municipio de isidro fabela

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Isidro Fabela

Municipio 3

Organismo Descentralizado DIF 95

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 149

Ixtapaluca

Municipio 193


Organismo Descentralizado Operador de Agua 427

Ixtapan de la Sal

Municipio 525


Organismo Descentralizado Operador de Agua 661

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 715

ÍNDICE

IS

IDR

O FA

BE

LA

Municipio de Isidro Fabela

“Entre las Tierras”

MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA


5

PÁGINA

Presentación 7

Cumplimiento Financiero 11

Evaluación de Programas 55

Resultado de la Fiscalización 87

CONTENIDO



7

“El Municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del

Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad

establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la

administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México.

El Municipio de Isidro Fabela se establece el 2 de marzo de 1824.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 colonias, 3 ejidos, 2

rancherías 10 llanos y una cabecera municipal denominada “Tlazala de Fabela” con

categoría política de ciudad.

El Municipio de Isidro Fabela, enclavado en el bosque del Estado de México, tiene

como característica fundamental su riqueza natural, que tiene la posibilidad de ser

utilizada en función de los habitantes fabelenses.

Consta de una superficie de 91.46 Km2, limita al norte con el Municipio de Nicolás

Romero, al este con Atizapan de Zaragoza, al sur con los Municipios de Jilotzingo y al

oeste con Otzolotepec, Temoaya y Jiquipilco.

El Municipio de Isidro Fabela cuenta con 10,308 habitantes de acuerdo a los resultados

del Censo Nacional de Población que registra el INEGI.

* FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Isidro Fabela

PRESENTACIÓN


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8

FUENTE: Consejo de la Investigación Y Evaluación de la Política Social.

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por

conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados

correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA

Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los

recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.

AUDITORÍA DE OBRA Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido

planeadas, programadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas, pagadas y terminadas

estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México, Libro

Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones legales

aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de

2012.

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA



Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capítulo

6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con

las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (undécima edición 2012), así como a las disposiciones jurídicas,

financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.

Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la

eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía

en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la

imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con

apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;

asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.



11

CUMPLIMIENTO FINANCIERO



13

CUENTA PÚBLICA

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de

Isidro Fabela, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de

México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es

responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados

atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentadas por el ente.

La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

AUDITORÍA DE OBRA

En la auditoría practicada al período que comprende del 1 de enero de 2012 al 31 de

diciembre de 2012 se detectó un universo de 27 obras, con una inversión ejercida de

23,841.5 miles de pesos.

Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión

ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 11

obras.

ALCANCE DE LA REVISIÓN



1 1235 010 002 0009 009 PAGIM 2011 100% 100% 731.6

2 1236 010 002 0009 007

PAGIM 2011 100% 100% 1,010.0

3 1236 010 002 0010 002

FEFOM 2012 100% 100% 3,649.5

4 1236 010 002 0011 001

FEFOM 2012 100% 100% 2,274.9

5 1235 010 001 0011 001

FEFOM 2012 100% 100% 2,340.2

6 1235 010 001 0011 002

FEFOM 2012 100% 100% 1,754.1

7 1236 010 001 0010 001

FEFOM 2012 100% 100% 797.3

8 1235 010 001 0002 128

FEFOM 2012 100% 100% 623.9

9 1235 010 002 0002 027 FISM 2012 100% 100% 1,561.3

101236 010 002

0012 001 FOPAEDAPIE 100% 100% 300.0

11 1236 010 002 0013 001

GIS 2010 100% 100% 5,888.4

20,931.2

87.8%

* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS

INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)

EJERCIDO 23,841.5

No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de

InversiónAvance Físico

Avance Financiero

Importe Ejercido (Miles de Pesos)

INVERSIÓN FISCALIZADA

% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO

Introducción de red de conducción de agua potable delmanantial de Gorondani al tanque de almacenamiento, ylíneas de distribución a los puntos de consumo de lalocalidad Endenguido (primera etapa).

Adquisición de terreno y construcción de la unidaddeportiva.

Construcción de segunda etapa de unidad deportiva.

Adquisición de predio para la construcción de sala delectura.

Construcción de guarniciones y banquetas en corredorMonte Alto, tercera etapa.

Ampliación y remodelación del palacio municipal (segundaetapa) (obra en proceso).

Construcción de drenaje y losas de concreto en corredorMonte Alto.

Trabajos complementarios para el mercado municipal.

Construcción de pavimento hidráulico en Camino Real.

Introducción de red de conducción de agua potable delmanantial de Gorondani al tanque de almacenamiento, ylíneas de distribución a los puntos de consumo de lalocalidad Endenguido (segunda etapa).

Trabajos complementarios para la unidad deportiva.

CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR



15

Introducción de red de conducción de agua potable del manantial de Gorondani al

tanque de almacenamiento, y líneas de distribución a los puntos de consumo de la

localidad de Endeguido, primera etapa.

Introducción de red de conducción de agua potable del manantial de Gorondani al

tanque de almacenamiento, y líneas de distribución a los puntos de consumo de la

localidad de Endeguido, segunda etapa.



En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 20,931.2 miles de pesos y

representa el 87.8% respecto a la inversión total por el importe de 23,841.5 miles de

pesos reportado en 2012.

19,000.0

19,500.0

20,000.0

20,500.0

21,000.0

21,500.0

22,000.0

22,500.0

23,000.0

23,500.0

24,000.0

Inversión Universo Inversión Fiscalizada23,841.5 20,931.2

INVERSIÓN EJERCIDA

100.0%

87.8%




17

CUENTA PÚBLICA

1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la

Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de

diciembre.

2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:

Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México.

Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.

Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más

patrimonio.

El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se

determina en el Estado de Actividades Comparativo.

La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.

Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de

financiamiento.

El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a

corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.

El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con

el reporte del informe anual de construcciones en proceso.

La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

concilien con el reporte de altas y bajas.

3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del

dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así

como de ejercicios anteriores.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS



4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de

registro e integración presupuestaria.

5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:

Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México.

Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de

egresos ejercido.

Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,

Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las

Gacetas del Gobierno del Estado de México.

6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por

decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén

debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo

registrado por la Entidad Municipal.

7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los

ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio

y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.

8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que

el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos

hayan contado con suficiencia presupuestal.

9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al

total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente

registrados.

11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.

12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del

impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio

2011 y el aviso de 2012.



19

13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al

tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios

otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los

ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

15. Verificar que el Municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su

presupuesto de egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de

acuerdo con el decreto de creación.

16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva

municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la

Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.

17. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de

desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.

AUDITORÍA DE OBRA

PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:

Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Isidro Fabela, México,

mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 13 de febrero de 2013, estando presentes

los servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2013-2015 del

Ayuntamiento de Isidro Fabela, México.

Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las

mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el

listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Desarrollo Urbano,

Obras y Servicios Públicos de la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su

caso aclarada al grupo auditor, listado mediante el cual se realizaron las verificaciones

preliminares de 27 obras y se determinó la relación de obras y servicios relacionados a

fiscalizar.



Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el

análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,

actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la

normatividad establecida y vigente.

Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo

referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así

como la calidad en la ejecución de las obras.

PARA DETERMINAR LA EFICACIA:

Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el

programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos

establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las

obras ejecutadas.

PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:

Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,

asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra

pública y servicio relacionado con la misma.

ANÁLISIS FINANCIERO

Se llevó a cabo la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de

la entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios

y pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2012.



21


mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado

de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso

aclarada al grupo auditor.

Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una

auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la

aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información

que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de

Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros

Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no

expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Isidro Fabela; sino

un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos

anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.

Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la

fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de

Isidro Fabela, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de

los procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la

fiscalización

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración

municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,

contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de

los Estados Financieros.



El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una

organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los

objetivos institucionales.

Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo

responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la

orientación preventiva de la administración.

El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que

genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la

información financiera y operativa, así como a la actuación de los servidores públicos.

Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y

aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de

control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,

emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la

entidad.

El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología

del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el

año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de

auditores internos, contadores, administradores y otros.

METODOLOGÍA

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO



El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una

responsabilidad de la administración de Municipal.

La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a

una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico

y permanente.

Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o

irregularidades y estos sean detectados oportunamente.

Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:

1. Ambiente de Control.

Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y

Autoridad y Responsabilidad.

2. Identificación de Riesgos.

Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el

cumplimiento normativo.

3. Actividades de Control.

Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la

participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.

4. Información y Comunicación.

a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el

registro de la información.

b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y

confiabilidad de la misma.

c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de

comunicación.

5. Supervisión.

Evalúa la verificación, actualización y evaluación.



La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;

que se califica conforme a lo siguiente:

El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la

Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo

informando a la Entidad fiscalizable mediante acta circunstanciada de inicio de

auditoría, la fecha, hora y nombres de los servidores públicos que participaron en la

aplicación. El cuestionario de Control Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la

Entidad, mediante entrevista directa a los servidores públicos. Para evaluar la veracidad

de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de cumplimiento.

La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad

fiscalizable los riesgos en sus procesos.

CALIFICACIÓN FINAL

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO

“S.C.I.”

ESTADO DEL CONTROL INTERNO

BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE

MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR

ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO

OBJETIVO



Rango

Puntaje Asignado

por Elemento

Puntaje Máximo Esperado

Estado Actual

Calificación Componente

Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO

Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y

Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO

Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO

Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO

Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO

Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y

Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 700-1,000 ALTO

Fuentes de la Información 0-100 BAJO

Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO

Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO

Tipos de Comunicación 0-100 BAJO

Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO

Medios de Comunicación 201-300 ALTO

Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO

Evaluación 401-700 ALTO

CALIFICACIÓN FINAL

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"

SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL

BAJO 0 – 18001,684 CONTROL INTERNO

DEFICIENTEMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400

COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL

ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN

COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de Control 234 1,500 234

COMPONENTE 2. RIESGOS

Identificación de Riesgos 640 1,300 640

Características de la Información 87 300

250Calidad de la Información

Actividades de Control 375 1,000 375

COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Supervisión 185 700 185

67 300

Gestión de la Comunicación 96 300

COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN



FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA

Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización

Autoridad y Responsabilidad

Ausencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta, implementando políticas que prevengan conflictosde interés.

Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.

Emitir, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización y Procedimientos,definiendo claramente la delegación de autoridad y responsabilidad.

Falta de una estructura organizacional acorde con lasatribuciones conferidas.

Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, así como lasáreas y personal suficiente para el logro de las mismas.

Faltan mecanismos que aseguren la contratación óptima delpersonal municipal.

Establecer instructivos de trabajo para la elaboración de perfiles de puestos, evaluaciones del personalantes de su contratación, programas de capacitación continuos y evaluación del desempeño del personal.

Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos Cumplimiento Normativo

Ausencia de Manuales para determinar la fuente definanciamiento a aplicar en la ejecución de las obras y/oacciones.

Implementar Manuales de Procedimientos en apego a las Leyes, reglas de operación y convenios.

Ausencia de controles para evitar la transferencia de recursosentre fondos y programas.

Apegarse a los programas del gasto autorizados y establecer políticas para evitar transferencias entrefondos.

Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.

Elaborar instructivos de trabajo que detallen las etapas de los procesos de adjudicación.

Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.

Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.

Falta de controles en el pago de nómina. Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.

Falta de controles en el cálculo y pago de las obligacionesfiscales y las aportaciones.

Establecer un calendario de pagos, contar con un área específica y/o responsable, así como realizarconciliaciones con la CAEM, ISSEMYM, CONAGUA y demás instituciones con las que se efectúen pagos,con la finalidad de hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma.

Fallas en el cumplimiento de la normatividad en la aplicación delos recursos.

Capacitar al personal encargado del manejo y aplicación de los recursos, para dar cumplimiento a lanormatividad que los rige. Así mismo, establecer procedimientos y responsabilidades referentes a laautorización, control, seguimiento de los recursos y verificación del cumplimiento normativo.

No se encuentran identificadas las zonas y grupos másvulnerables del municipio.

Elaborar su Plan de Desarrollo, Presupuestos y Programa anual de obras, con base en las publicacionesdel CONEVAL o CIEPS.

Falta de supervisión y conciliación de las obras ejecutadasentre la Dirección de Obras Públicas y Tesorería Municipal.

Establecer procedimientos para la supervisión y conciliación de las obras ejecutadas.



CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO




Actividades de Control Implementación de Actividades de Control

Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo

Falta de identificación de riesgos que afectan la operación delos recursos públicos, en las distintas unidades administrativas.

Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos (COSO).

Falta de controles que aseguren la conformación y operaciónde los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia.

Integrar comités ciudadanos para garantizar la participación de los habitantes en el seguimiento y vigilanciade la ejecución de obras. Así mismo, implementar estrategias de capacitación, evaluación y seguimiento desus actividades.

Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información

Calidad de la Información ContenidoOportunidad

Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación

Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación

Falta de actualización del personal en materia de lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable, así mismo, implementar controles para verificar las operacionescontables realizadas y el cumplimiento normativo.

Falta de conciliación contable presupuestal. Establecer procedimientos para la aplicación de conciliaciones, indicando tiempos y medidas decorrección.

Falta de políticas y procedimientos para favorecer unacomunicación efectiva entre áreas.

Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa, oportunay constructiva en el desarrollo de las actividades de las áreas.

Supervisión Verificación

ActualizaciónEvaluación

Fallas en la supervisión para evaluar las operaciones; lasfunciones y responsabilidades del personal; así como losresultados alcanzados por los fondos y programas.

Promover las revisiones periódicas de los procedimientos que representen un mayor riesgo. Así mismo,establecer los mecanismos para evaluar el cumplimiento normativo y resultados alcanzados en la ejecuciónde los fondos y programas.






La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual

cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de

sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye

en la transparencia y rendición de cuentas.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como

su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan

los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y

se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos

Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos

Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

FINANCIERO



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

IMPUESTOS 1,244.1 1,244.1Predial 1,012.0 1,012.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 165.6 165.6

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 1.5 1.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 8.0 8.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 57.0 57.0

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 245.8 245.8

DERECHOS 663.6 663.6

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

302.2 302.2

Del Registro Civil 96.1 96.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 68.9 68.9Otros Derechos 196.4 196.4

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 100.3 100.3

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 3,117.1 2,542.2 410.0 6,069.3

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 50,951.7 50,951.7

INGRESOS FEDERALES: 32,816.3 32,816.3 Participaciones Federales 25,773.3 25,773.3 FISM 2,175.3 2,175.3 FORTAMUNDF 4,631.5 4,631.5 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 236.2 236.2

INGRESOS ESTATALES: 18,135.4 18,135.4Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 6,283.5 6,283.5FEFOM 11,851.9 11,851.9Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios

TOTAL 56,322.6 2,542.2 410.0 NOTA 1 59,274.8

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA


(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE

INGRESOS RECAUDADA

MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

Servicios Personales 27,047.0 3,360.8 332.5 30,740.2

Materiales y Suministros 2,193.6 196.1 20.8 2,410.5

Servicios Generales 3,132.9 190.0 10.6 3,333.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,064.0 3,064.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 72.7 18.2 90.9

Inversión Pública 15,844.1 15,844.1

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública

TOTAL 51,354.3 3,746.9 382.1 NOTA 1 55,483.3


(Miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL

DEPORTE


AGUA

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.

% % %IMPUESTOS 1,174.3 1,168.4 1,168.4 1,244.1 75.7 6.5 69.8 5.9

Predial 995.6 859.2 859.2 1,012.0 152.8 17.8 16.4 1.6 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 176.8 237.1 237.1 165.6 - 71.5 - 30.2 - 11.2 - 6.3

Sobre Conjuntos Urbanos 0.2 0.2 - 0.2 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 1.5 1.5 1.5 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.4 71.9 71.9 8.0 - 63.9 - 88.9 7.6 1,900.0 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 57.0 57.0 57.0

CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 160.4 245.8 245.8 85.4 53.2

DERECHOS 628.3 644.8 644.8 663.6 18.8 2.9 35.3 5.6


345.3 301.0 301.0 302.2 1.2 0.4 - 43.1 - 12.5

Del Registro Civil 69.1 79.3 79.3 96.1 16.8 21.2 27.0 39.1 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 41.1 61.1 61.1 68.9 7.8 12.7 27.8 67.6 Otros Derechos 172.8 203.3 203.3 196.4 - 6.9 - 3.4 23.6 13.7

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 90.7 56.2 56.2 100.3 44.1 78.6 9.6 10.6

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 22.0 49.5 49.5 3,117.1 3,067.6 6,193.5 3,095.1 14,068.6



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 53,643.5 60,224.5 60,224.5 50,951.7 - 9,272.8 - 15.4 - 2,691.8 - 5.0

INGRESOS FEDERALES: 34,747.1 45,866.7 45,866.7 32,816.3 - 13,050.4 - 28.5 - 1,930.8 - 5.6 Participaciones Federales 24,719.1 36,601.7 36,601.7 25,773.3 - 10,828.4 - 29.6 1,054.2 4.3 FISM 4,625.0 3,791.0 3,791.0 2,175.3 - 1,615.7 - 42.6 - 2,449.7 - 53.0 FORTAMUNDF 3,684.1 4,631.3 4,631.3 4,631.5 0.2 0.0 947.4 25.7 Remanentes de Ramo 33 377.8 377.8 - 377.8 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,718.9 465.0 465.0 236.2 - 228.8 - 49.2 - 1,482.7 - 86.3

INGRESOS ESTATALES: 18,896.4 14,357.8 14,357.8 18,135.4 3,777.6 26.3 - 761.0 - 4.0 Participaciones Estatales 870.8 1,167.6 1,167.6 - 1,167.6 - 100.0 - 870.8 - 100.0 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 1,190.2 1,190.2 - 1,190.2 - 100.0 GIS 6,912.5 12,000.0 12,000.0 6,283.5 - 5,716.5 - 47.6 - 629.0 - 9.1 FEFOM 11,113.1 11,851.9 11,851.9 738.8 6.6 Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 128.8 3,270.5 3,270.5 - 3,270.5 - 100.0 - 128.8 - 100.0

Ingresos Financieros 70.5 70.5 - 70.5 - 100.0 Ingresos Extraordinarios 3,200.0 3,200.0 - 3,200.0 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 128.8 - 128.8 - 100.0

TOTAL 55,848.0 65,413.9 65,413.9 56,322.6 - 9,091.3 - 13.9 474.6 0.8

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011

LEY DE INGRESOS ESTIMADA

2012

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2012

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2012


VARIACIÓN

PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 9.5 por

ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el.57.9

por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder

incrementar los ingresos propios.

Ingresos Propios 9.5%

Participaciones Federales 45.8%

FISM 3.9%

FORTAMUNDF 8.2%

Otros Rec.Federales 0.4%

GIS 11.2%

FEFOM 21.0%


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012




PRESUPUESTO DE EGRESOS

COMPROMETIDO (A)

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 108.9 2,535.8 2,644.7 Materiales y Suministros 25.8 25.8 683.5 683.5 Servicios Generales 44.8 44.8 8.7 528.2 536.9 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32.7 15.9 48.6 22.3 22.3




Deuda Pública

TOTAL 32.7 2,439.5 2,472.2 117.6 3,769.8 3,887.4

MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF

APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012




NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del

Ingreso.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Impuestos

Derechos

Contribuciones de Mejoras

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Accesorios

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS




% % %

Servicios Personales 23,068.1 24,360.8 24,360.8 27,047.0 2,686.2 11.0 3,978.9 17.2

Materiales y Suministros 2,366.4 2,948.0 2,948.0 2,193.6 - 754.4 - 25.6 - 172.8 - 7.3

Servicios Generales 2,610.7 3,137.5 3,137.5 3,132.9 - 4.6 - 0.1 522.2 20.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,439.6 2,889.5 2,889.5 3,064.0 174.5 6.0 - 375.6 - 10.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 234.9 831.7 831.7 72.8 - 759.0 - 91.3 - 162.1 - 69.0

Inversión Pública 24,060.5 31,246.4 31,246.4 15,844.1 - 15,402.3 - 49.3 - 8,216.4 - 34.1



Deuda Pública

TOTAL 55,780.2 65,413.9 65,413.9 51,354.3 - 14,059.6 - 21.5 - 4,425.9 - 7.9

MODIFICADO - APROBADO


(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011

PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

2012

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN

PRESUPUESTAL 2012-2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO




Servicios Personales 52.7%

Materiales y Suministros 4.2%

Servicios Generales 6.1%

Transferencias, Asignaciones Subsidios y

Otras Ayudas6.0%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

0.1%

Inversión Pública30.9%


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012




0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Servicios Personales

Gasto Corriente

Inversión

Pago de Deuda

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 81.2% 89.9% 86.1%EGRESOS EJERCIDOS 79.1% 89.8% 78.5%


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO





A00 Presidencia 6,783.1 13.2%

B00 Sindicatura 1,767.7 3.4%

C00 Regidurías 10,870.2 21.2%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 941.0 1.8%

E00 Administración 3,743.1 7.3%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 17,809.3 34.8%

K00 Contraloría 529.4 1.0%

L00 Tesorería 3,906.2 7.6%

Q00 Seguridad Pública y Transito 4,536.9 8.8%

R00 Casa de Cultura 467.4 0.9%

51,354.3 100.0%TOTAL

%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO


(Miles de pesos)

13.2%

3.4%

21.2%

1.8%

7.3%

34.8%1.0%

7.6%

8.8%

0.9%


Presidencia

Sindicatura

Regidurías

Secretaría del Ayuntamiento

Administración

Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Contraloría

Tesorería

Seguridad Pública y Transito

Casa de Cultura

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012





01 Reglamentación 7,219.7 14.1%

03 Procuración de Justicia 1,987.7 3.9%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 4,536.9 8.8%

05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 1,853.7 3.6%

06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 2,316.9 4.5%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 24,976.3 48.6%

08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 284.4 0.6%

09 Administración y Control Gubernamental 4,272.5 8.3%

10 Financiamiento para el Desarrollo 3,906.2 7.6%

51,354.3 100.0%TOTAL

%FUNCIÓN PRESUPUESTO

EJERCIDO


(Miles de pesos)

14.1%

3.9%

8.8%

3.6%

4.5%

48.6%

0.6%

8.3%

7.6%


Reglamentación

Procuración de Justicia

Seguridad Pública y Protección Civil

Fomento al Desarrollo Económico y Empleo

Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

Desarrollo Urbano Sustentable

Conducción de las Políticas Gubernamentales

Administración y Control Gubernamental

Financiamiento para el Desarrollo

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012




CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN

2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 347.0 6,312.5 (5,965.5) CIRCULANTE 4,545.6 5,637.4 (1,091.8)

Efectivo y Equivalentes 78.3 3,504.9 (3,426.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,545.6 5,637.4 (1,091.8) Efectivo 78.3 78.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 485.3 (485.3)

Bancos/Tesorería 3,504.9 (3,504.9) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.2 (0.2)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 268.7 454.0 (185.3) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,545.6 4,007.3 538.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 268.7 454.0 (185.3) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,144.6 (1,144.6)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,353.6 (2,353.6) Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

1,301.0 (1,301.0) TOTAL PASIVO 4,545.6 5,637.4 (1,091.8) Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,052.6 (1,052.6)

NO CIRCULANTE 48,528.0 43,489.6 5,038.4 PATRIMONIOBienes Inmuebles 40,584.8 39,025.1 1,559.7 Patrimonio Generado 44,329.4 44,164.7 164.7

Terrenos 3,775.0 1,975.0 1,800.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 12,001.9 23,143.2 (11,141.3)

Viviendas 5,623.0 5,623.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 32,327.5 21,021.5 11,306.0

Edificios no Habitacionales 30,767.8 30,767.8

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 419.0 419.0 TOTAL PATRIMONIO 44,329.4 44,164.7 164.7 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 37,050.1 (37,050.1)

Bienes Muebles 7,943.2 4,464.5 3,478.7 Mobiliario y Equipo de Administración 637.7 441.9 195.8

Equipo de Transporte 6,683.7 3,413.5 3,270.2

Equipo de Defensa y Seguridad 128.9 128.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 488.1 470.9 17.2

Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 4.8 4.8

Otros Bienes Muebles 4.5 (4.5)

TOTAL DEL ACTIVO 48,875.0 49,802.1 (927.1) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 48,875.0 49,802.1 (927.1)

MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




INGRESOS 56,332.5 55,848.0 484.5

Ingresos de Gestión 5,381.8 2,133.3 3,248.5

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

50,950.7 53,643.5 (2,692.8)

Otros Ingresos 71.2 (71.2)

EGRESOS 44,330.6 32,704.8 11,625.8

Gastos de Funcionamiento 32,366.1 28,062.1 4,304.0 Servicios Personales 27,040.5 23,085.0 3,955.5Materiales y Suministros 2,192.7 2,366.4 (173.7) Servicios Generales 3,132.9 2,610.7 522.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,064.0 3,439.6 (375.6)


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles 50.4 35.0 15.4 Obra Pública 8,850.1 1,168.1 7,682.0

AHORRO/DESAHORRO 12,001.9 23,143.2 (11,141.3)

MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

(Miles de pesos)

CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



DEUDA MUNICIPAL




Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 1,091.8 miles de pesos,

respecto al ejercicio anterior.


CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07

SALDO AL31 / DIC / 08





Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 63.1 20.4 517.3 485.3

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 25.6 290.6 8.2 0.2

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,233.1 3,432.5 2,704.7 4,021.3 4,007.3 4,545.6

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11.5 9.8 1,141.4 1,144.6 1,144.6

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 2,112.0 780.0

TOTAL 4,445.3 4,512.9 3,874.7 5,683.2 5,637.4 4,545.6


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2012S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2012

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM

CAEM

CFE 1,275.2 (1,275.2) CONAGUA

(Miles de pesos)


CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y

CONAGUA

EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

5,000.0








Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 42,578.3 4,445.3 4,445.3 10.42008 43,683.3 4,512.9 4,512.9 10.32009 45,069.0 3,874.7 3,874.7 8.62010 46,700.6 5,683.2 5,683.2 12.22011 55,848.0 5,637.4 5,637.4 10.12012 56,322.6 4,545.6 4,545.6 8.1


DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS

INGRESOS ORDINARIOS

INGRESOS ORDINARIOSAÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS



*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.

4,445.3 4,512.9 3,874.7 5,683.2 5,637.4 4,545.6

42,578.3 43,683.345,069.0

46,700.6

55,848.0 56,322.6

0.0

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012


DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS





2007 4,445.3 8,788 505.82008 4,512.9 8,788 513.52009 3,874.7 8,788 440.92010 5,683.2 10,308 551.32011 5,637.4 10,308 546.92012 4,545.6 10,308 441.0


EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES

DEUDA PER CÁPITA (Pesos)

0.0

100.0

200.0

300.0

400.0

500.0

600.0

2007 2008 2009 20102011

2012

505.8 513.5

440.9

551.3546.9

441.0


DEUDA PER CÁPITA




FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 8.9 por

ciento.

Total de Pasivo(Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100

AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %

2010 5,683.2 45,674.7 210.0 12.5

2011 5,637.4 55,780.2 10.1

2012 4,545.6 51,354.3 8.9


0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

20102011

2012

12.5

10.1

8.9


% DE ENDEUDAMIENTO

ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO





Para el ejercicio 2012 no se ejercieron recursos para el pago de deuda pública.

Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100(Ingresos Totales-Financiamientos)

AÑOPRESUPUESTO

EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA

INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %

2010 210.0 46,910.6 210.0 0.4

2011 55,848.0

2012 56,322.6


0.00.10.10.20.20.30.30.40.4

0.5

20102011

2012

0.4


% DE IMPACTO






Presupuesto Ejercido en Deuda PúblicaTotal de Egresos Ejercidos x 100Relevancia de la Carga Financiera =

AÑOPRESUPUESTO


TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %

2010 210.0 45,674.7 0.5

2011 55,780.2

2012 51,354.3

(Miles de pesos)MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA

0.00.10.10.20.20.30.30.40.40.50.5

20102011

2012

0.5


% DE RELEVANCIA



Recursos FEFOM en relación al total de pasivos

Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 4,545.6/12,444.4 = .4

La Entidad requiere .4 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo

registrado mismo que corresponde a obligaciones a este plazo; lo anterior considerando

lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 81 del 30 de abril de

2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de éstos recursos a saneamiento

financiero.

Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos

Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 4,545.6/3,971.3 =1.1

La Entidad necesitaría destinar 1.1 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para

poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar que sólo se considero el

80.0 por ciento del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el

20.0 por ciento de los mismos se promoverán a seguridad pública para poder acceder a

otros recursos que contribuyen al mismo fin.



55

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS



58


Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Bueno, sin

embargo el Ayuntamiento no da cumplimiento a la fracción XVIII de las veintitrés

establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); es importante señalar que

aumentó su nivel de desempeño con relación al ejercicio 2011.

Por lo anterior, se recomienda actualizar el espacio de transparencia en su página web,

específicamente en difundir información en materia de “Los informes de las auditorías

realizadas por los órganos de control interno” a fin de alcanzar la máxima calificación.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



59


La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación alcanzada en este rubro fue de

Adecuado en virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al

99.80% del total de las viviendas de su territorio; es de resaltar que ha incrementado

gradualmente el nivel de desempeño con relación a los ejercicios anteriores. En ese

sentido, se recomienda seguir con las políticas públicas específicas que permitan

continuar prestando este servicio a un mayor número de habitantes.

En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad

Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:


Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta

Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE



60


Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la calificación

en este indicador fue de Crítico toda vez que el Ayuntamiento requisitó en el formato

que alimenta el indicador, que únicamente 50 viviendas de un total de 2,500, cuentan

con el servicio de calles pavimentadas; es importante señalar que descendió su nivel de

desempeño con relación al ejercicio 2011. Con base en lo anterior, se recomienda

incrementar la eficiencia de la Administración Municipal para lograr elevar la calificación

en esta materia y verificar la información base del indicador a efecto de remitirla al

OSFEM.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al

Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS



61



Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en esta

materia fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento reportó que solamente 200

viviendas de un total de 2,500 cuentan con el servicio de drenaje; es importante señalar

que por segundo año consecutivo ha mantenido un nivel negativo de desempeño.

Con base en lo anterior, se recomienda reorientar las políticas públicas establecidas

para incrementar la cobertura de infraestructura de drenaje y cotejar los datos base del

indicador a efecto de remitirlos al Órgano Superior de Fiscalización.



VIVIENDAS CON DRENAJE



62





Para el ejercicio 2012 la calificación alcanzada en este rubro fue de Adecuado, en

virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de recolección de basura al total

de las viviendas de su territorio; es de resaltar que por tercer año consecutivo ha

mantenido la calificación positiva. En razón a lo anterior, se recomienda continuar con

las políticas públicas establecidas para la consecución de los objetivos del referido

programa y mantener este nivel de desempeño.



VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



63





La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación en este rubro fue de

Adecuado, en virtud de que el Ente Municipal instrumentó mecanismos de protección

en la totalidad de las zonas de riesgo identificadas en su territorio; es importante señalar

que incrementó notablemente su nivel de calificación con relación al ejercicio 2011. Con

base en lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su

equivalente, mantenga la vigilancia y dé seguimiento permanente a los programas de



ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS



64

prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre

otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes del municipio.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de

Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle

sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda

la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:





AUTONOMÍA FINANCIERA



65

Para el ejercicio 2012 el desempeño en este indicador fue de Crítico toda vez que el

Ayuntamiento mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos, destacando

que por tercer año consecutivo ha conseguido un desempeño negativo en la escala de

la calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que

contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los

Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:



Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta

Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012


Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



66

Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación alcanzada por

el Ayuntamiento fue de Bueno al destinar el 5.10% del total de ingresos al rubro de

Asistencia Social; cabe resaltar que incrementó el nivel de desempeño con relación al

ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas

públicas establecidas para brindar un mayor apoyo al citado programa y obtener la

máxima evaluación.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de

Recomendaciones al Ayuntamiento, con la finalidad de informarle sobre el desempeño

obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por

parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:








67


Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, muestran que la

evaluación alcanzada en este rubro fue de Insuficiente al captar el 34.26% de

contribuyentes cumplidos respecto a los registrados en el padrón; es de resaltar que ha

mantenido por tercer ejercicio consecutivo un desempeño negativo conforme a los

parámetros del indicador.

Por lo anterior, se recomienda seguir gestionando acciones tendentes a incrementar la

captación de recursos por concepto de Impuesto Predial, así mismo informar al Órgano

Superior de Fiscalización sobre los resultados obtenidos.


Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:

TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL



68




Insuficiente al captar el 39.44% de contribuyentes cumplidos respecto a los registrados

en el padrón; cabe mencionar que por tercer año consecutivo ha mantenido el nivel de

desempeño negativo. Con base en lo anterior, se recomienda implementar acciones

tendentes a eficientar el sistema de recaudación municipal con la finalidad de

incrementar la captación de recursos por concepto del Derecho de Agua Potable; así

mismo informar al Órgano Superior de Fiscalización sobre los resultados obtenidos.





TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE



69


Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de

informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos

documentos:







IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



70

Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación

en este rubro fue de Adecuado ya que el ingreso financiero captado por el

Ayuntamiento está comprometido en un 8.07% al pago de la deuda a corto plazo; es de

resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido el nivel de calificación positivo.

Por lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas establecidas

para la atención oportuna de los pasivos.

En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos

de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de



documentos:


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que el desempeño en este

indicador fue de Crítico debido a que el Ente Municipal no remitió la cifra del “Tiempo

de atención a emergencias en Seguridad Pública”, originando un decremento

considerable con relación al ejercicio 2011, en el cual alcanzó una calificación positiva.

Con base en lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en

que el cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como

atender puntualmente las solicitudes de información del OSFEM y evitar las medidas de

apremio.





TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA



71





Para el ejercicio 2012 se muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de

Adecuado ya que el Ente Municipal dio tratamiento al 50% del volumen de las aguas

residuales generadas en su territorio, originando que incrementara notablemente el

nivel de desempeño con respecto al ejercicio 2011. En este sentido, se recomienda





VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS



72

mantener las políticas públicas adecuadas para continuar con el tratamiento de aguas

residuales y evitar riesgos sanitarios.






Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia de contar con Manuales

de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su Reglamento

Interior.



DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL



73

En este sentido, se recomienda implementar los mecanismos administrativos

necesarios que conlleven a la creación de los documentos básicos para una eficiente

gestión pública municipal y remitir evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra

comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la

Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.








EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en

atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el

Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales

Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que

operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.

Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en

el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,

coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual

Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7

proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02

“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),

06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4

proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4

proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a

continuación:

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS



78


La revisión del ejercicio 2012, indica que la Entidad Municipal realizó 2.79% y 2.38% de

los programas “Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” respectivamente,

alcanzando evaluaciones de Crítico en acciones dirigidas a combatir la inseguridad

pública, así como aquellas encaminadas a proteger la vida y la integridad física de las

personas, de sus bienes y de la infraestructura básica. Es de resaltar la existencia de

proyectos en los que no fueron programadas acciones.

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012



79

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de

la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas.


Descripción de los Programas

04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)

04 02 Protección Civil (5 proyectos)

0

5

10

2.79%2.38%

04 01 04 02

PROGRAMAS



80




81

En el ejercicio 2012, el Ayuntamiento muestra una evaluación de Crítico en el programa

“Salud”, al ejecutar 8.33% de las metas establecidas en el Programa Operativo Anual

que fueron orientadas a gestionar el mejoramiento y ampliación de los servicios de

salud.

Así mismo, el de “Educación y Cultura”, alcanzó una calificación negativa debido a

que concretó 1.56% de las actividades establecidas en el POA 2012, destinadas a

mejorar la calidad de la educación.

Es importante mencionar que en el ejercicio evaluado no se consideró ninguna acción

en los programas de “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos” referente a la promoción de la salud física y mental de la población y las encaminada a

promover el desarrollo integral de los pueblos indígenas. Bajo este contexto se

presentan a continuación los resultados de los referidos programas:



06 01 Salud (4 proyectos)

06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)

06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)

06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)

Nomenclatura

NP No Programado

0

5

10

15

8.33%

1.56%NP NP

06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS



82




83


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que el resultado del programa

“Desarrollo Urbano” fue de Crítico, al concretar 2.14% de las acciones contempladas

en el POA para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de los

asentamientos humanos y el desarrollo urbano.



84

Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para los de “Suelo”, “Vivienda” y

“Agua y Saneamiento” en el ejercicio evaluado, orientadas para abatir la incorporación

de suelo de manera ilegal y las relacionadas a la construcción, promoción y entrega de

apoyos para el mejoramiento de la vivienda, así como las destinadas a la dotación de

agua potable para atender las necesidades básicas de la población.

