planeje para saber.... nívea cordeiro irineu sousa cordeiro

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Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

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Page 1: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Planeje para Saber....

Nívea CordeiroIrineu Sousa Cordeiro

Page 2: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

O Plano EconômicoO Plano Econômico

O Plano Econômico será utilizado para: Demonstrar a viabilidade do

negócio Para implantar....

expandir .... ou

reforçar operacionalmente a empresa.

Page 3: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Page 4: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Viabilidade

Page 5: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Viabilidade

Rentabilidade

Page 6: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Viabilidade

Rentabilidade Prazo de Retorno

Page 7: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Viabilidade

Lucratividade

Rentabilidade Prazo de Retorno

Page 8: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

PlanejamentoEconômico

Viabilidade

Ponto deEquilíbrioLucratividade

Rentabilidade Prazo de Retorno

Page 9: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Mas.......Como Fazer???

Page 10: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Análise EconômicaAnálise Econômica

Notável - Charme & Elegância

Page 11: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Vimos até então….

Page 12: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

 

Sub-total "a"

Page 13: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

   

Sub-total "a"

Page 14: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

   

Sub-total "a"

Page 15: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

 

   

Sub-total "a"

Page 16: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00 

   

Sub-total "a"

Page 17: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00 

   

Sub-total "a" 92.000,00

Page 18: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS

PRÉ-OPERACIONAIS

Page 19: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

   

Sub-total “b"

Page 20: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

   

Sub-total “b"

Page 21: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

   

Sub-total “b"

Page 22: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Sub-total “b"

Page 23: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Sub-total “b"

Page 24: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00   

Sub-total “b"

Page 25: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00    

Sub-total “b" 72.600,00

Page 26: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

ESTIMATIVA DO CAPITAL DE GIRO

Page 27: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

   

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

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Receitas

TOTAL DE RECEITAS 185.000,00

PLANILHA DE RECEITAS - MENSALPRODUTO /SERVIÇO VALORES

Venda de mercadorias 185.000,00

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O cálculo das Despesas Fixas

Page 30: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

1

Qte.21111

PLANILHAS ACESSÓRIAS

MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00Caixa 750,00 750,00Total dos Salários R$ 4.850,00

Page 31: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

1

Qte.21111

75,00%ENCARGOS SOCIAIS R$ 3.637,50

Caixa 750,00 750,00Total dos Salários R$ 4.850,00

Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00

Vendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00

MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS

FUNÇÃO Salário Valor Total

Page 32: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 33: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50

Page 34: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

Page 35: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Honorários Contábeis 867,00

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 36: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários (20%) 1.373,40

Page 37: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

SAAE/COPASA (água) 60,00

Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 38: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 39: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Telefone (fixo e celular) 500,00

SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 40: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 3.000,00

SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

Page 41: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Depreciação 0,00

Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 3.000,00

Page 42: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,0015.000,00 20,00% 3.000,00

2.000,00 -5.000,00 10,00% 500,00

92.000,00

Veículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00Máquinas e Equipamentos 250,00SoftwarePlacas e Letreiros 41,67

TOTAL...................... 1.208,34

Page 43: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Depreciação 1.208,34

Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 3.000,00

Page 44: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00

Page 45: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00

Page 46: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00

Page 47: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00

Page 48: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00

Page 49: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00

Page 50: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00

Page 51: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00

Page 52: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00

Page 53: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40

Page 54: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00

Page 55: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00

Page 56: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00

Page 57: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00

Sub-total 25.204,64

Page 58: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00

Sub-total 25.204,64Outros (3% sobre os itens acima) 756,14

Page 59: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Outros (3% sobre os itens acima) 756,14TOTAL DAS DESPESAS FIXAS 25.960,78

Sub-total 25.204,64

Segurança Patrimonial 70,00

Seguros 50,00Internet 100,00

Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40

Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00

Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00

Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00

Page 60: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 61: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00

Page 62: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais- 75% 4.162,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 63: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Royalties 2.682,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

Page 64: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos ????

