1/22

Управленческий и бухгалтерский учет в

рознице

Архитектор проектовМихин Константин

2/22 О чем пойдет речь в презентацииЗадачи бухгалтерского и

управленческого учетаПроблемы внедрения

управленческого учета совместно с бухгалтерским

Мирное сосуществование управленческого и бухгалтерского учетов

3/22 Задачи и цели бухгалтерского учета

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

129-ФЗ от 23.02.1996

Формирование отчетностиВедение налогового учета

4/22 Предпосылки к «войне»

Бухгалтерский учет обязателен к применению. Поэтому некоторые бухгалтера считают, что он первичен.

Бухгалтер является ответственным лицом в организации.

Бухгалтера выдвигают свои требования к управленческой системе или даже противодействуют ее внедрению.

5/22 Но

Бухгалтерский учет имеет периодичность

Ряд операций невозможно отразить в бухгалтерском учетеПересортПревышенияПереоценка в течении дня…

6/22 Задачи и цели управленческого учета

Работа над целью повышения прибыли, снижения убытков организации

Оперативное отражение всех операций организации, в том числе и не подлежащих для отражения в бухгалтерском учете

Оперативное принятие решений в деятельности фирмы

7/22 Отличия бухгалтерского и управленческого учетаБухгалтерский учет Управленческий учет

Обязателен к применению, за некоторым исключением

Необязателен к применению

Регламентирован Не регламентирован

Периодичность месяц Оперативный

Преследует «общественные» цели

Преследует внутренние цели предприятия

Содержит строго предопределенный объем информации

Объем информации определяется потребностями предприятия

Ведение учета можно отдать сторонней организации

Ведение учета возможно обеспечить только внутренними ресурсами

Содержит открытую информацию о финансовом состоянии предприятия

Содержит внутреннюю конфиденциальную информацию

8/22

Внедренец

Управленец

Источники проблем

требования

Бухгалтер

9/22

Требования бухгалтеров

Полное совпадение товарных остатков

Ведение учета НДС Ведение учета в продажных ценах Контроль за вводом первичных

документов Выгрузка данных в бухгалтерию Контроль (сравнение) данных в

бухгалтерии и в управленческой системе

Четкие и предопределенные законом

10/22

Требования управленца

Видеть реальную прибыль магазина

Видеть реальные убытки

На начальном этапенет четких требований к инструменту, так как работа ведется по ситуации

11/22 Пересечение требований

До внедрения системы УУ

После внедрения системы УУ

Надо переломить ситуацию!

12/22 Полное совпадение остатков

Что этому мешает?• Превышения и постоянный пересорт в магазине• Управленческая себестоимость отличается от

бухгалтерской (с НДС и возможно другими затратами)

Надо понимать:• Превышения – это управленческая информация.

С точки зрения бухучета необходима инвентаризация или ручная корректировка остатков. Самое простое - Свертка НДС

• Это факт! Надо вернуться к целям управленческого учета (это далеко не цель совпадения с бухгалтерским)

13/22 Ведение учета НДС

Что этому мешает?• Сложность подсистемы НДС• Необходимость постоянного

мониторинга законодательства

Надо понимать:• Специализированная конфигурация 1С:

Бухгалтерия имеет грамотный механизм НДС• Управленческая система только регистрирует

данные по НДС (суммы НДС в документах и счета-фактуры).

14/22 Ведение учета в продажных ценах Что этому мешает?

• Переоценка в течении дня• Различные цены на характеристики

Надо понимать:• Учет по 42 счету – привычка бухгалтеров. • Реальный практический смысл имеет только для

НТТ.• При необходимости можно делать корректировки

в конце месяца вручную, опираясь на данные управленческой системы.

15/22 Контроль за вводом первичных документов Управленческая система - источник данных

для бухгалтера. Таким образом соблюдается важный принцип однократного ввода операции.• Первичные документы по товароучету• Первичные документы по финансовому учету• Первичные документы по учету НДС• Прочие первичные документы

16/22 Выгрузка данных в бухгалтерию

Управленческая система предоставляет данные для бухгалтерии

Интерпретацией данных и их отражением в бухучете занимается бухгалтер (не оператор и не товаровед)

17/22 Контроль выгрузки

Бухгалтер должен иметь возможность убедиться в полноценности данных загруженных из товароучетной системы.• Вручную сравнивать с первичными

документами• Сравнивать с контрольными точками в

управленческой системе Не надо нагружать бухгалтера

функцией управленческого контроля• За правильность заполнения документов

отвечают другие ответственные лица организации

18/22 Управленческая система обеспечивает

Нумерацию и регистрацию первичных документов

Регистрацию исходящих счетов-фактур

Выгрузку в бухгалтерию всех необходимых первичных документов

19/22 Подсистема обмена

Выгрузка через документы Счета и учетные политики настраиваются в

бухгалтерии Выгрузка всей номенклатуры и свернутой по

НДС Двусторонний обмен

Выгружает измененные объекты Позволяет синхронизировать объекты

вручную

Функционал:

Сервисные возможности:

20/22 Резюме

Для бухгалтера есть конфигурация «1С: Бухгалтерия»

Управленческая система не должна ограничивать себя бухгалтерскими операциями

Данные управленческого учета не будут совпадать с данными бухгалтерского учета

21/22 Рекомендации при внедрении

Свой консультант бухгалтер Настройка выгрузки данных со

сверткой по НДС

«ДАЛИОН» - это управленческое решение.Его нельзя использовать для бухучета.

Работа бухгалтера практически не изменяется.

Основной упор

Поможет во внедрении:

22/22

Спасибо за внимание!

Михин Константин+7 (812) 325-4400

ГК СофтБаланс195112, Санкт-Петербург, Заневский пр., 30 д., 2 корп.