1

digital

Наш лист «Топ-7» стран

для смены налогового резидентства

«Где бенефициару жить хорошо»

AVA Legal

Cross-border legal and financial project-management

Identification No. 28501195/ Company (AVA Legal s.r.o.) is registered in the Commercial Register administered by the City Court in Prague, section C, file no. 146204

www.avlegal.eu

+420776751538

Skype-линия для вопросов: tvastvas1

Критерии рейтинга:

- относительно невысокая ставка подоходного налога и/ или территориальная система налогообложения (* в

таблице приведена номинальная ставка налога, а не эффективная);

- возможность отсрочки уплаты подоходного налога на период реинвестирования дохода до момента

фактической выплаты дохода бенефициару (т.е. отсутствие правил о контролируемых иностранных

компаниях (КИК, CFC), о вмененных дивидендах и других аналогичных правил или относительно лояльный

характер таких правил в сочетании с наличием инструментов отсрочки);

- принципиальная возможность получения вида на жительства в соответствующей стране.

Выборка рейтинга: страны с относительно невысокой ставкой подоходного налога или территориальной

системой налогообложения, с возможностью отсрочки подоходного налогообложения на период

реинвестирования, и возможностью получения вида на жительство, не сопряженной с труднопреодолимыми

сложностями и/ или значительными расходами (напр., мы не включили в рейтинг Андорру и Багамы), и, в

принципе, с достаточно развитой экономической инфраструктурой и возможностью управления бизнесом из

соответствующей страны.

* как и любой рейтинг, настоящий рейтинг в определенной степени является субъективным

** расположение стран в рейтинге обусловлено нашей оценкой налогового администрирования и легкости/

сложности переезда в данную страну и управления глобальным бизнесом из нее

Место Страна Номинальная ставка подоходного налога2 (для резидентов)

1 Гонконг Прогрессивная шкала: 2-17%3

Стандартная ставка: 15%4 (de-facto 0% по незарплатным доходам)

2 Сингапур 20%5 (de-facto 0% по доходам от несингапурских источников)

3 ОАЭ 0

4 Латвия6 24% - применимо к доходу от занятости и ведения бизнеса

1 Во избежание игнорирования запросов, пожалуйста, пишите причину обращения и текст обращения в запросе. 2 Мы не рассматриваем здесь страховые взносы на вознаграждения, получаемые в связи с выполнением трудовых функций или самозанятостью. Мы не рассматриваем страну как место размещения холдинговой компании группы – холдинговое планирование осуществляется в рамках индивидуальных консультаций. 3 Облагаются только определенные виды доходов (квалифицируемый как зарплатный, также пенсии). 4 Облагаются только определенные виды доходов (квалифицируемый как зарплатный, также пенсии). 5 Облагается только определенный доход (от источников в Сингапуре). 6 Действуют определенные антиофшорные нормы.

2

15% - применимо к доходу от прироста капитала (напр., от продажи

акций)

10% - применимо к прочему доходу от капитала (напр., дивиденды)

5 Чешская

Республика

15%7

6 Болгария 10%

7 Филиппины от 5 до 32%8 (de-facto 0% по доходам от нефилиппинских источников)

Вы можете заказать наши платные письменные или устные консультации, направив запрос по почте

vasilieva@avlegal.eu или по Skype: tvastvas, в частности, по следующим вопросам:

- анализ текущей структуры бизнеса и доходов бенефициара, в том числе с точки зрения антиофшорного

законодательства РФ, и подготовка вариантов реструктуризации,

- правовые и налоговые вопросы, связанные с переездом в указанные страны (по вашему желанию мы

можем рассмотреть и другие страны – планирование налогового бремени в виде подоходного налога

возможно и в высоконалоговых странах, напр., в Люксембурге),

- проживание и ведение бизнеса в нескольких странах и комбинирование налоговых статусов в разных

странах,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами (* при смене резидентства

в ряде случае следует пересматривать и перестраивать холдинговую структуру) в связи с переездом.

Наши отдельные реализованные кейсы:

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Гонконг,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Великобританию,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Люксембург,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Латвию,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Чешскую Республику,

- персональное налоговое планирование и реструктуризация владения активами в связи с переездом

бенефициара в Германию.

* * *

7 Есть ряд освобождений. 8 У резидентов-неграждан облагается только определенный доход (от филиппинских источников).