничества и обработки операций по электронным счетам расчетов по авансам. По результатам ревизии было установлено, что: (a) соглашения по прямому финансовому сотрудничеству не всегда подкреплялись официальными запросами, и отсутствовали свидетельства того, что осуществлялся эффективный мониторинг получения конечных результатов; и (b) соглашения о выполнении работ, предусматривавшие выплаты сотрудникам Министерства здравоохранения и народонаселения, были разбиты на меньшие суммы, в результате чего эти операции не подлежали проведению обязательного анализа на соблюдение требований Региональным бюро или утверждению региональным Комитетом по рассмотрению контактов, либо освобождению от требований, предоставляемому Региональным директором в отношении разовых операций. К числу других недостатков, требующих своевременного внимания руководства, относились отсутствие разделения обязанностей в отношении электронных счетов расчетов по авансам и несистематическое внесение подтверждающей документации по заявкам сотрудников на возмещение дорожных расходов в Систему ведения записей.

26. Страновое бюро, Сана, Йемен. Целью ревизии являлась оценка рисков и процедур контроля в области административного управления и финансов. По результатам ревизии была дана неудовлетворительная оценка операционной эффективности мер внутреннего контроля в области административного управления и финансов. Это было частично связано со сложными условиями ведения деятельности в стране, которые ежедневно создают трудности в работе странового бюро. Основными недостатками с высоким уровнем остаточного риска, связанного с прямым финансовым

A68/42

9

сотрудничеством, являлись: (a) бюджеты, представляемые на утверждение в отношении прямого финансового сотрудничества, не были согласованы с соответствующими детальными оценками затрат при планировании на микроуровне, что затрудняло их сопоставление с фактически понесенными расходами; (b) широкое использование наличных денежных средств для платежей посредникам в отношении деятельности по прямому финансовому сотрудничеству и ежемесячных дотаций к зарплате, что подвергает страновое бюро риску неправомерного присвоения или хищения денежных средств в пути; и (c) отсутствие четкого понимания техническим и административным персоналом своих функций и обязанностей в отношении обработки операций, связанных с прямым финансовым сотрудничеством. К другим выявленным недостаткам, требовавшим своевременных действий руководства, относились: отсутствие своевременного контроля за регистрацией отпусков сотрудников; отсутствие защиты привлекательных активов; отсутствие обновления рабочих процессов утверждения, что не соответствовало пороговым значениям, требуемым для делегирования полномочий при чрезвычайных обстоятельствах; ненадлежащее и чрезмерное использование авансовых средств для заявок на закупку вместо заявок на приобретение соответствующих услуг; и оформление проездных документов до окончательного утверждения соответствующих заявок на командировку в Глобальной системе управления. Следует отметить, что изменения некоторых процедур были осуществлены до окончания ревизии на основе сделанных рекомендаций, включая заключение официального соглашения с провайдером услуг по переводу денежных средств для снижения риска, связанного с использованием денежных средств в пути для выплаты дотаций к зарплате.

27. Страновое бюро, Тхимпху, Бутан. Целью ревизии являлась оценка рисков и процедур контроля в области административного управления и финансов. В ходе ревизии было установлено, что операционная эффективность мер внутреннего контроля была частично удовлетворительной. Серьезными недостатками с высоким уровнем остаточного риска, являлись: (a) отсутствие адекватного анализа бюджета и получаемых результатов для обеспечения соответствия с программными целями и деятельностью, утвержденной в соглашениях о прямом финансовом сотрудничестве; (b) недостаточный мониторинг в рамках процесса выполнения соглашений о прямом финансовом сотрудничества и отсутствие выборочных проверок первоначальной документации, подтверждающей полученные финансовые отчеты; (c) отчеты о присуждении контрактов и контрольные перечни вопросов для соглашений о выполнении работ были неполными и не содержали необходимой информации для выбора подрядчиков; и (d) управление стипендиальными программами осуществлялось как прямым финансовым сотрудничеством.

28. Страновое бюро, Подгорица, Черногория. Целью ревизии являлась оценка рисков и процедур контроля в области административного управления и финансов. По результатам ревизии был сделан вывод, что общая эффективность мер управления рисками и контроля была удовлетворительной. Серьезная проблема с высоким уровнем остаточного риска, требующая внимания со стороны руководства страновым бюро, касалась недостатков в области взвешивания и ранжирования технических и финансовых предложений в отношении контрактов на предоставление услуг, что создавало угрозу для обеспечения добросовестности и транспарентности процесса

A68/42

10

закупок. Кроме того, к числу других недостатков в области контроля, требующих внимания, относились своевременное проведение оценки в середине и в конце года в рамках Системы организации и развития служебной деятельности, а также непоследовательное применение процедур приема на работу.

29. Страновое бюро, Виндхук, Намибия. Целью ревизии являлась оценка рисков и процедур контроля в области административного управления и финансов. По результатам ревизии был сделан вывод, что общая эффективность мер управления рисками и контроля была неудовлетворительной. Были отмечены следующие серьезные недостатки: (a) окончательные выплаты консультантам осуществлялись даже в случае неполучения и незавершения подготовки окончательных отчетов; (b) технические и финансовые отчеты в отношении прямого финансового сотрудничества (а также заявок на закупки в рамках деятельности по непосредственному осуществлению) представлялись с задержкой, и отсутствовали данные о проведении выборочных проверок или о приложении подтверждающей документации; (c) некоторые средства в рамках прямого финансового сотрудничества использовались на выполнение одной из неправительственных организаций проекта, который был начат через 11 месяцев после выплаты средств на основе даты начала работы, указанной в контракте; (d) неадекватное разделение обязанностей в отношении обработки операций по электронным счетам расчетов по авансам; и (e) предельная сумма выплат в отношении электронных счетов расчетов по авансам, равная 2500 долл. США, не соблюдалась, и запрос о предоставлении освобождения от этого требования не направлялся. К другим недостаткам в области контроля, требующим своевременных действий со стороны руководства, относились следующие: отчеты о присуждении контрактов на предоставление услуг не составлялись или не подписывались ответственным работником запрашивающего подразделения; и подтверждающие документы не всегда загружались в Систему ведения записей.

30. Страновое бюро, Хониара, Соломоновы Острова. Бюро пришло к выводу, что операционная эффективность мер внутреннего контроля в области финансового управления и контроля была частично удовлетворительной. Основными областями с высокими остаточными рисками, требующими внимания со стороны руководства, являлись отсутствие соблюдения требований в отношении прямого финансового сотрудничества, процедур ведения электронных счетов расчетов по авансам и закупка фармацевтических материалов медицинского назначения. В августе 2012 г. ВОЗ усилила уровень своего присутствия на Соломоновых Островах со Странового бюро по связям до Бюро представителя ВОЗ; однако одним из основных результатов ревизии является то, что численность персонала Странового бюро все еще не соответствует его Плану по кадровым ресурсам согласно его статусу Бюро представителя ВОЗ.

Комплексные проверки

31. Цель комплексных аудиторских проверок заключается в оценке: эффективности деятельности ВОЗ на страновом уровне для достижения результатов, указанных в стратегиях сотрудничества ВОЗ со странами и планах работы; вклада ВОЗ в улучшение показателей здоровья населения в этих странах; и операционного потенциала странового бюро по оказанию поддержки в достижении соответствующих результатов.