Respecto al de “Electrificación y Alumbrado Público”, obtuvo una evaluación de

Crítico al ejecutar 7.92% de las actividades relacionadas a la satisfacción de las

necesidades de energía y alumbrado público. De igual manera el de “Protección al Ambiente” recibió un resultado negativo, al no realizar las acciones establecidas para

la limpia, tratamiento y disposición de residuos.

Finalmente, el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” también

se encuentra en un nivel de Crítico al cumplir con 12.92% de las metas establecidas en

el ejercicio fiscal 2012 para coadyuvar a la modernización y ampliación de las

comunicaciones y el transporte.

A continuación se presenta el porcentaje de cumplimiento de los citados programas:



85



07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)

07 02 Suelo (4 proyectos)

07 03 Vivienda (3 proyectos)

07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos)

07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)

07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)

07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)

Nomenclatura

NP No Programado


0

5

10

15

20

2.14%

NP NP NP

7.92%

0.00%

12.92%

07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07

PROGRAMAS



86

Para el ejercicio 2012, la Entidad Municipal obtuvo una evaluación de Crítico en el

programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”, debido a que ejecutó

19.79% de las actividades contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la

aplicación de la política fiscal y financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la

hacienda pública municipal, mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:


Descripción del Programa

10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)

Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la Administración Pública

Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante

un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios

fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique

los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, y la no

programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos en los casos de

incumplimiento.

0

10

20

30 19.79%

10 01

PROGRAMA



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA



90



91

“La Contraloría del Municipio de Isidro Fabela, México, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los

hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de

que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los

recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con

fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica

del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y

XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con

los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

Municipal, como superior jerárquico.”

INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONES A SOLVENTAR

IMPORTE POR SOLVENTAR

23 1,628.9 4 233.2 19 1,395.7

* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados

MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)

OBSERVACIONES RESARCITORIAS



92

AUDITORÍA DE OBRA

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos

señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.

Las observaciones determinadas en las actas de fiscalización que se enuncian en el

apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que

se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han

dado lugar afincamiento de algún tipo de responsabilidad a determinados sujetos;

acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en los artículos 53,54 de la Ley en cita,

otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los

presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales

aplicables.

OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LAS

OBSERVACIONES

12 386.7 En etapa de aclaración


MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA




NÚM.

1 Viviendas con Calles Pavimentadas

El Ayuntamiento requisitó en el formato quealimenta el indicador, que únicamente 50viviendas de un total de 2,500, cuentan conel servicio de calles pavimentadas.

Incrementar la eficiencia de la AdministraciónMunicipal para lograr elevar la calificación yverificar el dato del número de viviendas quecuentan con el servicio de calles pavimentadasa efecto de remitirlo al OSFEM.

2 Viviendas con DrenajeLa Entidad Municipal reportó que solamente200 viviendas de un total de 2,500, cuentancon el servicio de drenaje.

Reorientar las políticas públicas establecidaspara incrementar la cobertura de infraestructurade drenaje y cotejar el dato del número deviviendas que cuentan con este servicio, aefecto de remitirlo al Órgano Superior deFiscalización.

3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad delos ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.

Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y dar evidencia deello al Órgano Técnico de la Legislatura.

4 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial

Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.

Gestionar acciones tendentes a incrementar lacaptación de recursos por concepto deImpuesto Predial e informar al OSFEM de losresultados obtenidos.

5 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

El Ayuntamiento presentó un bajo porcentajeen el pago del Derecho de Agua Potable, porparte de los habitantes del municipio.

Implementar acciones tendentes a eficientar elsistema de recaudación municipal con lafinalidad de incrementar la captación derecursos por concepto del Derecho de AguaPotable; así mismo informar al Órgano Superiorde Fiscalización sobre los resultados obtenidos.

6Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública

El Ente Fiscalizable no presentó la cifra del“Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública”.

Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitirla cifra del "Tiempo de atención a emergenciasen Seguridad Pública" al Órgano Técnico de laLegislatura y evitar las medidas de apremio.

7 Documentos para el Desarrollo Institucional

El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay Reglamento Interior.

Elaborar los documentos administrativosbásicos para una eficiente gestión públicamunicipal y remitir evidencia de ello al OSFEM.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012

NOMBRE DEL INDICADOR

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA



94

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

NÚM.

8

Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas

La Entidad Municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enlos programas y proyectos, y la noprogramación en otros, así como aclare eldestino final de los recursos en los casos deincumplimiento.


COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES

Organismo Descentralizado DIF de Isidro Fabela

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA


PÁGINA

Presentación 99




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo

Descentralizado DIF de Isidro Fabela, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.





México.





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA

PRESENTACIÓN



Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo

Descentralizado DIF de Isidro Fabela, en el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y

Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y

Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima

Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad

de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los

ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentadas por el ente.







CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.




El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios

personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo

no presenten antigüedad mayor a un año.




Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado

DIF.



egresos ejercido.




105






6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.












expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Organismo

Descentralizado DIF de Isidro Fabela; sino un informe sobre el cumplimiento de la

normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31

de diciembre de 2012.


fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo

Descentralizado DIF de Isidro Fabela, para que este último de atención a las

observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el

apartado del resultado de la fiscalización.






contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado

DIF sobre el contenido de los Estados Financieros.










FINANCIERO




% % %IMPUESTOS

Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos


CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

DERECHOS


Del Registro Civil

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 0.6 - 0.6 - 100.0

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 266.4 26.7 26.7 17.7 - 9.0 - 33.6 - 248.7 - 93.4

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 62.6 291.3 291.3 56.1 - 235.2 - 80.8 - 6.5 - 10.4


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

2,139.1 2,455.3 2,455.3 2,520.1 64.7 2.6 381.0 17.8

INGRESOS FEDERALES:

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios


2,139.1 2,455.3 2,455.3 2,520.1 64.7 2.6 381.0 17.8

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 6.9 59.2 59.2 52.3 757.2

Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 6.9 59.2 59.2 52.3 757.2

TOTAL 2,475.6 2,773.3 2,773.3 2,653.0 - 120.3 - 4.3 177.4 7.2

VARIACIÓN


(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012





109


Ingresos Propios0.7%

Ingresos por Ventade Bienes y Servicios

2.1%

Transferencias Asignaciones y Subsidios

95.0%

Otros Ingresos yBenef icios

2.2%





*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

% % %

Servicios Personales 1,916.2 2,228.7 2,228.7 2,191.8 - 36.9 - 1.7 275.6 14.4

Materiales y Suministros 163.9 179.0 179.0 241.7 62.7 35.1 77.8 47.5

Servicios Generales 190.0 231.4 231.4 232.2 0.8 0.3 42.2 22.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7.4 7.4 - 7.4 - 100.0


Inversión Pública



Deuda Pública 111.0 111.0 4.1 - 106.9 - 96.3 4.1

TOTAL 2,554.0 2,773.3 2,773.3 2,674.2 - 99.1 - 3.6 120.2 4.7


2012-2011 MODIFICADO - APROBADO

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN

PRESUPUESTAL




111





Bienes Muebles, Inmuebles

e Intangibles 0.2%


e Intangibles 0.1%






0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012



Gasto Corriente

Inversión




113


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%



REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO





A00 Presidencia 871.2 32.6%

B00 Dirección General 672.1 25.1%

C00 Tesorería 540.2 20.2%

E00 Área de Operación 590.7 22.1%

2,674.2 100.0%TOTAL

DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %


(Miles de pesos)

32.6%

25.1%

20.2%

22.1%


Presidencia

Dirección General

Tesorería

Área de Operación




115




10 Financiamiento para el Desarrollo 540.3 20.2%

2,674.2 100.0%TOTAL

FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %


(Miles de pesos)

79.8%

20.2%









2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 35.1 79.9 (44.8) CIRCULANTE 318.7 342.4 (23.7)

Efectivo y Equivalentes 42.3 (42.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 318.7 342.4 (23.7) Efectivo 34.8 (34.8) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 318.7 342.4

Bancos/Tesorería 7.5 (7.5) Pasivos Diferidos a Corto Plazo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 35.1 37.6 (2.5)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 35.1 37.6 (2.5) TOTAL PASIVO 318.7 342.4 (23.7) NO CIRCULANTE 379.6 516.7 (137.1)

Bienes Inmuebles 46.6 (46.6) PATRIMONIO

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 46.6 (46.6) Patrimonio Contribuido 169.0 169.0

Bienes Muebles 379.6 470.1 (90.5) Aportaciones 169.0 169.0

Mobiliario y Equipo de Administración 81.7 82.3 (0.6) Patrimonio Generado (73.0) 85.2 (158.2)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 25.4 25.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (19.1) 204.5 (223.6)

Equipo de Transporte 265.0 354.9 (89.9) Resultados de Ejercicios Anteriores (53.9) (119.3) 65.4

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7.5 7.5

TOTAL PATRIMONIO 96.0 254.2 (158.2)

TOTAL DEL ACTIVO 414.7 596.6 (181.9) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 414.7 596.6 (181.9)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




117


INGRESOS 2,653.0 2,475.5 177.5

Ingresos de Gestión 73.8 64.5 9.3


2,520.1 2,404.1 116.0

Otros Ingresos 59.1 6.9 52.2

EGRESOS 2,672.1 2,271.0 401.1

Gastos de Funcionamiento 2,665.7 2,270.1 395.6 Servicios Personales 2,191.8 1,916.2 275.6Materiales y Suministros 241.7 163.9 77.8 Servicios Generales 232.2 190.0 42.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 4.1 4.1


Bienes Muebles e Inmuebles 2.2 0.9 1.3 Obra Pública

AHORRO/DESAHORRO (19.1) 204.5 (223.6)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

(Miles de pesos)






*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 23.7 miles de pesos,


CONCEPTO SALDO AL31 / DIC / 07






Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 113.7 292.5 314.7 340.9 342.4 318.7

TOTAL 113.7 292.5 314.7 340.9 342.4 318.7

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)




119


50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

400.0












*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 2,111.9 47.1 47.1 2.22008 2,258.8 292.5 292.5 12.92009 2,015.2 314.7 314.7 15.62010 2,163.7 340.8 340.8 15.82011 2,475.6 342.4 342.4 13.82012 2,653.0 318.7 318.7 12.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS





121


47.1

292.5 314.7 340.8 342.4 318.7

2,111.9

2,258.8

2,015.2

2,163.72,475.6

2,653.0

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012



GRAFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS



126


Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la

Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el

Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para

transparentar el ejercicio de la función pública. Se aprecia en la gráfica el descenso que

cada ejercicio ha presentado la administración municipal, cayendo hasta el nivel más

bajo.

Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones

concretas que implementarán en el Organismo para atender este aspecto básico de la

gestión pública.





En el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el índice de desempeño de este

Sistema del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella,

inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado, cumpliendo con la

meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.


Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.


Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el

Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas

para mejorar el resultado del indicador.


Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES



128


En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este

indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido

con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por

lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable

al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de

Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.


Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta

Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender




ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES




Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, al igual que en los dos

años anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo

para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,

obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual

se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió durante el

ejercicio 2012 Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de

Recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se muestra el estado que

guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos

documentos.

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS



130



El índice del desempeño de este indicador nos muestra que en el ejercicio 2012, el

Sistema Municipal DIF obtuvo un resultado de Suficiente, atendiendo parcialmente el

servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, por lo cual es

necesario lleve acciones tendentes a cumplir con sus objetivos, cabe resaltar que

incrementó su evaluación con respecto al año anterior, exhortándole a permanecer en

este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2010,

debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.






PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS













ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE



132

El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19

años de edad para el ejercicio 2012 muestra ineficacia, obteniendo un resultado de

Crítico, lo que significa que no se han implementado acciones de orientación familiar y

social a las mujeres objetivo de este programa, por lo que deberá desarrollar estrategias

precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de desempeño. Se

aprecia en la gráfica el descenso que cada ejercicio ha presentado la administración

municipal, cayendo hasta la calificación más baja.





documentos.










En cuanto al ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado de la evaluación

de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente

al pago de deuda a corto plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro

de deuda a fin de mantener una estabilidad financiera.







134



Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,

debido a que no remitió información que evidencie haber generado herramientas

administrativas normativas básicas para el desarrollo institucional y organizacional de

ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario implementar acciones concluyentes para

estructurar y modernizar la gestión pública municipal. La gráfica no muestra

comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido a partir de

la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.










Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informar


la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.


Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el Ente

Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el

resultado del indicador.










Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el

artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,


Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en

sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a

continuación:




140


Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad

Municipal alcanzó el 3.80% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia y

Asistencia Social” en 9 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala

planeación, siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se

realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo




se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos

que provocaron el incumplimiento del 100% en todos los proyectos y la no

programación de otros.

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en

términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa

Operativo Anual 2012 de esa Entidad y que fue evaluado por la Auditoría Especial de

Evaluación de Programas.


0

2

4

6

8

10

8.81%

06 04

PROGRAMA

Programa

06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social



“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado

Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Isidro Fabela, México, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a

los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud

de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de

los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto

con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución




México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios.




146

Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de

ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo

del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”




NÚM.

1

Transparencia en el Ámbito Municipal

No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto porel Artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.

2 Atención Integral a la Madre Adolescente

No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años de edad.

Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas y dar evidencia de ello al OSFEM.


El Organismo no remitió evidencia al ÓrganoTécnico de la Legislatura, de contar condocumentos básicos para el desarrolloinstitucional.

Se recomienda enviar la información al OSFEMe informar al Órgano Técnico sobre losdocumentos básicos para el correctofuncionamiento de la entidad.

4

Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas

La Entidad Municipal mostró ineficacia en elcumplimiento de metas y objetivos del POA.

Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enalgunos proyectos y la no programación deotros.




Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA


PÁGINA

Presentación 153




CONTENIDO




denominados “Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 20 de julio de 2006, se

aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela

y se pública el 1 de agosto del 2006, con el objeto de fomentar la creación,

conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y

aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del Municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNCIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA

PRESENTACIÓN



Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela, en cumplimiento del

Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte,

Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad


del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de Los Estados Financieros y

Presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron

preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado

en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.







CUENTA PÚBLICA


Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de

diciembre.







patrimonio.











del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.



egresos ejercido.





















expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela; sino un informe sobre el cumplimiento de la




fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela, para que este último de atención

a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran

en el apartado del resultado de la fiscalización.






contraviniendo las aseveraciones de la administración del Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte sobre el contenido de los Estados Financieros.










FINANCIERO




% % %IMPUESTOS




CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1.0 - 1.0 - 100.0

DERECHOS


Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 2.0 - 2.0 - 100.0

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE




301.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 91.1 30.2

INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 301.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 91.1 30.2



TOTAL 304.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 88.1 29.0

(Miles de pesos)


VARIACIÓN


CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012





Transferencias, Asignaciones y

Subsidios100.0%


REPRESENTACIÓN GRAFICA DE LOS INGRESOS 2012



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad NOTA: El importe total de la Ley de Ingresos Modificada, no corresponde al

Presupuesto de Egresos Modificado, no cumpliendo con un Equilibrio Presupuestal.

% % %

Servicios Personales 255.1 369.6 369.6 332.6 - 37.0 - 10.0 77.5 30.4

Materiales y Suministros 15.2 26.4 21.0 21.0 5.8 38.3 - 26.4 - 100.0

Servicios Generales 12.1 21.0 5.9 5.9 - 6.2 - 51.1 - 21.0 - 100.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12.0 - 12.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 21.8 51.0 32.8 32.8 11.0 50 - 51.0 - 100.0

Inversión Pública



Deuda Pública

TOTAL 304.2 480.0 369.6 392.3 22.6 6.1 88.1 29.0 - 110.4 - 23.0

(Miles de pesos)


CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN

PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO









8.4%


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO

2012





A00 Dirección General 392.3 100.0%

392.3 100.0%

%

(Miles de pesos)


DEPENDENCIA PRESUPUESTO

EJERCIDO

TOTAL

100.0%


Dirección General






06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 392.3 100.0%

392.3 100.0%

%

(Miles de pesos)


FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO

TOTAL

100.0%

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRIO FABELA





FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.


2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE (0.1) 4.2 (4.3) CIRCULANTE 2.4 4.3 (1.9)

Efectivo y Equivalentes 1.4 (1.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.4 4.3 (1.9) Bancos/Tesorería 1.4 (1.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2.4 4.3 (1.9)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes (0.1) 2.8 (2.9) Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo (0.1) 2.8 (2.9) TOTAL PASIVO 2.4 4.3 (1.9)

NO CIRCULANTE 16.3 16.3 PATRIMONIOBienes Muebles 16.3 16.3 Patrimonio Generado 13.8 (0.1) 13.9

Mobiliario y Equipo de Administración 16.3 16.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 17.6 (0.1) 17.7

Resultados de Ejercicios Anteriores (3.8) (3.8)

TOTAL PATRIMONIO 13.8 (0.1) 13.9

TOTAL DEL ACTIVO 16.2 4.2 12.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16.2 4.2 12.0

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)





INGRESOS 396.5 301.1 95.4

Ingresos de Gestión 1.5 1.5


395.0 301.1 93.9

Otros Ingresos

EGRESOS 378.9 304.2 74.7

Gastos de Funcionamiento 362.5 282.4 80.1 Servicios Personales 334.0 255.1 78.9Materiales y Suministros 21.0 15.2 5.8 Servicios Generales 7.5 12.1 (4.6)





Bienes Muebles e Inmuebles 16.4 21.8 (5.4) Obra Pública

AHORRO/DESAHORRO 17.6 (3.1) 20.7

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

(Miles de pesos)







A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2011 304.2 4.3 4.3 1.32012 392.3 2.4 2.4 0.6

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS






4.3 2.4

304.2

392.3

0.0

50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

400.0

450.0

2011 2012

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DEISIDRO FABELA






CALIFICACIÓN EVALUACIÓN2012 2012

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 CRÍTICO

HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 0 CRÍTICO

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS 0.60% ADECUADO

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL 0 CRÍTICO

INDICADOR





176


Al cierre del ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que

el Instituto no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el Artículo

12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México

y Municipios. Por lo anterior se recomienda llevar a cabo políticas específicas para

transparentar el ejercicio de la función pública.

Deberá informar de manera precisa y terminante las acciones concretas que se

implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico de la gestión

pública.





información proporcionada por el Instituto carece de las características solicitadas por el

Órgano Técnico de la Legislatura, por lo que se recomienda remitir la información base

del indicador e instrumentar las políticas públicas necesarias para superar el nivel de

desempeño.

Deberá informar de manera precisa las acciones concretas que se implementarán en la

Entidad Municipal para atender este programa.


Por lo que se refiere al ejercicio 2012, se obtiene que el resultado de la evaluación de

este indicador fue de Adecuado, mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez


HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES



178

que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió al Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliegos de Recomendaciones con la finalidad de

informarle sobre el desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado


documentos.










Para el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,

debido a que no ha generado herramientas administrativas y normativas básicas para el

desarrollo institucional y organizacional de la Entidad Fiscalizable, siendo necesario

implementar acciones concluyentes para estructurar y modernizar la gestión pública

municipal.


Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliego de Recomendaciones con la finalidad de

informarle sobre el desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la Entidad Municipal, al referido documento.











Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física

y Deporte identificar el resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en

términos a lo que señala el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado

de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas

y objetivos.


Municipal se enfocó al Programa 06 03 “Cultura Física y Deporte” en sus cinco

proyectos; Fomento a la Cultura Física, Promoción del Deporte Social y de Barrios, Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos, Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte e Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte cuyos resultados se muestran a continuación:




184



Municipal alcanzó el 0.15% como logro del Programa “Cultura Física y Deporte” en uno

de sus cinco proyectos, lo que denota una mala planeación, siendo necesario que las

acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que

garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se recomienda justificar en su

Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que provocaron el

incumplimiento en un proyecto y la no programación de otros.

PORCENTAJE EVALUACIÓN

06 03 ProgramaCultura Física y Deporte(5 proyectos) 0.15 CRÍTICO

06 03 01 Fomento a la Cultura Física06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios 0.76 CRÍTICO

06 03 03 Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos

06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte

06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte

CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO

Proyecto

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado




La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura Física

y Deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en

el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la

Auditoría Especial de Evaluación de Programas.


0

2

4

6

8

10

0.15%

06 03

PROGRAMA

Programa

06 03Cultura Física y Deporte




Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del Municipio de Isidro Fabela, México,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta

Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el

mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,

eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la

XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94

fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de

México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.




190






191

NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR


1 Transparencia en el Ámbito Municipal

No remitió la información requerida por el OSFEM, incumpliendo lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y enviar evidencia al OSFEM.

2 Habitantes por Canchas Municipales

El Instituto no envió la información debidamente requisitada que evidencie las acciones realizadas para incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.

Se le exhorta a enviar al OSFEM la Información de Habitantes por Canchas Municipales debidamente requisitada e implementar acciones tendentes a incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.


El Instituto no remitió información que evidencie, que la entidad cuenta con la documentación normativa básica para el desarrollo institucional y organizacional.

Desarrollar acciones precisas para la estructuración y modernización de los documentos normativos básicos de la Administración Pública Municipal y dar evidencia de ello al OSFEM.

4


La Entidad Municipal mostró ineficacia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.

Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron el incumplimiento en un proyecto y la no programación de otros.



IX

TAP

ALU

CA

Municipio de Ixtapaluca

“Lugar en donde se moja la Sal”

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA


PÁGINA

Presentación 197




CONTENIDO



El Municipio tiene el nombre de “IXTAPALUCA”, la palabra “Ixtapaluca” proviene del

náhuatl “IZTAPAYUCAN”, componiéndose de las voces “IZTATL”, que significa “SAL”,

“PALLUTL” o “PALLOTL”, que significa “MOJAR”; y “CAN” que quiere decir “LUGAR”,

por lo que se traduce en su conjunto como: “LUGAR EN DONDE SE MOJA LA SAL”. El

Municipio de Ixtapaluca se establece en 1820.

El Municipio de Ixtapaluca, se encuentra ubicado en la zona oriente del Estado de

México, a 110 kilómetros de la ciudad de Toluca, tiene una superficie aproximada de

318.27 kilómetros cuadrados y colinda al norte con los Municipios de Chicoloapan y

Texcoco; al sur con Chalco y Tlalmanalco; al este con el Estado de Puebla y al oeste

con La Paz, Chalco y Valle de Chalco Solidaridad.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 12 colonias, 9

delegaciones, 10 conjuntos urbanos y 9 condominios.

Actualmente el Municipio cuenta con 467,361 habitantes, de acuerdo a los resultados

del censo nacional de población que registra el INEGI.

*FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Ixtapaluca.

PRESENTACIÓN



*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.







correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA



AUDITORÍA DE OBRA

Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido


en estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México,

Libro Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones

legales aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de

diciembre de 2012.

Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capítulo





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA




Ixtapaluca, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de


Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.









AUDITORÍA FINANCIERA

Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas

selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera,

contable y presupuestal correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre

de 2012, elaborada y presentada por el Ayuntamiento de Ixtapaluca, Estado de México,

determinándose el siguiente alcance:




CUENTAS O RUBROS REVISADOS

UNIVERSO MUESTRA ALCANCE %

Balance

Efectivo-caja 786,930,962 41,915,516 5%

Deudores por anticipos de tesorería a corto plazo 24,412,634 11,550,347 47%

Terrenos 27,334,692 21,334,692 78%

Resultado de ejercicios anteriores 303,571,045 133,772,694 44%

Ingresos

Predial 32,678,893 7,606,519 23%

Sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles 7,338,975 652,856 9%

Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 28,886,314 28,886,314 100%

Fondo de Aportación para La Infraestructura Social Municipal (FISM) 45,656,825 45,656,825 100%

Fondo de Aportación para el Fortalecimiento de los Municipios y de la Demarcaciones Territoriales D.F. (FORTAMUN DF) 209,981,986 209,981,986 100%

Egresos

Gratificaciones 107,054,281 5,886,852 5%

Material eléctrico y electrónico 4,207,604 3,691,600 88%

Estructuras y manufacturas para todo tipo de construcción 4,044,131 4,044,131 100%

Arrendamiento de vehículos 3,047,558 335,208 11%

Asesorías asociadas a convenios y acuerdos 7,754,787 3,472,196 45%

Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres y aéreos 3,366,681 1,773,958 53%

Gastos de publicidad y propaganda 2,989,804 944,527 32%

Espectáculos cívicos y culturales 3,131,776 1,964,220 63%

Cooperaciones y ayudas 18,966,675 6,084,200 32%

Acciones FEFOM

Egresos 28,886,314 28,886,314 100%



CUENTAS O RUBROS REVISADOS

UNIVERSO MUESTRA ALCANCE %

Obras FISM

Egresos 32,688,305 32,636,234 99%

Acciones FORTAMUN DF

Egresos 138,627,900 127,196,755 92%

La auditoría se realizó en el archivo de las oficinas que ocupan la estación de captura

del programa CREG-ENTREGA recepción de la precitada entidad fiscalizable, con

domicilio en Plaza Rayón N°1, Colonia Centro C.P. 56350, Ixtapaluca, Estado de

México.

AUDITORÍA DE OBRA


diciembre de 2012, se detectó un universo de 98 obras, con una inversión ejercida de




obras.



1 1235-1121-0003 FISM 2012 1533-001

CONSTRUCCION DE AULA TIPO REGIONAL, SALONDE USOS MULTIPLES, ANDADOR Y REHABILITACIONDE AREA DE JUEGOS INFANTILES EN JARDIN DENIÑOS ESTEFANIA CASTAÑEDA. CALLE AQUILESCORDOBA MORAN. COL. WENCESLAO, TEJOLOTE,IXTAPA.LUCA, EDO. DE MEXICO

FISM 2012 100% 100% 1,397.1

2 1235-1121-0005 FISM 2012 1025-001

CONSTRUCCION DE DISPENSARIO MEDICO IIETAPA. COL. ESTADO DE MEXICO, TLALPIZAHUAC,IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO

FISM 2012 100% 100% 3,697.6

3 1235-1121-0011 FISM 2012 1355-001

CONSTRUCCION DE BARDA PERIMETRAL YMODULO SANITARIO, COATEPEC, IXTAPALUCA,EDO. DE MEXICO

FISM 2012 100% 100% 3,253.6

4 1235-1121-0012 FISM 2012 0950-001

CONSTRUCCION DE MURO DE CONTENCION DE RIOLERMA, COL. STA. BARBARA, CAB. MUNICIPAL,IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO

FISM 2012 100% 100% 2,500.0

5 1235-1121-0026 FISM 2012 1096-001

CONSTRUCCION DE LINEA DE CONDUCCION DE 35MM DE DIAM. PEAD, PARA EL SISTEMA MELCHOROCAMPO, TEJOLOTE, IXTAPALUCA EDO. DE MEXICO

FISM 2012 71% 58% 2,327.4

61235-1122-1 CONACULTA 12 1276-001

CONSTRUCCION DE 2a. ETAPA DE CASA DECULTURA EN LA UNIDAD HABITACIONAL "LASPALMAS, HACIENDA" SECCION 1, EN EL MUNICIPIODE IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO

CONACULTA 2012 99% 86% 1,438.2

71235-1123-001 FEFOM 2012 1175-001

CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA YGUARNICIONES EN LA CALLE BENITO JUAREZ,MANUEL AVILA CAMACHO, IXTAPALUCA, EDO.MEXICO.

FEFOM 2012 100% 100% 2,493.4

81235-1123-003 FEFOM 2012 1649-001

CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA ENCARRIL LATERAL DE LA AUTOPISTA DE AV.CORRALEJO A TUNEL, SANTA BARBARA,IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO

FEFOM 2012 96% 100% 2,392.3

91235-1123-004 FEFOM 2012 1276-001

CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA ENAV. BELLAVISTA PRIMERA ETAPA, ALFREDO DELMAZO, IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO.

FEFOM 2012 88% 88% 2,212.2

101235-1120-0001 GIS 2011 1276-001

CONTRUCCION Y EQUIPAMIENTO DEL ALBERGUEEL TEJOLOTE MUNICIPIO IXTAPALUCA GIS 2011 99% 99% 9,814.8

111235-1120-0002 GIS 2011 1276-001

CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO DE LA CASA DELA CULTURA EN LA UNIDAD HABITACIONALPALMAS, MUNICIPIO DE IXTAPALUCA

GIS 2011 98% 98% 6,322.3

12 1235-1120-009 GIS 2011 1175-001

CONSTRUCCION DE LA SEGUNDA ETAPA DEGUARNICION, BANQUETA Y PAVIMENTACIONASFALTICA, EN CALLE PRIMER CARRIL DE SANTABARBARA DE TRAMO DE AV. LOS PINOS A AV.PROLONGACION MEZQUITE, COL. HORNOS DE STA.BARBARA (FOPAEDM), CABECERA MUNICIPAL,IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO

GIS 2011 100% 100% 2,894.0

131235-1120-0010 GIS 2011 1440-001

CONSTRUCCION DE GUARNICION, BANQUETA YPAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO, ENCALLE BENITO JUAREZ DE TRAMO DE LADELEGACION DE RIO FRIO A CARRETERA MEXICOPUEBLA (FOPAEDM), RIO FRIO, IXTAPALUCA,ESTADO DE MEXICO

GIS 2011 100% 100% 2,288.0

14 1235-1120-0011 GIS 2011 1589-001

CONTRUCCION DE GUARNICION BANQUETA YPAVIMENTO ASFALTICA EN LA CALLE.VISTAHERMOSA TRAMO MORELOS CENTRO DELDESARROLLO COMUNITARIO (FOPAEDM)RIO FRIOIXTAPALUCA ESTADO DE MEXICO

GIS 2011 99% 99% 2,320.4

151235-1114-02 PAGIM 2011 0632-001

CONSTRUCCION DE SISTEMA DE DRENAJE, CALLEEL VIGILANTE, COL. CENTRO, CABECERAMUNICIPAL, IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO

PAGIM 2011 100% 100% 3,500.0

161235-1114-007 PAGIM 2011-1229-001

CONSTRUCCION DE DRENAJE SANITARIO YDESCARGAS DOMICILIARIAS, GUARNICIONES,BANQUETAS Y PAVIMENTO DE CONCRETOASFALTICO EN CALLE SEGUNDO CARRIL DEHORNOS DE SANTA BARBARA, (1er ETAPA), COL.HORNOS DE SANTA BARBARA, CABECERAMUNICIPAL, IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO

PAGIM 2011 99% 99% 6,613.6

55,464.90

46.8%




No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de

InversiónAvance Físico

Avance Financiero




EJERCIDO 118,614.7




Construcción de 2a. etapa de casa de cultura en la unidad habitacional "Las Palmas,

Hacienda" Sección 1, en el municipio de Ixtapaluca, Estado de México.

Construcción de pavimentación asfáltica en carril lateral de la autopista de Av. Corralejo

a túnel, Santa Bárbara, Ixtapaluca, Estado de México.






0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0


INVERSIÓN EJERCIDA(Miles de pesos)

100.0% 46.8%




CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.





financiamiento.


















México.



egresos ejercido.

















registrados.


















1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los

Estados Financieros proporcionados por la Tesorería, para determinar la muestra

a revisar.

2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la

razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados

Financieros del Ayuntamiento, y su apego a las disposiciones legales y

normativas que regulan su operación.

3. Se verificaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y se confirmó

su correcto cobro, se verificó su adecuado registro contable, soporte documental

y depósito. De forma específica se revisó el registro y depósito de las

participaciones municipales.

4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,

investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte

documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos

de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que

transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y

que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma



particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación

normativas.

5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el

gasto e ingresos.

6. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la

determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.

7. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron los hallazgos y

recomendaciones, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.

AUDITORÍA DE OBRA


Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Ixtapaluca, México, mediante

acta de inicio de auditoría, de fecha 14 de febrero de 2013, estando presentes los

servidores públicos de la Administración 2013-2015 del Ayuntamiento de Ixtapaluca,

México.


mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante la

cédula relación de obras y servicios relacionados con las mismas, emitido por la

Tesorería y por la Dirección de Obra Pública de la entidad fiscalizable, misma que fue

analizada, obteniéndose la cédula de selección de obras y servicios relacionados con

las mismas, para verificación preliminar mediante el cual se realizaron las verificaciones

a 70 obras y se determinó la cédula de obras y servicios relacionados con las mismas a

fiscalizar.

Se verificaron los expedientes únicos de las obras, que permitieron el análisis y

evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados, actualizados,

autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la normatividad

establecida y vigente.





como la calidad en la ejecución de las obras





obras ejecutadas.


Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados, así

mismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra



Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la

entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y

pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2012.


mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante la cédula

relación de obras y servicios relacionados con la misma, emitido por la entidad

fiscalizable, misma que fue analizada encontrándose inconsistencias de carácter



financiero entre los discos 1, 3 y la cédula relación de obras y servicios relacionados

con las mismas, informando que durante el proceso de la auditoría las mismas fueron

aclaradas por la entidad fiscalizable.







expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Ixtapaluca; sino un

informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos




Ixtapaluca, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de los

procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la

fiscalización.
















información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.





entidad.





METODOLOGÍA








y permanente.



















comunicación.

5. Supervisión.








informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres

de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control

Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a

los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron

pruebas aleatorias de cumplimiento.



CALIFICACIÓN FINAL


“S.C.I.”





OBJETIVO



Rango

Puntaje Asignado

por Elemento


Estado Actual


















CALIFICACIÓN FINAL




REGULARMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400


ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN










92 300








Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.

Manuales de Organización y Procedimientos en proceso. Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.

Falta de evaluaciones a la estructura organizacional. Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, así como lasáreas y personal suficiente para el logro de las mismas. Establecer Manuales de Procedimientos definiendoclaramente la delegación de autoridad y responsabilidad.

No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personalde acuerdo a las atribuciones del puesto.

Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección de personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodos de evaluación y darlas a conocer a través de medios formales.

Falta de criterios para evaluar el ejercicio público de altosmandos y personal en general.

Aplicar cuestionarios de clima laboral, establecer indicadores de desempeño y evaluación del personal.

Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos

Cumplimiento NormativoFalta de controles para armonizar la contabilidad con lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable; así como efectuar acciones que coadyuven a homologar los criteriosutilizados en cuanto a registro, análisis y presentación de la información, con la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.

Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos.

Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.

Establecer procedimientos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los procesos deadjudicación de obra pública y de la adquisición de bienes y servicios.

Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.


Falta de controles en el pago de nómina. Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.

Desconocimiento en materia de Seguridad Pública. Capacitar al titular y personal de Seguridad Pública para dar cumplimiento a las disposiciones de la LeyGeneral del sistema Nacional de Seguridad Pública y demás disposiciones.

Falta de control en el resguardo de documentacióncomprobatoria.

Establecer un archivo y documentar el Manual de Procedimientos del mismo para asegurar y resguardar ladocumentación comprobatoria.

Desconocimiento de las zonas y grupos más vulnerables delmunicipio.

Realizar estudios para definir las zonas con mayor índice de marginalidad, emitiendo mapas de pobreza yregistros de déficits de servicios básicos.

Desconocimiento de la ley de coordinación fiscal. Capacitar al personal en el conocimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.









Falta de procedimientos para controlar los riesgos másrecurrentes.

Establecer procedimientos para determinar los riesgos recurrentes, así como evaluar dichos procedimientos para su correcta administración.

Falta de controles para demostrar la participación de laciudadanía en las obras y/o acciones realizadas y asegurar lasatisfacción de necesidades básicas de la población.

Integrar comités ciudadanos para garantizar la participación de los habitantes en el seguimiento y vigilanciade la ejecución de obras y/o acciones y llevar a cabo encuestas de éstas a los ciudadanos.

Falta de controles para cumplir con los requerimientos deterceros.

Contar con un cronograma de obligaciones y un responsable para dar cumplimiento de forma oportuna a losdiferentes requerimientos.

Falta de mecanismos para garantizar el correctofuncionamiento de los comités de obra

Capacitar a los integrantes de los Comités en base a las atribuciones conferidas por ley; así comoestablecer procedimientos de revisión y evaluación de las acciones realizadas por los Comités.


Calidad de la Información Contenido

OportunidadConfiabilidad



Falta de procedimientos para el registro y emisión de lainformación financiera y operativa presupuestal.

