Presentacin de PowerPoint

CONOCIMIENTODE NEGOCIO

VENTAS NETAS

Las ventas netas en el ao 2013 presentaron un incremento en dlares de 21.86% en comparacin al ao anterior. El total facturado en el ao 2012 fue de US$ 77,072,843 y en el 2013 se factur US$ 93,922,993. Las ventas al exterior alcanzaron la cifra de US$70,864,897 (US$ 58,065,864 en el ao 2012). Por otro lado, la facturacin nacional alcanz US$ 23,058,096 (US$ 19,006,979 en el ao 2012 Incluye mercaderas).

Red de VentasMichell tiene una red de ventas en ms de 35 pases alrededor del mundo. Para mayor informacin acerca de nuestros agentes en el extranjero

PRINCIPALES COMPETIDORESDATOSCLCULOSDOCUMENTACINBenchmark escogidoBAI al 31.12.2014Documentar la justificacin de la seleccin para el benchmark escogidoBenchmark saldo:S/.54,355,467.00Ingresar el factor seleccionado10.00%Importancia relativa calculada: 5,435,547 Importancia relativa seleccionada: 5,000,000 Total de errores no corregidos anticipados 500,000 Importancia relativa de desempeo calculada:S/.4,500,000.00Porcentaje que se va a usar como errores claramente triviales5.00%Errores triviales calculadosS/.250,000.00

ActividadesdePlaneamientoGloria tienevariossegmentosRecopilacin y estudio dedocumentacin bsica(incluyendo memorias ycomunicaciones a SMV)EntrevistasVisitaainstalacionesylasobservacinoperacionesdeEntrevistacon elcon laGG yContador GeneralconlasGerenciasde2reas bsicasCONOCIMIENTODE NEGOCIODivisin I - IPCNGRUPO GLORIA - ACTUALMENTEElGrupoGloriaes unconglomeradocapitalesindustrialdeperuanosconformado por empresas conpresencia en Per, Bolivia,Argentina, ColombiaRico.yPuertoPRINCIPALTENEDORA DE ACCIONESEstados Unidos.Suiza Dairy Co.Suiza Fruit Co.Garrido & Compaia INCNeva Plastic Manufacturing Co.PerGloria S.ADeprodeca S.A.C Yura S.A. Cemento Sur S.A.Industrias Cachimayo S.A.C Empresa Agroindustrial Casa Grande S.A.A Complejo Agroindustrial Cartavio S.A.A. Empresa Agrcola Sintuco S.A.Empresa Agrcola Chiquitoy S.A.Centro Papelero SAC Manufactura de papeles y cartones S.A.Trupal S.A. Tableros peruanos S.A.Farmacutica del Pacfico SAC Racionalizacin Empresarial Logstica del pacfico SAC.19/08/2013ColombiaAlgarraba S.A.EcuadorLechera Andina S.A.BoliviaPil Andina S.A.ArgentinaCorporacin Regional deLcteos Argentina S.A.4INFORMACIONGENERAL2.Principales AccionistasRI19/08/20135PRINCIPALESCOMPETIDORESNESTLELAIVEProducciones y DistribucionesAndinas SA19/08/20136ACTIVIDADESENEL PAISGloria se estainternacionalizando.PARTICIPACIN EN EL MERCADOGLORIA ES UNA EMPRESAINTEGRADA19/08/20138MercadoDe Queso7.6%Participacin40.3%MercadoDe Yogurt8.1%Participacin79.9%Mercado De Leche Pasteurizada1.3%Participacin67.5%Mercado De Leche Evaporada6.1%Participacin82.9%Mercado De Leche Industrializada4.9%Participacin79.1%DETERMINACINDELAMATERIALIDAD

