Актуальные правовые и налогово-бухгалтерские вопросы...
DESCRIPTION
Актуальные правовые и налогово-бухгалтерские вопросы деятельности веб-студий в 2014 году. Коньков Константин финансовый директор 1С-Битрикс член Аудиторской палаты России аттестованный аудитор. Годовая отчетность 2013. В налоговый орган Баланс – обязательно В статистику - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Актуальные правовые и налогово-бухгалтерские вопросы
деятельности веб-студий в 2014 году
Коньков Константинфинансовый директор 1С-Битрикс
член Аудиторской палаты Россииаттестованный аудитор
В налоговый орган- Баланс – обязательно
В статистику- Баланс - обязательно- Статистические формы
- «Малые» – по выборке- Остальные – обязательно
Критерии малых- Численность до 100 чел- Выручка до 400 млн- Доля юр.лиц в уставном капитале
– не более 25%
Годовая отчетность 2013
До 31 марта 2014
Формат годового баланса
Сокращенный формат:- Баланс - Отчет о фин.результатах
Полный формат:- Баланс - Отчет о фин.результатах- Отчет об изменениях в капитале- Отчет о движении денежных средств- Пояснения
Приказ МФ РФ от 02.07.2010 г. № 66н, приложение 5
Памятка бухгалтеру УСН
Правильное закрытие счетов
Инвентаризация на 31 декабря 2012 года
Исправление ошибок учета
«Расчистить» баланс от «опасных» статей
- Отражение задолженностей по расчетам
- Вычислить «нераспределенную» прибыль прошлых лет
- Отражение имущества на балансе
Упрощенная система налогообложения
Книга доходов и расходов –
не требует заверки
Лимит выручки в 2014 году –
64 200 тыс.руб.
Для перехода на УСН с 2015 года лимит выручки –
48 015 тыс.руб. за 9 мес 2014
Счета-фактуры не должны выставляться по льготным (освобождаемым) операциям
Не обязателен электронный обмен счетами-фактурами
Выставление счета-фактуры (без указания суммы НДС) не влечет санкции
Счета-фактуры 2014 и НДС
Декларации только электронно через спецоператоров (с отчетов за 1 квартал 2014 года)
Если на УСН выставлена с/ф с суммой НДС – электронная декларация
Страховые взносы 2014
Для ИП взнос «за себя»:- доход до 300 тыс. - 20727,53- св.300 тыс. – 1% (с превыш.)
(максимум – 142 026,89)- В 2013 - 35 664,66
Облагаемая база – 624000 Единый КБК – только страховая частьЛьготная ставка 20% работодателям на УСН с кодами ОКВЭД 72– до 31.12.2018МРОТ 5554 5205 руб.
Если у вас льготная ставка 20% - ПРОВЕРЯЙТЕ КОДЫ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДОЛЮ ДОХОДОВ
Изменения в льготах для ИТ
Показатели 2011 2012-2013 2014-2017
Средняя численность 50 чел. 30 чел. 7 чел
Виды деятельности
разработка и реализация разработанных ими ПО для ЭВМ; разработка, адаптация, модификация ПО для ЭВМ;
установка, тестирование, сопровождение ПО для ЭВМ
Доля профильных
доходов90%
90% исключая курсовые
разницы
Аккредитация ДаСтавка взносов 14%Аккредитация
получена в текущем году
Льгота применяется только с того месяца, в котором получена аккредитация
(письмо МЗСР от 05.09.2011 № 3180-19)
Условия применения льготы 14% IT-компаниями
1. Осуществление бизнеса в форме юридического лица
Индивидуальным предпринимателям льготы не предоставляются
Условия применения льготы 14% IT-компаниями
2. Государственная аккредитация в Минсвязи:– Заявление– Справка о видах деятельности– Выписка из ЕГРЮЛ– Копии учредительных документов
заявительный порядок, принятие решения - 30 дней
приказ Минсвязи от 03.11.2011 № 298
Условия применения льготы 14% IT-компаниями
3. Профильные доходы:– За 9 месяцев прошлого года– Не менее 90% доходов (исключая курсовые разницы)
Закрытый перечень видов доходов:– Реализация экземпляров программ, БД– Передача имущественных прав на программы, БД– Услуги по:
• разработке, адаптации, модификации программ, БД• установке, тестированию и сопровождению программ, БД
Условия применения льготы 14% IT-компаниями
4. Средняя численность работников– За 9 месяцев прошлого года– Не менее 7 человек
В среднюю численность входят:– Среднесписочная численность штатных работников– Средняя численность внешних совместителей– Средняя численность других лиц, заключивших договоры
гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг (не являющихся ИП)
Спасибо за внимание!