A68/42

11

32. Страновое бюро ВОЗ в Катманду, Непал. В ходе ревизии была проведена оценка эффективности работы Странового бюро в Непале по достижению результатов, указанных в плане работы, его вклада в улучшение показателей здоровья населения и имеющихся операционных возможностей в поддержку достижения результатов. За последние 10 лет общие показатели развития в Непале улучшились, например, уровень нищеты в этой стране снизился. Однако региональные популяционные (этнические и гендерные) различия, а также различия между городом и сельской местностью приводят к различиям в уровне грамотности (особенно среди женщин), в питании и в уровне доступа к безопасной питьевой воде и санитарии, что создает серьезные проблемы для социально-экономического развития страны. По результатам проверки общая эффективность работы признана частично удовлетворительной. С одной стороны, эффективность выполнения программ ВОЗ была признана удовлетворительной с учетом условий деятельности организации и ее вклада в улучшение показателей здоровья. С другой стороны, эффективность деятельности с точки зрения соблюдения требований была неудовлетворительной. В частности, Бюро должно незамедлительно обратить внимание на несколько проблем в своей деятельности в отношении соблюдения требований для повышения уровня подотчетности и эффективности. Эти проблемы касаются: (a) закупок – в особенности выбора поставщиков и направления запросов на представление конкурсных предложений в отношении закупок; (b) технического контроля качества и финансовых гарантий в отношении прямого финансового сотрудничества; (c) процессов найма на работу штатных сотрудников и участников Специальных соглашений о предоставлении услуг; (d) управления операциями Глобальной системы управления (своевременность обработки и утверждения); (e) управления основными активами (контроль и ведение реестра основных средств); и (f) контроля качества в процессах отбора, которые могут создавать риск в отношении уровня доверия к ВОЗ (например, участие в учебных мероприятиях, что включает поездки, контракты с местными учреждениями и агентствами путешествий). По результатам проверки был также сделан вывод, что, с точки зрения обеспечения устойчивости, ВОЗ должна рассмотреть уровень инвестиций и, соответственно, должна критически проанализировать структуру группы Странового бюро, а также пересмотреть возможности оказания максимальной поддержки Министерству здравоохранения и народонаселения и другим партнерам.

33. На момент составления настоящего доклада отчеты о ревизии Европейского регионального бюро, Бюро представителя ВОЗ для стран Южной части Тихого Океана и Отдела технической поддержки стран Тихоокеанского региона в городе Сува, Фиджи, а также Странового бюро в Абудже, Нигерия, находились в процессе подготовки. Планируется представить обновленную информацию об этих отчетах в устной форме на сессии Ассамблеи здравоохранения.

РАССЛЕДОВАНИЯ

34. В 2014 г. Бюро получило 50 сообщений о проблемах, вызывающих беспокойство (по сравнению с 21 в 2013 г.), с утверждениями по поводу случаев мошенничества, неправомерных действий, коррупции или притеснений (на долю последних приходилось 36% сообщений о проблемах, вызывающих беспокойство). Семь дел были закрыты и/или переданы в другие подразделения после предварительного

A68/42

12

рассмотрения, поскольку данные вопросы не входили в сферу полномочий Бюро; одно дело было закрыто ввиду недостаточного объема информации для проведения расследования; еще одно дело было закрыто в связи с ожиданием направления национальными органами запроса на лишение иммунитета замешанных в нем сотрудников; и еще одно дело было приостановлено в связи с тем, что сотрудник был арестован местными органами власти. В 2014 г. было подготовлено в общей сложности 17 докладов по результатам расследования (некоторые из них были связаны с одним и тем же делом, но касались обвинений разного характера), а шесть дел были закрыты (четыре из них касались обвинений, выдвинутых в 2013 г.). Остальные дела находятся в стадии разработки или были перенесены для рассмотрения в 2015 году. Ниже приводятся слегка отредактированная информация о докладах по результатам расследований, подготовленных Бюро с момента выпуска предыдущего ежегодного отчета в 2014 году1. Даже в тех случаях, когда расследование уже могло быть завершено Бюро, любые необходимые меры дисциплинарного (или иного) характера могут все еще рассматриваться ответственными отделами/бюро.

35. В штаб-квартире. Бюро служб внутреннего контроля получило заявление о случае несанкционированного разглашения официальной и конфиденциальной информации. В нем утверждалось, что в ходе частных встреч, предшествующих официальным совещаниям с делегатами одного из государств-членов в целях привлечения денежных средств, один из сотрудников раскрыл информацию о том, что другой сотрудник был причастен к расследованию, касающемуся служебной командировки, связанной с мошенническими действиями. Ввиду противоречий и отсутствия независимых свидетельств, подтверждающих факт предполагаемого разглашения официальной и конфиденциальной информации, принятие разумно обоснованного решения по данному вопросу не представлялось возможным.

36. В штаб-квартире. Бюро получило жалобу от сотрудника штаб-квартиры, касающуюся утверждений о сексуальном домогательстве в отношении другого сотрудника, являвшегося непосредственным руководителем. Ранее Бюро получало неофициальное анонимное сообщение, где утверждалось, что другое лицо, работавшее по временному контракту, также подвергалось сексуальным домогательствам со стороны того же сотрудника. После проведения бесед и рассмотрения ограниченного объема имеющихся документальных свидетельств был сделан вывод о том, что имеющиеся доказательства не дают достаточных оснований для дальнейшего рассмотрения обеих жалоб. Однако в качестве меры предупреждения было рекомендовано напомнить данному руководителю о Политике предупреждения случаев домогательства в ВОЗ и о надлежащих формах этического поведения, ожидаемых со стороны сотрудников и руководителей ВОЗ.

37. В региональном бюро. Были получены заявления, касающиеся нескольких значительных нарушений и предполагаемых мошеннических действий в отношении операций по закупкам, осуществляемых в одном из региональных бюро. В ходе расследования было установлено, что сотрудник ВОЗ поддерживал личные отношения

1 Документ A67/46.

A68/42

13

с владельцами двух компаний, зарегистрированных в качестве поставщиков ВОЗ, у которых было закуплено оборудование на сумму более 2,1 млн. долл. США. Было также установлено, что данный сотрудник оказывал влияние на процедуры проведения торгов и нарушал правила закупок ВОЗ в целях установления деловых отношений с этими двумя предпочитаемыми компаниями. Принимая во внимание примерную величину надбавки к цене закупленных изделий, размер финансового ущерба для данного Регионального бюро мог составить, согласно оценкам, от 420 000 долл. США до 700 000 долл. США. Кроме того, в ходе расследования были выявлены данные, свидетельствующие о том, что данный сотрудник: (a) не обеспечил фактическую поставку товаров, которые были закуплены и оплачены, теми же поставщиками, что нанесло ущерб в размере более 17 000 долл. США; (b) подписал без соответствующего делегирования полномочий дополнение к имеющемуся контракту с другим поставщиком ВОЗ, которое нанесло Региональному бюро финансовый ущерб в размере более 47 000 долл. США; а также (c) заказал информационное оборудование на сумму около 800 долл. США, которое впоследствии не было отражено в официальных инвентаризационных записях и находилось в личном пользовании у данного сотрудника. Этот сотрудник подал заявление на увольнение через три дня после первой беседы с представителем Бюро, проводящим расследование. Бюро рекомендовало принять соответствующие меры против бывшего сотрудника.

