Que es una declaración anualEs el documento oficial con el que un Contribuyente presenta información referente a sus operaciones efectuadas en un tiempo especifico, a través de las formas autorizadas por la SHCP en términos del Articulo 31º del CFF. Se pueden clasificar de acuerdo a la periodicidad, por ejemplo Declaraciones Informativas de Clientes y Proveedores (anual), declaraciones anuales, trimestrales o mensuales, según el carácter de estas tales como las normales y/o complementarias, según el tipo de Contribuyente (Personas Físicas y Personas Morales) y según el impuesto a declarar (ISR>ISR, IMPAC, I.V.A., RETENCIONES). 

Es el tipo de declaracion que en mayoría, las personas físicas y las personas morales están obligadas a presentar esta declaracion donde reporten sus ingresos y gastos de todo un ejercicio fiscal (enero a diciembre).

Que se necesita para presentarla

Constancias de percepciones   y retenciones

Comprobantes de sus deducciones personales (facturas o recibos)

Deducciones relacionadas con la actividad

Libro de ingresos y egresos

Pagos provisionales

Personas físicas con actividades empresariales   del Régimen General

Clave de RFC a 13 y CURP a 18 posiciones

Para presentar su declaración por Internet debe tener su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o puede utilizar su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente, si ya cuenta con ella

En el caso de que le resulte cantidad a cargo y deba pagar por transferencia electrónica de fondos, necesita tener una cuenta bancaria para estos efectos.

El programa DeclaraSAT o DeclaraSAT en línea

La Clave Bancaria Estandarizada (Clabe) a 18 dígitos, para que en caso de obtener saldo a favor y solicitar devolución, se le efectúe el depósito correspondiente. La proporcionan los bancos en los estados de cuenta

Que documentación fiscal se necesita

La(s) constancia(s) de percepciones y retenciones que te debe dar tu patrón, a más tardar en febrero de 2013 (forma fiscal 37 o Anexo 1 de la forma fiscal 30 del programa DIM). 

El sistema Declaración Automática. 

Tu clave de RFC a 13 dígitos y tu CURP a 18 dígitos. 

Firma Electrónica Avanzada  (Fiel) vigente o tu Contraseña (antes CIEC) si vas a presentar tú declaración por internet. 

Número de cuenta para hacer el pago del impuesto por transferencia electrónica de fondos en un banco autorizado, si te resulta cantidad a pagar. 

Si percibisté ingresos por intereses reales y estás obligado a declararlos (cuando los intereses reales son mayores a 100 mil pesos), necesitas la constancia de los intereses pagados que te expide el banco o institución en la que tengas tus inversiones. 

Número de cuenta Clabe (Clave bancaria estandarizada. Número de cuenta compuesto por 18 dígitos que proporcionan los bancos en los estados de cuenta y sirve para efectuar transacciones electrónicas) si te resulta saldo a favor y solicitas la devolución.

Si tu saldo a favor es igual o mayor a 13,970 pesos debes presentar la declaración con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) para que se te efectúe la devolución.

En el caso que presentes tu declaración en papel requieres la forma fiscal 13-A por duplicado, o la forma fiscal 13, si además de salarios percibisté ingresos por enajenación de bienes, por adquisición de bienes e intereses y la suma de todos los ingresos no rebasa de 400,000 pesos.

Que programas se utilizanVersión del sistema DEM (2013) V. 1.5.6 para elaborar y presentar la Declaración Anual de personas morales, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2012 y hasta 2002. También puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidación durante el 2013 para presentar la declaración correspondiente a ese ejercicio.

Versión del sistema DEM V. 1.5.6 provista de un asistente de instalación:

Que procedimiento de envio digital

1.Descargue e instale el programa DeclaraSAT o utilice el programa DeclaraSAT en línea. 

2. Capture sus datos tanto personales como numéricos en el programa.

3. Genere el archivo de su declaración.4. Envíe la declaración  al SAT, utilizando su Firma Electrónica

Avanzada (Fiel) o su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC). Después de enviar la declaración le aparecerá una pantalla confirmando la recepción de la información por parte del SAT. 

El SAT le enviará un acuse de recibo que contiene el número de operación, fecha de presentación y el sello digital. 

o Si su declaración le resultó en ceros o con saldo a favor, aquí termina el procedimiento¡cumplió con su obligación!

o Si le resultó impuesto a cargo, realice el pago en el portal de un banco autorizado, para ello, llene el formato electrónico y realice el pago por transferencia electrónica. Si  está en alguno de los siguientes casos puede pagar en la ventanilla bancaria de los bancos autorizados con la Hoja de ayuda que se genera e imprime desde el programa DelcaraSAT:

Los que perciben ingresos por servicios profesionales (honorarios) o arrendamiento de bienes inmuebles y sus ingresos en el año anterior (2007) hayan sido inferiores a 370,310.00 pesos.

Los que perciben ingresos por actividades empresariales (comerciales, industriales, agropecuarias) en el régimen General o Intermedio  y sus ingresos en el año anterior (2007) hayan sido inferiores a 2,160,130.00 pesos.

Los que percibieron ingresos por salarios de uno dos o más patrones sin importar el monto de dichos ingresos.

Los que percibieron ingresos por salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes y la suma de todos en el año (2008) haya sido inferior a 400,000.00.

Una vez realizado el pago el banco le enviará o entregará un acuse de recibo que debe conservar como comprobante.

Ejemplo de declaración anual

DATOS

De la empresa

· RFC IME801117FN1

· Denominación o razón social Indumex, SA de CV

· Domicilio fiscal Miguel Hidalgo No. 1258 Municipio de Naucalpan, CP 08964

Edo. de México Del representante legal

· Nombre Ana Teresa Méndez Gómez

· RFC MEGA750913V49

· CURP MEGA750913MDFNMN09

Del inventario acumulable a partir de 2005

· Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar actualizadas

al 31 de diciembre de 2004 $523,865

· Monto del inventario final al 31 de diciembre de 2004 $2,835,210

· Monto de las mercancías obsoletas o de lento movimiento al 31 de diciembre

de 2004 $167,738

· Inventario base al 31 de diciembre de 2004 ($2,835,210 - $167,738)

$2,667,472

· Importe de los inventarios al 31 de diciembre de 2011 $2,514,300

· Valor del inventario acumulable conforme al artículo tercero, fracción V de las

disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 $1,542,360

· Acumulaciones de inventario efectuadas en años anteriores a 2011

$1,318,592

· Saldo pendiente por deducir al 1o. de enero de 2005 de los inventarios de

1986 $241,824

· Diferencia positiva que resultó de comparar la suma del costo promedio

mensual de los inventarios de bienes que se importaron directamente en los

últimos cuatro meses del ejercicio fiscal de 2004 contra la del ejercicio fiscal de

2003 (cuando la del ejercicio de 2004 fue mayor a la de 2003) $359,423

· Índice promedio de rotación de inventarios 12.84

· Inventario acumulable en 2011 conforme al artículo tercero, fracción V, de las

disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 $308,472

· Porcentaje de acumulación de inventarios 20%

Otros

· PTU no cobrada en el ejercicio anterior (2010) $0

· Saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31/XII/2010 $520,000

· Saldo de la cuenta de capital de aportación al 31/XII/2010 $25,157,084

· Coeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de enero y febrero

de 2011 0.0184

· Coeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de marzo a

diciembre de 2011 0.0256

· PTU generada en el ejercicio 2010 y pagada en 2011 $719,673

· Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar $0

· Dividendos distribuidos en noviembre de 2011 $800,000

· Se considera que el contribuyente no realiza operaciones con partes

relacionadas