estados financieros...nota 10. cuentas por pagar comerciales..... 25
TRANSCRIPT
Estados
Financieros
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
Contenido
Informe del Revisor Fiscal ................................................................................................................................................... 4
Certificado del Representante Legal y el contador del CPC ........................................................................................... 6
Estados de situación financiera ........................................................................................................................................... 7
Estados de resultados integral ............................................................................................................................................. 9
Estados de cambios en el fondo social ............................................................................................................................ 10
Estados de cambios en la situación financiera ................................................................................................................ 11
Estados de flujos de efectivo ............................................................................................................................................. 12
................................................................................................................................................................................................ 12
Nota 2. Estado de preparación .......................................................................................................................................... 13
2.1 Estado de preparación ............................................................................................................................................. 14
2.2 Declaración de responsabilidad .............................................................................................................................. 14
2.3 Distinción entre partidas corrientes y no corrientes ........................................................................................... 14
2.4 Moneda funcional ..................................................................................................................................................... 14
2.5 Transacciones en moneda extranjera..................................................................................................................... 14
2.6 Importancia relativa y materialidad ........................................................................................................................ 15
2.7 Medición del valor razonable .................................................................................................................................. 15
2.8 Operación en marcha ............................................................................................................................................... 15
Nota 3. Principales políticas de contabilidad .............................................................................................................. 15
3.1 Efectivo y Equivalente ............................................................................................................................................. 16
3.2 Cuentas por Cobrar corrientes y no corrientes comerciales .............................................................................. 16
Reconocimiento y Medición Inicial .................................................................................................................... 16
3.3 Propiedad, Planta y Equipo .................................................................................................................................... 17
3.4 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar ................................................................................. 19
3.5 Impuestos .................................................................................................................................................................. 20
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo ............................................................................................................... 20
Nota 5. Cuentas comerciales por cobrar ..................................................................................................................... 21
5.1 Ministerio Del Deporte ........................................................................................................................................... 22
5.2 Otros ........................................................................................................................................................................... 22
5.3 International Paralympic Committee .................................................................................................................... 23
Nota 6. Propiedad, planta y equipo.............................................................................................................................. 23
6.1 Elementos deportivos consumibles ....................................................................................................................... 23
Nota. 7. Activos intangibles distintos de la plusvalía ................................................................................................ 24
Nota 8. Otros pasivos no financieros. ......................................................................................................................... 24
Nota 9. Obligaciones Financieros ................................................................................................................................ 25
Nota 10. Cuentas por pagar comerciales ..................................................................................................................... 25
10.1 Otros ........................................................................................................................................................................ 27
Nota 10 – Otros Pasivos................................................................................................................................................ 27
10.1 Estado de convenios .............................................................................................................................................. 27
Nota 11 – Fondo Social ................................................................................................................................................. 27
11.1 Donaciones en especie .......................................................................................................................................... 28
11.2 Excedente del ejercicio .......................................................................................................................................... 28
11.3 Pérdidas acumuladas .............................................................................................................................................. 28
Nota 12 – Ingresos Operacionales ................................................................................................................................... 29
12.1 Ingresos por participaciones ................................................................................................................................. 29
12.2 Ingresos Gravados ................................................................................................................................................. 29
Nota 13 – Ingresos No Operacionales ........................................................................................................................ 30
13.1 Donaciones .............................................................................................................................................................. 30
13.2 Diferencia en cambio ............................................................................................................................................. 30
Nota 14. Comité Ejecutivo Y Revisor Fiscal .............................................................................................................. 31
Informe del Revisor Fiscal
A los Afiliados del
COMITÉ PARALÍMPICO COLOMBIANO - CPC
He auditado los balances generales del Comité Paralímpico Colombiano – CPC al 31 de diciembre de 2019
y 2018, y el correspondiente estado de ingresos y egresos, de cambios en el fondo social, de cambios en la
situación financiera y de flujos de efectivo, junto con las notas explicativas a dichos estados financieros, que
incluyen el resumen de las políticas contables más significativas, por el año terminado en esa fecha.
La administración es responsable por la adecuada preparación y presentación razonable de estos estados
financieros consolidados de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia y por las políticas de control interno que la administración consideró necesarias para que la
preparación de estos estados financieros esté libre de incorrección material debido a fraude o error,
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables que sean
razonables en las circunstancias.
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos con base en mi auditoría.
Efectué mi auditoría de acuerdo con las normas de auditoría de información financiera aceptadas en
Colombia. Dichas normas exigen que cumpla con requerimientos éticos y que planifique y ejecute la auditoría
con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección
material.
Una auditoría consiste en desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos
y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor
fiscal, incluyendo la evaluación del riesgo de incorrección material en los estados financieros debido a fraude
o error. Al efectuar dicha valoración, el revisor fiscal considera el control interno relevante de la entidad para
la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría
que sean apropiados en función de las circunstancias. Una auditoría también incluye una evaluación de lo
apropiado de las políticas contables usadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por
la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Considero que la
evidencia de auditoría que obtuve es suficiente y apropiada para proporcionar una base para mi opinión de
auditoría.
✓ En mi opinión, los estados financieros mencionados en el primer párrafo de este dictamen, tomados
fielmente de los libros de contabilidad y adjuntos a este dictamen, presentan razonablemente la
situación financiera del Comité Paralímpico Colombiano- CPC al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
los resultados de sus operaciones, los cambios en el fondo social, los cambios en la situación
financiera y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con
normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.
Pág
ina4
✓ Además, informo que durante el año 2019 y 2018, el Comité Paralímpico Colombiano - CPC ha
llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable; las operaciones
registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos, y las decisiones
de los afiliados y el Comité Ejecutivo, la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los
libros de actas se llevan y conservan actualizados; existen y se han observado medidas adecuadas de
control interno, la conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su poder
es adecuada. Existe la debida concordancia entre los estados financieros y sus notas explicativas y el
Informe de Gestión que la administración presentan a consideración del máximo órgano social.
✓ Que los demás hechos realizados, fueron reconocidos en su integridad bajo las Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF aplicables para el Grupo 2 en cumplimiento con el
Decreto 3022 de 2013 y los Decretos 2420 y 2496 de 2015.
JOHN ROBERT MURCIA QUINTERO
Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional No. 140.175 -T
Bogotá D.C., 18 de febrero de 2020
Pág
ina5
Certificado del Representante Legal y el contador
del CPC
Bogotá D.C., 18 de febrero de 2020
A los señores afiliados del:
Comité Paralímpico Colombiano
Los suscritos Representante Legal y Contador del Comité Paralímpico Colombiano, entidad sin ánimo de lucro,
cada uno dentro de sus competencias, certifican que los estados financieros del Comité Paralímpico Colombiano,
a 31 de diciembre de 2019 y al 31 de diciembre de 2018, se realizaron de acuerdo con la normatividad legal
aplicable como son entre otras la Ley 222 de 1995 y el marco técnico aplicable de NIIF para Pymes de las
compañías clasificadas en el Grupo 2 de acuerdo a la Ley 1314 del 2008 por la cual se regulan los Principios y
Normas de Contabilidad e información Financiera y de Aseguramiento de información Aceptadas en Colombia,
han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros se han verificado
las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:
1. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros existen y todas las transacciones incluidas
en dichos estados financieros se han realizado durante los años terminados en esas fechas.
2. Todos los hechos económicos realizados, durante los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y el
31 de diciembre de 2018, han sido reconocidos en los estados financieros.
3. Los activos representan probables beneficios futuros (derechos) y los pasivos representan probables
sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del Comité Paralímpico Colombiano
a 31 de diciembre de 2019 y el 31 de diciembre de 2018.
4. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados.
5. Todos los hechos económicos que afectan al Comité Paralímpico Colombiano han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
Las anteriores afirmaciones se certifican de conformidad con lo establecido en el artículo 37 de la Ley 222 de
1995.
Adicionalmente, el suscrito Representante Legal del Comité Paralímpico Colombiano, certifica que los estados
financieros al 31 de diciembre de 2019 y el 31 de diciembre de 2018 no contienen vicios, imprecisiones o errores
que impidan conocer su verdadera situación patrimonial.
Cordialmente,
Julio Cesar Avila Sarria Fredy Alexander Martínez Ojeda
Presidente Contador Público
Comité Paralímpico Colombiano Tarjeta profesional. No. 121.587-T
Pág
ina6
Estados de situación financiera
Código Notas
4 2,177,178 0
2,177,178 0
4 1,008,786,998
1,008,720,374 194,835,132
66,624 9,099,592
1,010,964,176 203,934,724
13 5
Clientes 22,795,716 12,545,404
Anticipos y avances 61,083,694 19,083,110
5 1,709,305,071 300,951,466
1,793,184,481 332,579,980
2,804,148,657 536,514,704
16 6
Equipo e implementación deportiva en 6.1 205,643,042 187,876,582
Equipo e implementación deportiva 864,121,043 864,121,043
6.2 31,333,325 31,333,325
Equipo de oficina 25,718,788 25,718,788
Equipo de cómputo y comunicación 92,245,441 89,183,047
Flota y equipo de transporte 1,877,800 1,877,800
Depreciación acumulada (934,957,348) (924,989,349)
Provisión (39,423,000) (39,423,000)
246,559,091 235,698,236
17
0 0
0 0
18 7
Marcas 796,000 796,000
796,000 796,000
247,355,091 236,494,236
3,051,503,748 773,008,940
Total Intangibles
Total del activo
Diferidos
Cargos diferidos
Total cargos diferidos
Total del activo no corriente
Activo
Total Efectivo y Equivalentes Al Efectivo
Deudores varios
Total Cuentas Comerciales Por Cobrar y Otras
Total activo corriente
Elementos deportivos consumibles
Activo no corriente
Propiedades, planta y equipo
Moneda Nacional
Total propiedades
2,0182,019
Moneda Extranjera
Cuentas Comerciales Por Cobrar Y Otras
Activo corriente
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo
Caja
Caja general
Cuentas Bancarias
Intangibles
Pág
ina7
Código Notas
21 8
Pasivo Por Impuesto A Las Ventas 26,559,000 28,796
Pasivo Por Impuesto de Industria y
Comercio12,019,000 1,000
Retención en la fuente A Titulo De Renta 36,647,000 12,611,125
Impuesto de Industria Y Comercio Retenido 1,819,000 3,142,354
77,044,000 15,783,275
22
Bancos nacionales 9 162,888,960 0
162,888,960 0
23 10
Importes Por Pagar a Proveedores 20,584,322 898,687
Gastos por pagar entre cuentas 10.1 341,797,852 130,951,466
Ejecución por pagar 0
Consignaciones Sin Identificar 537,368
Otros 190,751,871 235,229,676
553,134,045 367,617,197
25
Retenciones y aportes de nómina 0 0
0 0
26
Provisiones (No Corriente) 0 0
0 0
28 10
Inscripciones, licencias y otros 1,730,000 0
Depósitos recibidos 29,307,944,153 16,365,923,282
Ingresos recibidos para terceros (28,022,323,413) (16,512,927,230)
Diversos 0 170,000,000
1,287,350,740 22,996,053
2,080,417,745 406,396,526
2,080,417,745 406,396,526
11
32
Utilidad ò deficit del ejercicio 11.2 604,473,588 (11,728,811)
Utilidades o excedentes acumulados 11.3 (855,083,383) (843,354,572)
37 11.1 1,221,695,798 1,221,695,798
971,086,003 366,612,415
3,051,503,748 773,008,941
10.1
Total fondo social
Total pasivo mas fondo social
Total pasivo
Ganancias acumuladas
Donaciones
Fondo social
Total Ingresos diferidos y acumulados (o
Total Otros Pasivos No Financieros
Total Beneficios a los Empleados
Total Cuentas Por Pagar Comerciales Y
Beneficios a los Empleados
Provisiones
Obligaciones Financieras (Corriente)
Total Otros Pasivos Financieros
Cuentas Por Pagar Comerciales Y Otras
Total Provisiones
Ingresos diferidos y acumulados (o
Impuestos gravámenes y tasas
Otros Pasivos No Financieros
Pasivo
2,019 2,018
Julio Cesar Ávila Sarria Fredy Alexander Martínez O. John Robert Murcia Quintero Presidente Contador público TP 121587- T Revisor fiscal T.P. No. 140.175 –T (Véase certificación adjunta) (Véase certificación adjunta) (Ver dictamen adjunto)
Pág
ina8
Estados de resultados integral
Julio Cesar Ávila Sarria Fredy Alexander Martínez O. John Robert Murcia Quintero Presidente Contador público TP 121587- T Revisor fiscal T.P. No. 140.175 –T (Véase certificación adjunta) (Véase certificación adjunta) (Ver dictamen adjunto)
Código Notas
4 1,232,964,318 320,223,444
41 12
Inscripciones y cuotas 12.1 1,041,310,762 316,167,234
Cuotas de sostenimiento 3,312,464 3,906,210
Ingresos gravados 188,341,092 150,000
51
783,260,957 421,227,130
Gastos de viaje 263,959,473 138,715,005
Servicios 210,993,382 45,071,476
Diversos 117,877,362 60,193,268
Honorarios 90,592,920 66,802,956
Impuestos 43,200,134 38,126,777
Seguros 19,736,398 7,083,200
Arrendamientos 14,931,871 0
Depreciación 9,967,999 34,371,934
Gastos legales 6,821,803 12,698,190
Gastos de personal 5,058,607 16,351,051
Mantenimiento y reparaciones 100,000 301,008
Adecuaciones e instalaciones 21,008 1,512,266
449,703,361 (101,003,686)
42 13 277,302,135 143,449,735
53 (122,531,908) (54,174,860)
Neto (Ingresos y Gastos no operacionales) 154,770,227 89,274,875
Utilidad o Déficit del ejercicio 604,473,588 (11,728,811)
Gastos / Costos no operacionales
Ingresos de Actividades Ordinarias
Operacionales
Gastos / Costos de Administración
Operacionales
Ingresos no operacionales
2,0182,019
Pág
ina9
Julio
Ces
ar Á
vila
Sar
ria
Fre
dy
Ale
xan
der
Mar
tín
ez O
. Jo
hn
Ro
ber
t M
urc
ia Q
uin
tero
P
resi
den
te
Co
nta
do
r p
úb
lico
TP
121587-
T
Rev
iso
r fi
scal
T
.P. N
o. 140.1
75 –
T
(Véa
se c
erti
fica
ció
n a
dju
nta
) (V
éase
cer
tifi
caci
ón
adju
nta
) (V
er d
icta
men
ad
jun
to)
Estados de cambios en el fondo social
Sald
o a
31 d
e di
ciem
bre
de 2
017
01,
141,
553,
917
177,
435,
494
(843
,354
,572
)47
5,63
4,83
9
Don
acio
nes
reci
bida
s0
80,1
41,8
810
080
,141
,881
Recl
asifi
caci
ón d
el re
sulta
do d
e ej
erci
cios
ante
riore
s0
0(1
77,4
35,4
94)
177,
435,
494
0
Ejec
ució
n de
la d
estin
ació
n es
pecí
fica
00
0(1
77,4
35,4
94)
(177
,435
,494
)
Exce
dent
e de
l eje
rcic
io0
0(1
1,72
8,81
1)0
(11,
728,
811)
Sald
o a
31 d
e di
ciem
bre
de 2
018
01,
221,
695,
798
(11,
728,
811)
(843
,354
,572
)36
6,61
2,41
5
Don
acio
nes
reci
bida
s0
00
00
Rec
lasi
ficac
ión
del r
esul
tado
de
ejer
cici
os a
nter
iore
s 0
00
(11,
728,
811)
(11,
728,
811)
Ejec
ució