38. В региональном бюро. Бюро получило информацию о предполагаемом задержании одного из сотрудников таможенными службами в одном из международных аэропортов. Утверждалось, что данный сотрудник был задержан после возвращения из частной поездки (и впоследствии был выпущен под залог) в связи с тем, что он не заявил таможенным органам о предметах, имеющих значительную коммерческую ценность, которая превышала официально допустимые нормы, установленные данной страной. Утверждалось также, что данный сотрудник представил таможенным служащим во время якобы имевшего место задержания паспорт Организации Объединенных Наций, который он, возможно, использовал и для других личных поездок без ведома и без разрешения Организации. Кроме того, утверждалось, что данный сотрудник не информировал Организацию о своем задержании. Когда Организация впоследствии получила официальную информацию о задержании и предложила сотруднику представить разъяснения по данным вопросам, последний отрицал эти обвинения. В ходе расследования были выявлены данные, свидетельствующие о том, что данный сотрудник (a) импортировал предметы значительной коммерческой ценности, превышающей официально допустимые нормы, установленные страной; (b) не информировал ВОЗ о задержании таможенными органами в нарушение пункта 490.4 Правил о персонале ВОЗ; (c) отрицал факт задержания при получении от ВОЗ предложения представить разъяснения в отношении данного инцидента; и (d) использовал паспорт Организации Объединенных Наций четыре раза при совершении личных поездок без ведома и/или предварительного разрешения Организации. Данный вопрос был передан на рассмотрение Генеральному директору с рекомендацией рассмотреть возможность принятия в отношении данного сотрудника, при необходимости, дисциплинарных или иных административных мер.

39. В страновом бюро. В июне 2013 г. Бюро Генерального инспектора одной из партнерских организаций представило Бюро информацию в отношении возможных

A68/42

14

мошеннических действий, связанных с закупками, к которым был причастен сотрудник ВОЗ при обстоятельствах, имевших место в период 2009-2010 годов. Утверждалось, что сотрудник ВОЗ заблаговременно предоставлял информацию о закупках поставщику, зарегистрированному в ВОЗ, в обмен на оказываемые ему услуги, включая оплату проживания в гостинице и авиабилетов для личных поездок. В ходе расследования был выявлен достаточный объем данных, свидетельствовавших о том, что, в нарушение правил ВОЗ, данный сотрудник предоставлял поставщику предварительную информацию о закупках, а также просил об оказании ему услуг личного характера и принимал их. Впоследствии данный сотрудник вышел на пенсию из Организации; однако Организацией в консультации с Бюро юрисконсульта была рассмотрена возможность применения административных санкций против поставщика ВОЗ.

40. В страновом бюро. Бюро получило жалобу от сотрудника странового бюро с обвинениями в притеснениях против руководителя, двух других сотрудников и одного бывшего сотрудника1. В основной жалобе утверждалось о преднамеренном исключении из участия в отборочном собеседовании для приема на должность национального сотрудника категории специалистов, а также приводился целый ряд обвинений в последующих актах мести, включая ликвидацию поста лица, подающего жалобу, и отказ руководителя в проведении обязательной служебной аттестации. В ходе расследования истцом делались утверждения о том, что такое ненадлежащее обращение было вызвано отказом от сделанного руководителем предложения сексуального характера и о том, что сотрудники регионального бюро были информированы по электронной почте о таком поведении. Кроме того, истцом утверждалось, что один из сотрудников, которому были выданы средства ВОЗ для использования в целях приобретения услуг, не предоставил свидетельств того, что эти средства были действительно использованы в официальных целях. В ходе расследования не было выявлено данных, подтверждающих сделанные утверждения. Были подготовлены три отдельных доклада по результатам расследования и один заключительный меморандум для рассмотрения Глобальным консультативным комитетом в отношении будущих действий по жалобам, касающимся притеснений.

41. В страновом бюро. Бюро был представлен доклад о миссии с описанием нескольких вопросов, касающихся практической деятельности странового бюро в отношении закупок информационно-технологического оборудования, конференционных услуг и медицинских услуг. В отношении закупок информационно-технологического оборудования утверждалось, что ценовые предложения, полученные для закупки портативных компьютеров, мониторов, различных принадлежностей и офисного принтера, были фальсифицированными. Внимательное изучение документов с ценовыми предложениями, представленными тремя компаниями, показало, что контактная информация была неправильной, а предложенные цены на запрашиваемые товары были намного выше, чем цены по каталогу ВОЗ на аналогичное оборудование. В ходе расследования было установлено, что два предполагаемых участника торгов

1 Бюро провело расследования в отношении каждого из предполагаемых ответчиков, и было подготовлено четыре отдельных отчета.

A68/42

15

были неправомочны участвовать в них, а третий участник, хотя и был правомочен, не направлял ценового предложения, представленного от его имени. В докладе о результатах расследования сделан вывод, что сотрудник, участвующий в подборе поставщиков для этих закупок, не принял мер надлежащей осмотрительности для установления правомочности компаний и проверки предложенных цен, что нанесло финансовый ущерб Организации. В отношении закупок конференционных услуг, утверждалось, что помощник по программе не соблюдал требований проведения закупок на конкурсной основе. Результаты расследования подтвердили, что два сотрудника, участвующих в этом процессе, по меньшей мере в трех случаях не соблюдали требования ВОЗ в отношении закупок. Было также установлено, что закупочная документация тщательно не изучалась до выдачи разрешения соответствующими утверждающими лицами, в результате чего нарушения оставались невыявленными. Кроме того, было установлено, что помощники по программе и лица, утверждающие закупки, в страновом бюро не проходили соответствующей подготовки в отношении практических действий и процедур закупки, принятых ВОЗ. Хотя были выявлены системные проблемы, не было найдено свидетельств того, что сотрудники, участвующие в процессе закупок, получали какую-либо прямую выгоду от отобранных поставщиков. В докладе по результатам расследования рекомендуется исправить выявленные недостатки в системе внутреннего контроля. На момент подготовки данного отчета расследование обвинений, касающихся закупки медицинских услуг, было еще не завершено.

