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SISTEMA DE
TESORERIA
MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA
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• Manejar ingresos, financiamiento o
crédito público.
• Programar compromisos, obligaciones y
pagos.
•Toda deuda pública externa o interna con
plazo mayor o igual a uno año será
contraída por el T.G.N.
• Las deudas con plazo inferior a un año
serán contraídas por cada entidad
con sujeción a la programación financiera
del T.G.N.
Art. 11vo Ley 1178
Ley SAFCO
Sistema de Tesorería y Crédito Público
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Normas Básicas R.S. 218056
SUBSISTEMAS
1) RECAUDACION DE
RECURSOS
2) ADMINISTRACION
DE RECURSOS
a) Prohibición de Deducción
b) Responsabilidad de
Recaudación
c) Titulares de las Cuentas
Bancarias Fiscales.
Ley SAFCO
Sistema de Tesorería del Estado
a) Unidad de la administración de
ingresos y egresos
b) Programación de flujos
financieros y la ejecución
presupuestaria
c) Registro, ingreso y custodia de
los títulos y valores
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CONCEPTO
Conjunto de principios, normas y procedimientos
vinculados con la efectiva recaudación de
los recursos y pagos de los devengamientos
del Sector Público,
así como la custodia de los títulos y
valores del Sistema de Tesorería del Estado
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OBJETIVOS DE LAS NB-STE
Constituir el marco
general del ST
Establecer las funciones
esenciales del ST
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AMBITO DE APLICACION
Todas las entidades del sector público.
Art. 3º y 4º Ley 1178.
NIVEL NORMATIVO
MINISTERIO DE
HACIENDA Órgano Rector
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NIVEL OPERATIVO
Tesoro General de la Nación
Tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel
departamental
Tesorerías de los gobiernos
municipales
Unidades o servicios de tesorería
del sector público nacional.
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FUNCIONES,ATRIBUCIONES Y
RESPONSABILIDADES DEL
NIVEL OPERATIVO DEL ST
Cumplir y hacer cumplir las normas básicas
Elaborar, emitir y difundir sus
reglamentos específicos y controlar
su aplicación
Implantar registros de las operaciones
financieras para su control
Responsable de la administración
de los recursos públicos MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 8
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COMPONENTES DEL ST
Subsistema de
Recaudación
de Recursos
Subsistema de
Administración
de Recursos
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COMPONENTES DEL ST
Subsistema de
Recaudación
de Recursos
Subsistema de
Administración
de Recursos
Programación de flujos
financieros y la ejecución
presupuestaria .
Registro, ingreso y custodia
De títulos y valores.
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INTERRELACION
Sistema de
Tesorería
del Estado
Sistema de
Programación
de Operaciones
Sistema de
Nacional de
Inversión Pública
Sistema de Adm
Bienes y Servicios
Sistema de
Presupuesto
Sistema de
Crédito Público
Sistema de
Contabilidad
Integrada
Sistema de
Control
Gubernamental
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ORGANO
RECTOR
Difusión de las NB-ST.
Revisar periódicamente
Actualizar y ajustar las NB-ST
INCUMPLIMIENTO DE LA
APLICACIÓN
DIFUSION Y REVISION
Genera responsabilidades. Cap. V
Responsabilidad por la Función Pública, Ley 1178
y DS 23318-A
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SUBSISTEMA DE
RECAUDACION DE
RECURSOS
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RECAUDACION DE
RECURSOS
Recursos del TGN
Recursos de las tesorerías del Poder
Ejecutivo a nivel departamental
Recursos de las tesorerías de los
gobiernos municipales
Recursos de las unidades o servicios
de tesorería del sector público
Conjunto de funciones, actividades y
procedimientos para recaudar
recursos públicos. CONCEPTO
Recursos
Del Sistema
De Tesorería
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Recaudar de los recursos públicos en el
momento de su exigibilidad, para honrar
oportunamente las obligaciones.
Hacer cumplir la recaudación de
recursos públicos.
Antes del ingreso de los recursos del
ST a la tesorería respectiva.
Responsabilidad de las tesorerías,
Art. 6º
Sistema Bancario, cuentas Corrientes Fiscales o caja. Depósito inmediato.
