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RECURSOS FEDERALIZADOS: OBSERVACIONES

RELEVANTES/RECURRENTES

C O N T E N I D O

1. RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

2. OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTES*CONSIDERACIONES

3. SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES

4. ACCIONES POSTERIORES

RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

Ley de Coordinación Fiscal (Capítulo V De los Fondos de Aportaciones Federales)

Artículo 25.- … respecto de la participación de los Estados, Municipios y el Distrito Federal en la recaudación federal participable, se establecen las aportaciones federales, como recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de aportación establece esta Ley, para los Fondos siguientes:

Las disposiciones federales que estipulan las obligaciones de las entidades federativas de rendir cuentas sobre el destino de los recursos federales (Ramo 33), se encuentran establecidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) y en la LCF.

Cumplimiento de obligaciones y destino de los

recursos

Fincamiento de responsabilidades

y/o denuncias penales

Coadyuvará a:

Definir acciones para disminuir la incidencia y recurrencia de las observaciones de auditoría.

Apoyar el control interno dentro los entes fiscalizables.

Orientar la estrategia de revisión/fiscalización del Gasto Federalizado.

Apoyar a los entes fiscalizados al mejor cumplimiento de los objetivos de los fondos y programas.

Diseñar adecuados programas de capacitación y, en general, de desarrollo institucional para las entidades federativas y municipios.

I M P O R T A N C I A

RECURSOS FEDERALES

El Gobierno Federal genera significativos beneficios para la atención de responsabilidades mayoritariamente de desarrollo social para la población de las entidades federativas y municipios.

Problema•Su gestión, resultados, transparencia y rendición de cuentas registran algunas insuficiencias.

Problema•Existe elevada incidencia y recurrencia de las observaciones de revisión y auditoría.

OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTE

S

RECURSOS FEDERALES

Fuente: ASF y EFSL

Recursos que no se vinculan con los

objetivos del fondo PO/PDP

Traspaso de recursos a otros

programas PO/PDP

Irregularidades en remuneraciones al personal PO/PDP

Insuficiente rendición de cuentas

R/ADMVA o PDP

Sub ejercicios (R/ADMVA) o recursos

cuyo destino se desconoce PO/PDP

Falta de consistencia en la documentación

comprobatoria SA/ADMVA.

Pagos improcedentes y/o en exceso PO/PDP

Irregularidades en la ministración de los

recursos (R/ADMVA)y su administración PRAS/ADMVA

Falta de documentación técnica

comprobatoria SA o PRAS/ADMVA o PDP

A (20.0)

B (19.9)

C(16.9)

D (8.2) E (7.1)F (5.3)

G (4.3)

H (18.3)

A. Recursos que no se vinculan con los objetivos del fondo o programa.

B. Falta o inconsistencias en la documentación comprobatoria

C. Pagos improcedentesD. Traspaso de recursos a otros

programas.E. Subejercicios o recursos cuyo destino

se desconoce F. Irregularidades en la ministración de los

recursos a los entes ejecutores, en el ámbito local

G. Irregularidades sobre remuneraciones al personal.

H. Otras irregularidades

GF: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS 2000-2010% DEL TOTAL

Fuente: ASF

IRREGULARIDADES

CONTROL INTERNO Y GENERALES

Carencia o desactualización de manuales, normativa interna o disposiciones legales

Falta de recuperación de anticipos, garantías, seguros, carteras o adeudos

Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes

Falta de sistemas automatizados o deficiencias en su operación

Omisión o reintegro extemporáneo de recursos o intereses a la TESOFE o a las tesorerías estatales

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL

(FAEB)

. • Pago de gastos correspondientes a ejercicios anteriores PO y PRAS/ADMVA

• Pago a trabajadores con plazas no localizadas en los catálogos de puestos. PO/PDP

• Pago de prestaciones, compensaciones, bonos o estímulos estatales no autorizados por la Federación. PO/PDP

• Incompatibilidad de personal por perfil o que desempeña un cargo de elección popular/ Pago a docentes con plaza en diferentes centros de trabajo. PO/PDP

•Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales. PO/PDP

•Pago de compensaciones discrecionales a empleados sin mediar lineamientos, evaluaciones o comprobación que justifique su entrega. PO/PDP

•Pagos otorgados a personal que causó baja de la dependencia o durante la licencia sin goce de sueldo/ Pago a jubilados PO/PDP

•Pago de compensaciones a personal comisionado al sindicato u otras dependencias/Pago a docentes pendientes de ubicar y/o reubicar. PO/PDP

•Pago con cargo a centros de trabajo no financiables con el FAEB (nivel medio superior o áreas no vinculadas con la educación básica o la formación de docentes). PO/PDP

FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)

Mezcla de recursos PRAS/ADMVA

Pago de actualizaciones, recargos y multas por el

entero extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta o de

Cuotas Obrero-Patronales. PO/PDP

Pagos posteriores a la fecha de baja, pago de más en

relación con lo estipulado en los contratos de personal

eventual o falta de contratos, entre otros. PO/PDP

Comisiones sindicales, otorgadas sin

autorización o por personas que carecen de

facultades para ello, y comisiones de personal a otras dependencias.