Establecer procedimientos para la revisión, aprobación, emisión oportuna y confiable de la informaciónfinanciera y operativa presupuestal para la generación de reportes e informes, permitiendo transparencia asícomo una adecuada rendición de cuentas; incluyendo flujos de información, responsables y políticas.


Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa, oportunay constructiva en el desarrollo de las actividades del área.

Deficiencias en el control de la documentación soporte de lastransacciones realizadas.

Diseñar procedimientos para verificar las cifras contables, presupuestales y operativas, contenidas en losdiferentes registros y documentos analizados, que se encuentren debidamente soportados con ladocumentación comprobatoria del ingreso o gasto.

Falta de control en el registro contable, presupuestal ypatrimonial de bienes muebles e inmuebles.

Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y desincorporación de bienes mueblese inmuebles de la administración pública municipal, dependencias administrativas, organismosdescentralizados y fideicomisos públicos (Gaceta No.82 de fecha 8 de mayo de 2009); así como establecerManuales de Procedimientos para el registro y generación de información que incluya el flujo de información, responsables y políticas.



Falta de actividades para evaluar las operaciones; así como lasfunciones y responsabilidades del personal a cargo.

Promover las ejecuciones periódicas de evaluación (programación de auditorías), emitir lineamientos deControl Interno.


















FINANCIERO



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.

IMPUESTOS 43,899.9 49,899.9Predial 32,678.9 32,678.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 7,338.9 7,338.9

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 3,307.6 3,307.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 184.1 184.1Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 390.4 390.4Accesorios de Impuestos

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1,933.8 1,933.8

DERECHOS 20,089.3 62,345.7 82,435.0


62,342.7 62,342.7

Del Registro Civil 1,605.9 1,605.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,536.5 9,536.5Otros Derechos 8,946.9 3.0 8,949.9

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 165.9 165.9

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 22,032.3 28.5 22,060.8

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,109.2 2,109.2


4,821.8 4,821.8


685,155.1 52,210.2 737,365.3

INGRESOS FEDERALES: 543,267.2 52,210.2 595,477.4 Participaciones Federales 251,956.3 251,956.3 FISM 45,675.8 45,675.8 FORTAMUNDF 210,041.2 210,041.2 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 35,593.9 52,210.2 87,804.1

INGRESOS ESTATALES: 132,558.5 132,558.5Participaciones Estatales 6,624.6 6,624.6Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 81,798.2 81,798.2FEFOM Remanentes GIS 13,995.9 13,995.9Remanentes PAGIM 3,610.8 3,610.8Otros Recursos Estatales 26,529.0 26,529.0Convenios

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 9,329.4 9,329.4

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 21,439.2 21,758.2

Ingresos Financieros 1,700.2 1,700.2Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 19,739.0 319.0 20,058.0

TOTAL 799,537.3 2,428.2 NOTA 1 114,584.4 916,549.8

ORGANISMO OPERADOR

DE AGUA


(Miles de pesos)

CONCEPTO


INGRESOS RECAUDADA





*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.

Servicios Personales 347,071.8 17,524.9 45,268.6 409,865.3

Materiales y Suministros 69,331.9 4,703.0 6,480.6 80,515.5

Servicios Generales 84,202.9 3,856.5 19,595.7 107,655.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 82,231.3 416.1 7,330.5 89,977.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 40,681.3 28.8 1,956.6 42,666.7

Inversión Pública 199,167.2 8,093.2 207,260.4



Deuda Pública 33,213.5 262.7 4,401.5 37,877.7

TOTAL 855,899.9 26,792.0 NOTA 1 93,126.7 975,818.6


(Miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO

DE EGRESOS EJERCIDO

MUNICIPIO DIFINSTITUTO

DEL DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE AGUA





% % %IMPUESTOS 62,973.7 58,728.9 58,728.9 45,833.7 - 12,895.2 - 22.0 - 17,140.0 - 27.2

Predial 33,358.8 35,026.8 35,026.8 32,678.9 - 2,347.9 - 6.7 - 679.9 - 2.0 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 14,688.1 15,422.6 15,422.6 7,338.9 - 8,083.7 - 52.4 - 7,349.2 - 50.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 3,113.9 3,269.6 3,269.6 3,307.6 38.0 1.2 193.7 6.2 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 246.2 258.5 258.5 184.1 - 74.4 - 28.8 - 62.1 - 25.2 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 390.8 410.4 410.4 390.4 - 20.0 - 4.9 - 0.4 - 0.1 Accesorios de Impuestos 11,175.9 4,341.0 4,341.0 1,933.8 - 2,407.2 - 55.5 - 9,242.1 - 82.7



DERECHOS 16,195.5 17,005.3 17,005.3 20,089.3 3,084.0 18.1 3,893.8 24.0


4.1 4.4 4.4 - 4.4 - 100.0 - 4.1 - 100.0

Del Registro Civil 1,968.0 2,066.4 2,066.4 1,605.9 - 460.5 - 22.3 - 362.1 - 18.4 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 4,955.4 5,203.2 5,203.2 9,536.5 4,333.3 83.3 4,581.1 92.4 Otros Derechos 9,268.0 9,731.3 9,731.3 8,946.9 - 784.4 - 8.1 - 321.1 - 3.5

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 5,690.3 145.3 145.3 165.9 20.6 14.2 - 5,524.4 - 97.1

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 525.1 12,413.0 12,413.0 22,032.3 9,619.3 77.5 21,507.2 4,095.8



4,821.8 4,821.8 4,821.8


553,957.9 707,022.4 702,692.7 685,155.1 - 17,537.6 - 2.5 131,197.2 23.7 - 4,329.7 - 0.6

INGRESOS FEDERALES: 501,472.4 625,741.4 623,281.4 543,267.2 - 80,014.2 - 12.8 41,794.8 8.3 - 2,460.0 - 0.4 Participaciones Federales 240,046.7 248,633.7 253,612.5 251,956.3 - 1,656.2 - 0.7 11,909.6 5.0 4,978.8 2.0 FISM 44,828.2 47,069.6 45,656.8 45,675.8 19.0 847.6 1.9 - 1,412.8 - 3.0 FORTAMUNDF 196,208.6 216,008.0 209,982.0 210,041.2 59.2 13,832.6 7.0 - 6,026.0 - 2.8 Remanentes de Ramo 33 25,648.4 25,648.4 - 25,648.4 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 43,850.2 43,850.2 - 43,850.2 - 100.0 Otros Recursos Federales 20,388.9 44,531.5 44,531.5 35,593.9 - 8,937.6 - 20.1 15,205.0 74.6

INGRESOS ESTATALES: 47,985.5 81,189.3 79,319.6 132,558.5 53,238.9 67.1 84,573.0 176.2 - 1,869.7 - 2.3Participaciones Estatales 2,901.3 11,495.0 10,302.2 6,624.6 - 3,677.6 - 35.7 3,723.3 128.3 - 1,192.8 - 10.4Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 3,046.3 3,046.3 - 3,046.3 - 100.0 GIS 12,000.0 9,000.0 9,000.0 81,798.2 72,798.2 808.9 69,798.2 581.7 FEFOM 28,155.4 29,563.2 28,886.3 - 28,886.3 - 100.0 - 28,155.4 - 100.0 - 676.9 - 2.3Remanentes GIS 2,254.1 435.5 435.5 13,995.9 13,560.4 3,113.8 11,741.8 520.9 Remanentes PAGIM 22,977.6 22,977.6 3,610.8 - 19,366.8 - 84.3 3,610.8 Otros Recursos Estatales 2,632.8 4,671.7 4,671.7 26,529.0 21,857.3 467.9 23,896.2 907.6 Convenios 41.9 - 41.9 - 100.0


4,500.0 91.7 91.7 9,329.4 9,237.7 10,073.8 4,829.4 107.3

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 259,667.3 76,984.5 76,984.5 21,439.2 - 55,545.3 - 72.2 - 238,228.1 - 91.7

Ingresos Financieros 2,586.2 2,586.2 1,700.2 - 886.0 - 34.3 1,700.2 Ingresos Extraordinarios 226,877.6 54,999.9 54,999.9 - 54,999.9 - 100.0 - 226,877.6 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 32,789.7 19,398.4 19,398.4 19,739.0 340.6 1.8 - 13,050.7 - 39.8

TOTAL 899,009.8 872,299.4 867,969.7 799,537.3 - 68,432.4 - 7.9 - 99,472.5 - 11.1 - 4,329.7 - 0.5

(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012


VARIACIÓN






El porcentaje de los Ingresos Propios en relación con los Ingresos Totales es del 11.0

por ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el

63.5 por ciento, por lo que es recomendable diseñar políticas con la finalidad de poder



Contribuciones no Comprendidas en Fracciones

de la Ley de Ingresos 0.6%


FISM5.7%

FORTAMUNDF26.3%

Otros RecursosFederales

4.5%

Participaciones Estatales

0.8%

GIS10.2%Otros Recursos

Estatales5.5%

TransferenciasAsignaciones y Subsidios

1.2%

Otros Ingresos yBenef icios

2.7%







COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 103,426.2 103,426.2 Materiales y Suministros 89.3 89.3 21.6 46,782.3 46,803.9 Servicios Generales 4,064.8 4,064.8 1,206.0 1,206.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,652.3 2,652.3 12,921.1 12,921.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 800.8 800.8




Deuda Pública 4,245.4 4,245.4

TOTAL 90,905.8 90,905.8 168,581.0 168,602.6

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF





NOTA: En el año 2012; los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del

Ingreso.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Impuestos

Derechos



Accesorios





% % %

Servicios Personales 323,911.4 332,027.2 332,027.2 347,071.8 15,044.6 4.5 23,160.4 7.2

Materiales y Suministros 90,364.7 68,196.0 65,956.0 69,331.9 3,375.9 5.1 - 21,032.8 - 23.3 - 2,240.1 - 3.3

Servicios Generales 83,251.9 95,800.8 95,800.8 84,202.9 - 11,597.9 - 12.1 951.0 1.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 84,112.6 70,938.5 70,938.5 114,085.4 43,146.9 60.8 29,972.8 35.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 13,933.5 10,142.1 10,142.1 40,681.3 30,539.2 301.1 26,747.8 192.0

Inversión Pública 206,424.7 211,499.4 209,409.7 199,167.2 - 10,242.5 - 4.9 - 7,257.5 - 3.5 - 2,089.7 - 1.0



Deuda Pública 11,882.8 83,695.4 83,695.4 33,213.5 - 50,481.9 - 60.3 21,330.7 179.5

TOTAL 813,881.6 872,299.4 867,969.7 887,754.0 19,784.3 2.3 73,872.4 9.1 - 4,329.8 - 0.5



(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN









Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas

12.9%


4.6%


Deuda Pública 3.7%






0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012



Gasto Corriente

Inversión

Pago de Deuda





0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

120.0%








A00 Presidencia 153,971.6 17.4%


C00 Regidurías 55,423.3 6.2%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,282.7 0.9%



G00 Ecología 933.1 0.1%

H00 Servicios Públicos 101,576.5 11.4%

I00 Promoción Social 13,508.5 1.5%

J00 Gobierno Municipal 3,737.3 0.4%

K00 Contraloría 2,396.1 0.3%

L00 Tesorería 72,537.7 8.2%

M00 Consejería Jurídica 1,887.1 0.2%

N00 Desarrollo Económico 6,399.1 0.7%

O00 Educación Cultura y Bienestar Social 11,257.7 1.3%

Q00 Seguridad Pública y Transito 196,813.0 22.2%

887,754.0 100.0%TOTAL

(Miles de pesos)


%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO

17.4%

1.2%

6.2%0.9%

2.5%

25.5%

0.1%

11.4%

1.5%0.4%

0.3%

8.2%

0.2%

0.7%

1.3%

22.2%

MUNICIPIO DE IXTAPALUCAPresidencia

Sindicatura

Regidurías


Administración


Ecología

Servicios Públicos

Promoción Social

Gobierno Municipal

Contraloría

Tesorería

Consejería Jurídica

Desarrollo Económico

Educación Cultura y Bienestar Social

Seguridad Pública y Transito






01 Reglamentación 11,104.2 1.3%






08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 163,720.8 18.4%



887,754.0 100.0%TOTAL

(Miles de pesos)


%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO

1.3%1.2%

22.2%

3.4%4.0%

38.3%

18.4%

3.0%

8.2%


Reglamentación













CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011

VARIACIÓN2012-2011

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 64,237.9 189,925.5 (125,687.6) CIRCULANTE 141,131.0 229,308.7 (88,177.7)

Efectivo y Equivalentes 42,271.9 99,531.4 (57,259.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 141,131.0 209,308.7 (68,177.7)

Efectivo 41,915.5 1,500.0 40,415.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,331.4 (1,331.4)

Bancos/Tesorería 356.4 98,031.4 (97,675.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 111,884.2 151,421.6 (39,537.4) Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,334.6 32,714.8 (29,380.2) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 27,633.2 43,644.4 (16,011.2)

Inversiones Financieras de Corto Plazo 46.0 17,921.5 (17,875.5) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,613.6 12,911.3 (11,297.7)

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (198.5) 198.5 Documentos por Pagar a Corto Plazo 20,000.0 (20,000.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,288.6 14,991.8 (11,703.2) Documentos Comerciales por pagar a Corto Plazo 20,000.0 (20,000.0) Derechos a Recibir Bienes o Servicios 15,072.5 35,367.7 (20,295.2) NO CIRCULANTE 226,859.2 260,385.4 (33,526.2)

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 89.7 16,909.6 (16,819.9) Documentos por pagar a Largo Plazo 226,859.2 260,385.4 (33,526.2)

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 14,982.8 18,458.1 (3,475.3) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 226,627.7 260,385.4 (33,757.7) Almacén 3,558.9 22,311.6 (18,752.7) Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 231.5 231.5

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 3,558.9 22,311.6 (18,752.7) TOTAL PASIVO 367,990.2 489,694.1 (121,703.9)

NO CIRCULANTE 630,452.0 686,633.2 (56,181.2) Inversiones Financieras a Largo Plazo 4,808.5 4,596.5 212.0 PATRIMONIO

Fideicomisos,Mandatos y Contratos Análogos 4,808.5 4,596.5 212.0 Patrimonio Contribuido 16,965.3 16,965.3

Bienes Inmuebles 477,325.0 555,035.0 (77,710.0) Aportaciones 16,965.3 16,965.3

Terrenos 27,334.7 6,300.6 21,034.1 Patrimonio Generado 309,734.4 369,899.3 (60,164.9)

Edificios no Habitacionales 8,194.1 8,194.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 139,026.5 72,088.3 66,938.2

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 441,796.2 540,540.3 (98,744.1) Resultados de Ejercicios Anteriores 170,707.9 297,811.0 (127,103.1)

Bienes Muebles 148,318.5 126,781.2 21,537.3 TOTAL PATRIMONIO 326,699.7 386,864.6 (60,164.9)

Mobiliario y Equipo de Administración 18,662.3 16,895.2 1,767.1

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,754.0 1,470.0 284.0

Equipo de Transporte 54,484.4 51,233.4 3,251.0

Equipo de Defensa y Seguridad 33,660.7 18,346.1 15,314.6

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 37,540.0 36,619.4 920.6

Otros Bienes Muebles 2,217.1 2,217.1 Activos Intangibles 16.8 (16.8)

Software 16.8 (16.8) Activos Diferidos 203.7 (203.7)

Otros Activos Diferidos 203.7 (203.7)

TOTAL DEL ACTIVO 694,689.9 876,558.7 (181,868.8) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 694,689.9 876,558.7 (181,868.8)

MUNICIPIO DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)





INGRESOS 799,546.9 676,474.7 123,072.2



685,155.1 549,545.3 135,609.8

Otros Ingresos 21,448.8 38,341.6 (16,892.8)

EGRESOS 660,520.4 604,386.4 56,134.0

Gastos de Funcionamiento 497,539.9 484,953.8 12,586.1 Servicios Personales 346,616.2 323,911.3 22,704.9

Materiales y Suministros 67,539.5 79,965.7 (12,426.2) Servicios Generales 83,384.2 81,076.8 2,307.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 114,461.7 83,579.1 30,882.6


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 11,914.8 10,037.3 1,877.5


Bienes Muebles e Inmuebles 0.3 (0.3) Obra Pública 36,604.0 25,815.9 10,788.1

AHORRO/DESAHORRO 139,026.5 72,088.3 66,938.2

MUNICIPIO DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)





DEUDA MUNICIPAL













Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo (8.3) 7,433.8 8.8 1,331.4

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,039.3 31,300.8 26,966.1 112,878.9 151,421.6 111,884.2


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,952.2 13,819.8 72,983.9 11,539.3 12,911.3 1,613.6

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 14,800.0 10,113.1 38,000.0 20,000.0

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 12,067.6 13,479.8 9,863.3 137,741.1 260,385.4 226,627.7

Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 231.5

TOTAL 110,450.7 140,300.0 241,588.5 310,358.1 489,694.1 367,990.2


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 92,187.5 77,742.2 14,445.3 15.7 CAEM

CFE 2,117.0 122,461.5 (120,344.5) CONAGUA

(Miles de pesos)



CONAGUA





(50,000.0)

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0













Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

Otros documentos por Pagar a Largo Plazo





Del análisis anterior se determina que el 46.0 por ciento de sus ingresos ordinarios

están comprometidos, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del

Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,

contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del

presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así

como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con

mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 392,749.3 98,383.1 12,067.6 110,450.7 28.12008 505,584.3 126,820.2 13,479.8 140,300.0 27.82009 533,131.2 231,725.2 9,863.3 241,588.5 45.32010 616,831.6 172,617.0 137,741.1 310,358.1 50.32011 676,474.8 229,308.7 260,385.4 489,694.1 72.42012 799,537.3 141,131.0 226,859.2 367,990.2 46.0



INGRESOS ORDINARIOS






110,450.7140,300.0

241,588.5

310,358.1

489,694.1

367,990.2392,749.3

505,584.3533,131.2

616,831.6676,474.8

799,537.3

0.0

100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

500,000.0

600,000.0

700,000.0

800,000.0

900,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012








2007 110,450.7 429,033 257.42008 140,300.0 429,033 327.02009 241,588.5 429,033 563.12010 310,358.1 467,361 664.12011 489,694.1 467,361 1,047.82012 367,990.2 467,361 787.4




0.0

200.0

400.0

600.0

800.0

1,000.0

1,200.0

2007 2008 20092010

20112012

257.4 327.0

563.1664.1

1,047.8

787.4


DEUDA PER CÁPITA




PRESTAMO BANORTE CREDITO NO. 42951188 80,000.0 156 MESES 70,649.0 TIIE+2.0% MENSUALCREDITO BANOBRAS CONTRATO 7566 54,361.0 161 MESES 42,881.5 TIIE+1.62% MENSUALPRESTAMO BANORTE CREDITO NO. 42778987 40,000.0 156 MESES 35,354.8 TIIE+2.0% MENSUAL

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA (Miles de pesos)

CONCEPTO IMPORTE PLAZOS SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 INTERÉS

FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO






ciento.

Total de Pasivo (Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100


2010 310,358.1 721,159.2 11,190.7 43.7

2011 489,694.1 813,881.6 11,882.8 61.1

2012 367,990.2 887,754.0 33,213.5 43.1


0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

20102011

2012

43.7

61.1

43.1


% DE ENDEUDAMIENTO

ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO





Significa que los gastos financieros (capital, intereses) representan el 4.2 por ciento de

los ingresos totales.

Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100(Ingresos Totales-Financiamientos)

AÑOPRESUPUESTO


INGRESOS TOTALES

FINANCIAMIENTOS %

2010 11,190.7 629,731.6 12,900.0 1.8

2011 11,882.8 899,009.8 222,535.0 1.8

2012 33,213.5 799,537.3 4.2


0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.5

20102011

2012

1.81.8

4.2


% DE IMPACTO





Como resultado muestra que el 3.7 por ciento del presupuesto ejercido corresponde al

pago de deuda pública.

Relevancia de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Total de Egresos Ejercidos

AÑOPRESUPUESTO



2010 11,190.7 721,159.2 1.6

2011 11,882.8 813,881.6 1.5

2012 33,213.5 887,754.0 3.7


0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

20102011

2012

1.61.5

3.7


% DE RELEVANCIA




Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 367,990.2/30,330.6 = 12.1

La Entidad requiere 12.1 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo

registrado; lo anterior considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado

de México 81 del 30 de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de

éstos recursos a saneamiento financiero.

Recursos FEFOM en relación al pasivo circulante

Pasivo Circulante 2012/Recursos FEFOM 2013. 141,131.0/30,330.6 = 4.7

La Entidad requiere 4.7 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo

circulante.

Recursos FEFOM 2013/Pasivo Total 2012 x 100. 30,330.6/367,990.2= 8.2%

Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda

disminuiría en un 8.2 por ciento.

Recursos FEFOM 2013/ Pasivo Circulante 2012 x 100. 30,330.6/141,131.0= 21.5%

Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda a

corto plazo disminuiría en un 21.5 por ciento.




Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 367,990.2/180,055.3 = 2.0

La Entidad necesitaría destinar 2.0 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para



20.0 por ciento de los mismos promoverán a seguridad pública para poder acceder a


Por lo anterior se recomienda al Municipio establecer políticas de saneamiento

financiero utilizando los recursos antes señalados con la finalidad de disminuir sus

obligaciones contraídas, lo que contribuirá a mejorar la situación financiera y crediticia

de la Entidad.



254


Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico debido a

que el Ayuntamiento únicamente da cumplimiento a la fracción X de las veintitrés

establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); es importante resaltar que

por segundo año consecutivo presenta un desempeño negativo conforme a los

parámetros de calificación.

Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas

que se implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico que

permita al público ejercer su derecho de estar informado.





La revisión del ejercicio 2012 indica que la evaluación en este rubro fue de Crítico ya

que el Ayuntamiento no requisitó el dato del número de viviendas que cuentan con el

servicio de calles pavimentadas dentro de su territorio; es de destacar que por tercer

año consecutivo ha obtenido una calificación negativa respecto a los parámetros del

indicador. Por lo anterior, se recomienda incrementar la eficiencia de la Administración

Municipal para lograr elevar la calificación en esta materia y remitir la información base

del indicador al OSFEM.





Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12




256

Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la

Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar

el resultado del indicador.



evaluación para el indicador fue de Crítico ya que la Entidad Municipal no presentó el

dato del número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura; es

de resaltar que por segundo año consecutivo ha mantenido la calificación negativa. En

razón de lo anterior, se recomienda remitir la información base del indicador al Órgano

Técnico de la Legislatura e instrumentar mecanismos de seguimiento para lograr los

objetivos de este programa básico de la gestión pública.




En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el

Ayuntamiento al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:






Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en este rubro

fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento no remitió el dato del número de zonas de






258

riesgo que protege en su territorio, lo que provoca que por tercer año consecutivo se

ubique en un parámetro negativo de calificación. Con base en lo anterior, se

recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su equivalente, incremente

la cobertura de protección de sus áreas afectables implementando programas de

prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre

otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes del municipio.

En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego

de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Municipio sobre el desempeño


parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:










Para el ejercicio 2012 la evaluación en este indicador fue de Crítico toda vez que el


que por tercer año consecutivo ha conseguido un desempeño negativo en la escala de

la calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que

contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.





Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12


Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12




260

Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la




La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación obtenida por el Ayuntamiento

en esta materia fue de Insuficiente al destinar el 4.63% del total de ingresos al rubro de

Asistencia Social; cabe resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido un

desempeño negativo respecto a los parámetros del indicador.


que se implementarán en su Entidad Municipal para dar un mayor apoyo al citado

programa.





Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño















262


obtenida en esta materia fue de Suficiente al captar el 66.49% de contribuyentes

cumplidos respecto a los registrados en el padrón; cabe mencionar que descendió su

calificación a un nivel intermedio con respecto a los parámetros del indicador. Con base

en lo anterior, se recomienda seguir gestionando acciones que permitan incrementar la

captación de recursos por concepto de Impuesto Predial y remitir evidencia de ello al

OSFEM.


Ayuntamiento a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Superior de

Fiscalización:













fue de Bueno ya que el ingreso financiero captado por el Ayuntamiento está

comprometido en un 17.65% al pago de la deuda a corto plazo; es importante señalar

que ha incrementado gradualmente el nivel de desempeño con relación a los ejercicios

anteriores. En ese sentido, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas

establecidas para la atención oportuna de los pasivos.











264

Para el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación de este indicador fue de Crítico

toda vez que el “Tiempo de respuesta a emergencias en Seguridad Pública” que reportó

el Ayuntamiento careció de las características solicitadas por el Órgano Técnico de la

Legislatura. Es importante mencionar que por segundo año consecutivo la evaluación

presenta un desempeño negativo.

Por lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el

cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como atender

puntualmente las solicitudes de información del Órgano Superior de Fiscalización y

evitar las medidas de apremio.


de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño















La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador

fue de Crítico, debido a que la Entidad Municipal no presentó evidencia de contar con

Manuales de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su

Reglamento Interior. En este sentido, se recomienda elaborar los documentos

administrativos básicos para el desempeño de una eficiente gestión pública municipal y

remitir evidencia de ello al OSFEM.

La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador

fue incluido en la Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.


Ayuntamiento al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:




266























proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:




270


La revisión del ejercicio 2012, muestra que la Entidad Municipal realizó 16.20% y 9.23%

de los programas “Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” respectivamente,

alcanzando una evaluación de Crítico en acciones dirigidas a combatir la inseguridad

pública, así como aquellas encaminadas a proteger la vida y la integridad física de las

personas, de sus bienes y de la infraestructura básica. Es de resaltar la existencia de

proyectos en los que no fueron programadas actividades.







Programas.





0

5

10

15

20 16.20%

9.23%

04 01 04 02

PROGRAMAS



272




Para el ejercicio 2012 el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Crítico en el programa

“Salud”, al no ejecutar las metas estipuladas en el POA, orientadas a gestionar el

mejoramiento y ampliación de los servicios de salud.

En cuanto al de “Educación y Cultura”, se encuentra en el nivel de Crítico debido a

que concretó 12.81% de las acciones destinadas a mejorar la calidad de la educación,

así mismo el de “Cultura Física y Deporte”, recibió un resultado de negativo al no

realizar las actividades contempladas en el Programa Operativo Anual referentes a la

promoción de la salud física y mental de la población.

Es importante mencionar que en el ejercicio evaluado el Ayuntamiento no consideró

ninguna meta en el de “Atención a Grupos Étnicos”. Bajo este contexto se presentan

a continuación los resultados de los referidos programas:







Nomenclatura

NP No Programado

0

5

10

15

20

0.00%

12.81%

0.00% NP

06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS



274





Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación alcanzada en

el programa “Desarrollo Urbano” fue de Suficiente, al realizar 47.51% de las acciones

que se consideraron para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial

de los asentamientos humanos y el desarrollo urbano.

Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para los de “Suelo”, “Vivienda” y “Electrificación y Alumbrado Público” en el Programa Operativo Anual 2012, con

actividades que permitieran abatir la incorporación de suelo de manera ilegal, las

relacionadas a la construcción, promoción y entrega de apoyos para el mejoramiento de

la vivienda, así como las dirigidas a la satisfacción de las necesidades de energía y

alumbrado público.



276

En tanto el programa de “Protección al Ambiente”, se encuentra en un nivel de

Crítico, al observarse un avance del 12.72% de las metas relacionadas con la limpia,

tratamiento y disposición de residuos y finalmente el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no consideró acciones dirigidas a coadyuvar a la

modernización y ampliación de las comunicaciones y el transporte.










Nomenclatura

NP No Programado

0

20

40

60

47.51%

NP NP NP

12.72%

NP

07 01 07 02 07 03 07 05 07 06 07 07

PROGRAMAS





Municipal obtuvo una evaluación de Insuficiente en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” debido a que ejecutó 26.16% de las actividades

contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y

financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la hacienda pública municipal,

mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:



278








los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos y la no

programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos en los casos de

incumplimiento.

0

10

20

30

40 26.16%

10 01

PROGRAMA



AUDITORÍA DE DESEMPEÑO



- Referencia de Auditoría: Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/014/2013

- Entidad Auditada: Ayuntamiento de Ixtapaluca

- Año de Revisión:

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

- Periodo de Auditoría: Del 8 de abril al 24 de mayo de 2013

- Tipo de Auditoría:

De Desempeño

- Programas:

04-02 Protección Civil

06-01 Salud

06-02 Educación y Cultura

09-02 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal

INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO



282

- Generalidades de la Materia Auditada:

o Antecedentes

En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Presidente Municipal de Ixtapaluca, la

orden de auditoría contenida en el oficio número OSFEM/AS/INTEGRAL/014/2013, de

fecha 8 de febrero del 2013, emitida por C.P.C. Fernando Valente Baz Ferreira, en su

carácter de Auditor Superior de Fiscalización del Estado de México por el periodo

comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, hechos que se hicieron

constar en el Acta de Inicio que al efecto se levantó.

A través del Acta referida fue solicitada información inicial, necesaria para llevar a cabo

el análisis de la entidad y con posterioridad fue solicitada documentación

complementaria.

Los trabajos de auditoría ejecutados al amparo de la orden señalada fueron plasmados

en las cédulas correspondientes, las cuales fueron revisadas y aceptadas por la Entidad

Fiscalizable durante la etapa de confronta, con la finalidad de que los hallazgos

detectados contribuyan a la mejora en la gestión interna del Ayuntamiento de

Ixtapaluca.

o Comprensión de la materia auditada en el contexto de la Política Pública

El Plan de Desarrollo Municipal de Ixtapaluca 2009-2012 sintetizó las aspiraciones de la

sociedad ixtapaluquense y de las expresiones políticas locales, a través de diversos

foros de participación ciudadana, en un marco de participación y pluralidad, que

constituyeron las prioridades para garantizar la armonía, tranquilidad y paz en el

municipio.



Para realizar lo expuesto en el párrafo anterior el Ayuntamiento de Ixtapaluca se basó

en tres pilares:

Pilar de Seguridad Social: donde se establecieron las políticas orientadas a que los

gobernados disfrutaran de acceso libre y sin restricciones a la salud y la educación, con

oportunidades para los jóvenes.

Pilar de Seguridad Económica: en este apartado se integraron las políticas

encaminadas a impulsar el desarrollo económico municipal, para crear más y mejores

empleos, fomentar una generación de emprendedores, simplificando trámites, dotando

de infraestructura indispensable, para elevar la actividad productiva.

Pilar de Seguridad Pública: contempló las políticas en materia de seguridad pública y

protección civil, desarrollando sistemas de investigación y de inteligencia policial para

proporcionar los niveles de seguridad y de procuración de justicia que demanda la

ciudadanía.

o Comprensión en la Actividad Institucional

De acuerdo a la Estructura Programática Municipal, contenida en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2012,

los programas objeto de auditoría tienen la siguiente descripción:

04-02 Protección Civil: comprende acciones encaminadas a proteger la vida y la

integridad física de las personas, de sus bienes, así como la infraestructura básica, el

equipamiento urbano y el medio ambiente del municipio; capacitando y organizando a la

sociedad para enfrentar fenómenos perturbadores y evitar accidentes, siniestros,

desastres y catástrofes.



284

06-01 Salud: comprende actividades orientadas a gestionar el mejoramiento y

ampliación de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así

como coadyuvar en las funciones de regulación sanitaria de las actividades que se

realizan en el municipio.

06-02 Educación y Cultura: integra actividades destinadas a mejorar la calidad de la

educación y elevar el nivel educativo con énfasis en las áreas rurales y urbanas de

menor desarrollo; asegurando la igualdad en el acceso y permanencia a una educación

básica de calidad; así como fortalecer la pluralidad cultural de la sociedad bajo la

articulación interinstitucional de programas para el fomento de la cultura, las bellas

artes, la preservación y difusión del patrimonio histórico, artístico y cultural del

municipio.

09-02 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal: comprende

actividades de fiscalización del ingreso y verificación del ejercicio del gasto público

municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y

programas de desarrollo municipal; así como la realización de auditorías y evaluaciones

de los recursos asignados en términos de ley.

Importancia y representatividad del ente a auditar:

Para llevar a cabo la auditoría, se consideró que ésta fuera lo suficientemente

representativa y trascendente en razón de su alcance, características y circunstancias.

Además, el objeto de la revisión es de interés general, ya que se tomaron en cuenta

aspectos que involucraron recursos económicos y acciones relevantes ejecutadas.

CRITERIOS DE SELECCIÓN



Pertinencia:

Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes

para la realización de la Auditoría de Desempeño, toda vez que se identificaron

aspectos que pueden permitir instrumentar acciones de mejora en la operación, así

como en la gestión interna.

Factibilidad:

Se consideró factible realizar la Auditoría de Desempeño, ya que las condiciones

funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima.

Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a

cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores contenidos en

la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la

Gestión Municipal (SEGEMUN) y el cumplimiento del Programa Operativo Anual,

asimismo verificar la observancia de la normatividad en materia de protección civil.

Al cierre del ejercicio 2012 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo

siguiente:

PRESUPUESTO

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA



286


La auditoría comprendió la revisión de la eficacia con la que se ejecutaron los

programas a cargo de la entidad municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero

al 31 de diciembre del 2012.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad

fiscalizada, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las

operaciones. Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas del

Ayuntamiento de Ixtapaluca.

Cuenta Concepto

Presupuesto de Egresos Modificado

(Miles de Pesos)

Presupuesto de Egresos Ejercido(Miles de Pesos)

1000 Servicios Personales 332,027.21 347,071.83

2000 Materiales y Suministros 65,955.99 69,331.90

3000 Servicios Generales 95,800.86 84,202.91

4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas 70,938.49 114,085.39

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10,142.06 40,681.28

6000 Inversión Pública 209,409.66 199,167.23

7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones 0 0

8000 Participaciones y Aportaciones 0 0

9000 Deuda Pública 83,695.41 33,213.45

TOTAL 867,969.68 887,753.99

ALCANCE



Se revisaron las áreas de: Dirección de Servicios Públicos, Dirección de Protección Civil

y Bomberos, Contraloría Interna y Tesorería por ser las responsables de llevar a cabo

las funciones relacionadas con el cumplimiento de los programas objeto de auditoría.

1. Verificar la información de los indicadores siguientes:

o Inhumaciones en Panteones Municipales.

o Auditorías Practicadas por la Contraloría Municipal.

o Elementos de Seguridad Pública Capacitados en Armas de Fuego.

o Documentos para el Desarrollo Institucional.

o Zonas de Riesgo Protegidas.

o Alumbrado Público.

o Capacidad de Tratamiento de Desechos Sólidos.

o Cobertura en Seguridad Pública Municipal.

o Denuncias Conciliadas.

o Índice de Denuncias.

o Participación Social en la Gestión Pública Municipal.

o Patrullas en Operación.

o Porcentaje de Seguridad Pública Armada.

o Viviendas con Calles Pavimentadas.

o Viviendas con Servicio de Recolección de Basura.

o Transparencia en el Ámbito Municipal.

o Alumbrado Público.

o Eficacia en Juicios Municipales.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

ÁREAS REVISADAS



288

2. Verificar la actualización del Atlas Municipal de Riesgos.

3. Llevar a cabo el Diagnóstico Ocular por Proyecto (DOP) en las instalaciones del

Ayuntamiento de Ixtapaluca con el propósito de dar evidencia del cumplimiento de la

normatividad en materia de protección civil a través de fotografías.

4. Analizar el cumplimiento de las metas físicas del Programa Operativo Anual,

específicamente del proyecto Estímulos Económicos a la Educación.

5. Elaborar las Cédulas de Hallazgos con las recomendaciones de mejora detectadas

a través de los procedimientos de auditoría aplicados.