n de
l exc
eden
te d
el a
ño a
nter
ior
00
11,7
28,8
110
11,7
28,8
11
Exce
dent
e de
l eje
rcic
io0
060
4,47
3,58
80
604,
473,
588
Sald
o a
31 d
e di
ciem
bre
de 2
019
01,
221,
695,
798
604,
473,
588
(855
,083
,383
)97
1,08
6,00
3
Tota
lD
estin
ació
n
espe
cific
a
Supe
rávi
t por
dona
cion
es
(Déf
icit)
exce
dent
e de
l
ejer
cici
o
Res
ulta
dos
de
ejer
cici
os
ante
riore
s
Pág
ina1
0
Estados de cambios en la situación financiera
Julio Cesar Ávila Sarria Fredy Alexander Martínez O. John Robert Murcia Quintero Presidente Contador público TP 121587- T Revisor fiscal T.P. No. 140.175 –T (Véase certificación adjunta) (Véase certificación adjunta) (Ver dictamen adjunto)
2,019 2,018
Los recursos financieros fueron provistos por:
(Déficit) Excedente del ejercicio 604,473,588 (11,728,811)
Más cargos (menos créditos) que no afectan el capital de trabajo:
Depreciación de propiedades, planta y equipo 9,967,999 34,371,934
Amortización de cargos diferidos 0 96,763
Ejecución del excedente del año anterior 0 (177,435,494)
Donación en especie de implementos y elementos deportivos 0 80,141,881
Total recursos financieros provistos por las operaciones 614,441,587 (74,553,727)
Los recursos financieros fueron utilizados para:
Disminución (aumento) de diferidos 0 0
Compra de propiedades, planta y equipo (20,828,854) (195,217,393)
Total recursos financieros utilizados (20,828,854) (195,217,393)
Aumento (disminución) en el capital de trabajo 593,612,733 (269,771,120)
Cambios en los componentes del capital de trabajo
Aumentos (disminuciones) en los activos corrientes
Disponible 807,029,452 (572,956,439)
Deudores 1,460,604,501 (515,458,367)
2,267,633,953 (1,088,414,806)
(Aumentos) disminuciones en los pasivos corrientes
Obligaciones Financieras (162,888,960) 60,643
Cuentas por pagar (208,229,368.24) 283,718,262
Impuestos gravámenes y tasas (38,548,204) 7,598,531
Pasivos estimados y provisiones 0 10,000,000
Ingresos recibidos por anticipado (1,730,000) 13,096,420
Otros pasivos (1,262,624,687) 504,169,829
(1,674,021,219) 818,643,685
Aumento (disminución) en el capital de trabajo 593,612,733 (269,771,120)
(0)
Pág
ina1
1
Estados de flujos de efectivo
Julio Cesar Ávila Sarria Fredy Alexander Martínez O. John Robert Murcia Quintero Presidente Contador público TP 121587- T Revisor fiscal T.P. No. 140.175 –T (Véase certificación adjunta) (Véase certificación adjunta) (Ver dictamen adjunto)
2,019 2,018
Flujo de efectivo por actividades de operación
(Déficit) Excedente del ejercicio 604,473,588 (11,728,811)
Más cargos (menos créditos) a resultados que no requirieron de la
utilización del disponible y cambios netos en activos y pasivos
Depreciación de propiedad, planta y equipo 9,967,999 34,371,934
Amortización de cargos diferidos 0 96,763
Ejecución de la destinación específica 0 (177,435,494)
Donación en especie de implementos y elementos deportivos 0 80,141,881
Efectivo provisto por actividades de operación 614,441,587 (74,553,727)
Disminución en deudores (1,460,604,501) 515,458,367
Disminución en otros pasivos financieros 162,888,960 (60,643)
Aumento en cuentas por pagar 208,229,368 (283,718,262)
Aumento Impuestos gravámenes y tasas 38,548,204 (7,598,531)
Disminución pasivos estimados y provisiones 0 (10,000,000)
Disminución de ingresos recibidos por anticipado 1,730,000 (13,096,420)
Disminución en otros pasivos 1,262,624,687 (504,169,829)
Efectivo neto provisto por actividades de operación 827,858,306 (377,739,046)
Flujo de efectivo por actividades de inversión:
Diferidos 0 0
Compra de propiedades, planta y equipo (20,828,854) (195,217,393)
Efectivo neto (utilizado) en actividades de inversión (20,828,854) (195,217,393)
Aumento neto en el efectivo durante el período 807,029,451 (572,956,439)
Efectivo e inversiones al comienzo del período 203,934,724 776,891,163
Efectivo al final del período 1,010,964,176 203,934,724
Pág
ina1
2
Notas a los
Estados Financieros
Periodos entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2019 y 2018.
Nota 1. Entidad y objeto social
El Comité Paralímpico Colombiano – CPC-, es el ente rector del deporte asociado de personas con limitaciones
físicas, mentales o sensoriales, y, es un organismo de derecho privado que cumple funciones de interés público y
social, encargado de dirigir, organizar, supervisar y coordinar en el ámbito nacional e internacional la actividad
deportiva, recreacional y de aprovechamiento del tiempo libre para dicho sector de personas, con la estructura
del deporte asociado y funciones concordantes con las del Sistema Paralímpico Internacional IPC y del CISS o
el ente que haga sus veces. Es una entidad de duración indefinida, con personería jurídica mediante Resolución
No 347 del 17 de Agosto de 2001, emanada de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C., la cual lo acredita como una
entidad sin ánimo de lucro; constituida el día tres (3) de Febrero del año 2001 y regida por el Estatuto Tributario
de Régimen Especial; el CPC tiene como fundamentales los siguientes objetivos:
A) Asegurar y garantizar la coordinación de todos los grupos de deportes de personas con limitaciones físicas, mentales o sensoriales, miembros de la estructura del Sistema Paralímpico Internacional y del CISS o del ente que haga sus veces.
B) La asesoría para la formulación de las políticas, planes, programas y proyectos de su propio orden Institucional, relacionados con: el deporte recreativo y terapéutico. El deporte competitivo. El deporte de alto rendimiento, La recreación y el aprovechamiento del tiempo libre de las personas con limitaciones físicas, mentales o sensoriales. El Comité Paralímpico Colombiano CPC se regirá por sus propios Estatutos, y Reglamentos conforme a la ley y la legislación Colombiana y como derecho supletorio por la Carta Internacional y las normas que lo reglamentan.
Nota 2. Estado de preparación
Los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 han sido
preparados de acuerdo con la normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia,
establecidas en la Ley 1314 de 2009 que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) traducidas de manera oficial y autorizadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre de 2014, reglamentadas en Colombia por el decreto 3022 de
27 de diciembre de 2018 por el cual se reglamentó a las empresas que pertenecen al grupo 2.