42. В страновом бюро. Бюро был представлен меморандум, направленный в Секретариат одним из государств-членов, к которому было приложено письмо с жалобой, подписанное сотрудниками одного из страновых бюро ВОЗ. В жалобе приводились многочисленные обвинения против руководителя странового бюро, а именно, в несоблюдении правил ВОЗ в отношении руководства бюро; в несоблюдении правил ВОЗ в отношении приема на работу сотрудников по срочным контрактам и консультантов; в несанкционированном использовании официальных транспортных средств ВОЗ, водителей и других сотрудников в личных целях; и в частом отсутствии на работе, что, как утверждалось, послужило причиной задержки в заключении двухгодичного соглашения о сотрудничестве с национальным министерством здравоохранения. Были выдвинуты дополнительные обвинения в отношении использования официального транспортного средства ВОЗ и подписания официального документа ВОЗ от имени руководителя бюро супругой руководителя бюро. Обвинения в том, что руководитель бюро не соблюдал процедуры ВОЗ при найме сотрудников на работу и отсутствовал на рабочем месте без надлежащих причин, не были подтверждены. В отношении использования официальных транспортных средств было установлено, что руководитель бюро и его близкие родственники использовали официальные транспортные средства ВОЗ в личных целях во многих случаях без разрешения Регионального бюро, а также что руководитель бюро делегировал полномочия на подпись официального документа не уполномоченному на это лицу, не являющемуся сотрудником ВОЗ. Таким образом, руководитель бюро не обеспечил выполнение своих должностных обязанностей и осуществлял неправомерные действия. Доклад о результатах расследования будет представлен Региональному директору для рассмотрения и принятия соответствующих мер.

A68/42

16

43. В страновом бюро. Один из региональных директоров попросил помощи Бюро в отношении возможных финансовых нарушений и серьезных недостатков в области управления, о которых сообщалось по результатам проведения миссии в одном из страновых бюро. Расследование показало, что предыдущий представитель ВОЗ внедрил систему обработки и отражения данных о неиспользованных командировочных средствах и о средствах по линии прямого финансового сотрудничества, возвращенных после завершения работы на местах, которая противоречила процедурам ВОЗ. Это привело к неполному отражению в отчетности и недостаточной подотчетности за неиспользованные средства, которые не вносились в банк на систематической основе. Расследование также показало, что административный сотрудник, который являлся депозитарием возвращаемых средств: (a) не обеспечил отражение неиспользованных командировочных средств должным образом и ведение надлежащего учета движения средств; (b) знал о том, что неиспользованные средства впоследствии использовались на иные цели, для которых они не были предназначены; (c) принимал непосредственное участие в ненадлежащем использовании этих средств; (d) имел в собственности некоторые из этих неотраженных средств; и (e) предоставлял лицу, занимавшему в то время должность представителя ВОЗ, неиспользованные средства для неизвестных целей, зная о том, что это не соответствует правилам ВОЗ. При отсутствии надлежащего учета, не представлялось возможным определить, какой объем неиспользованных командировочных средств было предоставлено представителю ВОЗ, а также для какой цели были получены эти средства. Отсутствовали также документальные свидетельства того, что представитель ВОЗ фактически отчитался за использование этих средств или возвратил полученные средства, а представленные административным сотрудником различные варианты объяснений того, как представителем ВОЗ были выплачены эти средства, не были правдоподобны. Были выявлены другие нарушения, такие как использование административным сотрудником в ряде случаев закупок у одного источника без достаточного обоснования и получение личных услуг от бюро путешествий, назначенного ВОЗ. Доклад о результатах расследования был представлен Региональному директору для рассмотрения и принятия дисциплинарных (или иных административных) мер в отношении указанных двух сотрудников.

44. В страновом бюро. Бюро получило заявление с обвинениями руководителя отделения странового бюро ВОЗ в несанкционированном отпуске (предполагаемые расхождения в ведении учета отпусков и частые случаи отсутствия на рабочем месте). В ходе расследования были выявлены достаточные документальные свидетельства, подтверждающие заявление о том, что данный сотрудник отсутствовал по месту службы без надлежащего предварительного разрешения и что эти отсутствия не были должным образом отражены в Глобальной системе управления в восьми отдельных случаях, что в общей сложности составило 51 день. В отношении этих случаев отсутствия данный сотрудник впоследствии заявил, что они были вызваны чрезвычайными обстоятельствами в связи со здоровьем членов семьи, и что они должны были быть отражены в рамках ежегодного отпуска. В ходе расследования также были выявлены документальные свидетельства того, что этот сотрудник использовал официальный мобильный телефон ВОЗ для приема и совершения телефонных звонков в дни несанкционированного отсутствия по месту службы (утверждая при этом, что он фактически присутствовал на работе), что привело

A68/42

17

к дополнительным расходам по связи для Организации ввиду использования дорогостоящих услуг мобильного роуминга. Наконец, был сделан вывод о том, что данный сотрудник не осуществлял своевременную и правильную регистрацию своего отсутствия в рассматриваемый период, заявляя при этом, что информация, вносимая в Глобальную систему управления о случаях отсутствия и отпусках, была правильной в отношении запросов на подтверждение записей по отпускам для целей определения полагаемых выплат за работу в опасных условиях. Это оказывало непосредственное влияние на предоставление данному сотруднику права на выплаты за работу в опасных условиях, поскольку размер выплат рассчитывается на основе времени присутствия по месту службы. В докладе по результатам расследования было рекомендовано, чтобы: (a) Региональный директор определил необходимость применения дисциплинарных или иных административных процедур; (b) в отношении неправомерно выплаченных сумм была инициирована процедура возмещения финансовых средств; и (c) данные учета присутствия на работе в Глобальной системе управления были исправлены для отражения действительного числа дней присутствия/отсутствия.

45. В страновом бюро. Один из региональных директоров обратился к Бюро с просьбой об оказании помощи в отношении случая предполагаемого ненадлежащего использования подотчетных сумм одним из сотрудников странового бюро ВОЗ. В ходе расследования было установлено, что имели место финансовые нарушения и возможные недостатки в области управления, о которых Региональное бюро было информировано руководителем странового бюро после планового контроля остатков неиспользованных подотчетных средств, подлежащих возврату страновым бюро. В ходе работы с сотрудниками Регионального бюро было установлено, что сумма средств, незаконно присвоенных данным сотрудником за период трех месяцев, составляет около 98 000 долл. США. Бюро также отметило, что данный сотрудник подтвердил факт введения руководителя странового бюро в заблуждение в целях разрешения на использование чеков для оплаты наличными. Были также выявлены данные, указывающие на то, что данный сотрудник подделал подпись руководителя странового бюро, по меньшей мере, на 10 чеках. Впоследствии этот сотрудник уволился с работы и перед уходом выплатил часть незаконно присвоенных средств путем передачи остатка причитающихся ей средств при выходе из Объединенного пенсионного фонда Организации Объединенных Наций и других полагаемых выплат в связи с прекращением работы. Бюро рекомендовало рассмотреть действия руководителя странового бюро для установления необходимости принятия дисциплинарных или иных административных мер в связи с выполнением обязанностей по руководству деятельностью указанного сотрудника. Бюро понимает, что Организация все еще проводит переговоры с финансовым учреждением в отношении данного вопроса.

ВЫПОЛНЕНИЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

46. Бюро отслеживает на периодической основе состояние работы по выполнению рекомендаций внутренней ревизии. Затем Бюро готовит отчет о состоянии еще не закрытых рекомендаций по итогам ревизии и о результатах, достигнутых по прошествии предыдущего отчетного периода. Для целей представления доклада государствам-членам Бюро готовит общие статистические данные по всем незакрытым

A68/42

18

рекомендациям, начиная с даты последнего отчета Бюро для Ассамблеи здравоохранения (см. Приложение 1).