6. Elaborar el Informe de Auditoría.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL INDICADOR DE INHUMACIONES EN PANTEONES MUNICIPALES

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 125 Fracción V señala

que: “Los municipios tendrán a su cargo la prestación, explotación, administración y

conservación de los servicios públicos municipales, considerándose enunciativa y no

limitativamente, los siguientes:

V. Panteones;”

RESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDAS



Para verificar este aspecto básico de salud pública, en la Metodología para la

Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal

(SEGEMUN), se identifica el indicador “Inhumaciones en Panteones Municipales” cuya

finalidad es reflejar el porcentaje de inhumaciones en panteones municipales respecto

al total de defunciones registradas en el municipio, aspecto evaluado por el OSFEM. Los datos que alimentan al indicador son proporcionados al OSFEM por la entidad

fiscalizable a través del Informe Mensual Municipal en el Disco No. 6 de “Evaluación

Programática”. Al cierre del ejercicio 2012 el Ayuntamiento de Ixtapaluca reportó que se

habían registrado seis inhumaciones en los panteones del territorio municipal y cero

defunciones, datos que el equipo auditor verificó en las fuentes de información que

consisten en los registros del Departamento de Panteones dependiente de la Dirección

General de Servicios Públicos detectando que en el periodo objeto de auditoría se

realizaron 212 inhumaciones y por parte de las Oficialías del Registro Civil se asentaron

un total de 921 defunciones, esto se detalla en el siguiente cuadro:


Bajo este contexto, se evidencia que existe incongruencia entre los datos que reportó el

Ayuntamiento al cierre del ejercicio 2012 mediante el Disco No. 6 “Evaluación

Programática” y la información derivada de fuentes oficiales.

Aunado a lo anterior, resulta importante destacar que la cifra referente al número de

inhumaciones representa el 23% del total de defunciones, siendo un porcentaje bajo

para un servicio tan importante, razón por la cual el equipo auditor investigó las causas,

detectando que en el municipio de Ixtapaluca existen nueve panteones, de los cuales

VARIABLES DATOS DISCO NO. 6

REGISTROS DEL AYUNTAMIENTO OBSERVACIONES

Inhumaciones en panteones municipales 6 212

Total de defunciones registradas

0 921

Las fuentes de información consultadas por el equipoauditor son: datos de las Oficialías del Registro Civil y lasórdenes de inhumaciones de la Dirección General deServicios Públicos.

VALIDACIÓN DEL INDICADOR “INHUMACIONES EN PANTEONES MUNICIPALES”



290

dos están regulados por el Ayuntamiento, cinco son controlados por los Delegados, uno

es privado y otro más tiene como encargado a un habitante de la comunidad de San

Francisco, lo mencionado se detalla en el siguiente cuadro:


Con respecto a los panteones de la Cabecera Municipal y de Ayotla, el Ayuntamiento se

encarga de su mantenimiento, realiza los cobros por inhumaciones, refrendos,

exhumaciones y por permisos para construir cercas, lápidas y monumentos; es

importante mencionar que en ambos ya no hay espacios disponibles para sepultar.

En cuanto a los panteones de Tlalpizahuac, Tlapacoya, Coatepec, Ávila Camacho y Río

Frío, son administrados por los Delegados siendo ellos quienes se encargan del

mantenimiento y del cobro de inhumaciones, exhumaciones, refrendos y permisos para

construir cercas y monumentos. Esta situación se contrapone a lo establecido en la Ley

Orgánica Municipal, en su Artículo 58 donde se señala que los Delegados y

Subdelegados municipales no pueden cobrar contribuciones municipales y tampoco

autorizar inhumaciones y exhumaciones.

NÚMERO NOMBRE DEL PANTEÓN REGULADO POR

1 Panteón de la Cabecera Municipal Ayuntamiento

2 Panteón de Ayotla Ayuntamiento3 Panteón de Tlalpizahuac Delegado4 Panteón de Tlapacoya Delegado5 Panteón de Coatepec Delegado6 Panteón de San Francisco Habitante de la Comunidad7 Panteón de Ávila Camacho Delegado8 Panteón de Río Frío Delegado9 Panteón los Ángeles Coatepec Privado

RELACIÓN DE PANTEONES DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA



Para el caso del panteón San Francisco, una mujer residente de la comunidad es la

encargada del mantenimiento, así como del cobro de las cuotas, no teniendo injerencia

alguna el Ayuntamiento, ni el Delegado.

En cuanto al panteón Los Ángeles, es privado y vende espacios por temporalidad o a

perpetuidad, y cuenta con el servicio de cremación.

Por otro lado, tanto los Delegados, como el administrador del panteón privado y la

encargada del cementerio de San Francisco, no entregan los reportes de las

inhumaciones realizadas a pesar de habérseles solicitado por el titular del

Departamento de Panteones.

Otro aspecto revisado en la auditoría es que los panteones municipales cumplan con lo

establecido en el Artículo 156 del Reglamento de Salud del Estado de México, el cual

señala que deben cubrir los siguientes requisitos:

I. La altura del muro perimetral deberá ser de 2.20 metros de altura como mínimo.

II. Contar con área de fosa común.

III. Estar provisto de sanitarios según lo establecido por la norma técnica estatal.

IV. Contar con drenaje y canalización para conducción de aguas pluviales.

V. Los andadores de un metro de ancho como mínimo.

Para verificar el cumplimiento de la normatividad mencionada, el equipo auditor realizó

un recorrido por los panteones regulados por el Ayuntamiento de Ixtapaluca, en el cual

se identificó que las condiciones de éstos no son las óptimas ya que no cuentan con

sanitarios, el muro perimetral se encuentra en mal estado, no tienen área de fosa

común y no están definidos los pasillos.



292

Aunado a lo expuesto en el párrafo anterior, los panteones no tienen un lugar específico

para depositar basura, no cuentan con alumbrado interior ni exterior y no hay caseta de

vigilancia.

Panteón de Ayotla

Panteón de la Cabecera Municipal



En la ejecución de la auditoría también se detectó que existen ocho demandas, las

cuales radican en el hecho de que algunos sepulcros en el panteón de Ayotla tienen

dos titulares, dado que los demandantes cuentan con recibos de pago que acreditan la

propiedad del lugar en dicho cementerio, lo que evidencia la carencia de controles por

parte de la entidad fiscalizable en los panteones municipales.

Finalmente se identificaron diferentes quejas en el Panteón de Tlalpizahuac; una por

haber inhumado a una persona sin autorización del titular, otra por cobrar multas al no

realizar el pago de refrendo a tiempo y una más porque el Delegado recauda las cuotas

por otorgar los permisos sin extender recibos que comprueben pago. Recomendación Emitida:

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo

establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,

recomienda:

I. Que el Ayuntamiento de Ixtapaluca remita en el Disco Núm. 6 “Evaluación

Programática” información real y válida que pueda ser sustentada con los datos

existentes en las Oficialías del Registro Civil y el Departamento de Panteones.



294

II. Se realicen las acciones necesarias para que el municipio cuente con un nuevo

panteón que le permita atender la demanda ciudadana.

III. Revisar y dar cumplimiento puntual a toda la normatividad vigente y administrar

en términos de la Ley el servicio público relacionado con los panteones públicos

y privados del municipio.

IV. En los panteones de la Cabecera Municipal y de Ayotla construir los muros

perimetrales con las especificaciones que señala el Artículo 156 del Reglamento

de Salud del Estado de México, así como proveerlos de sanitarios.

V. Proporcionar en los panteones municipales el servicio de alumbrado público y

lugares específicos para depositar la basura.

VI. Dar atención y solución a las quejas y denuncias derivadas del servicio de

panteones.

Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H02/2013 CON RECOMENDACIÓN: SEÑALIZACIONES PARA LA PROTECCIÓN DE LOS USUARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS DEL AYUNTAMIENTO DE IXTAPALUCA

El libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México en su Artículo 6.22

establece que:

“En los edificios públicos, escuelas, fábricas, industrias, comercios, oficinas, unidades

habitacionales, centros de espectáculos o diversiones, en todos los establecimientos

abiertos al público y en vehículos de transporte escolar y de personal, deberán



practicarse simulacros de protección civil, por lo menos dos veces al año, en

coordinación con las autoridades competentes.

Asimismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados para

casos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse

antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de

emergencia.”

Lo dispuesto en este artículo se hará en términos de la reglamentación de este libro y

de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaria General de Gobierno.”

Aunado a lo anterior, el Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del

Estado de México, Capítulo Segundo de la Señalización, en el Artículo 38 menciona:

“Las dependencias, organismos y entidades de los sectores público, social y privado,

deberán colocar en lugares visibles, señalizaciones e instructivos que refieran de

manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en

términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá

estar considerada en el programa interno o específico de protección civil y será

ejecutada por la unidad interna respectiva.”

Para tal efecto la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011, referente a Señales

y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar indica que el

objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil es el de proteger a la persona y a la

sociedad ante la eventualidad de una emergencia o un desastre, provocado por

agentes perturbadores de origen natural o humano, a través de acciones que reduzcan

o eliminen la pérdidas de vidas humanas, la afectación de la planta productiva, la

destrucción de bienes materiales, el daño a la naturaleza y la interrupción de las

funciones esenciales de la sociedad. Dentro de este contexto se encuentra la

implementación de medidas preventivas como las señales y avisos que la población

requiere para localizar, entre otros los equipos e instalaciones para su uso en caso de



296

emergencia, la identificación de condiciones seguras, situar servicios de apoyo a cargo

de las autoridades competentes y adviertan a la población sobre la existencia y

naturaleza de un riesgo.

El equipo auditor realizó un recorrido por las instalaciones del Ayuntamiento de

Ixtapaluca detectando que a excepción de la entrada del Palacio Municipal en el resto

de las áreas no hay señales referentes a qué hacer antes, durante y después de casos

de emergencia, tampoco se encuentran identificadas las zonas de seguridad, rutas de

evacuación, salidas de emergencia, puntos de reunión y zonas de mayor o menor

riesgo.

Lo expuesto en el párrafo anterior se muestra en las imagines siguientes:



Recomendación Emitida:

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el

Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda que el

Ayuntamiento de Ixtapaluca, coloque las señales de protección civil, que establece la

Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores,

formas y símbolos a utilizar y dar evidencia de su cumplimiento al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H03/2013 CON RECOMENDACIÓN: AUSENCIA DE EQUIPO CONTRA INCENDIO EN LAS INSTALACIONES DEL AYUNTAMIENTO DE IXTAPALUCA

La Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en su Artículo 29

menciona que son atribuciones de los Ayuntamientos en materia de Protección Civil las

siguientes: Fracción VIII “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que

dispongan, en las tareas de detección, prevención y restauración en casos de

desastre”.

Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2010,

Condiciones de Seguridad-Prevención y Protección contra Incendios en los Centros de

Trabajo; es el de: “Establecer los requerimientos para la prevención y protección contra

incendios en los centros de trabajo.”

Para verificar el cumplimiento por parte del Ayuntamiento de Ixtapaluca de la

normatividad mencionada en los párrafos anteriores, el equipo auditor realizó un

recorrido por sus instalaciones detectando que se carece de equipo contra incendios.



298

Esta situación resulta alarmante dado que la ausencia de este conjunto de aparatos y

dispositivos para el control y combate de incendios pone en riesgo la integridad física de

los servidores públicos que laboran en la entidad fiscalizable, así como de un gran

número de personas usuarias que acuden a las instalaciones para realizar pagos o

gestionar trámites.



Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:

I. Que el Ayuntamiento de Ixtapaluca cumpla cabalmente con lo establecido en la

Norma NOM-002-STPS-2010, dado que salvaguardar la seguridad de las

personas debe ser prioridad de la institución.

II. Coordinarse con la Dirección General de Protección Civil Estatal para capacitar

al personal en materia de uso y manejo de equipo contra incendios.

III. Colocar los extintores en lugares estratégicos de fácil acceso y manejo.

IV. Realizar simulacros con el personal del Ayuntamiento.

Dar evidencia del cumplimiento de los puntos anteriores al OSFEM.



RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H04/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA ACTUALIZACIÓN DEL ATLAS MUNICIPAL DE RIESGOS

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México considera en materia de protección

civil lo siguiente:

Artículo 31. “Son atribuciones de los Ayuntamientos:

XXI Quáter. Promover la creación, desarrollo y actualización permanente, de los Atlas

Municipales de Riesgos;” Artículo 81 Ter señala que:

“Cada Ayuntamiento constituirá un Consejo Municipal de Protección Civil que

encabezará el presidente municipal, con funciones de órgano de consulta y

participación de los sectores público, social y privado para la prevención y adopción de

acuerdos, ejecución de acciones y en general, de todas las actividades necesarias para

la atención inmediata y eficaz de los asuntos relacionados con situaciones de

emergencia, desastre, o calamidad pública que afecten a la población. Son atribuciones de los Consejos Municipales de Protección Civil:

I. Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deberá actualizarse

permanentemente publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer año de

gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus características específicas

puedan ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad

públicas.”



300

Bajo este contexto, el equipo auditor solicitó a la Dirección General de Protección Civil,

el Atlas Municipal de Riesgos que estuvo vigente en el 2012. Derivado de la revisión se

identificó que corresponde al año 2004 y por ende no cuenta con información actual y

real del municipio, resultando de atención prioritaria actualizar este documento y

publicarlo en gaceta municipal durante el primer año de gestión, ya que tiene como

objetivo: identificar, analizar y evaluar los riesgos tanto de origen natural como antrópico

que han tenido incidencia o pudieran presentarse en el territorio geográfico municipal,

ocasionando desastres o situaciones de peligro en zonas que por sus características

poseen cierto grado de vulnerabilidad ante los fenómenos perturbadores.

Por tal motivo se requiere integrar un documento geográfico descriptivo que en materia

de Protección Civil constituya el reflejo de la imagen actual del municipio, convirtiéndose

en una valiosa herramienta de análisis que permitirá planificar, diseñar y establecer los

mecanismos de seguridad para reducir al mínimo los efectos nocivos de ocurrencia de

fenómenos destructivos que amenacen la integridad física de la población así como sus

bienes y entorno, en el municipio de Ixtapaluca.

Por otro lado, el equipo auditor identificó que el Atlas Municipal de Riesgos carece de

aspectos contenidos en el Atlas Estatal de Riesgos y toda vez que la información de

dichos documentos deben estar vinculada es necesario considerar los siguientes:

I. Describir a detalle los fenómenos perturbadores.

II. Elaborar un diagnóstico cuantitativo de los fenómenos perturbadores por

comunidad.

III. Implementar croquis o mapas donde se localicen las zonas para los diferentes

fenómenos perturbadores.

IV. Tomar en cuenta el último censo del INEGI.



V. Identificar la cantidad de población e infraestructura básica afectada en caso de

presentarse cualquier fenómeno perturbador (gente, casas, carreteras, tendido

eléctrico, gasoductos).

VI. Identificar los subsistemas reguladores para atención de emergencias (unidades

internas de protección civil, cuerpos de emergencia, bomberos, ambulancias y

de seguridad pública).

Otro aspecto revisado por el equipo auditor fue verificar el cumplimiento de las

recomendaciones emitidas en el “Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil

y Atlas de Riesgo Municipal” elaborado por el OSFEM y publicado en el Informe de la

Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011. Al respecto se detectó que ya se había

recomendado al Ayuntamiento de Ixtapaluca atender lo establecido en el Artículo 81 Ter

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México en cuanto a actualizar

permanentemente el Atlas Municipal de Riesgos, sin embargo este aspecto no ha sido

considerado.

Recomendación Emitida: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo


recomienda:

I. Elaborar un nuevo Atlas de Riesgos Municipal considerando aspectos como:

describir a detalle los fenómenos perturbadores y elaborar un diagnóstico

cuantitativo de los mismos por comunidad; tomar en cuenta el último censo del

INEGI, identificar los subsistemas reguladores para atención de emergencias,

implementar croquis o mapas donde se localicen las zonas de riesgo y la

cantidad de población e infraestructura básica afectada en caso de presentarse

cualquier fenómeno perturbador.



302

II. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos actualizado y autorizado.

Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H05/2013 CON RECOMENDACIÓN:

CARENCIA DEL PROGRAMA INTERNO Y UNIDADES INTERNAS DE PROTECCIÓN CIVIL El Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México en su Artículo 6.16

establece que: “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismos

auxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los

sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,

deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de

procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus

bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o

desastre.

Aunado a lo expuesto en el párrafo anterior, el Artículo 6.17 menciona que: “Las

Unidades Internas deberán elaborar Programas de Protección Civil que fomenten la

educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de

medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para su registro ante la

Secretaría General de Gobierno.”

Por otro lado, la Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en su

Artículo 6 Fracción XX señala que se entenderá por: “Programa Interno de Protección

Civil: Aquél que se circunscribe al ámbito de una dependencia, entidad, institución y

organismo perteneciente al sector público del Estado o Municipio, y se aplica en los

inmuebles correspondientes, con el fin de salvaguardar la integridad física de los

servidores públicos y de las personas que concurren a ellos, así como proteger las



instalaciones, bienes e información vital, ante la ocurrencia de un riesgo, emergencia,

siniestro o desastre.”

Para verificar el cumplimiento de la normatividad mencionada, el equipo auditor solicitó

a la Dirección de Protección Civil y Bomberos del Ayuntamiento de Ixtapaluca el

Programa Interno de Protección Civil validado y autorizado, así como la evidencia de

que se encuentran integradas y en operación las Unidades Internas de Protección Civil.

Al respecto, el ente fiscalizable no proporcionó la información requerida, ya que a la

fecha no cuenta con estos aspectos. Esto se traduce en una situación crítica dado que

no se está protegiendo al personal que labora en el Ayuntamiento de Ixtapaluca ni a las

personas que visitan el inmueble y su entorno, ante la eventualidad de un desastre

provocado por agentes perturbadores naturales o humanos.




recomienda:

I. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del Ayuntamiento de Ixtapaluca

con base en la “Guía para la Elaboración e Instrumentación del Programa Interno

de Protección Civil” emitida por la Dirección General de Protección Civil de la

Secretaría de Seguridad Ciudadana.

II. Integrar y poner en operación las Unidades Internas de Protección Civil.

Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM.



304

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H06/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL INDICADOR DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 112 fracciones V y XI

señala que:

“El órgano de contraloría interna municipal, tendrá a su cargo las siguientes funciones:

V. Establecer las bases generales para la realización de auditorías e inspecciones.

XI. Realizar auditorías y evaluaciones e informar del resultado de las mismas al

ayuntamiento.”

Para verificar el cumplimiento de esta función por parte de la Contraloría Interna de

Ixtapaluca, México, el OSFEM a través de la Subdirección de Evaluación de Programas

Municipales revisa mensualmente el Disco Núm. 6 del Informe Mensual Municipal de

“Evaluación Programática”, a fin de identificar el número de auditorías realizadas por

ese Órgano de Control, respecto a las que programó en el Programa Operativo Anual

(POA), para conocer si se está efectuando esta actividad que permite al ente tomar

acciones preventivas y correctivas en el manejo de su hacienda.

Para tal efecto el indicador denominado “Auditorías Practicadas por la Contraloría

Municipal”, está diseñado para evaluar el cumplimiento de aspectos relacionados con el

Programa “Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal”, el cual según el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio

Fiscal 2012, comprende actividades de fiscalización del ingreso y verificación del

ejercicio del gasto público municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas



contenidos en los planes y programas de desarrollo municipal; así como la realización

de auditorías y evaluaciones de los recursos asignados en términos de Ley.

El Ayuntamiento de Ixtapaluca informó al OSFEM a través del Informe Mensual del mes

de diciembre de 2012, que se habían concluido 6 auditorías internas de 13 que se

programaron, lo cual representa un resultado de 46.15% de nivel de cumplimiento y una

evaluación de “Insuficiente” de acuerdo a los parámetros establecidos por la Auditoría

Especial de Evaluación de Programas, sin embargo el ente fiscalizable declaró haber

realizado la búsqueda de la información solicitada en los archivos recibidos de la

administración 2009-2012, en los cuales no se encontró documentación relativa a algún

tipo de auditoría practicada a ese Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, lo que

imposibilita al equipo auditor verificar las acciones implementadas para detectar o

corregir desviaciones a través de auditorías.



recomienda:

I. Requerir a los servidores públicos municipales de la administración 2009-2012 a

través de la Contraloría Interna la evidencia de las 6 auditorías internas o

justifique los motivos que originaron la falta de pruebas que acrediten estas

auditorías.

II. Implementar un programa de auditorías y revisiones por parte de la Contraloría

Interna Municipal cuyo cumplimiento de manera preventiva evite desvíos o

ineficiencias en los registros contables de la Hacienda Pública y permita

implementar la función de evaluación del desempeño del ente fiscalizable.



306

Dar evidencia de estas prácticas al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LAS METAS FÍSICAS DEL PROYECTO ESTÍMULOS ECONÓMICOS A LA EDUCACIÓN

Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 101 Fracción I señala que:

“El proyecto del presupuesto de egresos se integrará básicamente con:

I. Los programas en que se señalen objetivos, metas y unidades responsables

para su ejecución, así como la valuación estimada del programa.”

Aunado a lo anterior, el Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios establece: Artículo 20.- “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades

administrativas o servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación,

programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:

c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas,

asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en

el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas.”

Con el propósito de verificar el cumplimiento de metas reportado al OSFEM a través del

Disco Número 6 de “Evaluación Programática” se revisó el proyecto “Estímulos

Económicos a la Educación”, específicamente la actividad denominada “Dotación de

Material Deportivo”, la cual según los registros del Informe Mensual al cierre del

ejercicio 2012 se cumplió en un 10%. El nivel de desempeño se representa en el cuadro

siguiente:




El equipo auditor solicitó al Ayuntamiento de Ixtapaluca la información soporte que

evidencie que se llevó a cabo la acción; entre otros se requirió la documentación

comprobatoria del gasto por la adquisición del material deportivo, la descripción del

equipo entregado, así como el destino de los mismos. Al respecto el ente fiscalizable

notificó no haber encontrado evidencia de los datos mencionados.




recomienda requerir a los servidores públicos municipales de la administración 2009-

2012 a través de la Contraloría Municipal la información que aclare los siguientes

aspectos:

I. Explicar el destino final del material deportivo entregado, asimismo informar la

descripción del mismo.

II. Justificar los motivos por los cuales solo se cumplió en un 10% la acción de

“Dotación de Material Deportivo” establecida en su Programa Operativo Anual.

III. Exhibir la comprobación del gasto por la adquisición del material deportivo.

Código Concepto Unidad de Medida

Progamada Anual

Acumulado 1er. Trim

% 1er Trim Calificación Acumulado

2o Trim % 2o Trim Calificación Acumulado 3er Trim

% 3er Trim Calificación Acumulado

4o Trim % 4o Trim Calificación

06-02-04-000-141-164

EDUCACIÓN CULTURAL Y BIENESTAR SOCIAL/Educación/DOTACIÓN DE MATERIAL DEPORTIVO

Acciones 100 0 0 CRÍTICO 0 0 CRÍTICO 10 10 CRÍTICO 10 10 CRÍTICO

NIVEL DE DESEMPEÑO



308

Presentar evidencia al OSFEM de los puntos anteriores.

OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño al Ayuntamiento de Ixtapaluca tuvo como propósito evaluar

la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a cargo de la

entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores del SEGEMUN y el

desempeño del Programa Operativo Anual, asimismo se verificó la observancia de la

normatividad en materia de protección civil.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de

cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.

Asimismo, la revisión se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos

de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la

muestra representativa de las operaciones revisadas.

Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente

y razonable para sustentar la siguiente opinión:

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos

generales y respecto de la muestra seleccionada, el Ayuntamiento de Ixtapaluca

atendió con las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento de los programas a

su cargo.

DICTAMEN



Derivado de la revisión practicada, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México emitió 7 resultados con recomendaciones de desempeño, orientadas

principalmente a fortalecer el control interno, así como los mecanismos de operación en

términos de eficacia.

El Ayuntamiento de Ixtapaluca, tiene claramente definidas las funciones para el logro de

los propósitos de cada uno de los programas que tiene a su cargo, sin embargo se

detectaron oportunidades de mejora para eficientar el servicio y la gestión

administrativa, los aspectos más sobresalientes de esta situación detectados en la

auditoría son: otorgar en términos de la Ley el servicio de panteones, revisar y dar

cumplimiento puntual a toda la normatividad vigente en materia de protección civil,

reforzar el seguimiento al cumplimiento de metas establecidas en el Programa

Operativo Anual y establecer mecanismos de control que garanticen la veracidad de la

información reportada al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en el

Disco 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual Municipal. Asimismo, es

necesario actualizar el Atlas de Riesgos Municipal y publicarlo en la Gaceta Municipal.

En cuanto a los indicadores de desempeño obligatorios que el Ayuntamiento de

Ixtapaluca informó al OSFEM, se obtuvo una evaluación de Crítico en el Índice General

del Desempeño al cierre del ejercicio 2012, por lo que se recomienda redoblar

esfuerzos a fin de superar la calificación.

IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN



310

ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO



Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM.


El propósito de la auditoria de desempeño es buscar las oportunidades de mejora para

que el Ayuntamiento de Ixtapaluca, logre eficientar los servicios que proporciona y

cuente con una mejor organización y desarrollo de la gestión administrativa al interior

del municipio, así como lograr el óptimo cumplimiento de sus objetivos; siempre

buscando atender las demandas de la ciudadanía.

Por lo expuesto en el párrafo anterior resulta necesario que la entidad fiscalizable

implemente estrategias para abatir estos problemas, a fin de brindar un mejor servicio a

los usuarios y cubrir las necesidades de la población.







314



“La Contraloría del Municipio de Ixtapaluca, México, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los










México.






316



AUDITORÍA DE OBRA


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



31 14,543.4 31 14,543.4 0 0


MUNICIPIO DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)

OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

10 50,281.2 En etapa de aclaración


MUNICIPIO DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA




31 4,322.7 En etapa de aclaración


MUNICIPIO DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA





En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del



Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el




dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye

responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en

los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una

responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia

conforme a las disposiciones legales aplicables.



318

NÚM.


No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM, así mismo ponera disposición de la ciudadanía esa informaciónde manera clara y presentar evidencia de ello alOSFEM.

2 Viviendas con Calles Pavimentadas

La Entidad Fiscalizable no requisitó el datodel número de viviendas que cuentan concalles pavimentadas dentro de su territorio.

Incrementar la eficiencia de la AdministraciónMunicipal para lograr elevar la calificación yremitir al Órgano Técnico de la Legislatura eldato correspondiente al número de viviendasque cuentan con el servicio de callespavimentadas.

3 Viviendas con Servicio de Recolección de Basura

El Ente Fiscalizable no presentó informacióndel número de viviendas que cuentan con elservicio de recolección de basura.

Presentar el dato del número de viviendas quecuentan con el servicio de recolección debasura al Órgano Superior de Fiscalización einstrumentar mecanismos de seguimiento paralograr los objetivos de este programa básico dela gestión pública.

4 Zonas de Riesgo ProtegidasEl Ayuntamiento no remitió el dato delnúmero de zonas de riesgo que protege ensu territorio.

Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil ó su equivalente, integre el datodel número de zonas de riesgo que protege eincremente la cobertura de protección de susáreas afectables implementando programas deprevención de riesgos geológicos,hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entreotros, a fin de disminuir los daños probables alos habitantes del municipio, así mismo informaral OSFEM sobre los resultados obtenidos.


Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y dar evidencia deello al Órgano Técnico de la Legislatura.

6

Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF

No proporcionó participaciones al SistemaDescentralizado Municipal DIF del mínimorecomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el 5%del total de sus ingresos para el otorgamientode participaciones al DIF municipal, así mismoinformar al OSFEM sobre los resultadosobtenidos.


La Entidad Fiscalizable remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" sin apego a lascaracterísticas requeridas por el ÓrganoTécnico de la Legislatura.

Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitir lacifra del "Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" conforme a los lineamientosestablecidos por el OSFEM y evitar las medidasde apremio.







NÚM.


El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay Reglamento Interior.

Elaborar los documentos administrativosbásicos para una eficiente gestión públicamunicipal y remitir evidencia de ello al ÓrganoTécnico de la Legislatura.

9



Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu POA mediante un proceso de Planeación,Programación y Presupuestación basado enestudios fehacientes que garanticen suejecución y conclusión, siendo necesario quejustifique los motivos que provocaron elincumplimiento en los programas y proyectos yla no programación en otros, así como aclare eldestino final de los recursos en caso deincumplimiento.



Organismo Descentralizado DIF de Ixtapaluca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA


PÁGINA

Presentación 325




CONTENIDO






Descentralizado DIF de Ixtapaluca, con objetivos de asistencia social y beneficio






México.






INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA

PRESENTACIÓN



CUENTA PÚBLICA


Descentralizado DIF de Ixtapaluca, en el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y

Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y

Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima

Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad

de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los

ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentadas por el ente.


adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios


AUDITORÍA FINANCIERA Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas



de 2012, elaborada y presentada por el Organismo Descentralizado DIF de Ixtapaluca,

Estado de México, determinándose el siguiente alcance:




CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

BALANCE

Efectivo 7,315,252 6,756,090 92%

Bancos 53,402,503 44,823,409 84%

Deudores diversos 363,920 363,920 100%

Bienes muebles 1,679,119 399,160 24%

Proveedores 2,597,598 1,150,383 44%

Retenciones a favor de terceros por pagar 1,014,320 1,014,320 100%

Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,101,713 2,101,713 100%

Resultado de ejercicios anteriores 3,033,590 3,033,590 100%

INGRESOS

Ingresos de gestión 2,109,168 623,157 30%

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 24,552,119 24,552,119 100%

EGRESOS

Servicios personales 17,524,852 3,507,943 20%

GASTOS

Materiales y útiles de imprenta y reproducción 576,787 533,497 92%

Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos 657,933 637,621 97%

Productos alimenticios para personas 1,364,184 1,222,324 90%

Combustibles, lubricantes y aditivos 820,461 743,262 91%

Gastos de ceremonias de oficiales y de orden social 1,803,520 1,528,075 85%

La auditoría se realizó en las oficinas de la Junta del Consejo de la precitada entidad

fiscalizable, con domicilio en Av. Independencia s/n ex Hacienda Jesús María,

Fraccionamiento los Héroes, C.P. 56350, Ixtapaluca, Estado de México.



331

CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.











DIF.



egresos ejercido.















AUDITORÍA FINANCIERA 1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los


a revisar.



Financieros del Organismo Descentralizado DIF, y su apego a las disposiciones

legales y normativas que regulan su operación.



y depósito. De forma específica se revisó el registro y depósito de las

participaciones municipales.









333


normativas.


gasto e ingresos.












Descentralizado DIF de Ixtapaluca; sino un informe sobre el cumplimiento de la





Descentralizado DIF de Ixtapaluca, para que este último de atención a las

















FINANCIERO



335


% % %IMPUESTOS



CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DERECHOS



PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 298.5 - 298.5 - 100.0

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,293.0 2,475.4 2,109.2 2,109.2 - 183.8 - 8.0 - 366.3 - 14.8



23,535.1 24,254.8 24,363.7 24,552.1 188.4 0.8 1,017.0 4.3 108.8 0.4


INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 23,535.1 24,254.8 24,363.7 24,552.1 188.4 0.8 1,017.0 4.3 108.8 0.4

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 436.6 436.9 319.1 319.0 - 117.6 - 26.9 - 117.8 - 27.0Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios 436.6 - 436.6 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 436.9 319.1 319.0 319.0 - 117.8 - 27.0

TOTAL 26,563.2 27,167.2 26,791.9 26,980.3 188.4 0.7 417.1 1.6 - 375.3 - 1.4

VARIACIÓN


(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012






Ingresos por Ventade Bienes y Servicios

7.8%

Transferencias Asignaciones y Subsidios

91.0%

Otros Ingresos yBeneficios

1.2%





337


% % %

Servicios Personales 18,317.5 18,232.1 17,524.9 17,524.9 - 792.6 - 4.3 - 707.3 - 3.9

Materiales y Suministros 3,605.8 3,779.8 4,703.0 4,703.0 1,097.2 30.4 923.2 24.4

Servicios Generales 3,622.7 3,716.4 3,856.5 3,856.5 233.8 6.5 140.0 3.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 567.5 592.6 416.1 416.1 - 151.4 - 26.7 - 176.5 - 29.8


Inversión Pública



Deuda Pública 286.6 286.8 262.7 262.7 - 23.9 - 8.3 - 24.1 - 8.4

TOTAL 26,824.1 27,167.2 26,791.9 26,791.9 - 32.2 - 0.1 - 375.2 - 1.4


2012-2011 MODIFICADO - APROBADO

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN

PRESUPUESTAL








Transferencias,Asignaciones Subsidios

y Otras Ayudas1.6%


e Intangibles 0.1%

Deuda Pública 1.0%


REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012



339


0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012



Gasto Corriente

Inversión

Pago de Deuda





0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%






341




B00 Dirección General 2,510.0 9.4%

C00 Tesorería 4,125.2 15.4%

E00 Área de Operación 13,921.8 51.9%

26,791.9 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

23.3%

9.4%

15.4%

51.9%


Presidencia

Dirección General

Tesorería

Área de Operación








26,791.9 100.0%TOTAL


%


(Miles de pesos)

84.6%

15.4%







343



2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 438.7 1,178.0 (739.3) CIRCULANTE 3,171.1 6,943.6 (3,772.5)

Efectivo y Equivalentes 74.8 773.5 (698.7) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,171.1 6,943.6 (3,772.5)

Efectivo 74.8 65.5 9.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 222.8 (222.8)

Bancos/Tesorería 708.0 (708.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 55.1 354.0 (298.9)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 363.9 404.5 (40.6) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,014.3 4,076.6 (3,062.3)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 363.9 404.5 (40.6) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,101.7 2,290.2 (188.5)

TOTAL PASIVO 3,171.1 6,943.6 (3,772.5) NO CIRCULANTE 1,679.2 2,062.1 (382.9) PATRIMONIO

Bienes Muebles 1,679.2 2,062.1 (382.9) Patrimonio Contribuido 63.3 63.3

Mobiliario y Equipo de Administración 396.1 645.2 (249.1) Aportaciones 63.3 63.3

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 84.4 90.6 (6.2) Patrimonio Generado (1,116.5) (3,766.8) 2,650.3

Equipo de Transporte 951.0 951.1 (0.1) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 401.9 304.7 97.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 115.1 112.2 2.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (1,518.4) (4,071.5) 2,553.1

Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 31.9 31.8 0.1

Otros Bienes Muebles 100.7 231.2 (130.5) TOTAL PATRIMONIO (1,053.2) (3,703.5) 2,650.3


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)





INGRESOS 26,980.3 26,563.2 417.1

Ingresos de Gestión 2,109.2 2,293.1 (183.9)


24,552.1 23,833.5 718.6

Otros Ingresos 319.0 436.6 (117.6)

EGRESOS 26,578.4 26,258.5 319.9

Gastos de Funcionamiento 26,084.3 25,581.2 503.1 Servicios Personales 17,524.8 18,322.5 (797.7)

Materiales y Suministros 4,703.0 3,605.8 1,097.2 Servicios Generales 3,856.5 3,652.9 203.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 416.1 567.5 (151.4)


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 71.6 71.6



AHORRO/DESAHORRO 401.9 304.7 97.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO






345











Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 24.5 12.1 327.9 220.3 222.8

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 69.0 69.1 56.2 386.0 354.0 55.1


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 206.2 2,503.4 3,086.2 2,576.8 2,290.2 2,101.7

TOTAL 3,491.6 6,103.7 7,250.8 7,096.8 6,943.7 3,171.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)

CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 2,101.7 2,077.8 23.9 1.1 CFE 55.1 55.1 100.0


(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM Y CFE





500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0















347


A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 21,690.6 3,491.6 3,491.6 16.12008 26,870.1 6,103.7 6,103.7 22.72009 25,195.6 7,250.8 7,250.8 28.82010 25,695.4 7,096.8 7,096.8 27.62011 26,563.2 6,943.6 6,943.6 26.12012 26,980.3 3,171.1 3,171.1 11.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS






3,491.6

6,103.77,250.8 7,096.8 6,943.6

3,171.1

21,690.6

26,870.125,195.6 25,695.4 26,563.2 26,980.3

0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012






352


En cuanto al ejercicio 2012 este indicador muestra ineficacia al obtener un resultado de

Insuficiente, debido a que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII,

IX, X, XII, XIII, XIV, XVII, XIX, XXI, XXII y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la

Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios, cabe resaltar que aunque incrementó su evaluación con respecto al

ejercicio 2011 permanece en el nivel negativo, por lo que se le exhorta a analizar y

reorientar estrategias dirigidas al cumplimiento de la citada Ley, a efecto de alcanzar un

mayor rango en la escala de su calificación.



gestión pública.





En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este

Sistema en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de

caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado,

cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este

nivel de evaluación.









354






A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los

Pliegos de Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información

Complementaria emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.











Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo

año consecutivo es de Bueno, lo que significa que no se proporcionó la atención

suficiente a personas discapacitadas, disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio

2011, por lo que es necesario implementar acciones que le permitan superar su nivel de

desempeño.


Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al

Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012. En el cuadro siguiente se muestra el

estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos

documentos.




356





servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, disminuyendo su

calificación con respecto al ejercicio anterior, por lo cual es necesario lleve acciones

tendentes a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra comparativo con el

ejercicio 2010, debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.










Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de

Información Complementaria emitidos por el OSFEM.














358

social a las mujeres objetivo de este programa, descendiendo notablemente al nivel

negativo de la calificación con respecto al ejercicio 2011, por lo que deberá desarrollar

estrategias precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de

desempeño.


Recomendaciones durante el ejercicio 2012 con la finalidad de informar sobre el

desempeño obtenido y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al

Sistema Municipal DIF. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la

atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.












al pago de deuda a corto plazo, disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio

2011. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de

mantener una estabilidad financiera.


Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al

Sistema Municipal DIF. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la

atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.




360




debido a que no remitió la información que evidencie haber generado herramientas


























continuación:




366



Municipal alcanzó el 41.43% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia

y Asistencia Social” en 7 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala







que provocaron tanto el incumplimiento, como el rebase del 100% en un proyecto y la

no programación de otros.






0

20

40

60

80

41.43%

06 04

PROGRAMA

Programa




- Referencia de Auditoría: Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/015/2013

- Entidad Auditada: Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca

- Año de Revisión: Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

- Periodo de Auditoría: Del 15 de abril al 9 de mayo del 2013

- Tipo de Auditoría:

De Desempeño

- Programa: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social

- Proyectos: 060401 Fomento a la integración de la familia

060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso

060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia

060404 Prevención del alcoholismo y fármaco-dependencia

060405 Orientación y atención psicológica a la familia

060406 Servicios para el desarrollo comunitario

060407 Apoyo a la salud




372

060408 Detección y prevención de niños de la calle

060409 Desayunos escolares

060410 Atención a personas con discapacidad

060411 Apoyo a adultos mayores

060412 Atención a la mujer y perspectiva de género

060413 Atención a la juventud

060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación

060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la

familia y asistencia social

060416 Apoyo a indigentes y damnificados

060417 Centros educativos asistenciales


o Antecedentes

En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Presidente del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca, la orden de auditoría contenida en el

oficio número OSFEM/AS/INTEGRAL/015/2013, de fecha 08 de febrero del 2013,

emitida por el C.P.C. Fernando V. Baz Ferreira, en su carácter de Auditor Superior de

Fiscalización del Estado de México, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre de 2012, hechos que se hicieron constar en el Acta Circunstanciada de

Inicio de Auditoría que al efecto se levantó.

A través del oficio de orden de auditoría fue solicitada información inicial, necesaria para

llevar a cabo el propio análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue

solicitada información complementaria misma que fue entregada en tiempo y forma y de

manera completa.



Los trabajos de auditoría se efectuaron al amparo de la orden señalada y los hallazgos

detectados durante el proceso, fueron plasmados en las Cédulas correspondientes,

revisados, recibidos y aceptados por el Sistema Municipal durante la etapa de

confronta, con la finalidad de que contribuyan a la mejora en la gestión interna del DIF

de Ixtapaluca.

o Comprensión de la Materia auditada en el contexto de la Política Pública:

El Plan de Desarrollo Municipal de Ixtapaluca 2009 – 2012, está integrado por tres

pilares que corresponden a Seguridad Pública, Seguridad Económica y Seguridad

Social. El programa de Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social se ubica en

el Pilar de Seguridad Social, con el siguiente objetivo:

Procurar el estímulo a la cultura y el deporte, brindar las condiciones necesarias para

alcanzar la equidad de género, la integración de las familias y la protección de la niñez,

ampliando las oportunidades de desarrollo para adultos mayores y personas con

discapacidad; en especial, con verdadera convicción de desarrollar programas

orientados a combatir la pobreza.

En este sentido el Sistema Municipal DIF enfoca y dirige sus objetivos hacia el

fortalecimiento de los programas alimentarios y de nutrición escolar, de atención

médica, psicológica y jurídica, asistencia a adultos mayores y discapacitados; así como

todos aquellos programas innovadores y de alto impacto, que coadyuven a consolidar

acciones tendentes a mejorar las condiciones integrales de las familias de Ixtapaluca.

o Comprensión en la actividad Institucional:






374

060401 Fomento a la Integración de la Familia: contempla las acciones para brindar

atención y orientación sobre la integración familiar, mediante diversas actividades para

mejorar la calidad de vida de sus integrantes en la esfera personal y de grupo familiar y

establecer proyectos de vida más eficaces.

060402 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso: incluye las acciones que se

realizan y las gestiones que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF a través del Centro

de Prevención y Atención al Maltrato y la Familia Municipal (CEPAMyF) para brindar

atención integral a menores, discapacitados, ancianos, mujeres y hombres que puedan

ser o hayan sido víctimas de maltrato, así como a sus familias a través de un grupo de

profesionales en el área médica, psicológica, jurídica y social.

060403 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia: se enfoca a brindar

orientación social y asistencia jurídica al menor y a la familia en estado de

vulnerabilidad a través de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, del

Sistema Municipal DIF, con el propósito de garantizar el respeto de sus derechos,

instrumentando y promoviendo acciones prácticas que contribuyan a la integración

familiar.

060404 Prevención del Alcoholismo y Fármaco-dependencia: comprende la

realización de actividades educativo-preventivas sobre el alcoholismo, tabaquismo y

fármaco-dependencia en la población de riesgo, dirigidas a grupos como padres de

familia, maestros, alumnos y población abierta, tratando de incidir en las causas

individuales, familiares y sociales a través de las gestiones y acciones específicas del

Sistema Municipal DIF.

060405 Orientación y Atención Psicológica a la Familia: incluye actividades que

lleva a cabo el Sistema Municipal DIF, orientadas a prevenir y disminuir la aparición de

trastornos emocionales y conductuales en la población, tratando de incidir en las causas

familiares, individuales y sociales.



060406 Servicios para el Desarrollo Comunitario: comprende acciones destinadas a

impulsar y fomentar la participación activa de las familias en el proceso de autogestión

de los servicios de educación, salud y vivienda.

060407 Apoyo a la Salud: engloba las acciones que realiza el Sistema Municipal DIF

para la prestación y atención en servicios de salud, así como para prevenir

enfermedades de alto impacto en la población.

060408 Detección y Prevención de Niños de la Calle: contempla acciones que lleva a

cabo el Sistema Municipal DIF, para retirar de la calle a menores que viven y trabajan

en la vía pública en condiciones de alta vulnerabilidad y con problemas de drogadicción,

maltrato o explotación; ofreciéndoles alternativas que les permitan mejorar su calidad de

vida.

060409 Desayunos Escolares: engloba las acciones enfocadas a la mejora del estado

de nutrición y por ende, de su rendimiento escolar, de los niños que asisten a planteles

escolares públicos del nivel preescolar y escolar ubicados en comunidades marginadas

de zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente, involucrando a las

instancias que intervienen en el proceso, para que sea sostenible.

060410 Atención a Personas con Discapacidad: contempla todas aquellas

actividades que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF orientadas a promover la

integración de personas con discapacidad a la vida productiva, social, recreativa,

deportiva y cultural, así como las acciones de prevención de la discapacidad y la

rehabilitación a través del otorgamiento de atención médica y paramédica especializada

a los discapacitados.

060411 Apoyo a los Adultos Mayores: engloba el conjunto de acciones que desarrolla

el Sistema Municipal DIF encaminadas a mejorar la calidad de vida de los adultos

mayores mediante el otorgamiento de apoyos y asistencia médica, jurídica, social,



376

recreativa y cultural. En este proyecto se incluye lo relativo a los grupos de adultos

mayores, así como las gestiones para la obtención de la credencial DIFEM para el

otorgamiento de descuentos.

060412 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género: incluye la gestión y

otorgamiento de apoyos orientados al desarrollo de proyectos de autoproducción que

permitan a las mujeres obtener ingresos económicos y mejorar el bienestar de su

familia. Incluye además la atención médica y asistencial a la mujer, prevención del

embarazo en adolescentes y atención a la madre adolescente y los estudios y eventos

en general que tengan como objetivos difundir y analizar el papel de la mujer en la

sociedad, sus derechos y la importancia de su género en la economía y la familia.

060413 Atención a la Juventud: comprende las acciones que lleva a cabo el Sistema

Municipal DIF para atender las demandas de los adolescentes y jóvenes en materia de

desempleo, salud, recreación, cultura y actividades físicas, así como la promoción y

difusión en materia de educación sexual, planificación familiar y salud reproductiva.

060414 Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación: se consideran las

acciones enfocadas a proporcionar ayuda alimentaria directa a familias con mayor

índice de marginación y actividades complementarias de orientación nutricional para

apoyar así su economía que oriente y fomente el consumo de una alimentación nutritiva

y balanceada, rescatando las tradiciones y el consumo de alimentos propios de las

distintas regiones del Estado de México; acciones de capacitación a personas que

habitan en zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente, para que

generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos para el

autoconsumo o comercialización, con los cuales se coadyuve a su economía familiar.

060415 Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social: incluye las acciones y recursos que comprende el proceso de

construcción, rehabilitación, ampliación y mantenimiento de obras o edificaciones, así



como la instalación del equipo, accesorios y muebles necesarios para promover y

fomentar el desarrollo integral de la familia y la asistencia social en el Municipio.

060416 Apoyo a Indigentes y Damnificados: integra las acciones que se realizan

para brindar ayuda a las personas que por algún evento natural o social, sufrieron

daños en su persona o sus bienes materiales, o bien aquellas que por su naturaleza

física requieren de apoyo.

060417 Centros Educativos Asistenciales: incluye las acciones que se realizan para

otorgar atención integral (educativa, médica, de alimentación) a los niños hijos de

padres o madres trabajadoras o estudiantes que alojan los centros educativos

asistenciales del Sistema Municipal DIF, ya sea en estancias infantiles o centros de

desarrollo infantil.

Importancia y Representatividad del Ente a Auditar:



Además, el objeto de la revisión es de interés general ya que se tomaron en cuenta


Pertinencia: Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes







378

Factibilidad:


funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima, además de

que su realización fue viable en términos de tiempo y recursos disponibles.

Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los diecisiete

proyectos del programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en los

aspectos de Metas Físicas del Programa Operativo Anual 2012 e Indicadores de

Desempeño del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN); así

mismo el aspecto de la Protección Civil, procurando la seguridad tanto de las personas

que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de

prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o desastre.

Al cierre del ejercicio 2012 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo

siguiente:

*FUENTE: Cuenta Pública 2012 (Estado Comparativo Presupuestal de Egresos Global).

Capítulo Concepto Presupuesto de

Egresos Modificado (Miles de Pesos)

Presupuesto de Egresos Ejercido (Miles de Pesos)

1000 Servicios Personales 17,524.86 17,524.862000 Materiales y Suministros 4,702.96 4,702.953000 Servicios Generales 3,856.46 3,856.46

4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 416.12 416.12

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.81 28.81

6000 Inversión Pública 0.00 0.00

7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones 0.00 0.00

8000 Participaciones y Aportaciones 0.00 0.009000 Deuda Pública 262.71 262.71

TOTAL 26,791.92 26,791.91

PRESUPUESTO




La auditoría comprendió la revisión de la eficacia, eficiencia y calidad con la que se

ejecutó el Programa de Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, por el

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012.



operaciones.

Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas que tienen a su cargo

la ejecución de cada programa, dentro del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca.

Se revisaron las áreas de: Dirección General, Subdirección de Recursos Humanos y las

responsables de llevar a cabo las funciones relacionadas con el cumplimiento de los

objetivos de los proyectos que integran el Programa Desarrollo Integral de la Familia y

Asistencia Social siendo las coordinaciones siguientes: Médica, Adultos Mayores,

Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, Nutricionales, Discapacidad,

Centros de Desarrollo Infantil y Centros de Desarrollo Comunitario.

1. Verificar la información de los indicadores del SEGEMUN mediante los cuales el

OSFEM, evalúa el Programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social,

apoyados con el catálogo de fichas técnicas de los indicadores, siguientes:


ÁREAS REVISADAS

ALCANCE



380

Índice de Casos Comprobados de Maltrato

Eficacia en la Atención de Asesorías Jurídicas Familiares para Lograr

Conciliación

Focalización de Desayunos Escolares

Atención a Personas Discapacitadas

Productividad en Consultas Médicas

Atención Integral a Adolescentes y Jóvenes para su Desarrollo Social

Atención Integral a los Adultos Mayores

Atención Integral a la Madre Adolescente


Documentos para el Desarrollo Institucional

2. Analizar las metas físicas del programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia

Social.

3. Elaborar las cédulas de recomendaciones detectadas a través de los

procedimientos de auditoría aplicados.

4. Revisar la documentación que de evidencia de cumplimiento del Programa

Operativo Anual 2012, así como de los proyectos que ejecuta el Sistema Municipal

DIF.

5. Investigar, para conocer las actividades que desarrolla el Sistema Municipal DIF

asignadas a cada uno de los 17 proyectos.

6. Consultar el Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM para

conocer el nivel de cumplimiento de las metas físicas que ejecuta el DIF municipal.

7. Analizar el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” que entregan los Sistemas

Municipales DIF al OSFEM como parte del Informe Mensual Municipal, para verificar

las actividades que llevan a cabo y cumplir con los proyectos y a su vez analizar su

planeación.



8. Analizar la información obtenida a través del “Programa Trianual de Asistencia

Social 2009-2012” del Sistema Municipal DIF Ixtapaluca.

9. Recopilar la información del Sistema Municipal DIF, a través de los expedientes

físicos.

10. Analizar e interpretar la información y documentación recopilada en campo.

11. Llevar a cabo el Diagnóstico Ocular por Proyectos (DOP) en las instalaciones del

Sistema Municipal DIF para dejar evidencia de lo que se observó durante el periodo

de auditoría, en materia de Protección Civil.

12. Elaborar el informe de auditoría.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN: ANÁLISIS DEL INDICADOR DE EFICACIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS JURÍDICAS FAMILIARES PARA LOGRAR LA CONCILIACIÓN Descripción del Hallazgo: Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de

carácter municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

la Familia”.

Artículo 3.- “Los organismos a que se refiere esta Ley, tendrán los siguientes objetivos

de asistencia social y beneficio colectivo:




382

I. Asegurar la atención permanente a la población marginada, brindando servicios

integrales de asistencia social, enmarcados dentro de los Programas Básicos del

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México, conforme a las

normas establecidas a nivel Nacional y Estatal.

VI. Prestar servicios jurídicos y de orientación social a menores, senectos y

discapacitados carentes de recursos económicos, así como a la familia para su

integración y bienestar.

VII. Procurar permanentemente la adecuación de los objetivos y programas del Sistema

Municipal y los que lleve a cabo el DIF Estatal, a través de acuerdos, convenios o

cualquier figura jurídica, encaminados a la obtención del bienestar social”.

Ley de Asistencia Social del Estado de México.

Artículo 11.- “Para los efectos de este ordenamiento, se entiende como servicios

básicos de asistencia social, los siguientes:

VII. El establecimiento y manejo del sistema estatal de información básica en materia de

asistencia social.

IX. El fomento de acciones de paternidad responsable, que propicien la preservación de

los derechos de los menores a la satisfacción de sus necesidades y a la salud física y

mental.”

Las Reglas de Operación del Proyecto Asesoría Jurídica y Patrocinio Judicial emitidas

por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México,

establecen como objetivo general: “Proporcionar servicios de orientación social,

asesoría jurídica y asistencia legal a través del patrocinio judicial, a los sujetos de

asistencia social que establece la Ley de Asistencia Social del Estado de México y

Municipios, para garantizar el respeto a sus derechos, instrumentando y promoviendo el



establecimiento de programas institucionales y acciones para la integración de la

familia”.

Las mismas Reglas de Operación señalan como objetivos específicos del proyecto los

siguientes:

“Brindar servicios de asesoría jurídica y patrocinio judicial a niñas, niños y

adolescentes, mujeres, adultos mayores, discapacitados y en general a personas

en estado de vulnerabilidad para garantizar el respeto a sus derechos”.

“Proporcionar alternativas de solución a los conflictos familiares, privilegiando la

conciliación de las partes, mediante juntas o reuniones que propicien la

integración familiar, la aclaración de desavenencias y en su caso, favorecer el

establecimiento de obligaciones para su cumplimiento mediante convenios”.

“Fomentar el establecimiento de acciones de prevención y atención

multidisciplinaria a los generadores y receptores de violencia familiar, para su

eventual erradicación”.

“Realizar estudios socioeconómicos, que permitan determinar que el usuario del

servicio que solicita el apoyo de patrocinio judicial es sujeto de asistencia social y

pueda ser beneficiado con el apoyo solicitado”.

“Realizar estudios de trabajo social y socioeconómicos como auxiliar de la

administración de justicia, a petición de los Jueces del Tribunal Superior de

Justicia del Estado de México”.

“Brindar capacitación al personal de los Sistemas Municipales DIF en materia de

derecho familiar, a fin de que cuenten con los elementos teóricos y prácticos que

les permitan la resolución satisfactoria de las problemáticas jurídico familiares

que les expongan”.



384

“Prestar acciones de apoyo a los Menores Migrantes y Repatriados No

Acompañados, en la búsqueda y localización de sus familiares para su

reincorporación al seno familiar, fomentando la participación activa de los

Sistemas Municipales DIF”.

“Intervenir como autoridad central en los procedimientos de Restitución

Internacional de Menores, vigilando el cumplimiento de las convenciones

internacionales en la materia y apoyar a la autoridad judicial en aquellos casos

en que se requiera la protección del o los menores, privilegiando el interés

superior de estos”.

Como una acción previa el equipo auditor revisó el cumplimiento del indicador

“Eficiencia en la Atención de Asesorías Jurídicas, Familiares para Lograr Conciliación”

con la información que la Entidad Municipal envió en el disco Núm. 6 de “Evaluación

Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, obteniendo los

siguientes datos:

*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012.

253

549Total de asesorías jurídicas proporcionadas

3,575

MARIA GABRIELA ALEGRIA AGUILAR ADOLFO LUNA SUAREZ MAGDALENA GAMIZ LAZO

ELABORÓ PROCURADOR DIRECTORA

1 31/12/2012

REQUERIMIENTOS REPORTE TRIMESTRAL REPORTE ACUMULADO OBSERVACIONES

Número de conciliaciones alcanzadaspara evitar juicios

1,022

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE EFICACIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS FAMILIARES PARA LOGRAR CONCILIACIÓN

SISTEMA DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DIF: IXTAPALUCA Número: 015

REPORTE TRIMESTRAL: DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012



Derivado de esta información, la entidad fiscalizable obtuvo una calificación de “Crítico”,

en términos de la evaluación de la gestión pública municipal. Para corroborar los datos

citados en el cuadro anterior, el equipo auditor se entrevistó con la Procuradora de la

Defensa del Menor y la Familia. Y se le solicitaron las evidencias pertinentes, quien a su

vez entregó copia fotostática del formato del Indicador citado que proporcionó a la

Dirección General del Sistema Municipal DIF en el mes de diciembre de 2012, el cual

contiene las siguientes cifras:

*FUENTE: Información de la Entidad Municipal proporcionada durante el proceso de la auditoría al equipo auditor.

Estas cifras se cotejaron durante la auditoría, con el registro y control de las

conciliaciones alcanzadas, así como con el total de asesorías proporcionadas y con los

expedientes que existen en la oficina del Área Jurídica del Sistema Municipal DIF de

Ixtapaluca, sin detectar ninguna anomalía en cuanto a los datos del trimestre. Sin

embargo en el reporte acumulado existen inconsistencias entre los datos in situ y los

reportados al OSFEM en el disco Núm. 6 de “Evaluación Programática” del Informe

Mensual del mes de diciembre de 2012.

Recomendaciones:


artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:

diseñar los mecanismos de control interno que permitan generar un mejor sistema de

información de manera que ésta cumpla con las características de ser oportuna,

verídica, detallada y fehaciente, tal y como se genera en cada una de las unidades

administrativas del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca y dar evidencia de su

cumplimiento al OSFEM.

Requerimientos Reporte Trimestral Reporte Acumulado

Número de Conciliaciones Alcanzadas 253 1,377

Total de Asesorías Jurídicas proporcionadas 549 4,051

fecha: del 1 de Octubre al 31 de diciembre de 2012

INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE EFICIENCIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS JURÍDICAS FAMILIARES PARA LOGRAR CONCILIACIÓN



386

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H02/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DEL INDICADOR DE ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE Descripción del Hallazgo:

En materia de Atención Integral a la Madre Adolescente se toman como fundamentos

jurídicos los siguientes:

La Ley para la Protección de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes del

Estado de México, misma que establece en su artículo 2 el objeto, el cual a la letra dice:

Artículo 2.- “La presente Ley tiene por objeto”:

I. Garantizar y promover el ejercicio de los derechos de las niñas, niños y adolescentes;

II. Establecer los principios que orienten las políticas públicas a favor de las niñas, niños

y adolescentes;

III. Fijar los lineamientos y establecer las bases para la instrumentación y evaluación de

las políticas públicas y de las acciones de defensa y representación jurídica, asistencia,

provisión, prevención, protección y participación para la promoción y vigencia de los

derechos de las niñas, niños y adolescentes…( )”.

Artículo 3.- “La aplicación de esta Ley estará a cargo del Ejecutivo Estatal a través de

sus dependencias, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de la Entidad; las

autoridades judiciales; los Municipios a través de sus Dependencias y los Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia en sus respectivos ámbitos de

competencia y jurisdicción”.



Artículo 9.- “Son derechos de las niñas, niños y adolescentes en el Estado de México,

de manera enunciativa, mas no limitativa, los siguientes:

I. El respeto a la vida, integridad, privacía y dignidad personal;

II. La identidad, seguridad jurídica y familia;

III. La salud y alimentación;

IV. La educación, recreación, información y participación;

V. La Asistencia Social.”

Corresponde al Estado, a la familia y a la sociedad en general, velar por los derechos

de las niñas, niños y adolescentes procurándoles en todo momento cuidado, protección,

afecto y respeto, estando obligados a hacer del conocimiento a las autoridades

competentes cualquier abuso, maltrato físico, psicológico y emocional que sea realizado

en contra de éstos.

Ley de la Juventud del Estado de México

Artículo 2.- “La presente Ley tiene por objeto fomentar, establecer, promover y

garantizar el ejercicio de los derechos y obligaciones de los jóvenes en el Estado de

México; así como, implementar las políticas públicas y sus medios de ejecución,

encaminadas a su atención integral”.

Artículo 5.- “El Ejecutivo, las dependencias y el sector auxiliar, los municipios, la

ciudadanía, la sociedad organizada, la familia mexiquense y los padres de familia, de

manera corresponsable promoverán y coadyuvarán en el cumplimiento del objeto de la

presente Ley”.



388

Artículo 6.- “En las acciones que se desarrollen para el cumplimiento de la presente

Ley, se deberá dar atención prioritaria a jóvenes:

I. Embarazadas;

II. Madres solteras;

III. Víctimas de cualquier delito;

IV. En situación de calle;

V. Exclusión social o privación de la libertad;

VI. Con discapacidad;

VII. Con enfermedades crónicas; e

VIII. Indígenas”.

Por su parte las Reglas de Operación del Programa de Atención Integral a la Madre

Adolescente, publicadas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del

Estado de México, señalan los siguientes objetivos del Programa:

Mejorar las acciones que favorezcan la calidad de vida y bienestar de las

adolescentes embarazadas y madres adolescentes a través de información y

orientación que prevenga la reincidencia de embarazos no planeados y conductas

de riesgo.

Promover la asistencia integral de las adolescentes embarazadas y madres

adolescentes, así como su incorporación a las diversas opciones educativas y

laborales a través de cursos y talleres.



Contribuir en la promoción de actividades de prevención de conductas de riesgo en

las adolescentes embarazadas y madres adolescentes realizadas por los Sistemas

Municipales DIF a través de la capacitación y asesoría técnica.

Así mismo en la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de

Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN) publicada en Gaceta del Gobierno del

5 de octubre de 2011, se identifica el Indicador “Atención Integral a la Madre

Adolescente” cuya finalidad es mostrar el impacto social de los programas del DIF

Municipal en la Atención a la Madre Adolescente. En este sentido la entidad fiscalizada

remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al

mes de diciembre de 2012, el cual contiene los siguientes datos:

*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012 que la Entidad Municipal

entregó al OSFEM

Derivado de esta información la entidad fiscalizable obtuvo una calificación de “Crítico”,

en términos de la evaluación de la gestión pública municipal, para corroborar los datos

citados en el cuadro anterior el equipo auditor solicitó al responsable del proyecto, la

documentación soporte de las 40 madres adolescentes atendidas con acciones del DIF

Municipal, argumentando éste, que no cuentan con elementos suficientes para

proporcionar dicha información, debido a que no se llevó a cabo una entrega-recepción

formal de esta coordinación por parte de la Administración 2009-2012 a la 2013-2015.



390

De igual manera al revisar el cumplimiento de las acciones en las Metas Físicas

reportadas en el Informe de diciembre de 2012 se detectó que con cuatro acciones

programadas atendieron a 81 madres adolescentes, cifra superior a la registrada en el

formato del indicador.


Lo anterior pone en evidencia la falta de coordinación entre el área responsable de

reportar las metas físicas en el número de Madres Adolescentes y el área encargada de

reportar los indicadores de desempeño.

Por ello se determina que la evaluación del indicador “Atención Integral a la Madre

Adolescente”, no es la idónea pues se pudo constatar que la entidad fiscalizable carece

de un control interno que le permita sustentar con documentación comprobatoria los

datos remitidos al OSFEM.

Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el

Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:

Núm. Acciones Realizadas Madres Adolescentes

1 Impartir el curso-taller para la atención de Adolescentes Embarazadas yMadres Adolescentes. 8

2Brindar atención médica integral a Adolescentes Embarazadas y MadresAdolescentes de 12 a 19 años de edad (en medicina general, psicología,nutricional, jurídica y registro civil).

53

3 Impartir talleres laborales que capaciten para el autoconsumo y el autoempleo a Madres Adolescentes. 5

4 Promover que la Madre Adolescente y Adolescentes Embarazadasconcluyan su educación a través de la beca Promajoven. 15

Total 81

REPORTE DE ACCIONES REALIZADAS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF DE IXTAPALUCA



I. El sistema municipal DIF de Ixtapaluca establezca los mecanismos de control

interno, que le permitan documentar de manera fehaciente y verídica las

acciones programadas y realizadas sobre el proyecto de la Atención Integral a la

Madre Adolescente.

II. Que el Órgano de Control Interno del Ayuntamiento de Ixtapaluca, en el ámbito

de su competencia solicite a los ex servidores públicos responsables de manejar

lo relacionado con la Atención Integral a la Madre Adolescente, la información y

documentación generada durante el ejercicio 2012.

Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones anteriores al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H03/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR: ÍNDICE DE CASOS COMPROBADOS DE MALTRATO Descripción del Hallazgo: Ley General de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia

Artículo 1. “La presente ley tiene por objeto establecer la coordinación entre la

Federación, las Entidades Federativas, el Distrito Federal y los Municipios para

prevenir, sancionar y erradicar la violencia contra las mujeres, así como los principios y

modalidades para garantizar su acceso a una vida libre de violencia que favorezca su

desarrollo y bienestar conforme a los principios de igualdad y de no discriminación, así

como para garantizar la democracia, el desarrollo integral y sustentable que fortalezca

la soberanía y el régimen democrático establecidos en la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos”.



392

Artículo 4.- “Los principios rectores para el acceso de todas las mujeres a una vida libre

de violencia que deberán ser observados en la elaboración y ejecución de las políticas

públicas federales y locales son:

I. La igualdad jurídica entre la mujer y el hombre;

II. El respeto a la dignidad humana de las mujeres;

III. La no discriminación,

IV. La libertad de las mujeres”.

Artículo 6. “Los tipos de violencia contra las mujeres son:

I. La violencia psicológica.

II. La violencia física.

III. La violencia patrimonial.

IV. La violencia económica.

V. La violencia sexual”.

Ley para la Prevención, Atención y Sanción de la Violencia Familiar en el Estado de

México.

Artículo 1.- “Las disposiciones contenidas en la presente Ley son de orden público e

interés social, y tiene por objeto establecer las bases y procedimientos para prevenir y

atender la violencia familiar en el Estado de México”.

Artículo 2.- “Los bienes jurídicamente tutelados y protegidos por la presente Ley son la

integridad física, psicológica y sexual de las personas”.



Artículo 3.- “La aplicación de esta Ley corresponde al Ejecutivo del Estado a través del

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, a los municipios por conducto de los

Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia y a las autoridades

tradicionales de los pueblos y comunidades indígenas”.

Artículo 4.- “Para los efectos de esta Ley se entiende por:

I. Generadores de Violencia Familiar: quienes realizan actos de maltrato físico, verbal,

psicoemocional y sexual, así como el daño patrimonial a las personas con la que tengan

o hayan tenido algún vínculo familiar;

II. Receptores de Violencia Familiar: los individuos que sufren el maltrato físico, verbal,

psicoemocional y sexual, así como el daño patrimonial…( )

III. Violencia Familiar: aquel acto de poder u omisión intencional, recurrente o cíclico,

dirigido a dominar, someter, controlar o agredir física, verbal, psicoemocional, financiera

y sexualmente a cualquiera de las personas citadas en la fracción anterior, que tiene

por efecto causar daño…( )

IV. Vínculo Familiar.- Es la relación existente entre las personas que tengan algún

parentesco consanguíneo por afinidad o civil, así como entre los que tengan o hayan

tenido alguna relación conyugal, de concubinato o de pareja”.

Artículo 5.- “La atención de quienes fueren sujetos de la violencia familiar, así como de

aquellos que incurran en actos que la generen, se bastará en modelos

psicoterapéuticos reeducativos, tendientes a disminuir y erradicar las conductas de

violencia.



394

A quienes cuenten con sentencia ejecutoriada, relacionada con eventos de violencia

familiar se les proporcionará la atención en instituciones públicas o privadas a solicitud

de la autoridad jurisdiccional, o bien, a petición del propio interesado”.

Artículo 6.- “El personal de las instituciones deberá ser profesionales acreditados con

sensibilización y actitudes empáticas”.

Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de

carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la

Familia”.

Artículo 3.- “Los organismos a que se refiere esta Ley, tendrán los siguientes objetivos

de asistencia social y beneficio colectivo:



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México,

conforme a las normas establecidas a nivel nacional y estatal;

II. Promover los mínimos de bienestar social y el desarrollo de la comunidad, para

crear mejores condiciones de vida a los habitantes del Municipio;

III. Coordinar las actividades que en materia de asistencia social realicen otras

Instituciones públicas o privadas en el municipio;

IV. Prestar servicios jurídicos y de orientación social a menores, senectos y

discapacitados carentes de recursos económicos, así como a la familia para su

integración y bienestar;

V. Procurar permanentemente la adecuación de los objetivos y programas del

Sistema Municipal y los que lleve a cabo el DIF Estatal, a través de acuerdos,



convenios o cualquier figura jurídica, encaminados a la obtención del bienestar

social”.

Por otra parte, las Reglas de Operación de la acción de desarrollo social prevención y

atención al maltrato, emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del

Estado de México señalan los siguientes objetivos:

Objetivo General: Atender a los involucrados en situación de violencia familiar o

maltrato infantil y realizar acciones de prevención que tiendan a disminuir los índices de

esta problemática a los miembros del núcleo familiar en toda la entidad, hasta lograr su

restablecimiento para incorporarse de forma armónica a una vida plena y productiva.

Objetivos Específicos:

Ejecutar acciones de intervención a través de la prevención y atención al maltrato de

manera especializada y multidisciplinaria, en los diferentes casos que presenta la

población en el Estado de México.

Brindar atención integral a las niñas, niños, adolescentes, personas con

capacidades diferentes, adultos mayores, mujeres y hombres, que estén

involucrados en violencia familiar, así como instrumentar y operar acciones de

prevención a través de los diferentes medios de comunicación que existen, estas

dirigidas a toda la población en general y servidores públicos involucrados.

Contribuir a disminuir los índices de violencia familiar, a través de la prevención y

atención integral de las familias involucradas en violencia, a fin de darles los

elementos cognitivos conductuales para mejorar su dinámica e incorporarlas a una

vida plena.

Así mismo en la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de

Evaluación de la Gestión Municipal publicada en Gaceta del Gobierno del 5 de octubre

de 2011, se identifica el Indicador “Índice de Casos Comprobados de Maltrato” cuya



396

finalidad es mostrar el impacto social de los programas del DIF Municipal en materia de

casos comprobados de maltrato.

Para verificar el cumplimiento de este indicador el equipo auditor revisó la información

que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 de

“Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, siendo la

siguiente:

*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012

Como se puede observar en el cuadro anterior, existe una inconsistencia en el llenado

del formato, debido a que los casos confirmados de maltrato a los que se les dio

seguimiento es mayor (nueve) al número de casos confirmados (siete). Por obvias

razones no se puede dar seguimiento a un número mayor de los casos confirmados de

maltrato.

Por otro lado, el equipo auditor se entrevistó con la Coordinadora del área jurídica con

la finalidad de verificar la documentación in situ que dé evidencia de lo reportado al

OSFEM, ésta a su vez entregó toda la información y documentación relacionada con el

“Índice de Casos Comprobados de Maltrato” misma que al revisarla, el equipo auditor

constató en registros y expedientes 27 casos de maltrato a los que se les da

seguimiento en el Sistema Municipal DIF.

2 9

0 7

7 18

Número de casos confirmados por maltrato a los que se les dio seguimiento.

Número de casos confirmados de maltrato

Total de casos presentados al DIF municipal por presunto maltrato.

MARIA GABRIELA ALEGRIA AGUILAR ADOLFO LUNA SUAREZ MAGDALENA GAMIZ LAZO

ELABORÓ PROCURADOR DIRECTORA

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DEÍNDICE DE CASOS COMPROBADOS DE MALTRATO

SISTEMA DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DIF: IXTAPALUCA Número: 3015

REPORTE SEMESTRAL DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

REQUERIMIENTOS REPORTE SEMESTRAL REPORTE ACUMULADO OBSERVACIONES



Finalmente se constató que la información que enviaron en el disco No. 6 de

“Evaluación Programática”, es menor (9) a lo que in situ realizaron (27); lo que

demuestra la falta de coordinación y comunicación en el Sistema Municipal DIF al no

tener congruencia entre lo reportado y lo realizado, lo que repercute en la evaluación de

desempeño de la Entidad Municipal.

Recomendaciones:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que se

establezcan mecanismos de control interno, que permitan documentar las acciones

programadas y realizadas del Índice de Casos comprobados de Maltrato; apegándose a

las reglas de operación de la acción de desarrollo social, prevención y atención al

maltrato y dar evidencia del cumplimiento de la recomendación al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H04/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR: DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL Descripción del Hallazgo:

La Ley Orgánica del Estado de México y Municipios en su Título IV del Régimen

Administrativo, Capítulo Primero de las Dependencias Administrativas en su artículo 86

establece lo siguiente:

“Para el ejercicio de sus atribuciones y responsabilidades ejecutivas, el ayuntamiento se

auxiliará con las dependencias y las entidades de la administración pública municipal,

que en cada caso acuerde el cabildo a propuesta del presidente municipal, las que

estarán subordinadas a este servidor público. El servidor público titular de las referidas

dependencias y entidades de la administración municipal, ejercerá las funciones propias



398

de su competencia y será responsable por el ejercicio de dichas funciones y

atribuciones contenidas en la Ley, sus reglamentos interiores, manuales, acuerdos,

circulares y otras disposiciones legales que tiendan a regular el funcionamiento del

Municipio”.

La Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de

carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la

Familia”, en su Capítulo Tercero Organización, dentro de las atribuciones que tiene la

Junta de Gobierno, se encuentra el artículo 13 fracción III “Aprobar el Reglamento

Interno y la Organización General del Sistema Municipal, así como los Manuales de

Procedimientos y Servicios al Público”. De la misma manera el Artículo 13 Bis E, dentro

de las atribuciones de la Presidenta del Sistema Municipal DIF en su fracción IV que a

la letra dice: “Proponer a la Junta de Gobierno el Reglamento Interno del Organismo y

sus modificaciones; así como los manuales de organización, de procedimientos y de

servicios al público”.