Los Decretos Reglamentarios 2420 y 2496 de 2015 y el Decreto Reglamentario 2131 de 2016, reglamentan la
preparación de estados financieros con base a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF/NIC), interpretaciones (CINIIF y SIC) y el marco conceptual hasta el 31 de diciembre de 2014, publicados
por el International Accounting Standard Board – IASB en 2015. Este marco normativo es de obligatorio
cumplimiento en Colombia a partir de 1 enero de 2017, no obstante, el marco conceptual para la información
financiera es de obligatorio cumplimiento a partir de 1 de enero de 2016; para ambos está permitida su aplicación
anticipada.
Pág
ina1
3
2.1 Estado de preparación
Los presentes estados financieros comprenden los estados de situación financiera y los estados de cambios en el
patrimonio al 31 de diciembre de 2019 y al 31 de diciembre de 2018, y los estados de resultados, los estados de
resultados integrales y los estados de flujos de efectivo por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y al
31 de diciembre de 2018.
Estos estados financieros son preparados y contienen todas las revelaciones de información requeridas en los
estados financieros anuales presentados bajo NIC 1.
2.2 Declaración de responsabilidad
La administración del Comité Paralímpico Colombiano es responsable de la información contenida en estos
estados financieros y de las operaciones comerciales realizadas durante los años 2019 y 2018. La preparación de
los mismos, de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera, aceptadas en Colombia,
establecidas en la Ley 1314 de 2009 que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) traducidas de manera oficial y autorizadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre de 2014, reglamentadas en Colombia por el Decreto
Reglamentario 2420 de 2015 “Decreto Único Reglamentario de las normas de contabilidad, de información
financiera y de aseguramiento de la información” modificado el 23 de diciembre de 2015 por el Decreto
Reglamentario 2496 y el 22 de diciembre de 2016 por el Decreto Reglamentario 2131, y sin hacer uso de ninguna
de las excepciones a NIIF que en dichos Decretos se plantean, requiere la utilización del juicio de la gerencia para
la aplicación de las políticas contables.
2.3 Distinción entre partidas corrientes y no corrientes
El Comité Paralímpico Colombiano presenta sus activos corrientes y no corrientes, como categorías separadas
en su estado de situación financiera. Para el efecto se entiende como activos corrientes aquellas sumas que serán
realizadas o estarán disponibles en un plazo no mayor a un año.
2.4 Moneda funcional
Los estados financieros están presentados en pesos de la Republica de Colombia.
2.5 Transacciones en moneda extranjera
Las operaciones en monedas extranjeras se consideran aquellas denominadas en una moneda diferente de la
moneda funcional. Durante los periodos de presentación, las diferencias cambiarias resultantes de la liquidación
de dichas operaciones generadas entre el tipo de cambio histórico contabilizado y el que se encuentra vigente a
la fecha de cobro o pago, se registra como ganancia o pérdida por diferencia en cambio y se presentan en el
estado de resultados dentro del resultado financiero neto siempre y cuando pertenezca a operaciones de recursos
propios de la entidad. Cuando estas diferencias pertenezcan a convenios afectaran una mayor o menor ejecución
de este.
Pág
ina1
4
2.6 Importancia relativa y materialidad
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa (Inclusión u omisión de una cifra en la información financiera que llegare a afectar) o materialidad, para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al fondo social o a los ingresos y egresos del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera como material toda partida que supere 50 Salarios Mínimos Legales Vigentes.
2.7 Medición del valor razonable
El Valor razonable (fairvalue) El importe por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de fondo social concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que realizan una transacción en condiciones de independencia mutual. Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutual.
2.8 Operación en marcha
El Comité Paralímpico Colombiano tiene vigencia indefinida, tal y como consta en los estatutos sociales;
actualmente no presenta problemas operativos, financieros, o legales que impliquen dificultades significativas
capaces afectar la continuidad de la operación. No es intención de la gerencia de la entidad, ni de sus directivos,
cesar la continuidad de las operaciones en un horizonte previsible.
Nota 3. Principales políticas de contabilidad
Los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2019 han sido preparados usando las mismas políticas
contables, de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera, aceptadas en Colombia,
establecidas en la Ley 1314 de 2009 que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) traducidas de manera oficial y autorizadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre de 2014, reglamentadas en Colombia por el Decreto
Reglamentario 2420 de 2015 “Decreto Único Reglamentario de las normas de contabilidad, de información
financiera y de aseguramiento de la información” modificado el 23 de diciembre de 2015 por el Decreto
Reglamentario 2496 y el 22 de diciembre de 2016 por el Decreto Reglamentario 2131, y sin hacer uso de ninguna
de las excepciones a NIIF que dichos Decretos se plantean.
Las principales políticas utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos fueron las siguientes:
Pág
ina1
5
3.1 Efectivo y Equivalente
El efectivo del COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO comprende el efectivo en caja (caja general y menor), tarjetas prepagadas y depósitos a la vista, esto es cuentas corrientes y de ahorro en moneda nacional y extranjera. Equivalentes al Efectivo: Los equivalentes al efectivo del COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo cuando:
a. Sea fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo b. Esté sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor, esto es que la variación en la tasa de interés no
supere el 2% (200 puntos básicos) c. Tenga vencimiento próximo, menor de 90 días desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.
3.2 Cuentas por Cobrar corrientes y no corrientes comerciales
Corresponde a deudas comerciales por cobrar de la entidad y que no se cotizan en mercados activos, son
operaciones comerciales entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes.
• Reconocimiento y Medición Inicial
El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO reconocerá un activo o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, la entidad lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en ingresos y egresos) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. La rotación de cartera del COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO es de 90 días a partir de su vencimiento; el día 91 se entiende como cuenta por cobrar al seguro; cuando la cartera supera un vencimiento de 360 días a partir de sus vencimientos, la compañía debe realizar el traslado a una cuenta por cobrar incobrable castigándola contra la respectiva cuenta de deterioro. La recuperación posterior de montos previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta “recuperaciones” en el estado del resultado integral. Se entiende incobrable cuando la cartera supera un vencimiento de 720 días a partir de sus vencimientos.
Pág
ina1
6
Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de “activos financieros a valor razonable a través de ingresos y egresos” se incluyen en el estado del resultado integral en el rubro “otros ingresos/ otros egresos”, en el período en el que se producen los referidos cambios en el valor razonable. Además, se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción, posteriormente al reconocimiento inicial son valorizadas al costo amortizado, deduciendo cualquier provisión por deterioro del valor de estas. El deterioro se determinará en base a la antigüedad de éstas y a su evaluación individual.
3.3 Propiedad, Planta y Equipo
Se considerarán activos fijos aquellos que superen 50 UVT (Unidad de Valor Tributario), es decir para el año 2019 este valor será UN MILLON SETECIENTOS TRECE MIL QUINIENTOS PESOS ($1.713.500) MCTE. Los bienes considerados como Activos Fijos para disposición de la asamblea tendrán inclusión dentro de este rubro.
• Definiciones Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que:
a. Se mantienen para su uso de las diferentes actividades que desarrolla la institución dentro de su objeto social.
b. Se esperan usar durante más de un periodo. Reconocimiento El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial. Hace parte integral del costo, los siguientes conceptos:
a. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables.
b. Se deducen los descuentos comerciales, las rebajas y los descuentos por pronto pago. c. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Administración. Estos costos pueden incluir: i. Los costos de preparación del emplazamiento, ii. Los costos de entrega y manipulación inicial, iii. Los costos de instalación y montaje y iv. Los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
d. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación
del lugar sobre el que se asienta.
Pág
ina1
7
Se tendrán activos controlados aquellos que su costo de adquisición sea menor a 50 SMMLV. Estos activos contralados se activan e incluyen al módulo de Propiedad, planta y equipo y serán depreciados en un solo mes.