47. Бюро распределило ревизионные рекомендации, сделанные в 2014 г., по категориям риска и значению (см. Приложение 2). Кроме того, внимание обращается на отслеживание прогресса в деле выполнения рекомендаций первостепенной важности по большинству незакрытых ревизий, то есть тех, которые считаются весьма существенными и нуждаются в относительно небольшом объеме работы по выполнению (см. Приложение 1).

48. После последней сессии Ассамблеи здравоохранения в мае 2012 г. Бюро получило обновленную информацию о прогрессе в выполнении его рекомендаций. После изучения эффективности доведенных до его сведения результатов Бюро смогло закрыть несколько ревизий (см. Приложение 3(а)). В то же время оно указывает также на несколько других ревизий, по которым оно должно было получить первоначальный ответ, но на момент подготовки настоящего отчета оно его не получило (см. Приложение 3(b)).

49. На Рисунке 1 показаны совокупные годовые и общие показатели выполнения по состоянию на 9 марта 2015 г. по всем отчетам, подготовленным с 1 января 2010 года.

Рисунок 1. Общие показатели выполнения ревизионных рекомендаций по состоянию на 9 марта 2015 г.

50. В целях обеспечения последовательных действий по решению конкретных проблем, выявленных в ходе ревизий на страновом уровне, Бюро обновило свой «мета-

Закрыты На стадии выполнения

Открыты

A68/42

19

анализ» итоговых результатов страновых ревизий, проведенных в 2012-2014 гг., с тем чтобы: (а) продемонстрировать тенденцию в области соблюдения правил и положений ВОЗ (см. Приложение 4); и (b) подчеркнуть те области процессов1, где наблюдаются наибольшие проблемы. В отношении пункта (b), данные, представленные на Рисунке 2, указывают на необходимость дальнейшего прогресса ввиду различий в эффективности соблюдения между основными областями процессов, о чем свидетельствует высокий уровень «неэффективности контроля»2, а также на то, что важные недостатки в области внутреннего контроля сохраняются.

51. На графиках, приводимых в Приложениях 4A и 4B, представлен более детальный анализ результатов ревизий по областям процессов. Эти результаты также указывают на широкие расхождения в эффективности соблюдения правил и положений ВОЗ между странами с наиболее высоким и наиболее низким уровнями эффективности, а также между основными областями процессов. В целом к процессам, в которых эффективность функционирования средств контроля в 2014 г. составляла менее 50%, относились прямое финансовое сотрудничество, закупки услуг (контракты и соглашения о выполнении работ (СВР)) и основные средства. К приемлемым уровням эффективности приближались только такие области, как Специальные соглашения о предоставлении услуг (ССУ), а также управление выделенными средствами и донорская отчетность.

1 Для проведения основной проверки меры внутреннего контроля были разделены по следующим

областям процессов: управление выделенными средствами; кадровые ресурсы; Глобальная система управления/информационные технологии; безопасность; контракты; электронные счета расчетов по авансам; товары; прямое финансовое сотрудничество; основные средства; поездки; и Специальные соглашения о предоставлении услуг.

2 Механизм внутреннего контроля устанавливает цели контроля и мероприятия по контролю, которые при условии осуществления и эффективного функционирования способны бороться с выявленными факторами риска высокого уровня.

A68/42

20

Рисунок 2. Эффективность функционирования мер внутреннего контроля по результатам ревизий, проведенных в странах, в разбивке по подпроцессам (результаты документарных проверок, выполненных в 2012-2014 гг.)

52. Результаты более подробного анализа выводов ревизии в разбивке по областям процессов также свидетельствуют о необходимости решения вопроса о том, почему системы контроля в некоторых странах или в некоторых процессах внутри стран более эффективны по сравнению с другими. Ожидается, что проводимая работа, направленная на усиление управления рисками и введение нового механизма внутреннего контроля, будет и далее повышать уровень информированности о мерах внутреннего контроля. Вместе с тем, соответствующие лица, ответственные за бизнес-процессы, должны возглавить работу по дальнейшему разъяснению и обеспечению принятия на себя ответственности за отдельные меры контроля (с точки зрения целостности процесса), в частности, в отношении разработки и внедрения автоматизированных средств контроля в качестве комплексных мер усиления

Число проверок в период 2012–2014 г.

Неэффективно Эффективно

Основные средства

Глобальная система управления/ информационные технологии

Прямое финансовое сотрудничество

Командировки

Безопасность

Результаты деятельности сотрудников

Контракты и соглашения о выполнении

работ

Закупки товаров

Учет отпусков Электронные счета расчетов по авансам

Технический отчет

Прием на работу Контракты и специальные соглашения о

предоставлении услуг

Контроль выделенных средств

Финансовый отчет

Осуществление

Соглашения с донорами

A68/42

21

Глобальной системы управления в рамках планируемого процесса трансформации в целях обеспечения достижения устойчивых уровней эффективности функционирования с учетом повторяющихся системных недостатков в рамках всей Организации.

РЕГИОН СТРАН АМЕРИКИ

53. В отношении ситуации в Регионе стран Америки Генеральный инспектор Бюро служб внутреннего контроля и оценки подтвердил в своем докладе Панамериканскому санитарному бюро за 2014 г., что «система внутреннего контроля Панамериканского санитарного бюро обеспечивает достаточную уверенность в точности, санкционировании и своевременной регистрации операций, активов и пассивов, а также уменьшении последствий рисков для достижения целей Организации». На основе выводов о своей деятельности в области контроля в 2014 г. Бюро служб внутреннего контроля и оценки отметило постепенное улучшение системы внутреннего контроля Панамериканского санитарного бюро в 2014 г. и признает, что руководство предприняло шаги для дальнейшего развития системы общеорганизационного управления рисками, в частности путем ее увязки с деятельностью в области планирования и управления на основе результатов.

ДЕЙСТВИЯ АССАМБЛЕИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ

54. Ассамблее здравоохранения предлагается принять настоящий отчет к сведению.

22

A68/42

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

СОСТОЯНИЕ ЕЩЕ НЕ ВЫПОЛНЕННЫХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ НА 9 МАРТА 2015 г.

