SIKLUS PENDAPATANSIKLUS PENDAPATAN• Fia Rahma

105020301111006• Muwachidatul Ummah

105020301111027• Yeni Puri Rahayu

105020301111030• Ervilah

105020301111032

CC

#

R E V E N U E C Y C L E(S U B S Y S T E M )

S a les O rd e r

B illin g / A cco u n tsR ece iv ab le

C ash R ece ip ts /C o llec tio n s

S h ip p in g

1

6

4 /5

3

C red it / C u s to m erS erv ice

2

#

Revenue Cycle DatabasesRevenue Cycle Databases

• Master file Pelanggan Piutang Persediaan

• Transaksi dan Open Document Files

Pesanan penjualan Faktur penjualan Penerimaan kas

• File lainnya– File pengiriman data

dan harga referensi– File referensi kredit

(mungkin tidak diperlukan)

– File penjual (mungkin master file)

– File rekap penjualan– File rekap penerimaan

kas– File laporan piutang

#

DFD of Sales Order Process

#

Sales Order Process Flowchart

#

Sales Order Process Flowchart

#

Proses Manual : Sales OrderProses Manual : Sales Order

• Dimulai dengan pemesanan oleh pelanggan– Departemen penjualan mencatat rincian penting pada

formulir order penjualan.• Disahkan melalui persetujuan kredit oleh departemen kredit.• Informasi penjualan diserahkan ke:

• Bag. Penagihan, Bag. Gudang, dan Bag. Pengiriman • Barang diambil dari Gudang dan dikirim ke Pengiriman.

– Catatan stok disesuaikan.• Barang, slip kemasan, dan tagihan disiapkan oleh bag.

Pengiriman dan dikirim ke pelanggan.– Pengiriman menyatukan barang dagangan yang diterima

dari Gudang dengan informasi penjualan pada slip pengepakan.

• Informasi pengiriman dikirim ke Penagihan.• Penagihan mengkompilasi dan menyatukan fakta yang relevan

dan masalah faktur ke pelanggan dan update jurnal penjualan. Informasi ditransfer ke: bag. Pitutang dan bag. Pengontrol persediaan

#

• Bag. A / R mencatat informasi dalam akun pelanggan dalam buku besar akun piutang usaha.

• bag. Pengontrol persediaan menyesuaikan buku besar pembantu persediaan.

• Penagihan, A / kontrol R, dan Inventarisasi menyampaikan ringkasan informasi ke General Ledger dept, yang kemudian menyatukan data ini dan posting ke akun pengendali dalam G / L.

• Dilakukan penjurnalan sbb:Inventarisasi-Control DR

Retur dan Potongan Penjualan DRHarga Pokok Penjualan

CRPiutang-Control CR

Proses Manual : Sales OrderProses Manual : Sales Order

#

DFD of Sales Returns

#

Sales Returns Flowchart

#

DFD of Cash Receipts Processes

#

Cash Receipts Flowchart

#

Proses Manual : Penerimaan KasProses Manual : Penerimaan Kas• Cek dr pelanggan diterimaCek dr pelanggan diterima

– Seorang petugas ruang surat menyiapkan prelist kas dan mengirimkan prelist dan cek untuk Penerimaan Kas.

– Prelist kas juga dikirim ke A / R dan pengontrol.• Penerimaan KasPenerimaan Kas:

– memverifikasi akurasi dan kelengkapan pemeriksaanupdate jurnal penerimaan kas

– menyiapkan slip setoran– mempersiapkan jurnal bukti untuk mengirim ke G / L

• Posting ke buku besar pembantu piutang.– Secara berkala, ringkasan dari postingan dikirim ke G / L.

• G / L departemen:– menyatukan voucher jurnal dari Penerimaan Kas dengan

ringkasan dari A / R• Pengontrolan rekonsiliasi dengan rekening bank.

#

Summary of Internal Controls

#

Pengontrolan ; OtorisasiPengontrolan ; Otorisasi

• Otorisasi transaksi (dokumentasi) harus terjadi sehingga hanya transaksi yang valid diproses.

• Dalam siklus pendapatan, otorisasi harus dilakukan jika:– penjualan dilakukan secara kredit (otorisasi)– pengembalian dana tunai diminta (otorisasi)– posting pembayaran tunai diterima ke account

pelanggan (tunai pra-daftar)

#

Pengontrolan ; Pemisahan FungsiPengontrolan ; Pemisahan Fungsi

Terdapat tiga aturan dalam pemisahan fungsiTerdapat tiga aturan dalam pemisahan fungsi1.Otorisasi transaksi harus terpisah dari proses transaksi.2.Pemeliharaan Aset harus terpisah dari pencatatannya.3.Organisasi harus terstruktur dg baik utk menghindari penipuan yg melibatkan dua atau lebih individu.Sales Order ProcessingSales Order Processing

Otorisasi kredit terpisah dari proses SOPengontrol persediaan terpisah dari gudangPengontrol BB. Pembantu piutang terpisah dr BB.

piutangKas Penerimaan PengolahanKas Penerimaan Pengolahan

Penerima kas terpisah dari pencatatan akuntansiPengontrol BB. Pembantu penerimaan kas terpisah

dr BB. Kas

#

Pengontrolan ; SupervisiPengontrolan ; Supervisi

• Sering digunakan ketika tidak bisa memberlakukan pemisahan tugas yang tepat.