Tipo Propiedad, planta y equipo
Adopción por Primera vez Valor razonable como costo atribuido
Reconocimiento Inicial Costo
Medición Posterior Costo = Costo – Depreciación -Deterioro
Medición Posterior El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro. MODELO DEL COSTO = COSTO – DEPRECIACIÓN- DETERIORO Depreciación El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO utilizará el método de depreciación de línea recta. En la adquisición de los activos se identificaran los componentes sí estos lo ameritan. Las vidas útiles definidas para la propiedad, planta y equipo son las siguientes:
Modelo del costo = Costo(–) Depreciación(–) Perdidas por deterioro de valor
Adopción por Primera Vez:
Modelo de revaluación = Valor Razonable
Las propiedades de inversión al Modelo del Costo
Los activos fijos de uso propio y las propiedades de inversión se medirán bajo el modelo del costo.
Pág
ina1
8
CLASES Rango Método Valor Residual
Construcciones y Edificaciones 20 Años Lineal 2.22%
Maquinaria y Equipo 10 Años Lineal 10%
Equipo de Oficina 10 año Lineal 10%
Equipo de cómputo y Comunicación 5 años Lineal 20%
Flota y Equipo de Transporte 5 años Lineal 10%
El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO revisará anualmente la vida útil, el método de depreciación y el valor residual, sí las consideraciones de su cambio son pertinentes. Dicho cambio se aplicará a partir del 1 de enero del año inmediatamente siguiente y su tratamiento será como un cambio en estimación contable. Deterioro El COMITE PARALIMPICO COLOMBIANO al 31 de diciembre de cada año, efectuará la evaluación del deterioro, esto es primero evaluar indicadores de deterioro, y en caso de presentarse se pasará a comparar el valor neto recuperable en el mercado versus el valor en libros, sí el valor neto recuperable es inferior al valor en libros, se registrará un deterioro, en caso contrario no se efectuará registro alguno.
Declinación de valor de mercado por avances
tecnológicos
Cambios tecnológicos son muy frecuentes
Activos de desarrollo propio, evaluar cambios en
competencia
Cambios en tasas de interés: afecta cuando aplico el
interés. para valor presente neto
Obsolescencia
Usos del activo
Desempeño que no es optimo
Importe recuperable
valor razonable - costos de venta
ó
valor en uso
factores
internos
Valuación
Cualitativa
evaluar
evidencias
de algún
deterioro
factores
externos
Valuación
Cuantitativa
Si hay evidencia :
Valor en
libros
El mayor de
3.4 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este rubro los importes pendientes de pago por compras comerciales y egresos relacionados,
además deudas no comerciales, tales como acreedores varios.
Las Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar se presentan como pasivos no corrientes cuando su
plazo de vencimiento es superior a doce meses.
La entidad determina el valor razonable de sus cuentas por pagar de largo plazo (vencimiento definido a más de 12 meses), que no tienen ningún interés establecido, utilizando un método de valoración de flujos de caja descontados. Bajo este método, el valor razonable puede ser estimado como el valor presente de todos los flujos de efectivo futuros descontados a la tasa de interés vigente en el mercado para un instrumento similar (en la moneda, el plazo, el tipo de tasa de interés y otros factores).
Pág
ina1
9
3.5 Impuestos
Comprende las obligaciones a favor del Estado y a cargo del Comité Paralímpico Colombiano, determinadas con
base en las liquidaciones privadas generadas en el respectivo periodo fiscal; incluye entre otros los siguientes:
• Impuesto sobre el valor agregado (IVA)
• Impuesto de industria y comercio (ICA)
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El saldo del efectivo y los equivalentes de efectivo en moneda nacional son los siguientes:
✓ Saldo en tarjeta prepagada por devolución de anticipo no usado en mundial de atletismo, descargue
pendiente para el año 2020. La tarjeta se conserva en caja general.
TIPO CONCEPTO 31/12/2019 31/12/2018
CAJA GENERAL TARJETA PREPAGADA 2,177,178.28 0
✓ Los recursos financieros en moneda nacional y depositados en cuentas de ahorros y corrientes son:
CONVENIO 31/12/2019 31/12/2018
RECURSOS PROPIOS 116,992,242 3,163,133
DONACIONES 41,237,223 7,682,995
AGITOS GSP 2018 -2019 92,575,145 65,871,986
CONVENIO 055 DE 2019 20,665,876 -
CONVENIO CITI GROUP 74,166,927 -
CONVENIO 177 DE 2019 1,633,683 -
CONVENIO 235 DE 2019 423,827,488 -
CONVENIO 310 DE 2019 182,107,435 -
CONVENIO DIMAYOR Y FCC 956,138 -
CONVENIO 775 DE 2019 89,876 -
CONVENIO CASA COLOMBIA 214,979 -
CONVENIO ALLIANZ 32,899,978 260,635
CONVENIO LAUREAU 11,171,373 20,702,928
TOYOTA 0 -
BID 10,182,012 1,669,889
CONVENIO 448 DE 2018 59,200,103
CONVENIO IPC – COPA AMERICA POWERLIFTING 35,897,934
CONVENIO 533 DE 2019 236,037
COPA AMERICA DE POWERLIFTING 119,455
CONV.619 DE 2019 CENTROAMERICANOS ANTIDOPAJE 30,036
TOTAL 1,008,720,374 194,835,132
Pág
ina2
020
El saldo del efectivo y los equivalentes de efectivo en moneda extranjera es el siguiente:
CONVENIO 31/12/2019 31/12/2018
ADMINISTRADO USD 66.623,75 9,099,592.48
TOTAL EN CUENTAS 66.623,75 9,099,592.48
El total de divisas registradas a 31 de diciembre de 2019 correspondía a veinte dólares americanos con 33 centavos
(20,33 Usd). Los cuales están revelados a la tasa representativa de mercando del Banco de la Republica a corte
de 31 de diciembre de 2019.
Al 31 de diciembre de 2019, el efectivo y equivalentes de efectivo no presentan restricciones o gravámenes que
limiten su disposición.