По состоянию на

27 февраля 2014 г. Нынешнее состояние на

9 марта 2015 г. Большая значимость

Высокий приоритет***

No. ревизии Наименование ревизии

Отве

тств

енны

й

руко

води

тель

Дата

око

нчат

ельн

ого

отче

та

Числ

о ле

т пос

ле в

ыпу

ска

отче

та

Посл

едни

й от

вет о

т объ

екта

ре

визи

и *

Числ

о ме

сяце

в, п

роше

дших

по

сле п

осле

днег

о от

вета

или

вы

пуск

а отч

ета

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Степ

ень

выпо

лнен

ия п

о ср

авне

нию

с дат

ой

пред

став

лени

я пе

рвог

о от

вета

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Замечания по изменениям с момента

предыдущего отчета о состоянии

(27 февраля 2014 г.) 08/779 Глобальный охват страхованием в штаб-

квартире ADG/GMG 2008/11 6,3 2015/01 2 45 0 22 23 45 0 20 25 56% 6 6 0 0 Все рекомендации в

процессе выполнения 09/808 Управление и надзор в отношении фонда

страхования здоровья сотрудников ADG/GMG 2009/09 Н/П Н/П Н/П 49 0 3 46 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после

представления предыдущего отчета о состоянии

10/824 Секретариат Глобального механизма по обеспечению лекарственных средств

ADG/HTM 2010/11 Н/П Н/П Н/П 50 0 37 13 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии ввиду перемещения секретариата Партнерства "Остановить ТБ"

Отчеты ревизии, подготовленные в 2011 г. 10/846 Командировочные расходы ADG/GMG 2011/07 Н/П Н/П Н/П 34 1 19 14 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после

представления предыдущего отчета о состоянии, так как он будет заменен отчетом БСВК 14/958

10/847 Кредиторская и дебиторская задолженность сотрудников (личные счета)

ADG/GMG 2011/07 3,6 2014/12 3 32 0 12 20 32 0 4 28 88% 3 3 2 2 Все рекомендации в процессе выполнения

10/850 Ревизия эффективности Департамента штаб-квартиры по вопросам питания и развития здравоохранения

ADG/NMH 2011/02 Н/П Н/П Н/П 25 0 7 18 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

11/852 Ревизия эффективности Департамента штаб-квартиры по вопросам безопасности пищевых продуктов и зоонозам

ADG/HSE 2011/05 3,8 2015/01 2 32 1 7 24 32 0 1 31 97% 1 1 0 0 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

23

Прилож

ение 1 A

68/42






Отве

тств

енны

й

руко

води

тель

Дата

око

нчат

ельн

ого

отче

та

Числ

о ле

т пос

ле в

ыпу

ска

отче

та

Посл

едни

й от

вет о

т объ

екта

ре

визи

и *

Числ

о ме

сяце

в, п

роше

дших

по

сле п

осле

днег

о от

вета

или

вы

пуск

а отч

ета

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Степ

ень

выпо

лнен

ия п

о ср

авне

нию

с дат

ой

пред

став

лени

я пе

рвог

о от

вета

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения



(27 февраля 2014 г.) 11/867 Анализ стандартных операционных процедур

Кластера общего руководства до введения их в действие


Отчеты ревизии, подготовленные в 2012 г. 11/872 Комплексная ревизия ВОЗ в Анголе RD/AFRO 2012/02 3,0 2014/10 5 32 0 9 23 32 0 9 23 72% 3 3 1 1 Все рекомендации в

процессе выполнения 11/874 Анализ работы Глобальной системы

управления (ГСУ) в Региональном бюро для стран Африки после ее внедрения

RD/AFRO 2012/03 2,9 2014/03 12 46 1 11 34 46 0 12 34 74% 9 9 4 4 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

11/878 Анализ регистрации отпусков и неявки на работу

ADG/GMG 2012/03 Н/П Н/П Н/П 5 0 3 2 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

11/879 Секретариат Партнерства «Обратим вспять малярию»

ADG/HTM 2012/02 3,1 2012/10 29 26 6 0 20 26 6 0 20 77% 2 0 1 0 Новый ответ от объекта ревизии за данный период не был получен

12/884 Рассмотрение деклараций интересов Director/CRE 2012/06 2,7 2013/10 17 21 0 15 6 21 0 15 6 29% 10 10 0 0

12/885 Отдел заработной платы в Глобальном центре обслуживания (ГЦО)


12/891 Страновое бюро ВОЗ, Банги, Центральноафриканская Республика

RD/AFRO 2012/07 2,6 2014/04 11 53 4 41 8 53 0 34 19 36% 25 25 11 11 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

12/892 Сеть измерения показателей здоровья ADG/IER 2012/09 Н/П Н/П Н/П 16 9 0 7 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

12/893 Внутренний контроль в Региональном бюро для стран Восточного Средиземноморья после ввода в эксплуатацию ГСУ

RD/EMRO 2012/09 2,4 2014/03 12 20 0 3 17 20 0 1 19 95% 1 1 0 0 Все рекомендации в процессе выполнения

12/897 Бюро связи ВОЗ для Сомали (расположено в Найроби, Кения)

RD/EMRO 2012/09 2,5 2014/12 3 64 6 38 20 64 0 7 57 89% 5 5 0 0 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

12/898 Страновое бюро ВОЗ, Анкара, Турция RD/EURO 2012/11 Н/П Н/П Н/П 26 0 10 16 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

12/903 Страновое бюро ВОЗ, Мапуту, Мозамбик RD/AFRO 2012/11 Н/П Н/П Н/П 52 1 22 29 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0

24

A68/42

Прилож

ение 1






Отве

тств

енны

й

руко

води

тель

Дата

око

нчат

ельн

ого

отче

та

Числ

о ле

т пос

ле в

ыпу

ска

отче

та

Посл

едни

й от

вет о

т объ

екта

ре

визи

и *

Числ

о ме

сяце

в, п

роше

дших

по

сле п

осле

днег

о от

вета

или

вы

пуск

а отч

ета

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Степ

ень

выпо

лнен

ия п

о ср

авне

нию

с дат

ой

пред

став

лени

я пе

рвог

о от

вета

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения



(27 февраля 2014 г.) Отчеты ревизии, подготовленные в 2013 г. 11/882 Межстрановая поддержка для Западной

Африки, Уагадугу, Буркина-Фасо RD/AFRO 2013/01 2,2 2015/01 2 9 9 0 0 9 0 9 0 0% 7 7 0 0 Все ранее открытые

рекомендации в процессе выполнения

12/900 Глобальные кадровые ресурсы в Глобальном центре обслуживания

Director/GSC 2013/06 1,8 2014/11 4 24 0 11 13 24 0 2 22 92% 1 1 0 0 Все рекомендации в процессе выполнения

12/904 Страновое бюро ВОЗ, Конакри, Гвинея RD/AFRO 2013/03 Н/П Н/П Н/П 25 0 1 24 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

12/905 Страновое бюро ВОЗ, Пхеньян, Корейская Народно-Демократическая Республика

RD/SEARO 2013/09 1,5 2014/11 4 23 23 0 0 23 0 9 14 61% 4 4 2 2 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

12/906 Ревизия эффективности Департамента руководящих органов и внешних связей

Director/GBS 2013/04 1,9 2014/03 12 30 4 11 15 30 4 11 15 50% 8 7 2 2 Отсутствие прогресса по открытым рекомендациям

12/907 Страновое бюро ВОЗ, Афганистан RD/EMRO 2013/01 2,1 2015/01 2 27 0 14 13 27 0 3 24 89% 2 2 0 0 Все рекомендации в процессе выполнения

12/908 Страновое бюро ВОЗ, Монровия, Либерия RD/AFRO 2013/01 Н/П Н/П Н/П 28 0 2 26 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

12/914 Страновое бюро ВОЗ, Бангкок, Таиланд RD/SEARO 2013/03 Н/П Н/П Н/П 30 0 22 8 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 13/915 Страновое бюро ВОЗ, Бужумбура, Бурунди RD/AFRO 2013/04 Н/П Н/П Н/П 35 0 18 17 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 13/916 Страновое бюро ВОЗ, Минск, Беларусь RD/EURO 2013/06 1,8 2014/10 5 17 3 12 2 17 0 3 14 82% 2 2 0 0 Все ранее открытые