OBJETIVO
FUNCION
PROHIBICION
DE DEDUCCION
RECAUDACION
TITULARIDAD
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SUBSISTEMA DE
ADMINISTRACION
DE RECURSOS
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Conjunto de funciones, actividades y
procedimientos relativos a la unicidad de
la administración de ingresos y egresos
de los recursos públicos, programación
y ejecución de los flujos financieros, y
custodia de los títulos y valores del ST.
Administrar los recursos públicos para
lograr una moderna y más segura
gestión de su manejo, y alcanzar la
administración plena y transparente de
los mismos.
Asignar bajo el principio de unicidad de
caja, los recursos públicos recaudados
CONCEPTO
OBJETIVO
FUNCION
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UNICIDAD DE CAJA
CONCEPTO
Conjunto de procedimientos relativos a
la administración centralizada de los
recursos públicos.
OBJETIVO
FUNCIONES
Administrar eficientemente y facilitar el
control de los movimientos y egresos de
recursos públicos y disminuir los costos
de fondos ociosos
Administración centralizada de los
ingresos y egresos
Intervenir, utilizar y /o congelar saldos
de cuentas fiscales
Realizar la conciliación bancaria MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA
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PROGRAMACION DEL FLUJO
FINANCIERO Y EJECUCION
PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
Actividades y procedimientos relativos a
la elaboración de pronósticos de
ingresos y egresos de recursos públicos,
y al pago de obligaciones efectuada la
percepción.
OBJETIVO
Prever la disponibilidad de liquidez para
el cumplimiento oportuno de las
obligaciones
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FUNCIONES
DE LAS
TESORERÍAS
Elaborar la proyección de los flujos
financieros de ingresos y egresos
Programar, aprobar y asignar cuotas
de pago, en función de las
disponibilidades de liquidez.
Autorizar el giro de cuotas de pago
Procesar el pago de obligaciones
Efectuar el seguimiento y control del
flujo financiero
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MARCO DE LA
PROGRAMACION Para la elaboración de
una proyección de
flujos financieros a
corto plazo.
Proyección c/p agrupaciones relevantes de
ingresos y pagos que revelen los rubros y
partidas mas significativas.
Proyección de un año
Debe ajustarse periódicamente en base a
los flujos financieros y conciliaciones MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 21
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MARCO DE LA
EJECUCION
A través del Sistema
Integrado de
Información Financiera.
Todo ingreso o egreso deberá registrarse en el comprobante correspondiente.
Las cuotas de devengamiento y pago serán programadas, aprobadas y asignadas por la tesorería, en función del saldo presupuestario y proyección de recursos
Se debe contemplar información sobre el objeto del gasto
TGN podrá autorizar debito directo
Solicitud de desembolso por unidad solicitante
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FUNCIONES
Registrar y controlar los títulos y valores ingresados
Velar por las condiciones de seguridad en la impresión de cheques de tesorería, letras, bonos y otros.
Custodiar títulos y valores propios y los adquiridos en el mercado
Prestar servicios de custodia
CONCEPTO Registro, ingreso, custodia y control de
títulos y valores del ST.
CUSTODIA DE TITULOS Y VALORES
OBJETIVO Resguardar los títulos y valores del ST,
asegurando su preservación
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Implantación de la unicidad de
caja en el ST
Implantación gradual
Fases de implantación
Desarrollo de procedimientos y programa de
implantación
Revisión de las cuentas fiscales
Estructuración de fondos por fuentes de
financiamiento
Inicio de operaciones de unicidad de
caja
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Desarrollo de procedimientos y programa
de implantación
Elaboración del Reglamento de Operaciones de
Tesorería para las tesorerías respectivas,
compatibilizadas y evaluadas por el Órgano
Rector
Formulación del Programa de Implantación
de la unicidad de caja en el ST
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Revisión de las cuentas fiscales
Inventario de todas las cuentas fiscales
Verificación de la vigencia de todas las
cuentas fiscales bancarias de las entidades
públicas dependientes de las tesorerías
respectivas
Clasificación de las cuentas fiscales
bancarias según su propósito
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Estructuración de Fondos por Fuentes de
Financiamiento
Recursos generales
Recursos de crédito público y donaciones
Recursos especiales
Recursos de contravalor y fideicomiso
Inicio de operaciones de unicidad de caja Clasificación de las cuentas fiscales
agrupación y cierre gradual de cuentas
fiscales
verificación de balances
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