El Manual de Organización, es el documento en el que se registra y se actualiza la

información detallada de una organización acerca de sus antecedentes, atribuciones,

estructura orgánica, funciones de las unidades administrativas que la integran, niveles

jerárquicos, líneas de comunicación y coordinación.

En tanto el Manual de Procedimientos, es el medio de información en el que se

consignan, en forma metódica, los pasos y operaciones que deben seguirse para la

realización de las funciones de una dependencia o entidad; en ellos se describen,

además, los diferentes puestos o unidades administrativas que intervienen y se precisa

su responsabilidad y su participación. Suelen contener información y ejemplos de los

formularios, impresos, autorizaciones o documentos necesarios; a utilizar y cualquier

otro dato que pueda auxiliar en el correcto desarrollo de las actividades.



Por lo que respecta al Organigrama, es la representación gráfica que expresa la

estructura orgánica de la institución y de las relaciones que guardan entre sí con las

áreas que la integran.

El Reglamento Interior de Trabajo, es el conjunto de reglas que señalan la manera y

términos como deben cumplirse las obligaciones y beneficios que se deriven de los

contratos de trabajo para los empleados de la institución en la que prestan sus

servicios, y que tienden a normar los trabajos que se desarrollan dentro de una

organización.

Guía de Servicios al Público, es el documento que orienta a los ciudadanos que

requieren de algún trámite o servicio, en donde se establecen los servicios que

proporciona, así como los requisitos, costos y tiempos de respuesta de cada uno de

ellos, domicilio y teléfono donde se otorgan.

Para verificar el soporte documental del indicador “Documentos para el Desarrollo

Institucional” que contempla los documentos descritos en los párrafos anteriores, el

equipo auditor revisó la información que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca remitió

al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual del mes

de diciembre de 2012, en el que se detectó que no incorporaron documentación

referente al indicador en comento, obteniendo un resultado de “Crítico” en la evaluación

de la gestión pública.

En este contexto el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable los documentos para

el Desarrollo Institucional 2012, el enlace de la Auditoría entregó proyectos de

manuales de organización y de procedimientos de la Coordinación Médica, Trabajo

Social, Programas PRAME, Horta DIF, Comunidad Diferente, Adultos Mayores y

Desayunos Escolares; un organigrama y un proyecto de manual general de

organización. Cabe señalar que los documentos proporcionados están sin aprobación

de la Junta de Gobierno o de la Presidenta del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca de



400

la administración 2009-2012, por lo que carecen de validez ya que no se encuentran

autorizados, no obstante estos datos no fueron informados al OSFEM.

Recomendaciones:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al

Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, elabore y actualice los Documentos para el

Desarrollo Institucional (Organigrama, Manual de Organización, Manual de

Procedimientos, Reglamento Interno y la Guía de Servicios al Público) los sometan a la

aprobación de la Junta de Gobierno, así mismo se publiquen en el Periódico Oficial del

Municipio de Ixtapaluca para la atención de los servidores públicos de las diferentes

áreas del Sistema Municipal DIF y se difundan a la población en general y dar evidencia

del cumplimiento al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H05/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR DE TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL Descripción del Hallazgo: El ejercicio de la transparencia significa dar a conocer a la ciudadanía la información

que obra en los archivos de cada una de las dependencias y entidades públicas

federales, estatales y municipales. Por lo tanto ésta se debe entender no sólo como una

obligación real de los titulares de las dependencias sino como un derecho de todos los

ciudadanos, comprendiendo que la sociedad tiene en sus manos la posibilidad de

seguir más de cerca las obras, acciones y decisiones del gobierno, brindándole la

oportunidad no sólo de conocerla sino también de evaluar su funcionamiento. Por ello

contribuye con la vigencia del estado de derecho y favorece la rendición de cuentas a la

sociedad.



En este contexto la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado

de México y Municipios establece en su artículo 7 a los Sujetos Obligados,

particularmente en la fracción IV relacionada con los Ayuntamientos, las dependencias

y entidades de la Administración Pública Municipal.

La misma ley en el artículo 10 establece que en la administración y custodia de los

archivos de información pública, los sujetos obligados, los servidores públicos

habilitados y los servidores públicos en general, se ajustarán a lo establecido por la Ley

de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de México.

Por otra parte, el artículo 12, refiere las 23 fracciones que los Sujetos Obligados

deberán tener disponibles con información en medio impreso o electrónico de manera

permanente y actualizada, de forma sencilla, precisa y entendible para los particulares

que la soliciten.

Para verificar el cumplimiento del indicador de “Transparencia en el Ámbito Municipal”,

el equipo auditor revisó la información que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca envió

al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de

diciembre de 2012, de la que obtuvo una calificación de “Insuficiente”.

Con el objeto de corroborar dicha evaluación se solicitó al enlace de la auditoría la

información que señalan las 23 fracciones del artículo 12 de la citada Ley. Éste a su vez

entregó un archivo electrónico, el cual a su decir contiene la información que establece

el artículo 12 en sus diversas fracciones de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios; sin embargo el equipo auditor al

realizar el proceso de revisión, detectó que las evidencias contenidas en dicho archivo

sólo dan cumplimiento a las siguientes fracciones: I, III, VIII, X y XV. Finalmente también

se les cuestionó si esta información se ubica en la página web de la entidad fiscalizable,

respondiendo que aún no la tenían disponible.



402

Durante el ejercicio 2012 el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca mostró opacidad en

sus acciones, ya que no cuenta con evidencias de la documentación señalada en el

Indicador de Transparencia en el Ámbito Municipal.

Recomendaciones:


artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:

I. Se integre la documentación pública de oficio mencionada en las 23 fracciones

del artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del

Estado de México y Municipios, mantenerla actualizada permanentemente y

ponerla a disposición de la ciudadanía en la Unidad de Información de manera

impresa o en la página web de la entidad municipal;

II. Nombrar al Servidor Público encargado de atender las solicitudes de información

pública de oficio, que la ciudadanía solicite y de resguardar en archivos

electrónicos la información pública a efecto de llevar un registro de éstos.

Y remitir evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H06/2013 SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS FÍSICAS DEL SISTEMA MUNICIPAL DIF DE IXTAPALUCA Descripción del Hallazgo:

Se considera al Programa Operativo Anual (POA), como el conjunto de acciones de

corto plazo, que emergen del Plan de Desarrollo Municipal, y contiene los elementos

(objetivo, estrategia, meta y acción) que permiten la asignación de recursos humanos y

materiales a las acciones que harán posible el cumplimiento de las metas y objetivos de

un proyecto específico, como el principal instrumento de planeación.



La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, en el artículo 25 señala “Sin

perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor Especial de

Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:

I. Realizar la evaluación del impacto económico y social de los programas

gubernamentales y municipales, de acuerdo a sus reglas de operación e

indicadores;

II. Dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos establecidos en los programas;

III. Solicitar a las entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los

programas, información suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones,

metas y objetivos de los mismos”.

Tomando como fundamento los párrafos anteriores y con la finalidad de verificar el

cumplimiento de las metas físicas del Programa Operativo Anual 2012 por parte del

Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, el equipo auditor revisó la información que la

entidad fiscalizable remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del

Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, detectando que derivado de la

evaluación correspondiente, no programaron acciones en diez de diecisiete proyectos

que forman parte del Programa 0604 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia

Social”. Para ejemplificar lo anterior se presentan dos cuadros que describen lo ya

mencionado.



404

*FUENTE: Resultados de la evaluación del Sistema de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM con información del disco Núm.

6 del mes de diciembre de la Entidad Municipal.

Por otra parte el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable el Programa Operativo

Anual (POA) 2012; al respecto el enlace de la auditoría entregó el POA en archivo de

excel, procediendo a realizar un análisis comparativo entre este Programa Operativo

Anual con el que enviaron en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del mes de

diciembre; encontrando las siguientes inconsistencias:

Los archivos son totalmente diferentes

En el POA que se entregó al equipo auditor durante los trabajos en campo, se

verificó que programaron y realizaron acciones en dieciséis de diecisiete proyectos

que integran el Programa.

CÓDIGO CONCEPTO60402 Atención a víctimas por maltrato60404 Prevención del alcoholismo y fármacodepedencia60406 Servicios para el desarrollo comunitario60408 Detección y prevención de niños de la calle60410 Atención a personas con discapacidad60412 Atención a la mujer y perspectiva de género60413 Atención a la juventud60414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación60415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y asistencia social60416 Apoyo a indigentes y damnificados

PROYECTOS NO CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012

CÓDIGO CONCEPTO60401 Fomento a la integración de la familia60403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia60405 Orientación y atención psicológica a la familia60407 Apoyo a la salud60409 Desayunos escolares60411 Apoyo a adultos mayores60417 Centros educativos asistenciales

PROYECTOS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012



Estos dieciséis programas fueron revisados por el equipo auditor con los coordinadores

de los proyectos encontrando evidencias de las acciones que demuestran su

programación y ejecución correspondiente.

Por ejemplo, para evidenciar lo señalado, a continuación se presentan dos cuadros

correspondientes a los proyectos: “Atención a Víctimas por Maltrato” y “Prevención de

Alcoholismo y Fármaco-dependencia”, ambos con acciones programadas y realizadas

obtenidos del POA in situ entregado al equipo auditor durante los trabajos de auditoría.

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del POA que la entidad fiscalizada entrego al equipo auditor.

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del POA que la entidad fiscalizada entrego al equipo auditor.

No. Descricpión de la Acción Unidad de Medida

Cantidad Programada Area Responsable Avance

absolutoAvance

porcentual

1Prevenir la violencia familiar, a través de pláticas, conferencias ytalleres otorgados a instituciones públicas, privadas y poblaciónabierta, atendidas por el CEPAMYF del SMDIF

Plática 10 CEPAMYF 0 0

2 Atender e investigar los reportes de probable maltrato recibidosen el CEPAMYF del SMDIF

Reporte 30 CEPAMYF 20 66.67

3 Atender los casos de maltrato confirmado en el CEPAMYF delSMDIF (víctimas) Reporte 20 CEPAMYF 10 50

4 Desglosar los reportes confirmados, por tipo de maltrato, edad ysexo en el CEPAMYF del SMDIF. Reporte 20 CEPAMYF 10 50

5 Desglosar la escolaridad de las víctimas del maltrato confirmadoen el CEPAMYF del SMDIF. Reporte 20 CEPAMYF 10 50

6 Desglosar los tipos de generadores de maltrato confirmadoatendidos en el CEPAMYF del SMDIF.

Reporte 20 CEPAMYF 10 50

7 Desglosar las denuncias de maltrato realizadas ante la autoridadjurisdiccional correspondiente, por el CEPAMYF del SMDIF. Denuncia 5 PROCURADURÍA 2 40

8 Realizar visitas domiciliarias a través del área de trabajo socialpara dar atención y seguimiento a los casos de maltrato Visita 260 TRABAJO SOCIAL 95 36.54

ATENCIÓN A VÍCTIMAS POR MALTRATO Y ABUSO

No. Descricpión de la Acción Unidad de Medida

Cantidad Programada Area Responsable Avance

absolutoAvance

porcentual

1Prevenir las adicciones (tabaquismo, alcoholismo yfármacodependencia) en escuelas y entre la población engeneral a traves de pláticas.

Plática 9 Psicología 8 88.89

2 Otorgar orientaciones individuales, de pareja, familiares ogrupales para prevenir las adicciones. Asesoría 24 Psicología 20 83.33

3 Impartir talleres preventivos de las adicciones a escuelas ypoblación abierta Taller 6 Psicología 2 33.33

4 Atender a personas con alguna adicción o trastorno Consulta 12 Psicología 8 66.67

5 Realizar eventos especiales en torno a la prevención de lasadicciones Jornada 3 Psicología 2 66.67

6 Elaborar y distribuir material impreso para la difusión de laprevención de adicciones Tríptico/Díptico 24 Psicología 17 70.83

PREVENCIÓN DEL ALCOHOLISMO Y FÁRMACODEPENDENCIA



406

Lo anterior demuestra que durante el ejercicio 2012 en el Sistema Municipal DIF de

Ixtapaluca, privó la falta de coordinación y comunicación entre las unidades

administrativas en lo referente al registro, control y seguimiento de las Metas Físicas del

Programa Operativo Anual 2012.

Recomendaciones:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:

I. La información remitida al OSFEM sobre el cumplimiento de las metas físicas,

sea específica, oportuna y veraz, obtenida por la única fuente de información: el

Programa Operativo Anual aprobado para el ejercicio correspondiente por la

Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF.

II. El Sistema Municipal DIF al elaborar el Programa Operativo Anual, cumpla con

los principios presupuestales de Universalidad, Competencia, Unidad y Claridad,

llevando a cabo el registro, control y seguimiento de las acciones de los

proyectos.


Estado del Resultado:

Se da por atendido en etapa de confronta.



RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: SIMULACROS Y SEÑALIZACIONES PARA LA PROTECCIÓN DE LOS USUARIOS Y EQUIPO CONTRA INCENDIO EN LAS INSTALACIONES DEL SISTEMA MUNICIPAL DIF IXTAPALUCA Descripción del Hallazgo: La Ley de Protección Civil del Estado de México en su Artículo 29 menciona que “Son

atribuciones de los ayuntamientos en materia de Protección Civil las siguientes: fracción

VIII. “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que dispongan en las

tareas de detección, prevención y restauración en caso de desastre”.

De acuerdo con el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México,

referente a la Protección Civil, Título Cuarto: de los Simulacros y Señalizaciones, en el

Artículo 6.22. se establece lo siguiente: “En los edificios públicos, escuelas, fábricas,

industrias, comercios, oficinas, unidades habitacionales, centros de espectáculos o

diversiones, en todos los establecimientos abiertos al público y en vehículos de

transporte escolar y de personal, deberán practicarse simulacros de protección civil, por

lo menos una vez al año, en coordinación con las autoridades competentes.

Asimismo, deberá colocarse en lugares visibles, material e instructivos adecuados para

casos de emergencia, en donde se establezcan las reglas que deberán observarse


emergencia.

Lo dispuesto en este artículo se hará en términos de la reglamentación de este Libro y

de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaría General de Gobierno”.



408

Por otra parte, el Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México, Capítulo Segundo: de la Señalización, en el Artículo 38 menciona: “Las

dependencias, organismos y entidades de los sectores público, social y privado,

deberán colocar en lugares visibles, señalizaciones e instructivos que refieran de

manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en

términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá

estar considerada en el Programa Interno o Específico de Protección Civil y será

ejecutada por la unidad interna respectiva”.

En este mismo sentido, la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002, “Señales y

Avisos para Protección Civil-Colores, Formas y Símbolos a Utilizar” indica que se debe:

“Especificar y homogenizar las características del Sistema de Señalización que en

materia de Protección Civil, permita a la población identificar los mensajes de

información, precaución, prohibición y obligación para que actúe de manera correcta en

determinada situación”.

Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2000,

Condiciones de Seguridad, Prevención, Protección y Combate de Incendio en los

Centros de Trabajo; es el de “Establecer las condiciones mínimas de seguridad que

deben existir para la protección de los trabajadores y la prevención y protección contra

incendio en los centros de trabajo”.

Atendiendo a lo anterior el equipo auditor realizó un recorrido por las instalaciones de

los edificios desconcentrados del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, detectando que

no todos cuentan con las señales referentes a qué hacer antes, durante y después de

casos de emergencia, puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios,

espacios o servicios accesibles para personas con discapacidad, equipo y salidas de

emergencia, entre otros. Por otra parte también se detectó que existen muy pocos

extinguidores, hay edificios de estancias infantiles o centros de desarrollo comunitario

sin equipo contra incendios.



La primera imagen se sitúa en el Centro de Desarrollo Infantil María Enriqueta

Camarillo, de la Colonia Ávila Camacho, en la cual se observa un señalamiento que

indica la ubicación de un extintor, sin embargo la directora del centro comentó que éste

fue retirado para recargarlo, de lo cual lleva más de un año y no lo han regresado; la

segunda imagen corresponde al Centro de Desarrollo Comunitario ubicado en Río Frío,

donde se observa un aula con productos flamables como cajas de cartón, madera,

cafeteras y utensilios; la tercera foto se tomó en el Centro de Desarrollo Comunitario de

San Francisco en el que se encuentra el taller de cultora de belleza donde se manejan

diversas máquinas y aparatos electrónicos sin ninguna medida de precaución, la cuarta

se tomó en el mismo centro que evidencia que no existen señales de protección civil, ni

extinguidores; la fotografía número cinco es del “Centro de Educación Especial un

Mundo Nuevo” se observa un aula donde almacenan diversos materiales y productos,

varios de estos flamables y se encuentra cerca de los salones donde reciben clases los



410

niños y por último la foto número seis corresponde a la Unidad de Rehabilitación e

Integración Social (URIS), la cual muestra que no existen señales de Protección Civil.

Durante el recorrido el equipo auditor cuestionó al personal de los edificios

desconcentrados del Sistema Municipal DIF, si han recibido cursos de capacitación en

materia de evacuación y manejo de extinguidores, respondiendo que no tienen ese

entrenamiento y algunos de ellos respondieron que sí han hechos simulacros de

manera empírica. Además comentaron que lo han solicitado por escrito a la Dirección

de Bomberos y Protección Civil del Ayuntamiento y que no han recibido respuesta.

Recomendaciones:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:

I. Que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, coloque la señalización en materia

de Protección Civil para saber qué hacer, antes, durante y después de un sismo

o incendio, así mismo identifique zonas de seguridad, salidas de emergencia,

puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios, espacios o servicios

accesibles para personas con discapacidad, equipo de emergencia y

extinguidores.

II. Llevar a cabo cursos de capacitación para el personal del Sistema Municipal DIF

sobre evacuación de edificios, manejo de extinguidores y primeros auxilios.

III. Efectuar un estudio por personal calificado, que permita determinar la cantidad

de extinguidores necesarios en los edificios del Sistema Municipal DIF y se

coloquen en lugares estratégicos.




RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H08/2013 CON RECOMENDACIÓN: UNIDAD INTERNA DE PROTECCIÓN CIVIL Descripción del Hallazgo: El Artículo 2, fracciones I y IV de la Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano

de México, menciona el objeto de la Ley que a la letra dice:

Fracción I. “Establece las bases y principios que regirán al Sistema Estatal de

Protección Civil; así como de los Sistemas Municipales como parte de éste”.

Fracción IV. “Establece los criterios para regular la coordinación entre particulares,

organizaciones privadas y sociales, dependencias y entidades de la Administración

Pública Estatal y de los municipios en materia de prevención, manejo, auxilio y

recuperación en casos de alertas, amenazas, emergencias, o riesgos”.

Así mismo el Código Administrativo del Estado de México, en su Libro Sexto de la

Protección Civil, Capítulo Cuarto de los Sistemas y Consejos Municipales de Protección

Civil, referente a las Unidades Internas, establece que:

Artículo 6.16 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las Dependencias, Organismos

Auxiliares y Fideicomisos Públicos Estatales y Municipales, así como las personas de

los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,

deberán establecer y operar Unidades Internas de Protección Civil, con el objeto de



desastre”.



412

Artículo 6.17 “Las unidades internas deberán elaborar programas de protección civil que

presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno”.

Artículo 6.18 “Las personas de los sectores social y privado podrán establecer grupos

de ayuda mutua o comités vecinales que realizarán las acciones de prevención, auxilio

y recuperación en caso de riesgo o desastre”.

Por lo anterior y con el objeto de verificar el cumplimiento que el Sistema Municipal DIF

de Ixtapaluca da a la fundamentación jurídica citada, el equipo auditor entrevistó al

enlace de la auditoría con respecto a si tienen establecida la Unidad Interna de

Protección Civil, a lo que contestó que aún no y que los servidores públicos del DIF

Municipal no cuentan con la capacitación necesaria para evacuar los edificios públicos

en caso de un siniestro o desastre, como consecuencia, no poseen un cuerpo de

brigadistas interno que apoye a evacuar los edificios del Sistema Municipal DIF, lo que

constituye un riesgo permanente.

Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el

Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda: que el

Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca ponga en operación la Unidad Interna de

Protección Civil, con la finalidad de salvaguardar a las personas que laboran, asisten y

transitan por sus instalaciones, medio ambiente e infraestructura, así como cumplir con

lo establecido por las leyes y reglamentos vigentes y remitir evidencia de su

cumplimiento al OSFEM.



RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H09/2013 CON RECOMENDACIÓN: INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS.

Descripción del Hallazgo:

La Ley General de Salud, es el fundamento en donde se reglamenta el derecho a la

protección de la salud que tiene toda persona, establece las bases y modalidades para

el acceso a los servicios de salud y la concurrencia de la federación y las entidades

federativas en materia de salubridad general.

Así mismo el artículo 167 señala que “Para efectos de esta Ley, se entiende por

Asistencia Social el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las

circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, así

como la protección física, mental y social de personas en estado de necesidad,

desprotección o desventaja física o mental, hasta lograr su incorporación a una vida

plena y productiva”.

En el mismo sentido el artículo 168 menciona que “Son actividades básicas de

asistencia social:

I. La atención a personas que, por sus carencias socioeconómicas o por su condición

de discapacidad se vean impedidas para satisfacer sus requerimientos básicos de

subsistencia y desarrollo”.

En tanto, la Ley de Asistencia Social del Estado de México define a la Asistencia Social

en su artículo 3, como “el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las

circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, así

como la protección física, mental y social de las personas en estado de necesidad,

desprotección o desventaja física y mental, hasta lograr su incorporación a una vida

plena y productiva”.



414

El artículo 4 señala “En los términos de esta Ley los sujetos de la recepción de los

servicios de asistencia social preferentemente son:

La población infantil es el sector de la población más débil y requiere una protección

integral; en cuanto a la familia que es la base y célula de la sociedad; la senectud, por

ser la parte de la población a la que la sociedad todo debe y el minusválido por ser el

que mayor necesidad tiene de ser ayudado para poder lograr la sociedad igualitaria a

que el Estado aspira”.

En el mismo sentido la Ley que crea a los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia, en su artículo 3 establece los objetivos de asistencia

social y beneficio colectivo y son:



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México,

conforme a las normas establecidas a nivel Nacional y Estatal;

II. Promover los mínimos de bienestar social y el desarrollo de la comunidad, para

crear mejores condiciones de vida a los habitantes del Municipio.

En este contexto se considera que la Salud, es el completo estado de bienestar físico,

psíquico y social y no la mera ausencia de enfermedad, condicionada por diversos

factores como son la alimentación, vivienda digna, abrigo, trabajo, educación,

seguridad, esparcimiento, protección del medio ambiente, etc., es por ello que cada

persona puede convertirse en un agente sanitario, luchando por todos y cada uno de

estos derechos comunitarios.



Para verificar las cifras que alimentan el indicador “Productividad en Consultas

Médicas”, el equipo auditor como una acción previa revisó la información que el Sistema

Municipal DIF de Ixtapaluca remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación

Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, el cual contiene los

siguientes datos:

*Fuente: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012

Posteriormente el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable copia del formato del

Indicador de Productividad en Consultas Médicas, a efecto de realizar la compulsa

correspondiente a las cifras reportadas y entregadas, detectando que las cifras del

indicador efectivamente son las mismas. Para corroborar lo anterior, el equipo auditor

revisó la nómina de personal del mes de diciembre de 2012 con la finalidad de verificar

el número de médicos que laboraron durante 2012, identificando que tienen registrados

veinte médicos; en tanto el equipo auditor se entrevistó con la Subdirectora de

Recursos Humanos y al cuestionarle sobre el número de médicos que prestaron sus

servicios en el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca al mes de diciembre, ésta

argumentó que tienen registros de 20 médicos en su base de datos y no 4 como lo

reportaron al OSFEM. Por lo anterior, se solicitó al enlace de la auditoría, la información

de las consultas médicas otorgadas de los 20 médicos, argumentando que la actual

administración del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca no tiene elementos para

proporcionar esa información.

Requerimiento Reporte Trimestral Reporte Acumulado Observaciones

Número de consultas médicas otorgadas en el periodo que se reporta 2,023 13,898

Número de médicos que otorgan consulta médica 4 4

Número de días hábiles del periodo que se reporta 60 254

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS.



416

Cabe resaltar que en el ejercicio 2012 en el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca

prevaleció la falta de comunicación y coordinación para reportar las cifras que alimentan

este indicador de desempeño de Productividad en Consultas Médicas; aclarando que

dicha diferencia repercute en la obtención de mejores resultados en el mismo. Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el

artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:

I. El Sistema Municipal DIF establezca mecanismos de control interno que

permitan documentar las acciones programadas y ejecutadas del indicador de

desempeño de Productividad en Consultas Médicas, en estricto apego a las

reglas de operación vigentes.

II. El Órgano de Control Interno, inicie los procedimientos administrativos a los ex

servidores públicos responsables del Indicador de Productividad en Consultas

Médicas, solicitando la información y documentación generada durante el

ejercicio 2012.




OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño se efectuó a la función 06: Desarrollo Social y Combate a

la Pobreza en su programa 0604: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, al

Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, en donde se revisó el cumplimiento de los 17

proyectos asistenciales que llevan a cabo, sus objetivos y alcances con el propósito de

conocer su impacto en la sociedad, que permita promover una gestión pública en donde

se ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, con la eficacia y eficiencia que le

corresponden.







generales, el Sistema Municipal DIF del Municipio de Ixtapaluca no atendió en su

totalidad a las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento del programa

Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social.

DICTAMEN



418

Derivado de la revisión practicada, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México emitió nueve resultados con recomendaciones de desempeño, orientadas


términos de eficacia. Cabe mencionar que un hallazgo fue atendido en la etapa de

confronta.

Al cierre del ejercicio 2012, la entidad municipal alcanzó el 41.43% como logro del

Programa “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, en sus 7 proyectos,

siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre

estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión.

Los indicadores de desempeño obligatorios que el Sistema Municipal DIF entrega al

OSFEM, son evaluados mediante una herramienta informática denominada Sistema

Integral de Evaluación Programática (SIEP). El Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca

obtuvo una evaluación del Índice General de Desempeño de Insuficiente. Por lo que se

recomienda dar puntual cumplimiento a los requerimientos del OSFEM, a fin de evitar

las medidas de apremio correspondientes.





Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones y Oficios de Requerimiento de

Información Complementaria emitidos por el OSFEM.

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM

El propósito de la auditoría de desempeño es buscar las oportunidades de mejora para

que el Sistema Municipal DIF, logre eficientar el servicio y cuente con una mejor

organización y desarrollo de la gestión administrativa, así como lograr el óptimo

cumplimiento de sus objetivos; siempre buscando el beneficio para la población

desprotegida y en situación vulnerable.


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin atenderSegundo OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin atender


Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin atender




Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Ixtapaluca, México, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a

los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud

de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de

los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto

con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución




México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios.




424













IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



4 28.7 4 28.7 0 0


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LAS

OBSERVACIONES



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA





superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han








426


NÚM.


No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública ydar evidencia de ello al OSFEM.





El Organismo no remitió evidencia alOSFEM, de contar con documentos básicospara el desarrollo institucional.

Elaborar a la brevedad los documentos básicospara el correcto funcionamiento de la entidad ydar evidencia al OSFEM.

4



Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron tanto elincumplimiento, como el rebase en un proyectoy la no programación de otros.




Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA


PÁGINA

Presentación 431




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propios, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca se crea a través del

decreto 87, el 25 de agosto de 1995. *FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.

PRESENTACIÓN



432





México.




AUDITORÍA DE OBRA

Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido


en estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México,

Libro Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones

legales aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de

diciembre de 2012.



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA



433

Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo















CUENTA PÚBLICA Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo

Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, en cumplimiento del Presupuesto de

Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, Código

Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad


del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y









Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas



de 2012, elaborada y presentada por el Organismo Descentralizado de Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Ixtapaluca, Estado de México,

determinándose el siguiente alcance:




Cuentas o rubros revisadas Universo Muestra Alcance %

Balance

Efectivo 20,023,503 20,023,503 100%

Deudores diversos por cobrar a corto plazo 9,472,319 9,472,319 100%

Ingresos

Suministro de agua potable 41,316,635 2,612,911 6%

Otros recursos federales 52,210,189 52,210,189 100%

Egresos

Gratificaciones 2,197,854 673,769 31%

Combustibles, lubricantes y aditivos 3,729,740 197,393 Muestra

Refacciones y accesorios menores para equipo de transporte 1,006,568 447,952 45%

Servicio de Agua 3,170,572 3,170,572 100%

Servicio de cloración de agua 3,760,263 1,390,386 37%

Fletes y maniobras 5,675,993 1,761,840 31%

Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres 806,292 107,932 13%

Reparación instalación y mantenimiento de maquinaria y equipo industrial 1,756,056 528,283 30%

Otros impuestos y derechos 2,646,874 2,646,874 100%

Cooperaciones y ayudas 6,858,615 4,708,444 Muestra

Maquinaria y equipo diverso 847,203 847,203 100%

Reparación y mantenimiento de infraestructura hidráulica 5,344,982 2,146,310 40%

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especializados 756,450 440,530 58%



439

La auditoría se realizó en las oficinas que se encuentran frente a la coordinación de

administración de la precitada entidad fiscalizable, con domicilio en Calle centenario N°

8 Ixtapaluca; México.

AUDITORÍA DE OBRA


diciembre de 2012, se detectó un universo de 10 obras, con una inversión ejercida de




obras.



1 235-014-017-602-00 CONSTRUCCION DE LINEA DE ALCANTARILLADO ENLA CALLE MONTERREY

RECURSOS PROPIOS 2011

100% 100% 243.3

2 235-014-018-602-00 CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE ZUMPANGO

RECURSOS PROPIOS Y

PRODEER 2011100% 100% 187.0

3 235-015-001-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE COAHUILA

RECURSOS PROPIOS Y

PRODEER 2012100% 100% 243.7

4 235-015-002-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE SALTILLO

RECURSOS PROPIOS Y

PRODEER 2012100% 100% 114.2

5 235-015-003-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE ZACATECAS

RECURSOS PROPIOS 2012 100% 100% 101.2

6 235-015-005-632-00

CONSTRUCCIÓN DE PRESA DE GAVION, PLUTARCOELIAS CALLES Y MURO DE CONTENCIÓN EN ZONAALTA DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA, CABECERAMUNICIPAL

RECURSOS PROPIOS 2012

100% 37% 335.2

1,224.60

99.1%




No. Prog. No. Control Nombre de la Obra

Programa de Inversión

Avance Físico

Avance Financiero




EJERCIDO 1,235.1




441

Construcción de red de drenaje sanitario en la calle Zumpango

Construcción de presa de gavión, Plutarco Elías Calles y muro de contención en zona

alta del municipio de Ixtapaluca, cabecera municipal






1,218.0

1,220.0

1,222.0

1,224.0

1,226.0

1,228.0

1,230.0

1,232.0

1,234.0

1,236.0


INVERSIÓN EJERCIDA(Miles de pesos)

100.0% 99.1%




443

CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.



















Operador de Agua.



egresos ejercido.












AUDITORÍA FINANCIERA 1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los


a revisar.



Financieros del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, y

su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.



y depósito.



445








normativas.


gasto e ingresos.





AUDITORÍA DE OBRA


Se solicitó la información documental al Organismo Descentralizado de Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca, México, mediante acta de inicio de

auditoría, de fecha 14 de febrero de 2013, estando presentes los servidores públicos de

la Administración 2013-2015 del Organismo Descentralizado de Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca, México.


mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante la

cédula relación de obras y servicios relacionados con las mismas, emitido por la

Dirección de Finanzas y por el área de Obra Pública de la entidad fiscalizable, misma

que fue analizada, obteniéndose la cédula de selección de obras y servicios

relacionados con las mismas, para verificación preliminar mediante el cual se realizaron



las verificaciones a 10 obras y se determinó la cédula de obras y servicios relacionados

con las mismas a fiscalizar.

Se verificaron los expedientes únicos de las obras, que permitieron el análisis y

evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados, actualizados,

autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la normatividad

establecida y vigente.



como la calidad en la ejecución de las obras





obras ejecutadas.


Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados, así

mismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra



Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la

entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y



447

pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2012.


mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante la cédula

relación de obras y servicios relacionados con la misma, emitido por la entidad

fiscalizable, misma que fue analizada encontrándose inconsistencias de carácter

financiero entre los discos 1, 3 y la cédula relación de obras y servicios relacionados

con las mismas, informando que durante el proceso de la auditoría las mismas fueron

aclaradas por la entidad fiscalizable.







expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Ixtapaluca; sino un informe sobre el cumplimiento de la





Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, para que este último de atención a

las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran

en el apartado del resultado de la fiscalización.




en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración



Operador de Agua de Ixtapaluca sobre el contenido de los Estados Financieros.










