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  • TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II

    GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

    1a Ctedra

    PROFESOR TITULAR

    Dr. Hugo E. Kaplan

  • TEORA Y TCNICAIMPOSITIVA II

    GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

    1 Ctedra

    PROFESOR TITULAR

    Dr. Hugo E. Kaplan

  • D.R. ERREPAR S.A.Paran 725 - (1017) Buenos Aires - Repblica ArgentinaTel.: 4370-2002Internet: www.errepar.comE-mail: clientes@errepar.com

    ISBN 978-987-01-0931-0

    Queda hecho el depsito que marca la ley 11.723

    Impreso y hecho en la ArgentinaPrinted in Argentina

    Ninguna parte de esta publicacin, incluido el diseo de la tapa, puede ser reproducida, almacenada o transmitida de manera alguna ni por ningn medio, ya sea elctrico, qumico, mecnico, ptico, de grabacin o de fotocopia, sin permiso previo del editor.

    Esta edicin se termin de imprimir en los talleres Sevagraf S.A., Buenos Aires, Repblica Argentina, en el mes de marzo de 2009.

    Kaplan, Hugo EnriqueTeora y Tcnica Impositiva II - 2009 : Gua de Trabajos Prcticos . -1a ed. - Buenos Aires : Errepar, 2009.256 p. ; 28x19 cm.

    ISBN 978-987-01-0931-0

    1. Impuestos. 2. Derecho Tributario. I. TtuloCDD 336.2

  • Se deja expresa constancia de que los docentes de la 1ra

    Ctedra de Teora y Tcnica Impositiva II no percibenhonorarios ni derechos de autor por la elaboracin de lapresente obra.

  • TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA VII

    NDICE

    A. ENCUADRE GENERAL

    1. Introduccin .......................................................................................................... 1

    2. Ubicacin de la asignatura en el currculum de la carrera...................................... 1

    3. Objetivos de la materia.......................................................................................... 2

    4. Contenidos bsicos .............................................................................................. 3

    5. Rol del profesor titular - Aplicacin y control ......................................................... 3

    6. Recomendacin especial ...................................................................................... 3

    B. ENFOQUE CONCEPTUAL

    B.1. Contenido analtico ............................................................................................ 5

    B.2. Bibliografa ......................................................................................................... 13

    2.1. Bibliografa bsica u obligatoria .......................................................................... 13

    2.2. Bibliografa adicional........................................................................................... 20

    C. METODOLOGA Y ESQUEMA COMUNICACIONAL

    C.1. Metodologa de la conduccin del aprendizaje .................................................. 21

    C.2. Metodologa de evaluacin ................................................................................ 23

    C.3. Esquema comunicacional .................................................................................. 25

    Anexo A - Modelo de ficha de antecedentes del alumno........................................ 26

    Parte I - IVA - Monotributo

    Ejercicio N 1 - Impuesto al Valor Agregado - Objeto - Sujeto - Nacimiento del hecho imponible........................................................................................................ 29

    Solucin propuesta al ejercicio N 1.......................................................................... 32

  • VIII GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

    Ejercicio N 2 - Impuesto al Valor Agregado - Dbito fiscal ....................................... 35

    Solucin propuesta al ejercicio N 2.......................................................................... 36

    Ejercicio N 3 - Impuesto al Valor Agregado - Crdito fiscal ...................................... 37

    Solucin propuesta al ejercicio N 3.......................................................................... 39

    Ejercicio N 4 - Impuesto al Valor Agregado - Comisionistas y consignatarios .......... 41

    Solucin propuesta al ejercicio N 4.......................................................................... 42

    Ejercicio N 5 - Impuesto al Valor Agregado - Liquidacin del impuesto.................... 44

    Solucin propuesta al ejercicio N 5.......................................................................... 47

    Ejercicio N 6 - Impuesto al Valor Agregado - Casos a analizar................................. 51

    Solucin propuesta al ejercicio N 6.......................................................................... 53

    Ejercicio N 7 - Impuesto al Valor Agregado - Casos a analizar................................. 55

    Solucin propuesta al ejercicio N 7.......................................................................... 57

    Ejercicio N 8 - Impuesto al Valor Agregado - Obras sobre inmueble propio ............. 59

    Solucin propuesta al ejercicio N 8.......................................................................... 61

    Ejercicio N 9 - Impuesto al Valor Agregado - Liquidacin - Regmenes de retencin y percepcin - Integracin de conceptos - Nivel bsico............................. 63

    Solucin propuesta al ejercicio N 9.......................................................................... 65

    Ejercicio N 10 - Impuesto al Valor Agregado - Regmenes de retencin y percepcin - RG 18/97 y RG 2408 ........................................................................... 68

    Solucin propuesta al ejercicio N 10........................................................................ 70

    Ejercicio N 11 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral ............................... 72

    Solucin propuesta al ejercicio N 11........................................................................ 74

    Ejercicio N 12 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral de IVA .................... 77

    Solucin propuesta al ejercicio N 12........................................................................ 80

    Ejercicio N 13 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral de liquidacin de IVA - Regmenes generales de retencin y percepcin......................................... 84

    Solucin propuesta al ejercicio N 13........................................................................ 93

    Ejercicio N 14 - Impuesto al Valor Agregado - Rgimen simplificado ....................... 102

    Solucin propuesta al ejercicio N 14........................................................................ 103

  • Ejercicio N 15 - Impuesto al Valor Agregado - Rgimen simplificado ....................... 105

    Solucin propuesta al ejercicio N 15........................................................................ 107

    Parte II - Impuestos internos - Ingresos Brutos - Impuesto de sellos

    Ejercicio N 16 - Impuestos internos ......................................................................... 111

    Solucin propuesta al ejercicio N 16........................................................................ 112

    Ejercicio N 17 - Impuestos internos ......................................................................... 113

    Solucin propuesta al ejercicio N 17........................................................................ 114

    Ejercicio N 18 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Contribuyente local............... 117

    Solucin propuesta al ejercicio N 18........................................................................ 120

    Ejercicio N 19 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Atribucin de ingresos............................................................................................... 122

    Solucin propuesta al ejercicio N 19........................................................................ 124

    Ejercicio N 20 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Atribucin de gastos ................................................................................................. 126

    Solucin propuesta al ejercicio N 20........................................................................ 128

    Ejercicio N 21 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Iniciacin y cese de actividades ................................................................................ 130

    Solucin propuesta al ejercicio N 21........................................................................ 131

    Ejercicio N 22 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Liquidacin (segn normas Pacto Federal para cada jurisdiccin) ............................. 133

    Solucin propuesta al ejercicio N 22........................................................................ 136

    Ejercicio N 23 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Regmenes especiales............................................................................................... 139

    Solucin propuesta al ejercicio N 23........................................................................ 141

    Ejercicio N 24 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral ............ 143

    Solucin propuesta al ejercicio N 24........................................................................ 145

    Ejercicio N 25 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral - Regmenes especiales: actividad de construccin..................................................... 147

    Solucin propuesta al ejercicio N 25........................................................................ 150

    TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA IX

  • Ejercicio N 26 - Convenio Multilateral - Artculo 13.................................