• Pengawasan karyawan berfungsi sebagai pencegah tindakan tidak jujur dan sangat penting dalam bagian surat-surat.

#

Pengontrolan ; pencatatan Pengontrolan ; pencatatan akuntansiakuntansi

• Bila jejak audit dipelihara dengan baik, sangat mudah untuk melacak transaksi melalui sistem dan menemukan di mana dan kapan kesalahan dibuat:– pra-nomor dokumen sumber– jurnal khusus– buku besar pembantu perusahaan– buku besar– file

#

Pengontrolan ; kontrol Pengontrolan ; kontrol aksesakses

• Akses terhadap aset dan informasi (catatan akuntansi) harus dibatasi.

• Dalam siklus pendapatan, aset yang dilindungi adalah kas dan persediaan dan akses ke catatan seperti piutang buku pembantu dan jurnal kas harus dibatasi.

#

Pengontrolan ; verifikasi Pengontrolan ; verifikasi independenindependen

• Prosedur fisik serta pencatatan harus independen dan ditinjau pada berbagai titik dalam sistem untuk memeriksa akurasi dan kelengkapan:– memverifikasi pengiriman barang dikirim dari

gudang benar jenis dan kuantitasnya– gudang menyesuaikan slip pengeluaran barang

dan slip pengepakan– penagihan menyesuaikan pemberitahuan

pengiriman dengan faktur penjualan– buku besar menyesuaikan jurnal voucher dari

penagihan, kontrol persediaan, penerimaan kas, dan piutang

#

Mengotomasi Siklus PendapatanMengotomasi Siklus Pendapatan

• Otorisasi dan akses data dapat dilakukan melalui layar komputer.

• Ada penurunan jumlah kertas.• Jurnal manual dan buku besar diubah ke

file transaksi disk• Input adalah masih biasanya dari dokumen

hard copy dan kemuadian melalui satu atau lebih proses komputerisasi.

• Proses menyimpan data dalam file elektronik (tape atau disk) atau mempersiapkan data dalam bentuk laporan hardcopy.

#

Pengotomatisan siklus Pengotomatisan siklus pendapatanpendapatan

• Program siklus pendapatan dapat meliputi:– format layar untuk mengumpulkan data– Mengedit cek melalui data yang dimasukkan– Instruksi untuk memproses dan menyimpan

data– Prosedur keamanan (password atau ID

pengguna)– Langkah-langkah untuk menghasilkan dan

menampilkan output• Untuk memahami file, harus mempertimbangkan

desain catatan dan tata letakdesain catatan dan tata letak.• Dokumen-dokumen dan file yang digunakan

sebagai sumber input harus berisi data yang diperlukan untuk menghasilkan laporan output.

#

Sistem Akuntansi TerkomputerisasiSistem Akuntansi Terkomputerisasi

• Teknologi CBAS dapat dilihat sebagai sebuah rangkaian dari:

• otomatisasiotomatisasi - menggunakan teknologi untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas

• rekayasa ulang rekayasa ulang - menggunakan teknologi untuk merestrukturisasi proses bisnis dan organisasi perusahaan

#

Example: Automated Batch Sales

#

Reengineering Sales Order Reengineering Sales Order Processing Using Real-Time Processing Using Real-Time

TechnologyTechnology• Prosedur manual dan dokumen fisik diganti dengan

koneksi komputer interaktif.• Real-time diguanakan pd input dan output, walau

beberapa file induk masih menggunakan batch.– Real-time - masuknya pesanan pelanggan,

cetakan pelepasan saham, slip kemasan ; update dari file kredit, file persediaan, penjualan, dll.

– Batch - cetakan faktur, update dari order penjualan tertutup (jurnal), rekening buku besar rekening kontrol piutang dan umum

#

Real-time Sales Order

#

Keuntungan dari Real-Time Keuntungan dari Real-Time ProcessingProcessing

• Siklus kas perusahaan akan lebih pendek karena dikuuranginya waktu antara tanggal order dan tanggal penagihan

• Manajemen persediaan yang lebih baik dapat meningkatkan keunggulan kompetitif

• Minimalisasi kesalahan, mengurangi kesalahan dlm hal perbedaan item yg dikirim dan diorder

• Mengurangi jumlah dokumen kertas mahal dan biaya penyimpanan

#

Rekayasa Ulang ; Penerimaan kasRekayasa Ulang ; Penerimaan kas

• Bag. Penyimpanan berkas sering menjadi sasaran bagi rekayasa ulang

• Perusahaan mengirim pelanggan mereka amplop pra-cetak dan jumlah yg harus dibayar.

• Setelah diterima, ini amplop di-scan untuk menyediakan prosedur kontrol terhadap pencurian.

• Mesin yang membuka amplop, memindai jumlah yg harus dibayar dan cek, dan memisahkan cek.