DETERMINACION DE MATERIALIDADMATERIALIDADRUBRO2011Utilidad Bruta575,557.00TASA10%IMPORTANCIA RELATIVA CALCULADA57,555.70TASA10%5,755.57IMPORTANCIA RELATIVA DETERMINADO51,800.13TASA5%LIMITE DE ERRORES2,590.01RUBRO20132012Utilidad Bruta575,557.00566,139.00CUENTASSIGNIFICATIVASACTIVOAl 31 de d lciembre deAI1 de enero de2010S/.OOO2011S/.OOO20105/.000NotaACTIVOS CORRI~TESCuentas por cobrar comerciales:18,94832,44830.711Otras cuentas por cobrar6$,1551599518639Gastos pagados por anticipadOTotal activos comentes1,022,738994791959.221ACTIVOS NO CORRIENTESCuentas por cobrar a entidades130,437107,978120,2757relacionadas32,88536,6922,5238Otras cuentas por cobrar5.5501,310.1154.4331.179781'1.8641 045.417Activos intangiblesTotal activos no comentes2.269.3362040.2082.202.519Propiedades, planta y eq upc 11 1,085,832 934,243 832.723Inversiones nnancieras 10 77,870 84,138 77,870Existencias 9 424.347 406,575 274,751Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 7 78,056 120,446 211,496- Terceros 6 142,703 135,234 145.153- Entidades relacionadas 7 187.669 246.954 210,900Efecfivo y aquivaleme de efectivo 89,580 78,586 101.404MATERIALIDAD ES S/. 57,555.70PASIVO Y PATRIMONIO NETOAl 31 de diciembre20115/.000de2010S/.OOOAI1 de enero de2010S/.OOONotaPASIVOS CORRIENTESCuentas por pagar comerciales37,9908,5505,5237747,2971,10524,118- Entidades relacionadasCuentas por pagar a entidades relacicnadesPasivos por impuestos a las ganancias49,1135,8955,263Tolal pasivos corrientes516.698459,3'16348,806PASIVOS NO CORRIENTEScuemae por pagar cornaroaesPasivos por impuestos 3 las ganancias diferidas72787957t59535594539Totel peslvos no corrientes416,664437,142465,996Total pasivoS96 58814802933,361..17PATRIMONIOCapllill socialAcciones de Inversin Reserva legal Resultados acumutados Tolal patrimonio255,04326.16451.1791,002,7861,335,974255,84326,16451,179972,8751,306081255,84326,16451,179892,2201,225,4062,269,332,?,g2,:illlZJP.i~ZQ8Obligaciones financieras 12 321,309 342,603 3n,312Otras cuentas por pagar 14 132.174 93.314 68539- Terceros 13 206,194 229,398 124.714Obligaciones financieras 12 126,267 64,084 95,282MATERIALIDAD ES S/. 57,555.70Por el ao terminadoel 31de2011S/.OOOdiciembrede2010S/.OOONota18Ventas de serviciosTotal de ingresos de actvleades ordmarias36,4162,566,412275032,290,381Costo de lientas19(1.990,855){1,724,242}566,139Utilidad bruta575,557Gastos de operacin:Otros ingresos operativosOtros gastos operavosUtilidad operatlva226,589(S,091}298,8748,110297,540Otros ingresos (gastos):Dlvtdendos recibidos Ingresos financieros Gastos financieros34,6288,039 (26,924)24515,9!!S10232427,455 (26,815)5,482~~~,S7S)Diferencia de cambio,netaUtilidad antes de Impuesto a las ganancias283,664314,862226117Utilidad neta y resultado integral del ejercicio195,09927Utilidad bsica por accin en nuevos soles0.6920.802Gasto por impuesto a las ganancias 25 (88,565) (88.745)Gastos de admmistracln 21 (95,271) (86,352)Gastos de lienta y dlstnbucin 20 (190,856) (182,411)Ventas de bienes 18 2,529,996 2,262,878MATERIALIDAD ES S/. 57,555.70ANLISISDEINDICADORESFINANCIEROSSe aprecia una bsqueda de mejoraoperacional REVISINANALTICACUENTAS SIGNIFICATIVASGLORIA SABalance general al 31.12.2011 (Cifras expresadas en miles desoles)Materialidad57555.7Saldo al31.12.11ExcedeMaterialid ad?Alto Vol.transac.?Transacc. complejas?Juiciossignific.?OtrosfactoresRiesgoinherenteTipo de ctaSignific.Efectivo y Equivalentes al Efectivo89,580.00SiSiNoNoNoALTOXCuentas por Cobrar Comerciales(neto)330,372.00SiSiNoNoNoALTOXOtras Cuentas por Cobrar (neto)30,711.00NoSiNoNoNoBAJOCuentas por Cobrar a EntidadesRelacionadas78,056.00SiNoNoNoNoALTOXInventarios424,347.00SiSiSiSiSiALTOXGastos Pagados por Anticipado6,155.00NoNoNoNoNoBAJOOtros Activos Financieros77,870.00SiSiSiNoNoALTOXOtras Cuentas por