FINANCIERO




% % %IMPUESTOS



CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DERECHOS 56,739.0 103,917.4 103,917.4 62,345.6 - 41,571.8 - 40.0 5,606.6 9.9


56,739.0 103,917.4 103,917.4 62,342.6 - 41,574.8 - 40.0 5,603.6 9.9

Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 3.0 3.0 3.0

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 54.3 67.7 67.7 0.0 - 67.7 - 99.9 - 54.3 - 99.9 APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 84.9 84.9 28.5 - 56.4 - 66.4 28.5




32,617.3 16,311.8 16,311.8 52,210.2 35,898.4 220.1 19,592.9 60.1

INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 32,617.3 11,127.4 11,127.4 52,210.2 41,082.8 369.2 19,592.9 60.1

INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5,184.4 5,184.4 - 5,184.4 - 100.0

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 17.5 2,120.5 2,120.5 - 2,120.5 - 100.0 - 17.5 - 100.0 Ingresos Financieros 2,120.5 2,120.5 - 2,120.5 - 100.0 Ingresos Extraordinarios 17.5 - 17.5 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios

TOTAL 89,428.1 122,502.3 122,502.3 114,584.4 - 7,917.9 - 6.5 25,156.3 28.1

(Miles de pesos)


VARIACIÓN

PRESUPUESTAL 2012-2011MODIFICADA -

ESTIMADACONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012




451



Otros Recurusos Federales

45.6%






% % %

Servicios Personales 45,039.9 53,713.5 53,713.5 45,268.6 - 8,444.8 - 15.7 228.7 0.5

Materiales y Suministros 5,354.2 6,524.4 6,524.4 6,480.6 - 43.8 - 0.7 1,126.4 21.0

Servicios Generales 17,851.9 21,753.6 21,753.6 19,595.7 - 2,157.9 - 9.9 1,743.8 9.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,520.2 7,945.2 7,945.2 7,330.5 - 614.7 - 7.7 810.3 12.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,152.6 2,004.5 2,004.5 1,956.6 - 47.8 - 2.4 804.0 69.8

Inversión Pública 10,205.1 26,172.5 26,172.5 8,093.2 - 18,079.3 - 69.1 - 2,111.9 - 20.7



Deuda Pública 4,451.8 4,388.6 4,388.6 4,401.5 12.9 0.3 - 50.3 - 1.1

TOTAL 90,575.7 122,502.3 122,502.3 93,126.9 - 29,375.4 - 24.0 2,551.2 2.8

(Miles de pesos)


CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN

PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO




453





Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas

7.9%


2.1%


Deuda Pública 4.7%



2012




0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012



Gasto Corriente

Inversión

Pago de Deuda




455


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2010 2011 2012PRESPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 67.5% 74.2% 93.5%EGRESOS EJERCIDOS 75.1% 75.2% 76.0%







A00 Dirección General 6,009.7 6.5%

B00 Finanzas y Administración 34,416.8 37.0%

C00 Unidad Técnica de Operación 52,109.3 56.0%

G00 Contraloría Interna 591.1 0.5%

93,126.9 100.0%TOTAL

DEPENDENCIA PRESUPUESTO

EJERCIDO %


(Miles de pesos)

6.5%37.0%

56.0%

0.5%


Dirección General

Finanzas y Administración

Unidad Técnica de Operación

Contraloría Interna




457






93,126.9 100.0%TOTAL


%


(Miles de pesos)

71.4%

6.0%

22.6%










2012-2011

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 51,599.6 33,597.6 18,002.0 CIRCULANTE 154,346.5 157,231.0 (2,884.5)

Efectivo y Equivalentes 20,025.4 143.0 19,882.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 154,346.5 157,169.5 (2,823.0)

Efectivo 20,023.5 83.9 19,939.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 567.6 1,156.5 (588.9)

Bancos/Tesorería 1.9 59.1 (57.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 140,901.6 138,997.6 1,904.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 28,178.9 29,371.3 (1,192.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,283.6 3,231.7 (948.1)

Inversiones Financieras de Corto Plazo 2.0 (2.0) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,593.7 13,783.7 (3,190.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,472.3 11,545.5 (2,073.2) Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a Corto Plazo 61.5 (61.5)

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 18,706.6 17,823.8 882.8 Fondos en Garantía a Corto Plazo 61.5 (61.5)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.1 (0.1) NO CIRCULANTE 28,164.0 28,705.8 (541.8)

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 0.1 (0.1) Documentos por pagar a Largo Plazo 28,164.0 28,705.8 (541.8)

Almacén 3,395.3 4,083.2 (687.9) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 6,803.4 6,803.4

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 3,395.3 4,083.2 (687.9) Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 21,360.6 21,902.4 (541.8)

NO CIRCULANTE 49,636.2 45,814.9 3,821.3 TOTAL PASIVO 182,510.5 185,936.8 (3,426.3)

Bienes Inmuebles 28,259.1 26,314.6 1,944.5

Terrenos 993.2 993.2 PATRIMONIO

Edificios no Habitacionales 9,812.8 9,812.8 Patrimonio Contribuido 22,153.8 22,153.8

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 17,453.1 15,508.6 1,944.5 Aportaciones 22,153.8 22,153.8

Bienes Muebles 21,359.1 19,482.3 1,876.8 Patrimonio Generado (103,445.4) (128,695.1) 25,249.7

Mobiliario y Equipo de Administración 1,597.5 1,465.5 132.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 25,249.7 8,324.8 16,924.9

Equipo de Transporte 4,727.4 4,298.1 429.3 Resultados de Ejercicios Anteriores (128,695.1) (137,019.9) 8,324.8

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 15,034.2 13,718.7 1,315.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 16.9 17.0 (0.1)

Activos Diferidos 18.0 18.0 Cambios por Errores Contables 16.9 17.0 (0.1)

Otros Activos Diferidos 18.0 18.0 TOTAL PATRIMONIO (81,274.7) (106,524.3) 25,249.6

TOTAL DEL ACTIVO 101,235.8 79,412.5 21,823.3 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 101,235.8 79,412.5 21,823.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




459


INGRESOS 114,584.3 89,428.1 25,156.2



52,210.2 32,617.3 19,592.9

Otros Ingresos

EGRESOS 89,334.6 81,103.3 8,231.3


Materiales y Suministros 6,477.4 5,354.2 1,123.2 Servicios Generales 19,595.7 17,851.9 1,743.8


7,362.9 6,521.5 841.4



4,401.5 4,451.8 (50.3)


Bienes Muebles e Inmuebles 79.7 51.3 28.4 Obra Pública 6,148.8 3,378.4 2,770.4

AHORRO/DESAHORRO 25,249.7 8,324.8 16,924.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO


CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011






respecto al ejercicio anterior








Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 476.9 221.9 830.1 1,585.1 1,156.5 567.6

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 93,708.6 119,618.0 131,177.7 138,132.2 138,997.6 140,901.6


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,119.3 13,029.9 13,853.2 17,555.3 13,783.7 10,593.7

Fondos en Garantía a Corto Plazo 61.5

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 6,803.4 6,803.4

Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 7,239.9 7,007.9 6,803.4 6,803.4 21,902.4 21,360.6

TOTAL 136,667.7 163,020.9 179,335.3 188,100.0 185,936.8 182,510.5

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)

CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 21,603.3 85,048.5 (63,445.2) CAEM 17,166.8 412.9 16,753.9 97.6 CFE 31,448.4 107,953.7 (76,505.3) CONAGUA


(Miles de pesos)


CONAGUA




461


20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0










Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto PlazoOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Fondos en Garantía a Corto Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Largo PlazoOtros documentos por Pagar a Largo Plazo




*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo

Del análisis anterior se determina que la deuda registrada es mayor a los ingresos

ordinarios por 59.3 por ciento respecto al ejercicio anterior, por lo que se recomienda

considerar la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del

presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la

deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y

contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda

Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 65,523.7 129,427.8 7,239.9 136,667.7 208.62008 73,451.9 156,013.0 7,007.9 163,020.9 221.92009 69,556.2 172,531.9 6,803.4 179,335.3 257.82010 79,435.0 181,296.6 6,803.4 188,100.0 236.82011 89,428.1 157,231.0 28,705.8 185,936.8 207.92012 114,584.4 154,346.5 28,164.0 182,510.5 159.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS





463


136,667.7

163,020.9

179,335.3188,100.0 185,936.8 182,510.5

65,523.773,451.9 69,556.2

79,435.089,428.1

114,584.4

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

200,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012






468


Durante el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un

resultado de Crítico, toda vez que la Entidad Municipal no remitió la información que

evidencie atender lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso

a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que se recomienda

implementar estrategias específicas para atender este aspecto básico de la gestión

pública.


concretas que se implementarán en el Organismo para atender este programa.




469


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, la ineficacia del Organismo en la prestación

del servicio de agua potable a la población en cantidad y calidad, lo ubica en el nivel de

desempeño de Crítico, debido que no atiende este programa básico, disminuyendo su

eficacia con respecto al ejercicio anterior, siendo necesario desarrollar acciones

precisas dirigidas a mejorar la calidad del servicio.


Recomendaciones a la Entidad Municipal, con la finalidad de informarle sobre el

desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la

atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.




470



Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, este Organismo obtuvo un resultado de

Insuficiente, debido a que el número de viviendas de la Entidad Municipal que cuentan

con el servicio de drenaje son mínimas en proporción al total de ellas, por lo que deberá

implementar acciones orientadas a eficientar los servicios de drenaje para evitar riesgos

y enfermedades, con el fin de mejorar la calidad de vida de los habitantes del Municipio.

Cabe resaltar que disminuyó su evaluación con respecto al ejercicio 2011.




471


Recomendaciones a la Entidad Municipal, con la finalidad de informarle sobre el

desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la

atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.



Para el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo el índice de desempeño de este

indicador fue de Adecuado, lo que significa que la Entidad Fiscalizable está

desarrollando acciones eficaces encaminadas a fomentar el tratamiento de aguas




472

residuales y su reutilización en actividades productivas. Por lo que se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño cabe resaltar que disminuyó su evaluación con

respecto al ejercicio 2011.


Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño


parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.




473


De la revisión del ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un

resultado de Crítico, toda vez que el cobro de los Derechos de Agua Potable es poco

efectivo en relación al padrón de contribuyentes, siendo necesario se lleven a cabo

acciones terminantes encaminadas a operar y lograr mayor eficacia en el sistema

recaudatorio que permita incrementar los ingresos propios del Organismo y así elevar

su nivel de desempeño, cabe resaltar que disminuyó su evaluación con respecto al

ejercicio 2011.




parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.




474



Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que los

ingresos están comprometidos en un 134.7% a cubrir las deudas contraídas a corto

plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas

públicas.




475


Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle


la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.




476


El resultado obtenido por este Organismo durante el ejercicio 2012, lo ubica en el nivel

de Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación

administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a

generar estrategias que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así

elevar su nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios

anteriores, debido a que por primera vez el indicador fue incluido en la revisión de la

Cuenta Pública del ejercicio 2012.


Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño




477


parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.









Cabe destacar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el resultado

que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el artículo 14,

fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a

realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.


Municipal se enfocó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación:




482



Municipal alcanzó el 65.78% como logro del Programa “Agua y Saneamiento” en 5 de

los 6 proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación de las metas fijadas,


estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se

recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que

provocaron tanto el incumplimiento como el rebase del 100% en un proyecto y la no

programación de otro.


07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos) 65.78 BUENO

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

33.33 INSUFICIENTE

07 04 02 Suministro de Agua Potable 97.06 ADECUADO

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

103.35 ADECUADO

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 100.00 ADECUADO

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

60.94 BUENO

Proyecto



No Programado




483

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y

Saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido

en el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la



0

20

40

60

80

100

65.78%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento



- Referencia de Auditoría:

Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/016/2013

- Entidad Auditada: Organismo Descentralizado de Agua de Ixtapaluca

- Año de Revisión: Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

- Periodo de Auditoría: Del 08 de abril al 30 de mayo de 2013

- Tipo de Auditoría: De Desempeño

- Programas:

0704 Agua y Saneamiento

1001 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal

0901 Desarrollo de la Función Pública Municipal

0902 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal


o Antecedentes

En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Director General del Organismo

Descentralizado de Agua de Ixtapaluca, la orden de auditoría contenida en el oficio

número OSFEM/AS/INTEGRAL/016/2013, de fecha 8 de febrero del 2013, emitida por

el, C.P.C. Fernando Valente Baz Ferreira, en su carácter de Auditor Superior de

Fiscalización del Estado de México por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de




488

diciembre de 2012, hechos que se hicieron constar en el Acta de Inicio que al efecto se

levantó.

A través del Acta referida fue solicitada información inicial, necesaria para llevar a cabo

el propio análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue solicitada

información complementaria.

Los trabajos de auditoría se ejecutan al amparo de la orden señalada, y los hallazgos

detectados durante el proceso, fueron plasmados en las Cédulas correspondientes,

revisados, recibidos y aceptados por la Entidad Fiscalizable durante la etapa de

confronta con la finalidad de que dichos hallazgos, contribuyan a la mejora en la gestión

interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca.

o Comprensión de la Materia Auditada en el Contexto de la Política Pública

De acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal 2009-2012 el “Pilar 1.2.2. Seguridad

Económica” establece:

El 72.33% del servicio de agua potable en el municipio es proporcionado por ODAPAS,

en tanto el restante 27.67% es atendido por comités locales, los cuales manejan 8

pozos profundos y 3 captaciones superficiales, siendo las zonas con los principales

déficits de tomas domiciliarias las colonias ubicadas en el talud transicional de los

Cerros del Tejolote y el Pino, las cuales son atendidas mediante pipas.

Por su configuración topográfica, los principales escurrimientos son hacia el sur

poniente del municipio, para verter por bombeo, mediante nueve cárcamos, las aguas

servidas al Canal de la Compañía, cuyo caudal a cielo abierto sirve de límite en la parte

urbana del sur del territorio, estos cárcamos, conducen las aguas por canales que son

la continuación de escurrimientos superficiales provenientes de las elevaciones

orográficas, lo cual ocurre en todas las comunidades del municipio, debido a la falta de



489

una adecuada estructura de la red de alcantarillado sanitario, a excepción de los

conjuntos urbanos, fraccionamientos y subdivisiones, los cuales cuentan con un diseño

adecuado y apego a la normatividad en la materia.

Del total de agua que se consume y desecha en el municipio, menos del 15% recibe

tratamiento para su reutilización o para reducir el grado de contaminación de los

afluentes al colector principal. Esto a través de las plantas de tratamiento de

Tlalpizáhuac y Cuatro Vientos, con capacidad de tratar 18 y 108 lts/seg

respectivamente, pero en general no ha prosperado la cultura de sanear y reutilizar las

aguas servidas, razón de que las plantas de tratamiento existentes y las que están en

proyecto se refieren únicamente a descargas domésticas; falta implementarlo en

instalaciones y proyectos para el tratamiento de aguas residuales industriales.

o Comprensión en la Actividad Institucional:




0704 Agua y Saneamiento: incluye acciones y recursos destinados para la dotación de

agua potable con cantidad y calidad suficientes para atender sus necesidades básicas;

suministrando el servicio de drenaje para evitar riesgos, enfermedades y disminuir las

inundaciones, fomentando entre la comunidad una cultura de cuidado y uso racional del

agua.

1001 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal: comprende actividades para

alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y financiera, con

medidas de modernización de los sistemas fiscal, recaudatorio y presupuestal;

definiendo y aplicando las estrategias presupuestales orientadas a reducir los niveles de

endeudamiento, que coadyuven al fortalecimiento de la hacienda pública municipal.



490

0901 Desarrollo de la Función Pública Municipal: comprende actividades dirigidas a

elevar la calidad de los servicios públicos municipales que se prestan a la población,

mejorando la atención a la ciudadanía, mediante el fomento de una vocación de servicio

ético y profesional de los servidores públicos, así como la creación de sistemas de

simplificación y modernización de la administración pública municipal.

0902 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal: comprende

actividades de fiscalización del ingreso y verificación del ejercicio del gasto público

municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y

programas de desarrollo municipal; así como la realización de auditorías y evaluaciones

de los recursos asignados en términos de Ley.

Importancia y representatividad del ente a auditar:



Además, el objeto de la revisión es de interés general ya que se tomaron en cuenta


Pertinencia:

Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes







491

Factibilidad:


funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima, además de

que su realización fue viable en términos de tiempo y recursos disponibles.

Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a

cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores contenidos en

la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la

Gestión Municipal (SEGEMUN) y el cumplimiento del Programa Operativo Anual,

asimismo se verificó la observancia de la normatividad en materia de protección civil.

Al cierre del ejercicio 2012, el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo

siguiente:


PRESUPUESTO




492

La auditoría comprendió la revisión de la eficacia con la que se ejecutaron los

programas a cargo de la entidad municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero

al 31 de diciembre del 2012.



operaciones. Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas del

Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca.

Se revisaron las áreas de: Dirección de Asuntos Jurídicos, Contraloría Interna del

ODAPAS, Contabilidad, Departamento de Cultura del Agua, Departamento de Drenaje y

Alcantarillado, por ser las responsables de llevar a cabo las funciones relacionadas con

el cumplimiento de los programas objeto de auditoría.

1. Verificar la información de los indicadores del SEGEMUN mediante los cuales el

OSFEM, evalúa el programa Agua y Saneamiento apoyado con el catálogo de

fichas técnicas de los indicadores siguientes:

Eficacia en Juicios Municipales (Administrativos, de Amparo, Civiles y Laborales)

Documentos para el Desarrollo Institucional

Auditorías Practicadas por la Contraloría Municipal

Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

Tasa de Crecimiento de Usuarios Registrados en el Padrón de Agua

Incremento en la Recaudación


ÁREAS REVISADAS

ALCANCE



493


Viviendas con Agua Potable

Volumen de Aguas Residuales Tratadas

Recuperación por Suministro de Agua

2. Verificar la información correspondiente al indicador de Recuperación por Suministro

de Agua.

3. Revisar de la documentación soporte del indicador de Auditorías Practicadas por la

Contraloría Municipal.

4. Cotejar la información del indicador de Eficacia en Juicios Municipales.

5. Examinar la evidencia documental del indicador de Documentos para el Desarrollo

Institucional.

6. Verificar la actualización de los padrones de los usuarios, identificando el rezago y el

nivel de cumplimiento por concepto de pago de los derechos de agua.

7. Realizar un Diagnóstico Ocular Orientado a los Programas en el bien inmueble en el

cual presta sus servicios el Organismo Operador de Agua, referente a la materia de

Protección Civil.

8. Analizar el cumplimiento de las metas físicas del proyecto Cultura para el Uso

Eficiente del Agua Potable.

9. Analizar la información que alimenta el indicador de Transparencia en el Ámbito

Municipal.

10. Revisar la calidad del agua que el ODAPAS suministra a los usuarios mediante los

análisis físico-químicos y de cloración.



494

11. Elaborar las Cédulas de Hallazgo con las recomendaciones de mejora detectadas a

través de los procedimientos de auditoría aplicados.

12. Elaborar el Pliego de Recomendaciones.

13. Elaborar el Informe de Auditoría.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN:

CARENCIA DE DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

La siguiente normativa establece las atribuciones de los municipios para expedir

reglamentos, circulares y disposiciones administrativas, que sean necesarios para su

organización y prestación de los servicios públicos:

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, señala que:

Artículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos:

Fracción I. Expedir y reformar el Bando Municipal, así como los reglamentos, circulares

y disposiciones administrativas de observancia general dentro del territorio del

municipio, que sean necesarios para su organización, prestación de los servicios

públicos y, en general, para el cumplimiento de sus atribuciones; (…).”

Artículo 48. “El presidente municipal tiene las siguientes atribuciones: (…)

III. Promulgar y publicar el Bando Municipal en la Gaceta Municipal y en los estrados de

la Secretaría del Ayuntamiento, así como ordenar la difusión de las normas de carácter

general y reglamentos aprobados por el Ayuntamiento;”




495

El Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el

Ejercicio Fiscal 2012 emitido por la Secretaría de Finanzas del Estado de México,

establece en la función 09 “Administración y Control Gubernamental”, programa 0901

“Desarrollo de la Función Pública Municipal”, el proyecto 090106 “Desarrollo

Institucional y Organizacional”, que los municipios deben establecer actividades

orientadas a revisar, actualizar, proponer y desarrollar la normatividad en materia de

administración y desarrollo de personal.

En el catálogo de Indicadores de la Metodología del Sistema de Evaluación de la

Gestión Municipal (SEGEMUN) se encuentra el indicador “Documentos para el

Desarrollo Institucional” cuya finalidad es la de conocer si las entidades fiscalizables

cuentan con los documentos administrativos normativos indispensables para el

desempeño de su gestión administrativa.

Al respecto, la entidad remitió al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del

Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012, la información que alimenta el

indicador “Documentos para el Desarrollo Institucional” como se muestra en el siguiente

cuadro.


Indicador Documentos Porcentajede Avance

Calificación Evaluación Frecuencia de Medición

Manual de Organización 55.00%

Organigrama Actualizado y Autorizado

100.00%

Reglamento Interior de Trabajo

50.00%

Datos reportados al OSFEM en el Disco 6 "Evaluación Programática" del Informe Mensual Municipal de diciembre del Ejercicio Fiscal 2012

Documentos para el Desarrollo Institucional SemestralSuf iciente20



496

Con la finalidad de corroborar los datos expuestos en el cuadro anterior, el equipo

auditor solicitó al Organismo Operador de Agua denominado “Organismo

Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (ODAPAS) de

Ixtapaluca”, la información base del indicador “Documentos para el Desarrollo

Institucional”, sin embargo, el ente fiscalizable no mostró evidencia documental que

sustente al indicador.



recomienda:

I. Elaborar los documentos para el desarrollo institucional: Manual de

Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama, Reglamento Interior de

Trabajo y proceder a su autorización por el Consejo Directivo.

II. Que el Contralor Interno inicie los procedimientos administrativos a los ex

servidores públicos de la administración 2009 – 2012, a fin de contar con la

información que alimente al indicador “Documentos para el Desarrollo

Institucional”.

III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura el indicador con información de los

documentos para el Desarrollo Institucional de manera verídica, oportuna y

confiable.

Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.



497


INCUMPLIMIENTO EN MATERIA DE TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL En la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios (LTAIPEMyM) se establece quienes serán los sujetos obligados y servidores

públicos habilitados para tener disponible la administración y custodia de los archivos

de información pública, a efecto de ser transparente y de esta manera cuando los

particulares así lo deseen, puedan acudir a solicitar información a lo que sus intereses

convenga, específicamente en los siguientes artículos:

Artículo 1.- La presente Ley es reglamentaria de los párrafos décimo quinto, décimo

sexto y décimo séptimo del artículo 5 de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de México, y tiene por objeto, transparentar el ejercicio de la función pública,

tutelar y garantizar a toda persona, el ejercicio del derecho de acceso a la información

pública, que se encuentren en posesión de los sujetos obligados (…).

Artículo 10. “En la Administración y Custodia de los archivos de información pública, los

sujetos obligados, los servidores públicos habilitados y los servidores públicos en

general, se ajustarán a lo establecido por la Ley de Documentos Administrativos e

Históricos del Estado de México.”

Artículo 12. “Los sujetos obligados deberán tener disponible en medio impreso o

electrónico, de manera permanente y actualizada, de forma sencilla, precisa y

entendible para los particulares, la información siguiente: (…).

I. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, convenios, manuales de organización y

procedimientos y demás disposiciones en los que se establezca su marco jurídico de

actuación; (…)



498

XXIII. (…) Las cuentas públicas, estatal y municipales.”

El equipo auditor solicitó al ente fiscalizable, la información que sustenta al indicador

“Transparencia en el Ámbito Municipal”, sin embargo el Organismo Operador de Agua

de Ixtapaluca, mediante oficio número OE/CCA/042/13 de fecha 24 de abril de 2013,

contestó al equipo auditor que no se cuenta con la información del ejercicio fiscal 2012

solicitada, dando incumplimiento al mandato de Ley.

Cabe mencionar que el ente fiscalizable no remitió la información que sustenta al

indicador de “Transparencia en el Ámbito Municipal” en el Disco 6 “Evaluación

Programática” del Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012, por lo que se

procedió a generar el Pliego de Recomendaciones Núm.

OSFEM/AEEP/SEPM/930/2013 de fecha 08 de marzo de 2013, mismo que no fue

atendido por el Organismo Operador de Agua.




recomienda:

I. Dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

II. Nombrar al servidor público habilitado para el resguardo de los archivos y

documentos públicos, así mismo, para que registre las solicitudes de información

realizadas por la ciudadanía.

III. Integrar en lo sucesivo, los expedientes que sustenten debidamente la

información pública que en términos del artículo 12 de la LTAIPEMyM, se debe

de tener para consulta pública.




499


INCUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE PROTECCIÓN CIVIL

La Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en sus Artículos 2 y

29 menciona:

Artículo 2.

Fracción IV. “Establecer los criterios para regular la coordinación entre particulares,

organizaciones privadas y sociales, dependencias y entidades de la Administración

Pública estatal y de los municipios en materia de prevención, manejo, auxilio y

recuperación en casos de alertas, amenazas, emergencias, o riesgos.”

Artículo 29.

“Son atribuciones de los Ayuntamientos en materia de Protección Civil:

Fracción VII. “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que dispongan

en las áreas de detección, prevención y restauración en caso de desastre.”

De acuerdo con el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México,

referente a la Protección Civil, Título Segundo de los Sistemas de Protección Civil,

Capítulo Sexto de las Unidades Internas: se establece en los Artículos siguientes:

Artículo 6.16. “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismos

auxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los

sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,

deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de



desastre.”



500

Artículo 6.17. “Las unidades internas deberán elaborar programas de protección civil

que presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno.”

Artículo 6.18. “Las personas de los sectores social y privado podrán establecer grupos

de ayuda mutua o comités vecinales que realizarán las acciones de prevención, auxilio

y recuperación en caso de riesgo o desastre.”

Título Cuarto de los Simulacros y Señalizaciones:

Artículo 6.22. “En los edificios públicos, escuelas, fábricas, industrias, comercios,

oficinas, unidades habitacionales, centros de espectáculos o diversiones, en todos los

establecimientos abiertos al público y en vehículos de transporte escolar y de personal,

deberán practicarse simulacros de protección civil, por lo menos una vez al año, en

coordinación con las autoridades competentes.

Asimismo, deberán colocarse en lugares visibles, material e instructivos adecuados

para casos de emergencia, en donde se establezcan las reglas que deberán observarse


emergencia.

Lo dispuesto en este Artículo se hará en términos de la reglamentación de este Libro y

de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaría General de Gobierno.”

Por otra parte, el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2000,

Condiciones de seguridad, prevención, protección y combate de incendio en los centros

de trabajo, es el de “Establecer las condiciones mínimas de seguridad que deben existir

para la protección de los trabajadores y la prevención y protección contra incendio en

los centros de trabajo.”



501

En este mismo sentido, la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002, referente a

señales y avisos para protección civil-colores, formas y símbolos a utilizar indica que:

“El objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil es el de proteger a las personas y

a la sociedad ante la eventualidad de un desastre, provocado por agentes naturales o

humanos, a través de acciones que reduzcan o eliminen la pérdida de vidas, la

afectación de la planta productiva, la destrucción de bienes materiales y el daño a la

naturaleza, así como la interrupción de las funciones esenciales de la sociedad. Dentro

de este contexto se encuentra la implementación de medidas preventivas, como las

señales y avisos que la población requiere para localizar, entre otros: equipos de

emergencia, rutas de evacuación, zonas de mayor y menor riesgo, así como identificar

áreas en las que existan condiciones que puedan representar riesgo para su salud e

integridad física, puntos de reunión y aquellas instalaciones o servicios para la atención

a la población en casos de emergencia, siniestro o desastre”.

En las instalaciones del Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca, el equipo auditor

efectuó un recorrido de inspección, detectando que no se tienen las señales referentes

a qué hacer antes, durante y después de casos de emergencia, así como a las zonas

de seguridad, salidas de emergencia, puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros

auxilios, espacios o servicios accesibles para personas con discapacidad y equipo de

emergencia. De igual forma, se detectó que no cuenta con equipo contra incendios.

Al respecto el equipo auditor entrevistó a diversos servidores públicos, tales como el

enlace de auditoría y secretarías de ese Organismo Operador de Agua para conocer si

han recibido cursos de capacitación en materia de simulacros y evacuación de edificios,

respondiendo que carecen de ese entrenamiento, que no han hechos simulacros y que

no existe una Coordinación específica o Unidad Interna de Protección Civil en el

ODAPAS Ixtapaluca.



502

En el edificio del Organismo falta señalización, así como extintores.



Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:

I. Colocar la señalización correspondiente, a qué hacer antes, durante y después de

un siniestro o desastre, zonas de seguridad, salidas de emergencia, puntos de

reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios, espacios o servicios accesibles

para personas con discapacidad, equipo de emergencia y extinguidor.



503

II. Llevar a cabo cursos de capacitación al personal sobre simulacros, manejo de

extinguidores, primeros auxilios y evacuación de edificios.

III. Implementar la Unidad Interna de Protección Civil con la finalidad de procurar la

seguridad tanto de las personas que estén en las instalaciones del ODAPAS como

la de sus bienes, medio ambiente e infraestructura.



FALTA DE EVIDENCIA DOCUMENTAL DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS EN EL PROYECTO CULTURA PARA EL USO EFICIENTE DEL AGUA

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México establece:

Artículo 25. “Sin perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor

Especial de Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:

Fracción I. Realizar la evaluación del impacto económico y social de los programas

gubernamentales y municipales, de acuerdo a sus reglas de operación e indicadores;

Fracción II. Dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos establecidos en los

programas;

Fracción III. Promover y coadyuvar a la generación de indicadores de medición de

impacto de los programas a cargo de las entidades fiscalizables;

Fracción IV. Solicitar a las entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los

programas, información suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones, metas y

objetivos de los mismos;”

Por otra parte, el Programa Operativo Anual (POA), se entiende como el conjunto de

acciones y objetivos a corto, mediano y largo plazo derivados del Plan de Desarrollo

Municipal y contiene los siguientes elementos (objetivos, estrategias, metas y líneas de

acción), para la operación y ejecución de los proyectos y programas municipales, a

efecto de impactar en la sociedad. Bajo este contexto el ODAPAS de Ixtapaluca en el



504

POA 2012 fija acciones para atender el objetivo del proyecto “Cultura para el Uso

Eficiente del Agua” que es el de “crear conciencia entre la población acerca de la

necesidad de dar uso racional al agua y promover una cultura del ahorro de este vital

líquido”, al respecto el ente fiscalizable remitió al OSFEM el Reporte Trimestral de

Avance de Metas Físicas del proyecto en comento en el Disco 6 “Evaluación

Programática” del Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012 con los datos

siguientes:


Como se aprecia en el cuadro anterior las acciones que la entidad municipal llevó a

cabo para atender este aspecto importante para el cuidado y cultura en el uso del agua

han sido eficaces, toda vez que al concluir el ejercicio 2012 el proyecto alcanza la

calificación de Adecuado en la evaluación de la gestión pública municipal.

Con la finalidad de cotejar los datos reportados al Órgano Técnico de la Legislatura, el

equipo auditor solicitó al Organismo Operador de Agua denominado “Organismo

Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento” (ODAPAS) de

Ixtapaluca, evidencia de los registros de las pláticas sobre la promoción del cuidado y

uso del agua a la población en general, necesarias para el cumplimiento de este

proyecto.



505

Sin embargo, el Organismo mediante oficio número OE/CCA/042/13 informó al equipo

auditor que no cuenta con la documentación soporte de la ejecución del proyecto antes

citado, por lo que se logró comprobar que los datos del Reporte Trimestral de Avance

de Metas Físicas no son fehacientes, lo que pone en riesgo la eficacia de la entidad

fiscalizable en la promoción de la cultura para el ahorro y uso eficiente del agua.




recomienda:

I. Explicar las causas y motivos por los cuales el ente fiscalizable no cuenta con

evidencia del cumplimiento de los objetivos y metas del proyecto Cultura para el

Uso Eficiente del Agua, así como aclarar la aplicación de los recursos en

términos de su POA.

II. Que el Órgano de Control Interno del ODAPAS de Ixtapaluca inicie

procedimientos y requerimientos de la información documental que den evidencia

del cumplimiento del proyecto “Cultura para el Uso Eficiente del Agua”, a los ex

servidores públicos de la Administración 2009 – 2012.

III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura en el Disco 6 “Evaluación

Programática”, del Informe Mensual Municipal, información veraz, oportuna,

suficiente y detallada de los proyectos y de sus acciones, metas y objetivos.




506


INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN REPORTADA AL OSFEM EN MATERIA DE EFICACIA EN JUICIOS MUNICIPALES

Los siguientes ordenamientos jurídicos, establecen las facultades y obligaciones de los

municipios en materia de la procuración, promoción y defensa de los derechos e

intereses municipales, así como la debida representación legal y jurídica de los mismos:

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en sus Artículos 52 y 53 señalan que:

Artículo 52. “Los síndicos municipales tendrán a su cargo la procuración y defensa de

los derechos e intereses del municipio, en especial los de carácter patrimonial y la

función de contraloría interna (…).”

Artículo 53. “los síndicos tendrán las siguientes atribuciones:

I. Procurar, defender y promover los derechos e intereses municipales, representar legal

y jurídicamente a los ayuntamientos en los litigios en los que éstos fueren parte; así

como la gestión de los negocios de la hacienda municipal, facultándolos para otorgar y

revocar poderes generales y especiales a terceros mediante carta poder u oficio para la

debida representación legal y jurídica de los ayuntamientos, pudiendo convenir en los

mismos.

XIV. Admitir, tramitar y resolver los recursos administrativos que sean de su

competencia.”

El Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el

Ejercicio Fiscal 2012 emitido por la Secretaría de Finanzas del Estado de México,

establece en la función 03 “Procuración de Justicia”, programa 0301 “Procuración de

Justicia Municipal”, proyecto 030101 “Procuración y Defensa de los Intereses

Municipales”, que los municipios, “incluyan acciones y costos derivados de la actuación



507

de los síndicos municipales, según las atribuciones que les confieren los artículos 52 y

53 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.”

Con base en lo expuesto en los párrafos anteriores, el equipo auditor solicitó al

Organismo Operador de Agua denominado “Organismo Descentralizado de Agua

Potable, Alcantarillado y Saneamiento (ODAPAS) de Ixtapaluca”, la información que

sustenta al indicador “Eficacia en Juicios Municipales”, (Laborales, Administrativos,

Civiles y de Amparo), el cual tiene por objetivo determinar el porcentaje de juicios

ganados por la Entidad Municipal con respecto del total de juicios interpuestos en su

contra.

El área jurídica mostró al equipo auditor los expedientes que tiene bajo su resguardo,

con sus respectivas resoluciones, así mismo proporcionó un listado de todos los juicios

interpuestos, señalando el estado que guarda cada uno de ellos.

En los siguientes cuadros se muestra la información referida:


Indicador VariablesJuicios

Reportados Calificación EvaluaciónFrecuencia

de Medición

Juicios Municipales Laborales Ganados por la Entidad Municipal 7

Total de Juicios Laborales interpuestos en contra de la Entidad Municipal 20

Juicios Municipales Administrativos Ganados por la Entidad Municipal 1

Total de Juicios Administrativos interpuestos en contra de la Entidad Municipal 1

Juicios Municipales Civiles Ganados por la Entidad Municipal 0

Total de Juicios Civiles interpuestos en contra de la entidad Municipal 0

Juicios Municipales de Amparo Ganados por la Entidad Municipal 3

Total de Juiciosde Amparo interpuestos en contra de la entidad Municipal 3


Eficacia en Juicios Municipales laborales

Eficacia en Juicios Municipales de Amparo

Insuficiente Anual

Eficacia en Juicios Municipales Administrativos

Eficacia en Juicios Municipales Civiles

45.83%



508


Como lo muestran los cuadros anteriores existe incongruencia entre los datos

reportados al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual

Municipal de diciembre de 2012 y la evidencia In Situ proporcionada por el ente

fiscalizable al equipo auditor.

En el ejerció fiscal 2012, fueron interpuestos 4 Juicios Laborales en contra del ente

fiscalizable, de los cuales ninguno le fue favorable.

Se interpusieron 5 Juicios Municipales Administrativos, de los cuales 3 se encuentran

en trámite (pendiente de resolución) y 2 favorables en la cumplimentación de la

sentencia.

Indicador Variables Total de Juicios Municipales Evidencia Proporcionada

Juicios Municipales Laborales Ganados por la Entidad Municipal

0

Total de Juicios Laborales interpuestos en contra de la Entidad Municipal

4

Juicios Municipales Administrativos Ganados por la Entidad Municipal

2

Total de Juicios Administrativos interpuestos en contra de la Entidad Municipal

5

Juicios Municipales Civiles Ganados por la Entidad Municipal

0

Total de Juicios Civiles interpuestos en contra de la entidad Municipal

0

Juicios Municipales de Amparo Ganados por la Entidad Municipal

1

Total de Juiciosde Amparo interpuestos en contra de la entidad Municipal

1

Información In Situ del Ente Fiscalizable denominado "Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento" (ODAPAS) de Ixtapaluca

Eficacia en Juicios Municipales laborales

Eficacia en Juicios Municipales

Administrativos

Eficacia en Juicios Municipales Civiles

Eficacia en Juicios Municipales de

Amparo

Expediente

Sin evidencia

Expediente

Expediente



509

El “Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento”

(ODAPAS) de Ixtapaluca, argumentó que no llevó Juicios Civiles en 2012, ya que no es

de su competencia.

Por último, el Juicio Municipal de Amparo interpuesto, le fue favorable al Organismo.

De lo anterior, se detectó que existe incongruencia de la información que alimenta al

indicador “Eficacia en Juicios Municipales”, reportada por parte del ente fiscalizable al

Órgano Técnico de la Legislatura en comparación con la información in situ registrada al

interior del ODAPAS de Ixtapaluca.




recomienda:

I. Establecer procedimientos, políticas y lineamientos para la elaboración de

contratos de personal, la duración de las relaciones de trabajo, así como los

términos y condiciones de la prestación y contratación por un tiempo

determinado, por temporada o por tiempo indeterminado, los cuales deben de

estar debidamente fundados y motivados en apego a la Ley Federal del Trabajo.

II. Integrar adecuadamente los expedientes de los juicios municipales a fin de que

la motivación y fundamentación del acto jurídico administrativo cumpla con los

requisitos de Ley.

III. El personal que represente jurídicamente los intereses del Organismo Operador

de Agua, preferentemente deberá ser un licenciado en derecho titulado y con

cedula profesional, a efecto de procurar una alta probabilidad de que las

sentencias sean favorables al organismo y sus intereses no sean vulnerados.



510

IV. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura información que alimente los

indicadores de eficacia en juicios municipales “Administrativos, Laborales, Civiles

y de Amparo” de manera verídica, confiable, detallada y debidamente

fundamentada y motivada.



INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN DE TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

La siguiente normatividad, establece la facultad de los municipios para realizar el cobro

del servicio de suministro de agua potable a los usuarios.

La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en su Artículo 93 establece que:

“La tesorería municipal es el órgano encargado de la recaudación de los ingresos

municipales y responsable de realizar las erogaciones que haga el ayuntamiento.”

Por otra parte, la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios, menciona:

Artículo 4. “Los usuarios tendrán la obligación de hacer un uso eficiente del agua,

contratar y pagar por los servicios cumpliendo lo previsto en la Ley.”

Artículo 37. “Las contribuciones y aprovechamientos, recargos, multas y demás

accesorios legales que determinen los Organismos Operadores de Agua, en los

términos de la legislación aplicable, tendrán el carácter de créditos fiscales, para el

cobro o a través del procedimiento administrativo de ejecución a que se refiere el

Código Financiero del Estado de México y Municipios.”



511

Artículo 62. (…) en sus párrafos II y III establece que:

“El reglamento de esta ley, determinará las modalidades, tiempos y características de la

prestación del servicio. Sus costos se ajustarán a las tarifas que para tal efecto se

señalen.