13/919 Страновое бюро ВОЗ, Ташкент, Узбекистан RD/EURO 2013/08 Н/П Н/П Н/П 24 24 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

13/920 Страновое бюро ВОЗ, Ашхабад, Туркменистан RD/EURO 2013/07 Н/П Н/П Н/П 14 4 2 8 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 13/921 Страновое бюро ВОЗ, Дакар, Сенегал RD/AFRO 2013/06 Н/П Н/П Н/П 22 5 4 13 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 13/923 Страновое бюро ВОЗ, Апиа, Самоа RD/WPRO 2013/08 Н/П Н/П Н/П 31 0 11 20 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 13/924 Страновое бюро ВОЗ, Аддис-Абеба, Эфиопия RD/AFRO 2013/09 1,4 2014/09 5 68 68 0 0 68 0 23 45 66% 19 19 8 8 Все ранее открытые


13/926 Закупки в Глобальном центре обслуживания ADG/GMG 2013/12 1,2 2015/01 2 18 18 0 0 18 0 15 3 17% 7 7 0 0

13/927 Страновое бюро ВОЗ, Исламабад, Пакистан RD/EMRO 2013/10 1,4 2015/01 1 62 62 0 0 62 3 16 43 69% 18 16 6 5 Приняты меры в отношении 59 из 62 ранее открытых рекомендаций

25

Прилож

ение 1 A

68/42






Отве

тств

енны

й

руко

води

тель

Дата

око

нчат

ельн

ого

отче

та

Числ

о ле

т пос

ле в

ыпу

ска

отче

та

Посл

едни

й от

вет о

т объ

екта

ре

визи

и *

Числ

о ме

сяце

в, п

роше

дших

по

сле п

осле

днег

о от

вета

или

вы

пуск

а отч

ета

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Степ

ень

выпо

лнен

ия п

о ср

авне

нию

с дат

ой

пред

став

лени

я пе

рвог

о от

вета

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения



(27 февраля 2014 г.) 13/928 Страновое бюро ВОЗ, Антананариву,

Мадагаскар RD/AFRO 2013/10 1,4 2014/10 5 43 43 0 0 43 0 17 26 60% 15 15 10 10 Все ранее открытые


13/931 Страновое бюро ВОЗ, Нджамена, Чад RD/AFRO 2013/12 1,2 2014/06 9 65 65 0 0 65 1 21 43 66% 9 9 0 0 Приняты меры в отношении 64 из 65 ранее открытых рекомендаций

13/932 Страновое бюро ВОЗ, Котону, Бенин RD/AFRO 2013/12 1,2 2014/05 9 29 29 0 0 29 0 7 22 76% 2 2 0 0 Все ранее открытые рекомендации в процессе выполнения

13/933 Страновое бюро ВОЗ, Фритаун, Сьерра-Леоне

RD/AFRO 2013/12 Н/П Н/П Н/П 38 16 9 13 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

13/934 Страновое бюро ВОЗ, Кишинев, Республика Молдова

RD/EURO 2013/12 Н/П Н/П Н/П 18 18 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0

Отчеты ревизии, подготовленные в 2014 г. 13/935 Комплексная ревизия ВОЗ в Непале RD/SEARO 2014/11 0,3 Срок

не наступил 4 Н/П Н/П Н/П Н/П 42 42 0 0 Н/П 24 Н/П 9 Н/П Срок не наступил

13/937 Отдел счетов к выплате в Глобальном центре обслуживания

Director/GSC 2014/01 1,1 2014/12 2 14 14 0 0 14 3 7 4 29% 1 0 1 0 Приняты меры в отношении 11 из 14 ранее открытых рекомендаций

13/938 Страновое бюро ВОЗ, Улан-Батор, Монголия RD/WPRO 2014/01 Н/П Н/П Н/П 33 33 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П 100% 0 0 0 0 Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии

13/939 Страновое бюро ВОЗ, Коломбо, Шри-Ланка RD/SEARO 2014/06 0,7 2014/12 3 Н/П Н/П Н/П Н/П 23 0 2 21 91% 1 1 1 1 Новый отчет о ревизии 13/940 Региональное бюро ВОЗ для стран

Юго-Восточной Азии RD/SEARO 2014/04 0,9 2015/01 1 Н/П Н/П Н/П Н/П 40 0 18 22 55% 12 12 9 9

14/943 Страновое бюро ВОЗ, Киншаса, Демократическая Республика Конго

RD/AFRO 2014/09 0,5 Ответ не получен

6 Н/П Н/П Н/П Н/П 54 54 0 0 0% 39 0 14 0 Срок представления первоначального ответа продлен

14/944 Непосредственная финансовая деятельность в ВОЗ

Comptroller 2014/09 0,5 Срок не наступил

6 Н/П Н/П Н/П Н/П 33 33 0 0 0% 20 0 11 0 Срок не наступил

14/950 Страновое бюро ВОЗ, Каир, Египет RD/EMRO 2014/10 0,4 2015/01* 1 Н/П Н/П Н/П Н/П 28 7 3 18 Н/П 7 Н/П 3 Н/П Ответ находится на рассмотрении БСВК

26

A68/42

Прилож

ение 1






Отве

тств

енны

й

руко

води

тель

Дата

око

нчат

ельн

ого

отче

та

Числ

о ле

т пос

ле в

ыпу

ска

отче

та

Посл

едни

й от

вет о

т объ

екта

ре

визи

и *

Числ

о ме

сяце

в, п

роше

дших

по

сле п

осле

днег

о от

вета

или

вы

пуск

а отч

ета

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Числ

о ре

коме

ндац

ий

Откр

ыта

я

На ст

адии

вы

полн

ения

Закр

ыта

я

Степ

ень

выпо

лнен

ия п

о ср

авне

нию

с дат

ой

пред

став

лени

я пе

рвог

о от

вета

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения

Не за

кры

та **

На ст

адии

вы

полн

ения



(27 февраля 2014 г.) 14/954 Страновое бюро ВОЗ, Сана, Йемен RD/EMRO 2014/07 0,7 2014/12 3 Н/П Н/П Н/П Н/П 40 4 7 29 73% 8 5 3 3 Новый отчет о ревизии ИТОГО 1395 467 394 534 1100 157 286 657 33,5% 28,2% 38,3% 14,3% 26,0% 59,7% За исключением позиции

«Срок еще не наступил» 1087 159 394 534 1025 82 286 657

14,6% 36,2% 49,1% 8,0% 27,9% 64,1% * В настоящее время ответ рассматривается Бюро служб внутреннего контроля (БСВК) (IOS). ** Не закрыта = либо открыта, либо на стадии выполнения. *** Высокий приоритет = высокая значимость и низкий уровень работы по выполнению.

Объяснение цветовых кодов условного форматирования – см. соответствующий текст.