Cobrar32,885.00NoSiNoNoNoBAJOCuentas por Cobrar a EntidadesRelacionadas107,978.00SiNoNoNoNoALTOXPropiedades, Planta y Equipo(neto)1,085,832.00SiNoSiSiSiALTOXActivos Intangibles (neto)5,550.00NoNoSiSiSiBAJOCUENTAS SIGNIFICATIVASGLORIA SABalance general al 31.12.2011 (Cifras expresadas en miles desoles)Materialidad57555.7Saldo al31.12.2012ExcedeMaterialid ad?Alto Vol.transac.?Transacc. complejas?Juiciossignific.?OtrosfactoresRiesgoinherenteTipo de ctaSignific.Otros Pasivos Financieros126,267.00244,184.00132,174.008,550.005,523.00321,309.0095,355.00255,843.0026,164.0051,179.001,002,788.00SiNOSISiSiALTOXCuentas por Pagar ComercialesSiSiNoNoNoALTOXOtras Cuentas por PagarSiSiNoNoNoALTOXCuentas por Pagar a EntidadesRelacionadasNoSiNoNoNoBAJOPasivos por Impuestos a lasGananciasNoNoSiNoNoBAJOOtros Pasivos FinancierosSiNoSiSiSiALTOXPasivos por Impuestos a lasGanancias DiferidosSiNoSiNoNoBAJOXCapital EmitidoSiNoNoNoNoBAJOAcciones de InversinNoNoNoNoNoBAJOOtras Reservas de CapitalNoNoNoNoNoBAJOResultados AcumuladosSiNoNoNoNoBAJOCUENTAS SIGNIFICATIVASGLORIA SABalance general al 31.12.2011(Cifras expresadas en miles de soles)Materialidad57555.7Saldo al31.12.2012ExcedeMaterialida d?Alto Vol. transac.?Transacc. complejas?Juicios signific.?Otros factoresRiesgo inherenteTipo de ctaSignific.Ventas Netas de Bienes2,529,996.00SiSiNoNoSiALTOXPrestacin de Servicios36,416.00NoSiNoNoNoALTOTotal de Ingresos de ActividadesOrdinarias2,566,412.00Costo de Ventas-1,990,855.00SiSiSiNoSiBAJOXGanancia (Prdida) Bruta575,557.00Gastos de Ventas y Distribucin-190,856.00SiSiNoNoSiALTOXGastos de Administracin-95,271.00SiSiNoNoNoBAJOXOtros Ingresos Operativos8,110.00NoNoNoNoNoBAJOOtros Gastos Operativos0.00NoNoNoNoNoBAJOGanancia (Prdida) Operativa297,540.00Ingresos Financieros7,457.00NoNoSiNoNoBAJOGastos Financieros-26,815.00NoNoSiSiSiBAJODiferencias de Cambio neto5,482.00NoSiNoNoNoBAJOResultado antes de Impuesto a lasGanancias283,664.00Gasto por Impuesto a las Ganancias-88,565.00SiNoSiNoNoBAJOXGanancia (Prdida) Neta deOperaciones Continuadas195,099.00Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio195,099.00MATRIZ DEEJECUCIN22Matriz de EjecucinSaldo de CuentaRevelacinTransaccin//RiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraLosfondosnodesonla estnEfectivo.89.598 MMExistencia,integridad,montoderechosvaluacin,correcto,Confirmacin a Bancos,Arqueos demovimiento,posteriores.propiedadempresafondos,Anlisisdelpagososeguimientodesujetos a restriccin ono se registren todosVerificacin aritmtica de los fondos de cajay bancos y el cotejo con los libros auxiliarespresentacin y revelacinlosingresos/contablesy/oadministrativos,desembolsos.periodificacin de intereses. (Estar atento aPrstamosficticios./ Anticiposficticios,Retiros / pagos de los socios. anlisis de lascuentas de ingresos. Pagos/Devolucionessimulados a acreedores.Mercaderas:424.347 MMInventariosenvariosExistencia,integridad,montoderechosvaluacin,correcto,InventarioFsico,recalculo,anlisis delmovimiento de inventarios, cotejo con losalmacenes propios y deterceros.inadecuada,Valoracinprocesolibrosauxiliarescontablesy/oCostodeventaspresentacin y revelacinadministrativos, evaluacin de deterioro deactivos, recalculo.Revisar los ingresos en kilos de la materia prima principal (leche fresca), en especial de los productores informales.Revisar el costo de produccin1,990,855 MMproductivo (perecibles)Determinar el costo deproduccin y costo deventasMatriz de EjecucinSaldodeCuenta/RiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraRevelacin / TransaccinCuentas por cobrarSi los saldosrealmente representanexisteny deudasExistencia,ocurrencia,derechosCircularizar,seguimientodeComercialesMM ComercialesTerceros:142cobranzas posteriores, verificarintegridad, valuacin,compensacionesporlegtimas a