Page 65: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

15,00% 14.800,009,00% 22.200,00

18,00% 107.300,00

PIS 1.202,50COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00CSL 1.998,00ICMS 19.314,00

TOTAL 30.284,50

Page 66: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Royalties 2.682,50Tributos 30.284,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 67: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Sub-total 149.979,50

Royalties 2.682,50Tributos 30.284,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 68: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39Sub-total 149.979,50

Royalties 2.682,50Tributos 30.284,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 69: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39TOTAL 154.478,89

Sub-total 149.979,50

Royalties 2.682,50Tributos 30.284,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Page 70: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Hoje vamos calcular os Resultados Operacionais

Page 71: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Page 72: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Page 73: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Page 74: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Page 75: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Page 76: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00

Page 77: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

Page 78: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

   

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Page 79: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Page 80: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

Page 81: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)

O que é o CICLO FINANCEIRO?

Page 82: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo Operacional

É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.

Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.

Corresponde a uma reserva inicial de caixa.

Page 83: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo Operacional

Para calcular a necessidade líquida de capital de giro é preciso conhecer os prazos médios de vendas, compras e estocagem.

Essas informações podem ser pesquisadas junto a concorrentes e fornecedores e serão utilizadas na apuração do caixa mínimo, isso porque nas vendas financiamos os clientes por meio dos prazos concedidos e somos financiados pelos fornecedores por meio dos prazos para pagamento negociados.

Page 84: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo Operacional

Exemplo:

1 º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas

É a média do prazo de financiamento a clientes, ou seja, do prazo concedido aos clientes para que estes efetuem o pagamento do que compraram.

Page 85: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Prazo médio de vendas

(%) x No. de dias = Média Ponderada em dias

A vista 20% x 0 = 0

A prazo (1) 45% x 30 = 13,5

A prazo (2) 30% x 60 = 18

A prazo (3) 5% x 90 = 4,5

A prazo (4) - x - = -

Prazo médio total........................................... 36 dias

Page 86: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

No exemplo retro, para a política de vendas da empresa, estimou-se que:

20% das vendas serão à vista;45% das vendas com 30 dias;30% das vendas com 60 dias e5% das vendas com 90 dias.

Page 87: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Para calcularmos a média ponderada dos prazos de vendas, basta multiplicarmos o percentual das vendas pelo número de dias que serão concedidos aos clientes.

Exemplo: 45 x 30 = 1.350 : 100 = 13,50.

O resultado acima indica que em média a empresa leva 36 dias para receber suas vendas a prazo (PMR = 36 dias)

Page 88: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Page 89: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Page 90: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Page 91: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Ciclo OperacionalP M R = 36 dias

Page 92: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras (pagamento)

Segue a mesma lógica do item anterior, porém devemos calcular o prazo médio dado pelos fornecedores para o pagamento dos produtos e serviços adquiridos.

Page 93: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Prazo médio de

pagamentos

(%) x No. de dias = Média Ponderada em dias

a vista 20% x 0 = 0

a prazo (1) 50% x 30 = 15

a prazo (2) 20% x 28 = 5,60

a prazo (3) 10% x 45 = 4,50

a prazo (4) - x - = -

Prazo médio total........................................... 25 dias

Page 94: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Partindo da premissa que 20% das compras são realizadas à vista, 50% em 30 dias etc.

Novamente devemos ponderar os prazos, multiplicando o percentual do volume de compras pelos prazos médios concedidos pelos diversos fornecedores.

Nessa situação a empresa tem aproximadamente 25 dias para o pagamento de seus débitos (PMP = 25 dias)

Page 95: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Page 96: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Pagam

ento

Page 97: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Page 98: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Page 99: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroP M P = 25 dias

Page 100: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Estoques Cálculo do prazo médio de estoques

É o prazo médio de PERMANÊNCIA da matéria prima ou das mercadorias nos estoques da empresa.

Abrange desde a data em que é feito o pedido ao fornecedor até o momento em que os produtos são vendidos.

Lembre-se de que um prazo maior de permanência das mercadorias em estoque irá gerar uma necessidade maior de capital de giro.