PO/PDP

• Compensaciones y bonos a mandos medios y superiores de los organismos de salud locales, por importes mayores a los autorizados o sin el sustento normativo. PO/PDP

• Comisiones sindicales, otorgadas sin autorización o por personas que carecen de facultades para ello, y comisiones de personal a otras dependencias. PO/PDP

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

Recursos no entregados, retenidos al municipio o

retrasos en las ministraciones sin los

intereses correspondientes. R/R

Obras y acciones fuera de los rubros establecidos por la

Ley de Coordinación Fiscal. PO/PDP

Falta de operación de obras concluidas/Falta documentación técnica

comprobatoria. PRAS/ADMVA o PDP

Obras y acciones que no benefician a

población en rezago social y pobreza

extrema. PO/PDP

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

Traspasos de recursos a otros

fondos y/o programas PO/PDP

Conceptos pagados no ejecutados

PO/PDP

Vicios ocultos en las obras

PRAS/ADMVA

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)

Obras y acciones que no benefician a población en

rezago social y pobreza extrema./Pago indebido con recursos del fondo

del impuesto local sobre nóminas. PO/PDP

Pagos posteriores a la fecha de baja, pago de más en relación con lo

estipulado en los contratos de personal

eventual o falta de contratos, entre otros.

PO/PDP o ADMVA

Compra de vales de despensa para fin de año

sin la justificación correspondiente. PO/PDP

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL

DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)Irregularidades en la comprobación del gasto SA/ADMVA

Pago de retenciones del ISR, ISSSTE y fondo de ahorro.PO/PDP

Falta de apego a procedimientos de adjudicación en adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA

Pago indebido de compensaciones y liquidaciones. PO/PDP

FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y

DEL DISTRITO FEDERAL (FASP)

• Ejercicio inoportuno de recursos para la prevención de delitos y atención de problemas de inseguridad. R/R

• Falta de resultados positivos en la aplicación de recursos que se reflejen como disminución de delitos. R/R

• Pagos indebidos por concepto de remuneraciones a personal que no realizó las actividades y funciones establecidas en la Mecánica Operativa, de los Ejes de Plataforma México e indicadores de Medición. PO/PDP

• Pagos indebidos de percepciones extraordinarias PO/PDP

• Se aplicaron recursos sin cumplir con los requisitos establecidos en la mecánica operativa del Anexo Técnico Único. PRAS/ADMVA

• Falta de identificación de los bienes adquiridos con recursos del fondo o no cumplen con las especificaciones establecidas en el contrato. SA/ADMVA

• Falta de apego a procedimientos de adjudicación en adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA

OBRA PÚBLICA Falta o inadecuada formalización de contratos, convenios o pedidos Falta de autorización o justificación de las erogaciones Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no

reúne requisitos fiscales Pagos improcedentes o en exceso, diferencia de volumetría de

conceptos estimados Omisión de retenciones o entero de impuestos, cuotas, derechos o

cualquier otra obligación fiscal (5 AL MILLAR) Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías,

seguros, carteras o adeudos Precios unitarios elevados, vicios ocultos, falta de fianzas, etc.

Deficiencias en el procedimiento de contratación o adjudicaciones fuera de norma

Falta o inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos

OBRA PÚBLICA Inadecuada planeación, autorización o programación de la obra Deficiencias en el manejo y control de la bitácora e inadecuada supervisión

de la obra. Falta o deficiencia en la elaboración de finiquitos de contratos de obra o en

la entrega-recepción de las mismas Obra de mala calidad o con vicios ocultos Falta o deficiencias en licencias, constancias de uso del suelo, estudio de

factibilidad, permisos de construcción, manifestación de impacto ambiental y memoria de cálculo estructural

Falta de operación de obras concluidas

DESEMPEÑO Falta o incumplimiento de programas, política pública, proyectos, metas u

objetivos Falta de alineación o congruencia de los objetivos de las políticas públicas,

programas gubernamentales y proyectos evaluados respecto de los objetivos, prioridades y estrategias del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas que se deriven del mismo

Falta de medidas de control, seguimiento y supervisión para evaluar el cumplimiento de programas, política pública, proyectos, metas u objetivos

Falta, insuficiencia o incumplimiento de indicadores estratégicos o de gestión para evaluar la eficacia, eficiencia y economía en el cumplimiento de metas y objetivos

Falta o insuficiencia de una planeación que incluya un diagnóstico y las acciones por realizar en el corto, mediano y largo plazo

Falta de estudios de corto, mediano y largo plazos, que permitan a los entes fiscalizados cuantificar con precisión el universo de la población objetivo del programa, política pública o proyecto implementada por región, entidad federativa, municipio y localidad

Falta de análisis o estudios sobre los impactos sociales, económicos y ambientales registrados en la población objetivo de las políticas públicas, programas gubernamentales o proyectos evaluados, para conocer la satisfacción del ciudadano

Falta de una fortalecida rendición de cuentas

Debilidad de las finanzas locales y elevada dependencia de las transferencias federales. Es un contexto que presiona para que se usen los recursos en fines distintos a los objetivos de los fondos y programas.