27

Прилож

ение 1 A

68/42

Условные обозначения. Объяснение цветовых кодов условного форматирования

Число лет после выпуска отчета: критерии 0,8 Окончательный отчет подготовлен менее 1 года назад

1,1 С даты подготовки окончательного отчета прошло от 1 года до 1,3 лет (текущий средний срок закрытия рекомендации для ревизии БСВН (IOS) составляет 1,3 года)

1,3 С даты подготовки окончательного отчета прошло более 1,3 лет (то есть более среднего срока закрытия рекомендации для ревизии БСВН (IOS))

Количество месяцев после последнего ответа или выпуска отчета: критерии

4 С даты получения последнего ответа от объекта ревизии или подготовки окончательного отчета прошло 6 месяцев или мене

9 С даты получения последнего ответа от объекта ревизии или подготовки окончательного отчета прошло от 6 до 12 месяцев

15 С даты получения последнего ответа от объекта ревизии или подготовки окончательного отчета прошло более 12 месяцев

Степень выполнения по сравнению с датой согласно первому ответу: критерии 90% Степень выполнения превышает 85%

60% Степень выполнения между 50% и 85%

15% Степень выполнения ниже 50%

Не закрыта/высокая значимость: критерии Н/П Значимость не определена (БСВН (IOS) начало определять степень значимости на постоянной основе после 2010 г.)

1 Не закрыта одна или несколько рекомендаций, имеющих высокую значимость

0 Закрыты все рекомендации, имеющие высокую значимость

Не закрыта / высокая приоритет: критерии

Н/П Уровень работы по выполнению не определен (БСВН (IOS) начало определять уровень работы по выполнению на постоянной основе после 2010 г.)

1 Не закрыта одна или несколько рекомендаций, имеющих высокую значимость и низкий уровень работы по выполнению

0 Закрыты все рекомендации, имеющие высокую значимость и низкий уровень работы по выполнению

A68/42

28


РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ, ПРЕДЛОЖЕННЫЕ В 2014 г., ПО КАТЕГОРИЯМ АУДИТОРСКОГО РИСКА И ЗНАЧИМОСТИ (n = 307)

Стратегия и планирование

Управление рисками

Сотрудничество

Достоверность финансовой информации

Организация

Кадровые ресурсы

Разделение обязанностей

Осуществление

Эффективность и результативность

Информация, коммуникация и мониторинг

Внутренний контроль

Соблюдение требований

Закупки

Защита активов

Глобальная система управления

Информационные и коммуникационные технологии

Безопасность

Количество рекомендаций (n = 307)

Высокая значимость Средняя значимость Низкая значимость

Значимость рекомендаций по категориям

A68/42

29


СПИСОК (А) РЕВИЗИЙ, ЗАКРЫТЫХ С ЯНВАРЯ 2014 г., И (В) РЕВИЗИЙ, ДЛЯ КОТОРЫХ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЙ ОТВЕТ ДОЛЖЕН БЫЛ ПОСТУПИТЬ

ПО СОСТОЯНИЮ НА 9 МАРТА 2015 г.

(А) Отчеты о ревизии, закрытые с января 2014 г.

No ревизии Наименование ревизии

Дата окончательного

отчета Дата

закрытия

09/808 Управление и надзор в отношении фонда страхования здоровья сотрудников 09/2009 г. 05/2014 г.

10/824 Секретариат Глобального механизма по обеспечению лекарственных средств 11/2010 г. 03/2015 г.

10/846 Командировочные расходы 07/2011 г. 03/2015 г.

10/850 Ревизия эффективности Департамента штаб-квартиры по вопросам питания и развития здравоохранения 02/2011 г. 09/2014 г.

11/878 Анализ регистрации отпусков и неявки на работу 03/2012 г. 01/2015 г.

12/892 Сеть измерения показателей здоровья 09/2012 г. 03/2015 г.

12/898 Страновое бюро ВОЗ, Анкара, Турция 11/2012 г. 04/2014 г.

12/903 Страновое бюро ВОЗ, Мапуту, Мозамбик 11/2012 г. 07/2014 г.

12/904 Страновое бюро ВОЗ, Конакри, Гвинея 03/2013 г. 03/2014 г.

12/908 Страновое бюро ВОЗ, Монровия, Либерия 01/2013 г. 05/2014 г.

12/914 Страновое бюро ВОЗ, Бангкок, Таиланд 03/2013 г. 12/2014 г.

13/915 Страновое бюро ВОЗ, Бужумбура, Бурунди 04/2013 г. 07/2014 г.

13/919 Страновое бюро ВОЗ, Ташкент, Узбекистан 08/2013 г. 03/2015 г.

13/920 Страновое бюро ВОЗ, Ашхабад, Туркменистан 07/2013 г. 12/2014 г.

13/921 Страновое бюро ВОЗ, Дакар, Сенегал 06/2013 г. 05/2014 г.

13/923 Страновое бюро ВОЗ, Апиа, Самоа 08/2013 г. 09/2014 г.

13/933 Страновое бюро ВОЗ, Фритаун, Сьерра-Леоне 12/2013 г. 12/2014 г.

13/934 Страновое бюро ВОЗ, Кишинев, Республика Молдова 12/2013 г. 02/2015 г.

13/938 Страновое бюро ВОЗ, Улан-Батор, Монголия 01/2014 г. 09/2014 г.

30

A68/42

(B) Ревизии, для которых первоначальный ответ должен был поступить, но еще не был получен Бюро служб внутреннего контроля

No ревизии

Наименование ревизии

Ответственный руководитель

Дата окончатель-ного отчета

Последний ответ от объекта

ревизии

Количество месяцев после

последнего ответа или выпуска

отчета

Количество рекомендаций Открыта Выполняется Закрыта

Замечания об изменениях после

предыдущего отчета

11/879 Секретариат Партнерства «Обратим вспять малярию»

Помощник Генерального директора/HTM

2012/02 2012/10 29 26 6 0 20 За этот период от объекта ревизии не было получено нового ответа

12/884 Рассмотрение деклараций интересов

Директор/CRE 2012/06 2013/10 17 21 0 15 6 За этот период от объекта ревизии не было получено нового ответа

A68/42

31

ПРИЛОЖЕНИЕ 4A

ТЕНДЕНЦИИ В ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МЕР ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ В СТРАНАХ, В ДИНАМИКЕ ПО

ВРЕМЕНИ, ПРОВЕДЕННЫХ В 2012-2014 гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4B

ТЕНДЕНЦИИ В ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МЕР ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ

В СТРАНАХ В 2014 г.

Прямое финансовое

сотрудничество

Эффективно

Неэффективно

Закупки услуг

Прямое финансовое

сотрудни-чество

Электрон-ные счета

расчетов по авансам

Команди-ровки



Специальные соглашения о

предостав-лении услуг


Глобальная система

управления/ информа-ционные

технологии

Безо-пасность

Контроль выделенных

средств


Закупки услуг

Коман-дировки

Глобальная система управ-ления/инфор-мационные технологии


Электронные счета

расчетов по авансам


Безопас ность

Контроль выделенных

средств

Специальные соглашения о

предостав-лении услуг

Эффективные меры контроля

= = =

Неэффективные меры контроля

Отчет Внутреннего ревизора - who · 2015-05-01 · Всемирная....

Documents