Nota 5. Cuentas comerciales por cobrar
El saldo de las cuentas por cobrar es el siguiente:
NOMBRE 31/12/2019 31/12/2018
MINISTERIO DEL DEPORTE (Ver Nota 5.1) 1,091,401,848 170,000,000
OTROS (Ver Nota 5.2) 341,797,852
130,951,466
INTERNATIONAL PARALYMPIC COMMITTEE (Ver Nota 5.3 ) 272,658,048
-
FUNDACION FUNDAR, DEPORTE, RECREACION Y CULTURA 45,375,335
-
FEDESIR - FEDERACION COLOMBIANA DE DEPORTES PARA PERSONAS CO
16,303,284
2,795,404
CIFOB SAS 11,887,711
11,887,711
PAYU COLOMBIA SAS 3,447,323
-
MOJICA MARTINEZ GUSTAVO ADOLFO 2,593,325
259,076
LIGA VALLECAUCANA DE DEPORTES DE SORDOS 2,160,000
2,160,000
FEDERACION COLOMBIANA DE PATINAJE 1,792,455
-
MONTOYA RAUL FERNANDO 1,100,000
-
VERONICA VELASQUEZ RODRIGUEZ 1,009,999
-
VILLAMIL ALVARADO MIGUEL ANGEL 886,323
886,323
LIGA VALLECAUCANA DE DEPORTES PARA LIMITADOS VISUALES 400,000
2,550,000
GANDARA HUGO 250,000
250,000
CORTES RODRIGUEZ HERNAN DARIO 91,000
-
CORRECAMINOS DE COLOMBIA 29,978
-
ROSSE CARGO SAS -
5,800,000
Pág
ina2
1
LIGA DE DEPORTISTAS LIMITADOS FISICOS DEL VALLE DEL CAUCA
-
4,770,000
AVILA CARLOS -
270,000
TOTAL 1,793,184,481 332,579,980
5.1 Ministerio Del Deporte
Al 31 de diciembre de 2019 el Comité Paralímpico Colombiano tenía una cuenta por cobrar de MIL NOVENTA
UN MILLONES CUATROCIENTOS UN MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO PESOS
($1.091.401.848) M/CTE por desembolsos pendientes de pago, dichos valores están reconocidos de acuerdo
con los convenios firmados entre CPC y el Ministerio del Deporte, los respectivos convenios se relacionan a
continuación:
NOMBRE CONVENIO CONCEPTO SALDO FINAL
MINISTERIO DEL DEPORTE CONVENIO 055 DE 2019 DESEMBOLSO 127,750,000
MINISTERIO DEL DEPORTE CONVENIO 177 DE 2019 DESEMBOLSO 50,000,000
MINISTERIO DEL DEPORTE CONVENIO 775 DE 2019 DESEMBOLSO 317,407,204
MINISTERIO DEL DEPORTE CONVENIO 310 DE 2019 DESEMBOLSO 462,225,894
MINISTERIO DEL DEPORTE CONVENIO 235 DE 2019 DESEMBOLSO 134,018,750
TOTAL 1,091,401,848
5.2 Otros
Al 31 de diciembre de 2019 el Comité Paralímpico Colombiano tenía una cuenta por cobrar de TRESCIENTOS
CUARENTA Y UN MILLONES SETECIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL OCHOCIENTOS
CINCUENTA Y DOS PESOS ($341.787.852) M/TE a convenios de vigencia 2019, este dinero ha sido prestado
de la cuenta de recursos propios para la ejecución y cierre de los respectivos convenios que se relacionan a
continuación:
CONVENIO CONCEPTO SALDO FINAL
BID PRESTAMO A CONVENIO 766,244
CONVENIO 055 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 16,310,546
CONVENIO CITI GROUP PRESTAMO A CONVENIO 12,631,095
CONVENIO 235 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 10,866,411
CONVENIO 177 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 45,901,304
CONVENIO 310 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 32,268,186
CASA COLOMBIA 2019 PRESTAMO A CONVENIO 625,312
LAUREUS 2019-2020 PRESTAMO A CONVENIO 4,608,282
CONVENIO 775 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 179,413,416
AGITOS 2019 - 2020 PRESTAMO A CONVENIO 38,407,056
TOTAL 341,797,852
Estos valores serán reintegrados cuando el Ministerio del Deporte, BID, Citi Group, Laureus y Agitos
Foundation, realicen los respectivos desembolsos de cada uno de los convenios relacionados anteriormente.
Pág
ina2
22
5.3 International Paralympic Committee
Al 31 de diciembre de 2019 el Comité Paralímpico Colombiano tenía una cuenta por cobrar de DOSCIENTOS
SETENTA Y DOS MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y OCHO
PESOS ($272.658.048) M/CTE correspondiente a la subvención que entrego la organización de los Juegos Para
panamericanos Lima 2019 a los NPC a través del IPC, el valor liquidado corresponde a OCHENTA Y TRES
MIL QUINIENTOS DOLARES AMERICANOS (83.500 Usd), la TRM con la cual se liquidó este recurso
corresponde a la tasa vigente el 31 de diciembre de 2019 de acuerdo con el Banco de la República:
NOMBRE CONVENIO CONCEPTO SALDO FINAL
INTERNATIONAL PARALYMPIC COMMITTEE ADMINISTRADO SUBVENCION LIMA 2019 272,658,048
TOTAL 272,658,048
Nota 6. Propiedad, planta y equipo
El saldo de las propiedad, planta y equipo, neto, es el siguiente:
CONCEPTO 31 DE DICIEMBRE DE 2019 31 DE DICIEMBRE DE 2018
MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE - Equipos de Powerlifting
205,643,042 187,876,582
IMPLEMENTACIÓN DEPORTIVA 0 1,728,400
MUEBLES Y ENSERES 530,000 742,000
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 9,052,722 14,017,929
ELEMENTOS DEPORTIVOS CONSUMIBLES (VER NOTA 6.1) 31,333,325 31,333,325
TOTAL 246,559,089 235,698,236
6.1 Elementos deportivos consumibles
Los elementos deportivos consumibles corresponden a:
DESCRIPCIÓN FECHA
ADQUISICION CANT
CANT 2016
CANT 2018
CANT 2019
UNITARIA CON IVA
VALOR TOTAL
BALON BALONCESTO EN CUERO N. 6 P.U
may-09 UND 26 26 104,400 2,714,400
BALON BALONCESTO N. 7 EN CUERO P.U
may-09 UND 33 33 104,400 3,445,200
Pág
ina2
3
BALON DE FUTBOL N°5 may-09 UNI 25 25 127,600 3,190,000
BALON FUTSALA may-09 UNI 53 53 99,760 5,287,280
CINTURON LEVANTAMIENTO DE PESAS
may-09 UND 6 6 142,856 857,136
PETOS may-09 UND 24 24 15,000 360,000
RAQUETA PARA TENIS DE CAMPO
may-09 UNI 22 22 328,280 7,222,160
RAQUETAS PARA PING PONG may-09 UND 21 21 40,803 856,860
TACOS EN MADERA PARA BILLAR
may-09 UND 20 20 151,525 3,030,500
PANTALON ELEIKO dic-19 UND 0 0 20 106,580 2,131,604
CAMISETA ENERGY dic-19 UND 21 106,580 2,238,184
TOTAL
31,333,325
Nota. 7. Activos intangibles distintos de la plusvalía
El saldo de los activos intangibles distintos de la plusvalía, neto es el siguiente:
VIDA ÚTIL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 31 DE DICIEMBRE DE 2018
DERECHOS (1) INDEFINIDA 796,000 796,000
TOTAL 796,000 796,000
(1) Incluye el valor en libros de los siguientes derechos:
Registro mercantil del Comité Paralimpico Colombiano adquirido en noviembre de 2015.
Nota 8. Otros pasivos no financieros.
A partir de la reforma tributaria de 1986 se creó un régimen especial para algunas entidades que tradicionalmente
han sido calificadas sin ánimo de lucro. Dicho régimen especial básicamente se caracteriza porque las entidades
involucradas en él no tienen técnicamente rentas brutas sino “ingresos de cualquier naturaleza, disminuidos en
los egresos que sean procedentes”; deben presentar declaración de renta y complementarios; no tienen rentas
líquidas sino “beneficio neto o excedente”; no se les aplica el sistema de determinación de la renta por
comparación patrimonial ni por renta presuntiva; y no están obligadas a calcular el anticipo del impuesto.
El impuesto se liquida teniendo en cuenta los ingresos y los egresos procedentes; los contribuyentes del régimen
especial pagan un 20% sobre la renta líquida gravable, al menos que cumplan con las condiciones de ser exentos
como entidades sin ánimo de lucro. En el proceso de depuración de la renta líquida gravable se permite deducir
no solo los gastos sino también las inversiones hechas en cumplimiento del objetivo.
Las declaraciones de impuesto sobre la renta de los años 2017 y 2018 están sujetas a revisión y aceptación por
parte de las autoridades fiscales.