favor de lamontopresentacinrevelacincorrecto,yoperaciones intercompaias,cotejo con los libros auxiliarescontables y/o administrativosRelacionados: 187 MMOCxC Relacionadas: CP78MM LP 107 MMempresa y puedenrecuperadosrazonablemente .serInversiones: 107.98 MMExistencia,derechosCircularizacinintegridad, valuacin,montopresentacin revelacincorrecto,y23Matrizde EjecucinSaldodeCuenta/RiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraRevelacin / TransaccinVerificar si existe un file dePropiedad,PlantayLosactivosnoseExistencia, derechos,integridad, valuacin,activo.Solicitar unlistadoEquipo: 1,085 MMreconozcanoportunamente,, oactualizadodeactivo fijoquemontopresentacin revelacincorrecto,ydetallado portemconsuse sigan considerandorespectiva depreciacin. Verificar si se hace inventario fsico peridico y se compara con los registros. Realizar elmovimiento contable del libroactivosdeterioradaspartidasmayor.Verificarladocumentacin sustentatoria de las adiciones del periodo. Comprobar aplicacin del tipode cambio.Comparar que lastasas de depreciacin aplicadas son uniformes con relacin delejercicio apropiadas.anteriorRevisarson laexistencia fsica de los activoscomprados durante el ejercicio.Revisar indicios de deterioro .24Matrizde EjecucinSaldodeCuenta/RiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraRevelacin / TransaccinObligaciones Financieras:Existencia,obligaciones, ocurrencia,integridad, valuacin,Circularizar, periodificacin deintereses, recalculo, cotejo con los libros auxiliares contables y/o administrativosquelossaldossonde126MM,Cuentaspormostradosprovenientespagar Terceros: 206 MM,Otras cuentas por Pagar:operaciones ciertas132MM, Obligacionesmontopresentacinrevelacincorrecto,yFinancieras: 321MMPasivo por IRD: 95 MMPasivosreconocidosExistencia,obligaciones, valuacin,Verificar los PPTTdel IRD pasivodelcluclocorrectamente.montocorrecto, presentaciny revelacin25Matriz de EjecucinSaldodeCuenta/RiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraRevelacin / TransaccinRevisar las salidas del KardexIngresos ventas:MM2,529,996Que noreconozcaningresosExistencia, derechos,integridad, valuacin,quecorrespondanaventastodoslosrealizadas,identificandoordinarios orealizadas.gananciasmontopresentacin revelacincorrecto,ysalidas de mercaderias sustento.sinQue se hayan reducidoRevisarlasfechasdelaslosingresosporexportaciones incoterms.en funcin a losajustes o descuentos.Revisarlospreciosde losproductos delas lineas massignificativas en ventas.Revisarlos descuentosybonificaciones otorgados .2627Matriz deEjecucinSaldo de Cuenta /Revelacin / TransaccinRiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraQuelosgastosalGasto de ventaY distribucin190,856 MMVeracidad, integridad,valuacin, montocorrecto,presentacin yrevelacinRevisar si los gastos handevengado en el ejercicio.Revisar los gastos porconcepto de publicidad.Revisar si existen gastoscorporativos correspondientea distribuidores.correspondanejercicio.Quelosgastosconstituyan costos .Queentreguendonacionesenforma de publicidadQuelosgastosalGastos de administracin95.271 MMVeracidad, integridad,valuacin, montocorrecto,presentacin yrevelacinRevisar si los gastos handevengado en el ejercicio.Revisar los gastos porservicios.Revisar si existen gastoscorporativos respecto a losedificios donde funcionan lasempresas.correspondanejercicio.Quelosgastosconstituyan costos .Quelosgastospertenezcanala28Matriz deEjecucinSaldo de Cuenta /Revelacin / TransaccinRiesgosAseveracionesProcedimientos de AuditoraGasto por impuesto aganancias:88,565 MMlasEn la determinacindel Impuesto a la rentaIntegridadexposicinAnalizar el balance general ydeterminar las diferenciasentre la base financiera y labase tributaria.Revisar las diferenciastemporales y temporariasRevisar las adiciones ydeducciones