• Kecerdasan buatan dapat digunakan untuk membaca tulisan tangan, seperti jumlah pengiriman uang dan tanda tangan.

#

Automated Cash Receipts

#

PointPoint pada sistem penjualan pada sistem penjualan

• Sistem titik penjualan digunakan secara ekstensif dalam perusahaan ritel. Ex: Pelanggan mengambil persediaan dari rak dan membawa mereka ke kasir.

• Petugas itu memindai kode produk universal (UPC). Sistem POS terhubung ke file persediaan, dimana harga dan deskripsi yang akan diambil.Tingkat persediaan yang diperbarui dan menyusun ulang kebutuhan segera dapat dideteksi.

• Sistem ini menghitung jumlah kewajiban. Pembayaran, baik kartu tunai, cek, ATM atau kredit dalam banyak kasus.– Tidak ada piutang

• Jika cek, ATM atau kartu kredit yang digunakan, link on-line untuk menerima persetujuan yang diperlukan.

• Pada akhir hari atau shift kasir, uang dan penerimaan dalam laci disesuaikan dengan pita mendaftar kas internal atau print out dari database komputer.– Kekurangan atau kelebihan kas harus dicatat

#

Computerized POS

#

Reengineering Using EDIReengineering Using EDI

• EDI membantu untuk mempercepat transaksi.• Komputer:

– menentukan persediaan yang diperlukan– memilih pemasok dengan siapa bisnis memiliki

perjanjian bisnis formal– cepat deal dengan komputer pemasok dan

tempat pesanan• Pertukaran tersebut benar-benar otomatis.

– Tidak ada campur tangan manusia atau manajemen

#

EDI System

PurchasesSystem

EDI TranslationSoftware

EDI TranslationSoftware

Communications Software

Communications Software

OtherMailbox

OtherMailbox

CompanyA’s mailbox

CompanyB’s mailbox

Sales OrderSystem

ApplicationSoftware

ApplicationSoftware

Direct Connection

VAN

Company A Company B

#

Reengineering Using the InternetReengineering Using the Internet

• Biasanya, tidak ada kesepakatan bisnis formal seperti yang dilakukan dalam EDI.

• Sebagian besar pesanan yang dibuat dengan kartu kredit.

• Terutama dilakukan dengan sistem e-mail, dan dengan demikian waktu penyelesaian diperlukan– Agen cerdas diperlukan untuk menghilangkan

jeda waktu.• Keamanan dan kontrol atas data merupakan

masalah dengan transaksi Internet.

#

Pertimbangan Pertimbangan CBAS ControlCBAS Control

• Otorisasi - secara real-time sistem, kewenangan yang otomatis– Aturan keputusan terprogram harus diawasi secara

ketat.• Pemisahan Fungsi - konsolidasi tugas oleh komputer

adalah umum– Lindungi program komputer– Coding, pengolahan, dan pemeliharaan harus

dipisahkan.• Pengawasan - dalam sistem POS, tape internal kasir atau

database adalah bentuk tambah pengawasan• Akses Kontrol - catatan magnet yang rentan terhadap

kedua paparan resmi dan tidak sah dan harus dilindungi– Harus memiliki aksesibilitas file yang terbatas– Harus menjaga dan memantau program komputer

#

• Pencatatan Akuntansi- sisanya pada keandalan dan keamanan data digital yang tersimpanAkuntan harus skeptis mengenai akurasi dari hard copy cetakan.– Backup - sistem perlu memastikan bahwa

backup dari semua file terus disimpan• Verifikasi Independen - mengkonsolidasikan tugas

akuntansi di bawah satu program komputer dapat menghapus kontrol tradisional verifikasi independen. Untuk mengatasi masalah ini:– melakukan bets balancing kontrol setelah tiap

kali menjakankannya– menghasilkan laporan manajemen dan

ringkasan untuk pengguna akhir untuk ditinjau

CBAS Control Considerations

#

Sistem akuntansi berbasis PCSistem akuntansi berbasis PC

• Digunakan oleh perusahaan kecil dan beberapa perusahaan besar yang terdesentralisasi

• Memungkinkan individu satu atau beberapa untuk melakukan fungsi akuntansi secara keseluruhan

• Kebanyakan sistem dibagi menjadi modul yg dikontrol oleh program berbasis menu:– buku besar– pengendalian persediaan– daftar gaji– pengeluaran kas– pembelian dan hutang– penerimaan kas– order penjualan

#

PC Control IssuesPC Control Issues

• Pemisahan Tugas cenderung tidak memadai dan harus dikompensasi

dengan peningkatan pengawasan, laporan manajemen rinci, dan verifikasi independen sesering mungkin

• Access Controlakses kontrol untuk data yang disimpan di komputer

cenderung menjadi lemah; metode seperti enkripsi dan penguncian perangkat disk harus digunakan

• Catatan Akuntansi Kegagalan disk pd komputer menyebabkan kerugian

data, metode backup eksternal perlu diterapkan untuk memungkinkan pemulihan data

TERIMA KASIHTERIMA KASIH