НДФЛ в 2016 году - основные изменения
TRANSCRIPT
Что ждать от НДФЛ в 2016 году?
28 января 2016
b-kontur.ru
ПЛАН ВЕБИНАРА
— Расчет НДФЛ для иностранцев с 2015 года, новые статусы
— Изменения в 2-НДФЛ
— Вычеты: на детей, социальные с 2016 года
— Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года
— 6-НДФЛ
— Письма ФНС
b-kontur.ru
• Новые статусы для отчета 2-НДФЛ
• Учет авансовых платежей работающих по патенту.
НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С 2015 Г.
b-kontur.ru
СТАТУСЫ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДФЛ
1. Резидент РФ;2. Нерезидент; 3. Высококвалифицированный специалист –
нерезидент;4. Участник Гос. программы по оказанию содействия
добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ) - нерезидент;
5. Беженец или получивший временное убежище на территории РФ - нерезидент;
6. Иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента.
b-kontur.ru
УЧЕТ ФИКС. АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙДля временно проживающих, работающих на основании патента.
— Иностранец платит фиксированные авансовые платежи при получении и продлении патента.
— Работодатель отправляет в ИФНС заявление на получение уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога.
— ИФНС выдает работодателю уведомление. Оно действует в рамках отчетного периода (календарного года).
— После получения Уведомления работодатель учитывает авансовые платежи, уплаченные за этот отчетный период при расчете НДФЛ в течение года.
b-kontur.ru
Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ - новая форма, порядок заполнения, формат сведений в электронном виде.
Отчетный период - год.
Срок сдачи отчета за 2015 год - 1 апреля 2016 года.
В случае невозможности удержания налога (справка с признаком 2) – 1 марта 2016 года.
2-НДФЛ
b-kontur.ru
b-kontur.ru
Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС РФ от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@.
ФНС России включила в список проверок формы 2-НДФЛ за 2015 г. контроль на обязательность и корректность ИНН для граждан РФ.
По формату (приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@), реквизит «ИННФЛ» (ИНН в Российской федерации) является необязательным.
Как узнать ИНН сотрудника
При наличии паспортных данных ИНН физического лица можно получить на портале nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на главной странице сайта.
ИНН СОТРУДНИКА – ОБЯЗАТЕЛЕН
b-kontur.ru
b-kontur.ru
Дивиденды резидентам с 2015 облагаются по ставке 13%, должны попадать в 3 раздел вместе с другими доходами, несмотря на отдельный расчет базы и налога.Налог с дивидендов – в общий раздел 5.
ОСОБЕННОСТИ ОТОБРАЖЕНИЯ В 2-НДФЛДИВИДЕНДОВ РЕЗИДЕНТАМ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 13%
b-kontur.ru
ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ В 2016 ГОДУ
Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
— Размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей – 350 тысяч рублей.
— Размер вычетов на ребенка-инвалида:• 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя
и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
• 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
b-kontur.ru
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫФедеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ – внес изменения в 219 ст. 2 части НК РФ
Социальные вычеты могут быть предоставлены работодателем в течение налогового периода:- на обучение, пп. 2 п 1. ст. 219 НК РФ;- на лечение, пп. 3 п 1. ст. 219 НК РФ.
Для предоставления вычета нужно уведомление из ИФНС.
b-kontur.ru
Сроки уплаты НДФЛ с 2016 г.
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2016 года.
Сроки уплаты НДФЛ• не позднее дня, следующего за днем выплаты
налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.;
• не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
b-kontur.ru
6-НДФЛПриказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Сроки:• за 1 квартал 2016 – до 04 мая 2016• за полугодие 2016 – до 01 августа 2016• за 9 месяцев 2016 – до 31 октября 2016• за календарный 2016 год – до 01 апреля 2017 года.
6-НДФЛ сдается электронно, если численность сотрудников компании превышает 25 человек, в противном случае допускается сдача в бумажном виде.
Первый отчетный период - 1 квартал 2016 года.
b-kontur.ru
b-kontur.ru
b-kontur.ru
b-kontur.ru
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 215 января:- начислены отпускные сотруднику 4000 руб.;- удержан НДФЛ с отпускных - 520 руб.;- выплачено на руки 3480 руб.
25 января: - выплачен аванс всем сотрудникам 30000 руб.
1 февраля:- перечислен НДФЛ с отпускных, 520 руб.
10 февраля- начислена зарплата (за минусом аванса, за вторую половину
месяца), 42000 руб.;- удержан НДФЛ со всех сотрудников за месяц – 9360 руб.;- выплачено на руки 32640 руб.
11 февраля- Перечислен НДФЛ с зарплаты за январь, 9360 руб.
b-kontur.ru
b-kontur.ru
ИЗМЕНЕНИЕ ПОЗИЦИИ ИФНС
В письме ФНС России от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869@ - напоминание о выходе обзора Пленума Верховного суда 21 октября 2015 года, в котором судьями были даны разъяснения по практике применения законодательства по НДФЛ.Вместе с тем сообщается, что ряд писем ФНС, которые противоречат судебным решениям, отзываются и не могут в дальнейшем применяться территориальными налоговыми инспекциями.
Всего отозвано 8 писем, среди них:
- Письмо ФНС России от 19 сентября 2012 г.№ ЕД-4-3/15566@ о размере вычета на ребенка-инвалида;
- Письмо ФНС РФ от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@ о предоставлении имущественного вычета.
Проект компании
Успехов!