El saldo reflejado en la cuenta otros pasivos no financieros, corresponden a impuesto a las ventas por pagar,
retenciones en la fuente a título de renta e industria y comercio. Saldos que se reflejan a continuación:
Pág
ina2
44
CONCEPTO 31 DE DICIEMBRE DE 2019 31 DE DICIEMBRE DE 2018
IVA (Impuesto a las ventas) 26,559,000 28,796
ICA (Impuesto de Industria y Comercio) 1,819,000 1,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 36,647,000 12,611,125
RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO 12,019,000 3,142,354
TOTAL 77,044,000 15,783,275
Nota 9. Obligaciones Financieros
Se clasifican como obligaciones financieras las obligaciones contraídas mediante la obtención de recursos
provenientes de establecimientos de crédito, o de otras instituciones financieras del país o del exterior. El Comité
Paralímpico Colombiano reconoce una deuda a Bancolombia por CIENTO SESENTA Y DOS MILLONES
OCHOCIENTOS OCHENTA Y OCHO MIL NOVECIENTOS SESENTA PESOS ($162.888.960) M/CTE,
correspondiente a cruce de pago a terceros.
TIPO CONCEPTO VALOR
OBLIGACIONES FINANCIERAS Mayor valor desembolsado en pago a terceros 162,888,960
TOTAL 162,888,960
Nota 10. Cuentas por pagar comerciales
El saldo de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:
TERCERO SALDO 31/12/19 SALDO 31/12/18
OTROS (VER NOTA 9.1) 341,797,852 130,951,466
GALERIA DEPORTIVA LTDA 73,724,430 -
ACTIVA SPORT SAS 41,987,352 600,000
AGENCIA VIATGES & TURISME SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLICADA 26,889,779 -
PARDO BEJARANO AURA MARCELA 22,321,683 -
ELITE LOGISTICA Y RENDIMIENTO SAS 6,457,186 1,467,255
MELO TRUJILLO OLGA LUCIA 4,623,708 -
RAIGOZA MESA CARLOS ANDRES 4,208,945 -
LAVERDE SEGURO BENJAMIN DE JESUS 4,177,492 -
GUTIERREZ POVEDA JAVIER c 3,892,952 -
COBO REALPE HUGO JULIAN 2,651,577 -
TROFEOS A. RODRIGUEZ B. LTDA 2,520,249 -
GONZALEZ ZAPATA NATALIA 1,982,600 -
POLO GUZMAN CHERLY TATIANA 1,980,680 -
AGENCIA DE VIAJES Y TURISMO GLOBAL BLUE REPRESENTACIONES 1,859,589 -
Pág
ina2
5
COOPERATIVA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS ESPECIALES. 1,802,000 -
DESIGN TECHNOLOGY 1,364,466 -
MARTHA ISABEL MARTINEZ SANTOS 1,340,685 -
RAIGOZA MESA CARLOS ANDRES 1,289,840 -
MUNDO GRAFICO WA SAS 1,039,806 -
SPORTS MEDICINE RESEARCH AND TESTING LABORATORY 1,038,400 -
RAIGOZA MESA CARLOS ANDRES 1,025,655 -
MIGUEL ALCIBIADES ZAMBRANO 500,000 -
GUARNIZO SERRANO NOHORA VIVIANA 414,060 -
SAN FERNANDO REAL S.A.S 344,950 -
MAJOS PRODUCCIONES SAS 332,587 -
CEDHITOURS S.A.S 311,688 -
SOCIEDAD DE RUTAS ESPECIALES SA 300,000 -
ALEXANDER OSPITIA 270,000 -
MUÑOZ GIL LUIS HERNANDO 180,000 -
TABORDA VILLEGAS OLGA INES 115,000 -
URUETA OLIVERA MARIA TULIA 115,000 -
GRUPO HOTELERO LA 70 ESTADIO S.A.S 100,000 -
CONTINENTAL ASSIST COLOMBIA SAS 81,074 -
GOMEZ CHARRIS GLORIA LORENA 53,820 -
QUINTERO AMAYA JHON HANDERSSEN 27,900 -
CIFUENTES CARRILLO SANDRA TATIANA 11,040 -
MAJOS PRODUCCIONES SAS - 64,381,256
SPORTS MEDICINE RESEARCH AND TESTING LABORATORY - 59,541,336
CITI GROUP - 58,495,500
GABRIEL AUGUSTO LOPEZ BOLIVAR - 12,114,189
YUBARTA SAS - 8,900,600
DISPENFARMA SAS - 6,340,065
INTERNATIONAL WEIGHTFTING FEDERATION - 6,171,307
DHL - 3,058,779
LA MONDA TALLER CREATIVO SAS - 2,889,918
KHYMOS SA - 2,488,484
RESTREPO VALENCIA JAVIER ALONSO - 2,325,850
FERMAT COMERCIAL SA - 1,958,823
ARENAS GOMEZ DIEGO SEBASTIAN - 1,780,680
CENTRO SOCIAL DE AGENTES Y PATRULLEROS POLICIA NACIONAL - 1,577,500
CONSIGNACIONES SIN IDENTIFICAR - 537,368
LARITZA LISBETH ZEMANATE - 484,187
DIAZ MORALES ADRIANA MARCELA - 414,500
FECDE PC - FEDERACION COLOMBIANA DE DEPORTISTAS CON PAR - 362,110
RODRIGUEZ BERNAL MARTHA LILIANA - 285,100
LIGA DE DISCAPACITADOS FISICOS DEL ATLANTICO - 170,000
ESPAÑA CHACON JAIME HUMBERTO - 149,999
MARTINEZ OJEDA FREDY ALEXANDER - 85,922
SCARPETTA BEDOYA YURANI - 49,333
ARL SURA - 17,000
FUNDACION ARCANGELES - 13,170
Pág
ina2
66
ZUÑIGA TISOY LUZ STELLA - 5,500
TOTAL 553,134,045 367,617,197
10.1 Otros
Al 31 de diciembre de 2019 los convenios de Ministerio del Deporte, BID y Agitos Foundation debían al Comité
Paralímpico Colombiano la suma de TRESCIENTOS CUARENTA Y UN MILLONES SETECIENTOS
NOVENTA Y SIETE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y DOS PESOS ($341,797,852) M/CTE que
corresponden a pagos realizados a proveedores de convenios, y los cuales se relacionan a continuación:
CONVENIO CONCEPTO SALDO FINAL
BID PRESTAMO A CONVENIO 766,244
CONVENIO 055 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 16,310,546
CONVENIO CITI GROUP PRESTAMO A CONVENIO 12,631,095
CONVENIO 235 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 10,866,411
CONVENIO 177 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 45,901,304
CONVENIO 310 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 32,268,186
CASA COLOMBIA 2019 PRESTAMO A CONVENIO 625,312
LAUREUS 2019-2020 PRESTAMO A CONVENIO 4,608,282
CONVENIO 775 DE 2019 PRESTAMO A CONVENIO 179,413,416
AGITOS 2019 - 2020 PRESTAMO A CONVENIO 38,407,056
TOTAL 341,797,852
Nota 10 – Otros Pasivos.
Los otros pasivos están reflejados en los convenios firmados entre el Comité Paralimpico Colombiano y
diferentes entes como de Ministerio del Deporte, Laureus, Citi Group y Agitos Foundation.
10.1 Estado de convenios
Los convenios que el Comité Paralimpico Colombiano manejo durante el 2019 están pendientes de rendición
final los cuales se estiman deben ser radicados en el mes de febrero de 2019, los convenios de vigencia anterior
a 2018 ya fueron radicados. El informe completo de dichas ejecuciones se puede observar en el Anexo No.1 de
los Estados Financieros de vigencia 31 de diciembre de 2019 y 2018. Dicho anexo hace parte integral de los
estados financieros.
Nota 11 – Fondo Social
El fondo social del Comité Paralimpico Colombiano corresponde a las partidas donaciones en especies,
excedente del ejercicio y pérdidas acumuladas.