Mínimo conocimiento de la normativa de los fondos

Ambigüedad e insuficiencia de la normativa

PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES

Insuficientes capacidades institucionales de los municipios

Reducido avance en la implementación del Presupuesto Basado en Resultados, en relación con el Gasto Federalizado

Insuficiente desarrollo del proceso de participación social en la gestión de los fondos

La gestión y resultados de los fondos y programas no tienen la trasparencia necesaria

Inadecuados sistemas de control interno/ Insuficiente capacidad y asistencia a los municipios

PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES

SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES

• Recursos que no se vinculan con los objetivos del fondo• Traspaso de recursos a otros programas

Observación

• Falta de documentación técnica comprobatoria

Observación

• Pagos improcedentes y/o en exceso

Observación

• Sub ejercicios o recursos cuyo destino se desconoce

Observación

• Falta de documentación técnica comprobatoria

Observación

CONCLUSIÓN

Las cinco principales observaciones identificadas significan

alrededor del 72% del monto total observado al Gasto

Federalizado en el periodo 2000-2010 y presentan alta

recurrencia, por lo que la atención y disminución de su incidencia,

tendría un efecto determinante en la mejoría de la gestión de los

fondos y programas asociados a este gasto, así como el debido

cumplimiento de sus objetivos y metas.

Fuente: ASF

CONSIDERACIONESControl interno a cargo de Contralorías o equivalente

FORTALECER

El control administr

ativo

Potestad del poder legislativo

Dicha atribución mediante la revisión a posteriori.

El control legislativo

Logro de objetivos y metas del GF

Control interno

Visión estratégica

Mejor conocimiento

de la norma

AdministrativaSrias.

Finanzas/Tesorería/

Dir. Administrativas

Adecuado Control Interno y conocimiento de

la norma

Área técnica de

obras públicas

CONSIDERACIONES

• Apego al diseño constitucional y contexto legal vigente.

• Mejora de prácticas y procedimientos administrativos.• Seguimiento para que observaciones detectadas sean oportunamente

corregidas y solventadas.• En pro del aprovechamiento de los recursos públicos y el cumplimiento

de las metas y objetivos.

• Fomentar el control preventivo y no correctivo para evitar• Promoción de responsabilidades administrativas.• Detección de hechos indebidos o ilegales.

• Señalamiento de áreas de opacidad y riesgo.

Correcta aplicación de recursos:* Transparencia.*Debida rendición de Cuentas. * Fiscalización.

Omisión, desconocimiento y opacidad

Acciones posteriores

Fiscalización Superior

Por encima de la aplicación de sanciones e imposición de castigos; sin embargo, el artículo 49 último párrafo señala:

•“Las responsabilidades administrativas, civiles y penales en que incurran los servidores públicos federales o locales por el manejo o aplicación indebidos de los recursos de los Fondos a que se refiere este Capítulo, serán determinadas y sancionadas por las autoridades federales o locales, según corresponda conforme a las etapas a que se refiere este artículo, de conformidad con sus propias legislaciones”.

Art. 49 LCF

Presentación de denuncias

Inicio de

Procedimiento

s de responsabilidad

Facultades/Obligaciones de las

EFSL y la ASF

Dictaminación •El Congreso del Estado instruye al OFS aplicar en lo conducente la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Tlaxcala y la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios

Presentación de denuncias•Desvío de recursos públicos•Falta de documentación comprobatoria de gastos•Ejercicio indebido de funciones•Abuso de autoridad

Procedimientos de Responsabilidad Indemnizatoria

•En términos de lo dispuesto por los artículos del 54 al 59 de la LFS•Deberá ser suficiente para cubrir los daños y perjuicios causados, y se actualizará para efectos de su pago

T L

A X

C A

L A

Fomentar la cultura de la transparencia y rendición de cuentas, implica el reto de ejercerlas. La norma por sí misma no resuelve los problemas, se requiere del compromiso de todos, gobernados y gobernantes, auditores y auditados, para que el cumplimiento de la ley no se de por la sanción, sino por la convicción de que su cumplimiento permite una mejor convivencia, el logro de los objetivos comunes y la satisfacción de las necesidades sociales.

S Í N T E S I S

POR SU ATENCIÓN,MUCHAS GRACIAS