Page 101: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Necessidade média de estoques

Número de dias

20 dias

Page 102: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Page 103: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Page 104: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo Econômico P M E = 20 dias

Page 105: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias (Ciclo Financeiro)

Recursos da empresa fora do seu caixaNúmero de

dias

1. Contas a Receber (prazo médio de vendas) 36 dias

2. Estoques (prazo médio de estoque) 20 dias

Subtotal 1 (item 1 + 2) 56 dias

Recursos de terceiros no caixa da empresa

3. Fornecedores (prazo médio de compras) 25 dias

Subtotal 2 25 dias

Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias (Ciclo Financeiro) (Subtotal 1 – Subtotal 2)

31 dias

Page 106: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 107: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando:PME = 20 dias

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 108: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando:PME = 20 dias

PMR = 36 dias

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 109: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando:PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 110: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando:PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 111: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando:PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

Típico do

Comércio

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Page 112: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

Page 113: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

C F = 5 + 30 - 45

CF = - 10 dias

Page 114: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

C F = 5 + 30 - 45

CF = - 10 dias

Típico das grandes

Redes Varejistas

Page 115: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

P O S I T I V O

• Necessidade de recursos

• Buscar o autofinanciamento

• Recorrer a financiamento de capital de giro

Page 116: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Page 117: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

Page 118: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Page 119: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 25.960,78 + 154.478,89 x 31 dias 30 dias

Page 120: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 25.960,78 + 154.478,89 x 31 dias 30 dias

CMO = 186.454,33

Page 121: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Cálculo do Estoque para 12 dias

Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00

Page 122: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Cálculo do Estoque para 12 dias

Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20

dias

Page 123: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Cálculo do Estoque para 12 dias

Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20

dias

NE = CMV : 30 x PME

Page 124: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Cálculo do Estoque para 12 dias

Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20

dias

NE = CMV : 30 x PME

107.300,00 : 30 dias x 20 dias

= R$ 71.533,33

Page 125: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Page 126: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33

Necessidade de Estoque 71.533,33

TOTAL.................................... 257.987,66

Page 127: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Investimentos Inicial

Investimento Fixo 92.000,00

Inv.Pré-Operacionais 72.600,00Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Page 128: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de Resultado

Page 129: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de Resultado Lucratividade

Determina a parcela das receitas operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do

negócio

Page 130: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de Resultado

LucratividadeDetermina a parcela das receitas

operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio

Lucratividade = Lucro Líquido x 100

Receita

L = 4.560,33 x 100 = 2,47% a.m.

185.000,00

Page 131: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos

recursos totais investidos no

empreendimento.

Indicadores de Resultado

Page 132: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de Resultado

Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos

totais investidos no empreendimento.

Rentabilidade = Lucro Líquido x 100

Investimento Total

R = 4.560,33 x 100 = 1,08% a.m

422.587,66

Page 133: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de ResultadoPrazo de Retorno do

Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos

aplicados no empreendimento.

É o inverso da rentabilidade.

Page 134: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de ResultadoPrazo de Retorno do

InvestimentoIndica o tempo de

recuperação dos recursos aplicados no

empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido

P.R.I = 422.587,66 = 92,67 meses 4.560,33

Ou aproximadamente 7 anos

Page 135: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de Resultado

Ponto de EquilíbrioIndica o nível de vendas em que os

custos totais da empresa se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até

aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

Page 136: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Indicadores de ResultadoPonto de Equilíbrio

Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas

receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o

lucro.

P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição

P.E. = 25.960,78 x 185.000,00

30.521,11

= R$ 157.358,11

Page 137: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Investimentos Inicial

Indicadores de Resultado

Lucratividade 2,47%Rentabilidade 1,08%PRI 92,67 mesesPonto de Equilíbrio 157.358,11

Investimento Fixo 92.000,00

Inv.Pré-Operacionais 72.600,00Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Page 138: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….

–Qual a sua opinião?

Page 139: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

“ Todos os empresários, à medida que a empresa cresce, trocam a função técnica pela de gerenciamento. Essa regra não terá nenhuma exceção, se o dono quiser manter sua liderança, ser capaz de tomar as decisões estratégicas.”

Page 140: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Para encerrar….

Page 141: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

O Vendedor de Extintores

Page 142: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Aquele vendedor excepcional foi pedir emprego numa fábrica de extintores.

- Tente me vender um extintor - disse-lhe o gerente durante a entrevista.

- Pois não!

Page 143: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

Caro cliente, nós somos a maior fábrica de extintores do mundo e os nossos produtos têm cem anos de garantia...

Page 144: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

- Pra que eu vou querer cem anos de garantia - interrompe-lhe o gerente.

- Daqui a cem anos estarei morto!

Page 145: Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro

- Tudo bem, mas e no caso do senhor ir para o inferno?

Heim?!? Heim?!?