Pág
ina2
7
11.1 Donaciones en especie
Las donaciones en especie del Comité Paralimpico Colombiano fueron entregadas por el Departamento
Administrativo del Deporte, la Recreación, la Actividad Física y el Aprovechamiento del Tiempo
Libre, COLDEPORTES en el año 2009 ($1.123.094.414,oo), Toronto en el año 2015 ($3.999.444,oo), Jincheng
de Colombia S.A. en el año 2008 ($1.877.800,oo), Wilson Leonardo Cubides Garcia en el año 2012
($2.120.000,oo), Eleiko en el año 2019 y la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional APC en el año
2019. Dichas donaciones corresponden a implementación deportiva específica y se relaciona a continuación el
valor reconocido en contabilidad:
NOMBRE 31 DICIEMBRE DE 2019
31 DICIEMBRE DE 2018
TORONTO 2015 3,999,444 3,999,444
JINCHENG DE COLOMBIA S.A. 1,877,800 1,877,800
NETSEC LTDA 10,462,259 10,462,259
WILSON LEONARDO CUBIDES GRACIA 2,120,000 2,120,000
ELEIKO GROUP 1,593,783 1,593,783
MINISTERIO DEL DEPORTE 1,123,094,414 1,123,094,414
AGENCIA PRESIDENCIAL DE COOPERACION INTERNACIONAL
78,548,098 78,548,098
TOTAL 1,221,695,798 1,221,695,798
Nota. Los valores reflejados en el año 2018 y 2019 corresponden a valores históricos, según lo anunciado
anteriormente.
11.2 Excedente del ejercicio
El excedente del ejercicio gravable 2019 corresponde a SEISCIENTOS CUATRO MILLONES
CUATROCIENTOS SETENTA Y TRES MIL QUINIENTOS OCHENTA Y OCHO PESOS ($604,473,588)
M/CTE.
11.3 Pérdidas acumuladas
El Comité Paralímpico Colombiano trae una pérdida acumulada de OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CINCO
MILLONES OCHENTA Y TRES MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y TRES PESOS ($855,083,383)
M/CTE. La pérdida acumulada corresponde a la depreciación acumulada de la propiedad, planta y equipo lo cual
no afecta el flujo de efectivo de la entidad.
Pág
ina2
88
Nota 12 – Ingresos Operacionales
El saldo de los ingresos de actividades ordinarias generados durante el periodo es el siguiente:
CONCEPTO 31 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2018
INGRESOS POR PARTICIPACIONES (VER NOTA 12.1) 986,310,761 316,167,234
CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 3,312,464 3,906,210
INGRESOS POR CONVENIOS 55,000,000 0
INGRESOS GRAVADOS (VER NOTA 12.2) 188,341,092 150,000
TOTAL 1,232,964,317 320,223,444
12.1 Ingresos por participaciones
Los ingresos recibidos por el Comité Paralímpico Colombiano que corresponden a participaciones hacen
referencia al licenciamiento deportivo, abiertos nacionales realizados en el año 2019 y subvención de los Juegos
Para panamericanos Lima 2019. A continuación se discriminan dichos ingresos:
CONCEPTO 31 DE DICIEMBRE 2019
SUBVENCION LIMA 2019 741,124,137
INSCRIPCIONES Y LICENCIAMIENTO 244,358,508
TOTAL 985,482,645
12.2 Ingresos Gravados
Los ingresos gravados corresponden a los paquetes de alojamiento y alimentación que ofreció el Comité
Paralímpico Colombiano en el marco de los abiertos nacionales 2019, el alquiler de la implementación deportiva
de powerlifting para los Juegos Paranacionales Bolivar 2019 y la tarifa de administración por intermediación en
el muestras biológicas para terceros diferentes al programa nacional de dopaje.
CONCEPTO VALOR
PAQUETES DE ALOJAMIENTO - ABIERTOS NACIONALES 60,950,019.00 $
ALQUILER DE IMPLEMENTACION DEPORTIVA 126,050,420.00 $
TARIFA DE ADMINISTRACION - INTERMEDACION ANTIDOPAJE 1,340,653.00 $
TOTAL 188,341,092.00 $
Pág
ina2
9
Nota 13 – Ingresos No Operacionales
El saldo de los ingresos no operacionales generados durante los años 2019 y 2018 se relaciona a continuación:
CONCEPTO 31 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2018
DONACIONES (VER NOTA 13.1) 126,712,349 66,128,696
REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS 97,810,933 57,750,395
DIFERENCIA EN CAMBIO (VER NOTA 13.2) 34,004,115 10,992,260
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,662,078 8,120,407
RECLAMOS 1,817,758 0
INTERESES 289,706 781,864
AJUSTE AL PESO 5,196 13,231
TOTAL 277,302,135 143,786,853
13.1 Donaciones
Las donaciones que el Comité Paralimpico Colombiano recibió para los años 2019 y 2018 corresponden a los
apoyos realizados por las empresas privadas, estos dineros fueron usados en el objeto social del CPC y se
discriminan a continuación:
TERCERO VALOR 31/12/2019 VALOR 31/12/2018
ALLIANZ 48,128,400 54,430,709
MAJOS PRODUCCIONES SAS 37,767,395 0
IDB ICC FEDERAL CREDIT UNION 34,826,774 0
AUTOMOTORES TOYOTA COLOMBIA
5,000,000 0
UNIVERSAL TRAVEL ASSISTANCE S.A.S 989,780 7,541,196
CG PRODUCCIONES 0 3,000,000
SAETA INTERNATIONAL SPORT WEAR LTDA 0 1,156,791
TOTAL 126,712,349 66,128,696
13.2 Diferencia en cambio
Las operaciones en monedas extranjeras se consideran aquellas denominadas en una moneda diferente de la
moneda funcional. Durante los periodos de presentación, las diferencias cambiarias resultantes de la liquidación
de dichas operaciones generadas entre el tipo de cambio histórico contabilizado y el que se encuentra vigente a
la fecha de cobro o pago, se registra como ganancia o pérdida por diferencia en cambio y se presentan en el
Pág
ina3
0
estado de resultados dentro del resultado financiero neto siempre y cuando pertenezca a operaciones de recursos
propios de la entidad.
Las diferencias en cambio reflejadas para el periodo 2019 corresponden a la buena gestión de la administración
al abrir una cuenta bancaria en Panamá para manejar las divisas depositas y ser monetizadas en el momento que
la TRM favorezca al CPC.
Nota 14. Comité Ejecutivo Y Revisor Fiscal
El 23 de marzo de 2018, la Asamblea General eligió al siguiente Comité Ejecutivo:
a) Dignatarios
1. Julio Cesar Avila Sarria – Presidente
2. Veronica Velasquez Rodriguez - Secretaria General
3. John Fredy Martinez Paz – Primer Vicepresidente
4. Robinsson Alexander Ospitia Ramirez – Segundo Vicepresidente
5. Cecilia Gomez Calderon – Tercer Vicepresidente
b) Revisores Fiscales
1. John Robert Murcia Quintero – Revisor fiscal principal
2. Luis Fernando Zambrano Bolaños - Revisor fiscal suplente
c) Comisión disciplinaria
1. Teófilo Tovar Ortiz
2. Diana Patricia Reyes Dacosta
3. Adriana Marcela Diaz Morales
De acuerdo con la asamblea el periodo de las personas relacionadas anteriormente estará comprendido entre el
23-02-2017 y 01-02-2021. Excepto por el primer, segundo y tercer vicepresidente cuyo periodo estará
comprendido 18-07-2018 y 01-02-2021.
Pág
ina3
1