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Sistema SAT detector de mercancias subvaluadasTRANSCRIPT
Subvaluación
Diciembre 2011
La subvaluación, es una modalidad del contrabando técnico, que se presenta al declarar
en la importación un valor en aduana menor al realmente pagado por la mercancía,
disminuyendo así la base gravable con el objeto de pagar menos contribuciones.
Puede presentarse bajo los siguientes esquemas de operación:
Venta de
mercancías
para
exportar a
México
a • Se paga el valor real al
proveedor y se alteran
los documentos.
• Se realiza la importación
declarando un valor
inferior anexando la
documentación falsa o
alterada.
bSe factura en el
extranjero con valor
reducido, pagando al
proveedor la diferencia
entre el valor real y el
asentado en la factura.
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Efectos de la subvaluación
• Competencia desleal con otros
importadores.
• Daño a la industria nacional.
• Pérdida de empleos.
• Bajo nivel de inversión.
• Omisión de contribuciones.
• Daño al Fisco Federal.
• Crecimiento de mercado informal.
• Incremento generalizado del esquema
Prevalidador
Medidas
de
transición
Sistema de
análisis de
operaciones
Precios
mínimos
Con el objeto de facilitar el comercio legítimo es que se
trabaja desde el prevalidador.
El 11 de diciembre se eliminan las medidas de
transición impuestas a China, por lo que se espera un
incremento en al importación de dichos productos.
Es necesario contar con un sistema que permita
identificar y parametrizar de manera automática, las
operaciones que puedan embargarse y aquellas que
representen un riesgo.
Se establecerán conjuntamente con los sectores
considerando el valor de insumos.
Predespacho Despacho Postdespacho
• Alertas y datos de
referencia para
verificar precios.
• Intercambio de
información constante
con pre validadores.
Implementar en coordinación con los sectores industriales un
esquema que facilite el combate e inhiba la práctica de
subvaluación de mercancías, mediante la inclusión de precios
mínimos de “alerta” en los prevalidadores.
• Análisis de valor
• Verificación física de
la mercancía.
• Embargo precautorio
de la mercancía.
• Auditorías.
• Créditos
determinados.
Los sectores
envían al SAT
precios de
referencia
El SAT valida la metodología y los precios.
El Agente Aduanal (AA) transmite el pedimento al pre-validador.
El prevalidador identifica precios menores a los de alerta
Los pre-validadoresidentifican
operaciones
Si el pedimento tiene precios mayores
El prevalidador envía al SAT pedimento
El AA solicita documentación soporte al contribuyente
El contribuyente entrega la documentación soporte
El AA envía el pedimento al prevalidador.
El AA ajusta valor o captura ID de valor correcto y envía al prevalidador.
El prevalidador envíapedimento al validador del SAT
El SAT genera y envía acuse/ firma electrónica.
El SAT almacena operaciones por debajo del precio
Nuevo intento
Fin
Inicio
Crear conciencia de riesgo.
Aumentar los valores mínimos de los productos sensibles.
Identificar desde la prevalidación las operaciones por debajo de
precios mínimos.
Automatizar la comparación de operaciones similares y la detección
de modificaciones de valor.
Coparticipación del sector privado (sectores y agentes aduanales).
Identificar actos potenciales de fiscalización.
Incrementar la recaudación
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Combate actual a la subvaluación
• Auditoría Integral de impuestos internos y comercio
exterior para :
Verificar y conciliar la documentación aduanera contra
los registros contables y fiscales
Validar transferencias o pagos.
Corroborar deducciones e ingresos(clientes y
proveedores).
• Identificar el flujo de dinero en el pago de la mercancía.
Detectar a los involucrados (socios, representantes
legales, accionistas), en el esquema de defraudación
• De manera conjunta con la Procuraduría General de la
República, integrar procedimientos penales.