El organismo operador de agua a petición del usuario construirá la infraestructura

hidráulica para prestar el servicio conforme a la normatividad que emita la comisión

reguladora.”

Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en su Artículo 129,

indica que: “Están obligadas al pago de los derechos previstos en esta sección, las

personas físicas o jurídicas colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes

servicios:

I. Suministro de Agua potable.”

Artículo 130. “Los derechos por el suministro de agua potable se pagarán

mensualmente, bimestralmente o de manera anticipada, según la opción que elija el

contribuyente, siempre y cuando los municipios por sí o por conducto de los organismos

operadores de agua de que se trate, cuenten con los dispositivos y modalidades que

para tal fin establezcan (…).”

En este sentido, el equipo auditor solicitó al Organismo Operador de Agua “Organismo

Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento” (ODAPAS) de

Ixtapaluca, la información que alimenta el indicador “Tasa de Recaudación de los

Derechos de Agua Potable”, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de

verificar el incremento de contribuyentes cumplidos.

El Organismo mostró al grupo auditor como evidencia, los padrones de contribuyentes

al cierre de los ejercicios 2011 y 2012, como se muestra en los siguientes cuadros:



512


De acuerdo al cuadro anterior, el equipo auditor verificó que existe incongruencia en la

cifra de la segunda variable “Total de Contribuyentes Registrados en el Padrón al Cierre

del Ejercicio Anterior” reportada al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del

Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012 con respecto a los datos que

prevalecen en la entidad auditada, ya que presentó datos del ejercicio fiscal 2012,

cuando ésta debe ser la del ejercicio fiscal anterior, ubicándose en el nivel negativo de

la evaluación de la gestión pública.

El siguiente cuadro muestra la información con que cuenta la entidad municipal y que

refiere los datos correctos de las variables y son los siguientes:


Indicador Variables Cifras Reportadas

Calificación Evaluación Frecuencia de Medición

Total de contribuyentes que han cumplido con el pago de los derechos

de agua potable30,742

Total de contribuyentes registrados en el padrón al cierre del ejercicio

anterior111,466

Crítico Mensual


Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable 27.58%

Indicador Variables Cifras Evidencia Proporcionada

Total de contribuyentes que han cumplido con el pago de los derechos de

agua potable30,742

Total de contribuyentes registrados en el padrón al cierre del ejercicio anterior 109,547

Información In Situ del Ente Fiscalizable denominado "Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento" (ODAPAS) de Ixtapaluca

Tasa de Recaudación de los Derechos de

Agua Potable

Padrón de usuarios registrados en medio electrónico



513

Sin embargo, aún y cuando se corrió la evaluación del indicador en comento con los

datos proporcionados in situ existe una baja tasa de recaudación de los derechos de

agua potable, ubicando al Organismo Operador de Agua en un nivel de desempeño de

Crítico.



recomienda:

I. El Organismo deberá depurar, actualizar e incrementar el Padrón de

Contribuyentes por concepto de agua.

II. Que el ODAPAS de Ixtapaluca implemente estrategias para incrementar la

captación de ingresos por el concepto de cobro de los Derechos de Agua Potable

a fin de mejorar en su autonomía financiera.

III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura en el Disco 6 “Evaluación

Programática” del Informe Mensual Municipal información de las variables que

alimentan el indicador “Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable”

de manera actualizada, verídica y comprobable.




514

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: COMPETENCIA LABORAL DEL DIRECTOR GENERAL DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO DE IXTAPALUCA

Para poder desempeñar el puesto de Director General del Organismo de Agua de

Ixtapaluca, se requiere de experiencia en la administración de los servicios que presta

el organismo operador de agua tal como lo señala la Ley:

Ley del Agua para el Estado de México y Municipios:

Artículo 38. “La administración de los organismos operadores municipales estará a

cargo de un consejo directivo y un director general (…).

Último párrafo: Para ocupar el cargo de director general, se requerirá experiencia

mínima de tres años en la administración de estos servicios.”

Con el objetivo de verificar el cumplimiento al mandato de Ley antes citado y con la

finalidad de evaluar la competencia laboral del Director General del ODAPAS de

Ixtapaluca, en el desarrollo de las funciones que le fueron conferidas, el equipo auditor

le solicitó información que sustente su competencia laboral y procedió a verificar si

cumple con la experiencia mínima de tres años requerida para la administración de los

servicios que presta el ente fiscalizable. Sin embargo sólo mostró al equipo auditor,

copia de su currículum vitae sin evidencia que lo sustente, en el cual informa tener el

perfil académico y experiencia suficiente para la administración de los servicios que

presta el ODAPAS de Ixtapaluca, ya que a su decir cuenta con la profesión de Ingeniero

y de Arquitecto y menciona tener experiencia en el cargo, ya que ha fungido como

Director de otros organismos operadores de agua, sin embargo se solicitó soporte

documental y no fue proporcionado.



515




recomienda: Remitir a este Órgano Técnico de la Legislatura, documentos oficiales,

mediante los cuales el Director General del Organismo Descentralizado de Agua

Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca acredite el perfil académico y

experiencia mínima de tres años en la administración de los servicios que presta el

ODAPAS, a fin de dar cumplimiento al mandato de Ley.

Dar evidencia del cumplimiento de la recomendación al OSFEM.



516

OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño al Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca tuvo como

propósito evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los

programas a cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores

del SEGEMUN y el seguimiento en el cumplimiento del Programa Operativo Anual

2012, asimismo se verificó la observancia de la normatividad en materia de protección

civil




Asimismo, la revisión se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos

de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la

muestra representativa de las operaciones revisadas.




generales y respecto de la muestra seleccionada, el Organismo Operador de Agua de

Ixtapaluca cumplió con las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento de los

programas a su cargo.

DICTAMEN



517

Como resultado de la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización del Estado de

México, emitió 7 resultados con Recomendaciones de Desempeño, orientadas


términos de eficacia. Cabe mencionar que ningún resultado fue atendido en la etapa de

confronta.

El Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca, tiene claramente definidas las funciones

para el logro de los objetivos de cada uno de los programas que tiene a su cargo, sin

embargo se detectaron oportunidades de mejora para eficientar el servicio y la gestión

administrativa, los aspectos más sobresalientes de esta situación son: capacitar al

personal del área jurídica a fin de obtener una alta probabilidad de sentencias

favorables al Organismo en los Juicios Municipales interpuestos en contra del ente

fiscalizable; debe elaborar los Documentos para el Desarrollo Institucional (Manual de

Procedimientos, Manual de Organización, Organigrama, Reglamento Interior de

Trabajo); crear la Unidad Interna de Protección Civil; así mismo dar cumplimiento al

artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios y nombrar al Servidor Público habilitado para resguardar la

documentación y archivos electrónicos para consulta de la ciudadanía, así como

verificar que el Director General cumpla con los requisitos mínimos para acreditar su

experiencia estipulados en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

Por lo expuesto en el párrafo anterior resulta necesario que la Entidad Fiscalizable

implemente estrategias para abatir estos problemas, a fin de brindar un mejor servicio a

los usuarios y cubrir las necesidades básicas de la población.




518

En cuanto a los indicadores de desempeño obligatorios, el Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Ixtapaluca, mediante el Disco 6 “Evaluación Programática” del

Informe Mensual Municipal, los presenta al OSFEM para que éste a su vez pueda llevar

a cabo la evaluación utilizando para tal fin una herramienta informática denominada

Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP). El ODAPAS de Ixtapaluca obtuvo

una evaluación del Índice General de Desempeño de Crítico. Por lo que se recomienda

dar puntual cumplimiento a los requerimientos del OSFEM, a fin de evitar las medidas

de apremio correspondientes.

ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO

En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad

fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM.


El propósito de la Auditoría de Desempeño, es buscar las oportunidades de mejora para

que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, logre eficientar el servicio y

cuente con una mejor organización y desarrollo de la gestión administrativa a su interior,

así como lograr el óptimo cumplimiento de sus objetivos y metas, siempre buscando el

beneficio para la población en general.








Organismo Descentralizado Operador de Agua del Municipio de Ixtapaluca, México,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual













522







IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



2 20.9 0 0 2 20.9


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LA

OBSERVACION



ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA





523

AUDITORÍA DE OBRA









responsabilidad a determinados sujetos; acatando éste Órgano Técnico lo dispuesto en








ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA








Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y remitir evidencia del cumplimiento al OSFEM.

2 Viviendas con Agua Potable

No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de dotación de agua potable a las viviendas de la Entidad Municipal.

Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio de agua potable en el Municipio y remitir información clara y precisa al OSFEM.

3 Viviendas con Drenaje

No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de drenaje a las viviendas de la Entidad Municipal.

Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio de drenaje en el Municipio e informar de ello al Órgano Técnico de la Legislatura.

4 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

El Organismo mostro ineficacia para evaluar las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.

Implementar acciones tendentes a eficientar el proceso de recaudación de los Derechos de Agua Potable a fin de mejorar su desempeño e informar de ello al Órgano Técnico de la Legislatura, con las características requeridas.

5 Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta Entidad Municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero, e informar al OSFEM de los resultados obtenidos.

6



Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron tanto el incumplimiento como el rebase en un proyecto y la no programación de otro.



IX

TAP

AN

DE

LA SA

L

Municipio de Ixtapan de la Sal

“Sobre la Sal”

MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL


527

PÁGINA

Presentación 529




CONTENIDO



529

El nombre de Ixtapan de la Sal es de origen náhuatl, tomado de códices aztecas y

significa “En la Sal” o “Sobre la Sal”.

La descripción del toponimio de Ixtapan de la Sal, es como sigue: un jeroglífico que es

la figura o símbolo de la escritura ideográfica, se representa con dos circunferencias

concéntricas; el circulo interior contiene muchos puntos que simbolizan granos de sal y

en la parte superior fuera de los círculos se dibuja una huella de pie derecho con los

dedos dirigidos hacia la derecha.

El territorio de Ixtapan de la Sal, está integrado por una superficie de 115.37 kilómetros

cuadrados, dentro de los límites y colindancias que actualmente de manera oficial le

reconocen el Departamento de Límites de la Secretaría General de Gobierno del Estado

y el Instituto de Información e Investigación Geográfica y Catastral del Estado de

México.

Se localiza al sur del Estado de México, limita; al norte con los Municipios de Coatepec

Harinas y Villa Guerrero; al sur con Tonatico, Zacualpan y el Estado de Guerrero; al

este con Villa Guerrero y Zumpahuacán y al oeste con Coatepec Harinas y Zacualpan.

Actualmente el Municipio cuenta con 33,541 habitantes, de acuerdo a los resultados del

censo nacional de población que registra el INEGI.

*FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Ixtapan de la Sal.

PRESENTACIÓN



530

*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.








México.





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL




Ixtapan de la Sal, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado

de México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de


Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México












536

CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.





financiamiento.


















México.



egresos ejercido.

















registrados.







538






15. Verificar que el Municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su

presupuesto de egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de

acuerdo con el decreto de creación.












expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Ixtapan de la Sal;

sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos




Ixtapan de la Sal, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos

de los procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la

fiscalización.











información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.





entidad.





METODOLOGÍA








y permanente.



















comunicación.

5. Supervisión.




542





informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres

de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control

Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a

los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron

pruebas aleatorias de cumplimiento.



CALIFICACIÓN FINAL


“S.C.I.”





OBJETIVO



Rango

Puntaje Asignado

por Elemento


Estado Actual


















CALIFICACIÓN FINAL




REGULARMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400


ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN










70 300






544



Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.

Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.

Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.

Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos

Cumplimiento NormativoFalta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.


Falta de controles en el pago de nómina Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre eltabulador de sueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a caboinspecciones físicas a las áreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y deacuerdo al desempeño de sus funciones.

Falta de controles en el cálculo y pago de las obligacionesfiscales y las aportaciones.

Establecer un calendario de pagos, contar con un área específica y/o responsable, así como realizarconciliaciones con la CAEM, ISSEMYM, CONAGUA y demás instituciones con las que se efectúenpagos, con la finalidad de hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma.









Falta de identificación de riesgos en las distintas unidadesadministrativas que afectan la operación de los recursospúblicos.

Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos. (COSO)


Calidad de la Información Contenido

OportunidadConfiabilidad



Falta de controles para mantener actualizados los sistemas deinformación.

Diseñar políticas para mantener actualizados los sistemas de información.


Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa,oportuna y constructiva en el desarrollo de las actividades del área.



No aplica. No aplica.






546













FINANCIERO




IMPUESTOS 17,690.3 17,690.3Predial 11,060.8 11,060.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 2,800.5 2,800.5

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 167.9 167.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 5.5 5.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,655.6 3,655.6Accesorios de Impuestos

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 454.3 129.2 583.5

DERECHOS 3,046.6 7,756.8 10,803.4


7,756.8 7,756.8

Del Registro Civil 264.9 264.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,045.2 1,045.2Otros Derechos 1,736.5 1,736.5

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 7,780.3 5.8 7,786.1

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 2,221.7 149.0 1,271.1 3,641.8

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 863.0 44.1 907.1

CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LASFRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADASEN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORESPENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO

PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS YOTRAS AYUDAS

96,096.2 1,012.5 4.0 124.3 97,237.0

INGRESOS FEDERALES: 79,474.3 79,474.3

Participaciones Federales 51,991.7 51,991.7 FISM 12,354.8 12,354.8 FORTAMUNDF 15,069.7 15,069.7 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 58.1 58.1

INGRESOS ESTATALES: 16,417.9 16,417.9Participaciones Estatales 1,404.2 1,404.2Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM 11,385.2 11,385.2Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 3,628.5 3,628.5Convenios

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 204.0 1,012.5 4.0 124.3 1,344.8

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 23,431.4 23,431.4

Ingresos Financieros 222.9 222.9Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 23,208.5 23,208.5

TOTAL 150,720.8 2,024.5 48.1 9,287.2 162,080.6

ORGANISMO OPERADOR

DE AGUA


(Miles de pesos)

CONCEPTO


INGRESOS RECAUDADA





548


Servicios Personales 69,664.2 5,944.7 1,862.7 6,385.7 83,857.3

Materiales y Suministros 7,447.7 730.6 63.5 1,250.4 9,492.2

Servicios Generales 18,333.9 365.3 84.0 1,040.2 19,823.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,617.7 342.8 51.0 164.8 7,176.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 462.6 0.6 62.7 525.9

Inversión Pública 35,973.1 109.3 36,082.4



Deuda Pública 547.7 547.7

TOTAL 138,499.2 7,383.4 2,061.8 9,560.8 157,505.2


(Miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO

DEL DEPORTE


AGUA





% % %IMPUESTOS 17,426.6 16,824.9 16,824.9 17,690.3 865.4 5.1 263.7 1.5

Predial 9,892.5 12,030.8 12,030.8 11,060.8 - 970.0 - 8.1 1,168.3 11.8 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 3,310.9 2,796.4 2,796.4 2,800.5 4.1 0.1 - 510.4 - 15.4

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 167.6 240.3 240.3 167.9 - 72.4 - 30.1 0.3 0.2 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 28.1 5.1 5.1 5.5 0.4 7.8 - 22.6 - 80.4 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 4,027.5 1,752.3 1,752.3 3,655.6 1,903.3 108.6 - 371.9 - 9.2 Accesorios de Impuestos


CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1,396.9 1,320.7 1,320.7 454.3 - 866.4 - 65.6 - 942.6 - 67.5

DERECHOS 3,184.2 3,275.0 3,275.0 3,046.6 - 228.4 - 7.0 - 137.6 - 4.3


9.4 - 9.4 - 100.0

Del Registro Civil 212.3 136.0 136.0 264.9 128.9 94.8 52.6 24.8 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,167.4 1,017.5 1,017.5 1,045.2 27.7 2.7 - 122.2 - 10.5 Otros Derechos 1,795.1 2,121.5 2,121.5 1,736.5 - 385.0 - 18.1 - 58.6 - 3.3

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 7,942.2 7,277.6 7,277.6 7,780.3 502.7 6.9 - 161.9 - 2.0

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,259.0 2,180.6 2,180.6 2,221.7 41.1 1.9 962.7 76.5




92,258.1 107,849.1 107,849.1 96,096.2 - 11,752.9 - 10.9 3,838.1 4.2

INGRESOS FEDERALES: 80,140.6 86,242.7 86,242.7 79,474.3 - 6,768.4 - 7.8 - 666.3 - 0.8 Participaciones Federales 51,186.2 52,879.5 52,879.5 51,991.7 - 887.8 - 1.7 805.5 1.6 FISM 15,041.1 15,654.1 15,654.1 12,354.8 - 3,299.3 - 21.1 - 2,686.3 - 17.9 FORTAMUNDF 12,602.1 15,069.7 15,069.7 15,069.7 2,467.6 19.6 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,311.2 2,639.4 2,639.4 58.1 - 2,581.3 - 97.8 - 1,253.1 - 95.6

INGRESOS ESTATALES: 12,117.5 21,433.1 21,433.1 16,417.9 - 5,015.2 - 23.4 4,300.4 35.5 Participaciones Estatales 718.7 4,156.3 4,156.3 1,404.2 - 2,752.1 - 66.2 685.5 95.4 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 4,630.5 4,630.5 - 4,630.5 - 100.0 FEFOM 9,278.7 11,134.5 11,134.5 11,385.2 250.7 2.3 2,106.5 22.7 Remanentes GIS Remanentes PAGIM 511.8 511.8 - 511.8 - 100.0 Otros Recursos Estatales 2,120.1 1,000.0 1,000.0 3,628.5 2,628.5 262.9 1,508.4 71.1 Convenios

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 173.3 173.3 204.0 30.7 17.7 204.0

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 15,230.2 14,357.9 14,357.9 23,431.4 9,073.5 63.2 8,201.2 53.8

Ingresos Financieros 197.9 197.9 222.9 25.0 12.6 222.9 Ingresos Extraordinarios 3,600.0 8,600.0 8,600.0 - 8,600.0 - 100.0 - 3,600.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 11,630.2 5,560.0 5,560.0 23,208.5 17,648.5 317.4 11,578.3 99.6

TOTAL 138,697.2 153,085.8 153,085.8 150,720.8 - 2,365.0 - 1.5 12,023.6 8.7

VARIACIÓN



(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012




550


El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 20.7 por

ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el 52.8

por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder




FISM 8.3%

FORTAMUNDF 10.0%

Participaciones Estatales 0.9%

FEFOM 7.6%

Otros Recursos Estatales 2.4%

Transf . Asign. y Subsidios 0.1%

Otros Ingresos yBenef icios 15.5%







COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO (C)


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 3,522.9 3,522.9 Materiales y Suministros 1,598.9 1,598.9 Servicios Generales 2,844.0 2,844.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 204.9 204.9




Deuda Pública 639.6 639.6

TOTAL 11,937.5 11,937.5 8,810.3 8,810.3

MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF




552


NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del

Ingreso.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Impuestos

Derechos

Contribuciones de Mejoras



Accesorios





% % %

Servicios Personales 63,574.1 73,875.1 73,875.1 69,664.2 - 4,210.9 - 5.7 6,090.1 9.6

Materiales y Suministros 6,529.8 8,076.8 8,076.8 7,447.7 - 629.1 - 7.8 917.9 14.1

Servicios Generales 10,830.0 11,963.5 11,963.5 18,333.9 6,370.4 53.2 7,503.9 69.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,981.9 16,194.2 16,194.2 14,198.9 - 1,995.3 - 12.3 217.0 1.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,029.8 970.0 970.0 462.6 - 507.4 - 52.3 - 1,567.2 - 77.2

Inversión Pública 29,314.7 34,617.6 34,617.6 35,973.1 1,355.5 3.9 6,658.4 22.7



Deuda Pública 3,641.7 7,388.6 7,388.6 - 7,388.6 - 100.0 - 3,641.7 - 100.0

TOTAL 129,902.0 153,085.8 153,085.8 146,080.4 - 7,005.4 - 121.0 16,178.4 - 60.0



(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN





554



Materiales ySuministros

5.1%


TransferenciasAsignaciones Subsidios

y Otras Ayudas9.7%

Bienes MueblesInmuebles e Intangibles

0.3%Inversión Pública24.6%






0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012



Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





556


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%










C00 Regidurías 10,156.8 6.9%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,330.8 1.6%



H00 Servicios Públicos 18,526.8 12.6%

I00 Promoción Social 5,161.6 3.6%

J00 Gobierno Municipal 2,922.1 2.0%

K00 Contraloría 1,884.7 1.3%

L00 Tesorería 10,827.3 7.4%

N00 Desarrollo Económico 5,689.4 3.9%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1,713.1 1.2%

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,043.2 9.6%

146,080.4 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

14.4%

1.4%

6.9% 1.6%

5.0%

29.1%

12.6%

3.6%

2.0%

1.3%

7.4%

3.9%

1.2%

9.6%


Presidencia

Sindicatura

Regidurías


Administración


Servicios Públicos

Promoción Social

Gobierno Municipal

Contraloría

Tesorería

Desarrollo Económico

Educación Cultural y Bienestar Social

Seguridad Pública y Tránsito




558



01 Reglamentación 817.4 0.6%

02 Impartición de Justicia 853.7 0.6%






08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 24,917.8 17.1%



146,080.4 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

0.6%0.6%

1.7%

9.6%

7.1%

6.3%

35.9%

17.1%

13.0%8.1%


Reglamentación

Impartición de Justicia













CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011

VARIACIÓN2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 25,063.4 24,003.7 1,059.7 CIRCULANTE 5,516.9 19,321.4 (13,804.5)

Efectivo y Equivalentes 19,952.2 17,420.8 2,531.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,516.9 18,321.4 (12,804.5)

Efectivo 19,952.2 1,166.0 18,786.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 252.7 316.1 (63.4)

Bancos/Tesorería 16,254.8 (16,254.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,301.2 4,247.1 54.1 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,795.1 2,064.1 (269.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 920.5 7,304.7 (6,384.2)

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,520.8 1,590.6 (69.8) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 42.5 6,453.5 (6,411.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 274.3 473.5 (199.2) Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,000.0 (1,000.0)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,316.1 3,317.1 (1.0) Documentos Comerciales por pagar a Corto Plazo 1,000.0 (1,000.0)

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,447.6 2,447.6 NO CIRCULANTE 12.3 (12.3)

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 868.5 869.5 (1.0) Documentos por pagar a Largo Plazo 12.3 (12.3) Almacén 1,201.7 (1,201.7) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 12.3 (12.3)

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,201.7 (1,201.7) TOTAL PASIVO 5,516.9 19,333.7 (13,816.8) NO CIRCULANTE 107,073.2 163,917.8 (56,844.6)

Inversiones Financieras a Largo Plazo 80.9 80.9 PATRIMONIO

Titúlos y Valores a largo Plazo 80.9 80.9 Patrimonio Contribuido 65,896.9 65,896.9

Bienes Inmuebles 88,811.3 135,568.6 (46,757.3) Aportaciones 65,896.9 65,896.9

Terrenos 37,233.2 37,233.2 Patrimonio Generado 60,722.8 102,690.9 (41,968.1)

Edificios no Habitacionales 30,768.4 30,768.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 20,255.6 25,201.1 (4,945.5)

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 20,809.7 67,567.0 (46,757.3) Resultados de Ejercicios Anteriores 40,467.2 77,489.8 (37,022.6)

Bienes Muebles 18,177.0 28,264.3 (10,087.3) TOTAL PATRIMONIO 126,619.7 168,587.8 (41,968.1)

Mobiliario y Equipo de Administración 1,769.6 2,641.5 (871.9)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 121.8 122.5 (0.7)

Equipo de Transporte 10,314.0 13,099.9 (2,785.9)

Equipo de Defensa y Seguridad 124.5 182.6 (58.1)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,390.4 4,507.6 (1,117.2)

Otros Bienes Muebles 2,456.7 7,710.2 (5,253.5)

Activos Diferidos 4.0 4.0

Otros Activos Diferidos 4.0 4.0


MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




560


INGRESOS 150,720.8 135,097.3 15,623.5

Ingresos de Gestión 31,204.7 32,089.7 (885.0)


96,096.3 93,386.3 2,710.0

Otros Ingresos 23,419.8 9,621.3 13,798.5

EGRESOS 130,465.2 109,896.2 20,569.0


Materiales y Suministros 7,447.7 6,541.6 906.1 Servicios Generales 18,333.9 11,034.7 7,299.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,198.9 13,510.7 688.2


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 41.6 (41.6)


Bienes Muebles e Inmuebles 129.0 506.7 (377.7) Obra Pública 20,691.5 14,686.8 6,004.7

AHORRO/DESAHORRO 20,255.6 25,201.1 (4,945.5)

MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO






DEUDA MUNICIPAL

*FUENTE: C

Como p

respecto

*FUENTE: C

Servicios Pe

Proveedores

Retenciones

Otras Cuenta

Documentos

Documentos

C

ISSEMy

CAEM

CFE

CONAG

CON

CON

EVOL

Cuenta Pública d

uede obse

o al ejercicio

Cuenta Pública d

CONCEPTO

rsonales por Pagar a

por Pagar a Corto P

y Contribuciones po

as por Pagar a Corto

Comerciales por pa

Comerciales por pa

CONCEPTO

M

UA

NFIRMACIÓ

NAGUA

LUCIÓN D

ÓRGANO SUP

e la Entidad.

rvarse, el s

o anterior.

e la Entidad.

O

a Corto Plazo

Plazo

r Pagar a Corto Plaz

Plazo

gar a Corto Plazo

gar a Largo Plazo

TOTA

S31 /

S/

M

ÓN DE LA

E LA DEUD

MUNICIPIO D

PERIOR DE FISC

saldo de la


1,068.4

5,305.6

zo 5,352.9

3,304.7

3,400.0

AL 18,431.6

MUNICIPIO

SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD

4.3

21.7

(Mil

MUNICIPIO D

A DEUDA R

DA REGIST

E IXTAPAN DE

CALIZACIÓN DE

deuda dis


403.4

9,526.1

8,076.0

6,685.9

3,400.0

28,091.4

DE IXTAPAN DE LA(Miles de pesos)

SALD31/ DIC

S/ORGAAUXITERC

3

7

es de pesos)

E IXTAPAN D

REGISTRA

TRADA

LA SAL

EL ESTADO DE

sminuyó en


S31

1,561.4

6,932.9

8,358.9

8,004.5

1,800.0

1,112.9

27,770.6

A SAL

DO ALC / 2012ANISMOLIAR

CERO

DE LA SAL

ADA: ISSE

E MÉXICO

13,816.8 m


SAL31 /

1,914.8

7,493.1

8,802.8

15,084.3

2,000.0

426.0

35,721.0

DIFERENC

EMyM, CAE

miles de pe

LDO ALDIC / 11

SALD31 / DI

316.1

4,247.1

7,304.7

6,453.5

1,000.0

12.3

19,333.7

IA %

4.3 1

21.7

EM, CFE Y

563

esos,

DO ALIC / 12

252.7

4,301.2

920.5

42.5

5,516.9

%

100.0

Y

564

2,000.0

4,000.0

6,000.0

8,000.0

10,000.0

12,000.0

14,000.0

16,000.0

GRÁ

*FU


SA31

ÁFICA DE L

ÓRGANO SUP

UENTE: Elaborac

ALDO AL / DIC / 08

SALD31 / DI

M

LA EVOLUC

MUNICIPIO D

PERIOR DE FISC

ción OSFEM, co

DO ALC / 09

SALDO A31 / DIC /

MUNICIPIO

CIÓN DE L

E IXTAPAN DE

CALIZACIÓN DE

n información de

AL10


DE IXTAPAN

LA DEUDA

LA SAL

EL ESTADO DE

e Cuenta Pública


N DE LA SA

REGISTRA

E MÉXICO

a de la Entidad.

AL

Servicios Pea Corto Plaz

ProveedoresPlazo

Retencionespor Pagar a

Otras CuentCorto Plazo

Documentospagar a Cort

Documentospagar a Larg

ADA

ersonales por Pazo

s por Pagar a Co

s y ContribucionCorto Plazo

as por Pagar a

s Comerciales pto Plazo

s Comerciales pgo Plazo

agar

orto

es

or

or



565


A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 115,403.3 15,031.6 3,400.0 18,431.6 16.02008 119,691.5 24,691.4 3,400.0 28,091.4 23.52009 111,391.7 26,657.7 1,112.9 27,770.6 24.92010 135,377.0 35,295.0 426.0 35,721.0 26.42011 135,097.2 19,321.4 12.3 19,333.7 14.32012 150,720.8 5,516.9 5,516.9 3.7



INGRESOS ORDINARIOS





566


18,431.628,091.4 27,770.6

35,721.0

19,333.7

5,516.9

115,403.3 119,691.5 111,391.7

135,377.0 135,097.2

150,720.8

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012






567



2007 18,431.6 30,073 612.92008 28,091.4 30,073 934.12009 27,770.6 30,073 923.42010 35,721.0 33,541 1,065.02011 19,333.7 33,541 576.42012 5,516.9 33,541 164.5




0.0

200.0

400.0

600.0

800.0

1,000.0

1,200.0

2007 2008 20092010

20112012

612.9

934.1 923.41,065.0

576.4

164.5


DEUDA PER CÁPITA



568




ciento.

Total de Pasivo (Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100


2010 35,721.0 140,735.9 6,694.1 26.6

2011 19,333.7 129,902.0 3,641.7 15.3

2012 5,516.9 146,080.4 3.8


0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

20102011

2012

26.6

15.3

3.8


% DE ENDEUDAMIENTO

ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO



569




Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Ingresos Totales

AÑOPRESUPUESTO


INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %

2010 6,694.1 144,177.0 8,800.0 4.9

2011 3,641.7 138,697.2 3,600.0 2.7

2012 150,720.8


0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.55.0

20102011

2012

4.9

2.7


% DE IMPACTO



570




Relevancia de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Total de Egresos Ejercidos

AÑOPRESUPUESTO



2010 6,694.1 140,735.9 4.8

2011 3,641.7 129,902.0 2.8

2012 146,080.4


0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.55.0

20102011

2012

4.8

2.8


% DE RELEVANCIA



571


Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 5,516.9/11,954.5 = .5

La Entidad requiere .5 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo

registrado, mismo que corresponde a obligaciones a corto plazo; lo anterior

considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 81 del 30

de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de éstos recursos a

saneamiento financiero.


Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 5,516.9/12,922.0 = .4

La Entidad necesitaría destinar .4 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para



20.0 por ciento de los mismos se promoverán a seguridad pública para poder acceder a




573




576


Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico, debido a

que el Ayuntamiento no cuenta con página web que permita al público en general

acceder a un espacio de transparencia. Así mismo, no remitió evidencia documental del

cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a

la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); cabe resaltar

que descendió notablemente de evaluación con relación al ejercicio 2011.


que se implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico que

permita al público ejercer su derecho de estar informado.




577


La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de

Suficiente ya que la Entidad Municipal ha otorgado el servicio de calles pavimentadas

al 63.43% del total de las viviendas de su territorio; es de destacar que por tercer año

consecutivo obtiene una calificación intermedia respecto a los parámetros del indicador.

Con base en lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas

establecidas para incrementar la cobertura del servicio y llegar al máximo nivel.





Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012




578



evaluación alcanzada en esta materia fue de Adecuado, en virtud de que el

Ayuntamiento proporcionó el servicio de recolección de basura al 96.25% de las

viviendas de su territorio; es de resaltar que por tercer año consecutivo ha obtenido la

calificación positiva. En razón a lo anterior, se recomienda continuar con las políticas

públicas establecidas para mantener este nivel de desempeño.


Municipal al Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la

Legislatura:







579



fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento no protege las zonas de riesgo

identificadas en su territorio, causando que descendiera considerablemente de

calificación con relación a los ejercicios anteriores.

En ese sentido, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su

equivalente, incremente la cobertura de protección de sus áreas afectables

implementando programas de prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos,

químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes

del municipio.

En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego

de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Municipio sobre el desempeño




580


parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:


Nota: El hecho de dar atención al Pliego de Recomendaciones no precisa que la




Para el ejercicio 2012 la evaluación en este indicador fue de Crítico toda vez que el


que por segundo año consecutivo obtenga un desempeño negativo en la escala de






581

calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que contribuyan a

incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.





Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar



Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012


Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013



582


La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación obtenida por el Ayuntamiento

en esta materia fue de Bueno al destinar el 5.03% del total de ingresos al rubro de

Asistencia Social; cabe resaltar que incrementó el nivel de desempeño con relación al

ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas

públicas establecidas para lograr un mayor apoyo a este programa y obtener la máxima

calificación.


Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño






583




obtenida en esta materia fue de Crítico dado que el Ente Fiscalizable remitió el dato del

total de contribuyentes que integran el padrón, sin las características requeridas por el

Órgano Técnico de la Legislatura, originando que descendiera notablemente de

calificación con relación al ejercicio 2011. Por lo anterior, se recomienda implementar

acciones tendentes a eficientar la captación de recursos por concepto de Impuesto

Predial; así como remitir el dato base del indicador, con apego a los requerimientos

establecidos.








584


Ayuntamiento a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Superior de

Fiscalización:











585



fue de Adecuado ya que el ingreso financiero captado por el Ayuntamiento está

comprometido en un 3.66% al pago de la deuda a corto plazo; es de resaltar que ha

incrementado gradualmente la calificación con relación a los ejercicios anteriores. En

ese sentido, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas establecidas para

la atención oportuna de los pasivos.


de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño






586


Para el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación de este indicador fue de Crítico

toda vez que el “Tiempo de respuesta a emergencias en Seguridad Pública” que reportó

el Ayuntamiento careció de las características solicitadas por el Órgano Superior de

Fiscalización. Es importante mencionar que por segundo año consecutivo la evaluación

presenta un desempeño negativo.

Por lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el

cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como atender

puntualmente las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura y

evitar las medidas de apremio.


Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:













587





La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador

fue de Crítico dado que la Entidad Municipal no presentó evidencia de contar con

Manuales de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su

Reglamento Interior, por lo cual se recomienda elaborar los documentos administrativos

básicos para el desempeño de una eficiente gestión pública municipal y remitir

evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios

anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la Revisión de la Cuenta Pública a

partir del ejercicio 2012.




588

En otra instancia, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus

facultades legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al

Ayuntamiento sobre la evaluación obtenida; en el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la Entidad Municipal, al referido documento:


Nota: El hecho de dar atención al Pliego de Recomendaciones no precisa que la





















proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:




592


La revisión del ejercicio 2012 indica que la Entidad Municipal realizó 4.82% del

programa de “Seguridad Pública y Tránsito”, alcanzando una evaluación de Crítico

en acciones dirigidas a combatir la inseguridad pública, destacando la no programación

de objetivos en la mayoría de sus proyectos. Por otro lado, el de “Protección Civil” no

estableció metas a desarrollar en el Programa Operativo Anual, encaminadas a




proteger la vida y la integridad física de las personas, de sus bienes y de la

infraestructura básica.




Programas.





Nomenclatura

NP No Programado

0

5

10

4.82%

NP

04 01 04 02

PROGRAMAS



594




Para el ejercicio 2012, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Insuficiente en el

programa “Salud” al ejecutar el 25.00% de las metas orientadas a gestionar el

mejoramiento y ampliación de los servicios de salud; en cuanto al de “Educación y Cultura”, alcanzó el nivel de Bueno debido a que concretó 64.09% de las acciones

destinadas a mejorar la calidad de la educación.

Por otro lado, para los programas de “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos”, el Ente Fiscalizable no consideró metas en el ejercicio evaluado,

referentes a la promoción de la salud física y mental de la población y para promover el

desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación de la población.

Bajo este contexto se presentan a continuación los resultados de los referidos

programas:







Nomenclatura

NP No Programado

0

20

40

60

80

25.00%

64.09%

NP NP

06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS



596





Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que calificación alcanzada en el

programa “Desarrollo Urbano” fue de Crítico, al realizar 18.80% de las acciones que

se consideraron para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de

los asentamientos humanos y el desarrollo urbano.

Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para el de “Suelo” en el Programa

Operativo Anual 2012, que permitan abatir la incorporación de suelo de manera ilegal;

respecto al de “Vivienda”, no realizo las actividades establecidas para la construcción,

promoción y entrega de apoyos para el mejoramiento de la vivienda.

En tanto los programas de “Electrificación y Alumbrado Público” y “Protección al Ambiente”, se establecieron en un nivel de Crítico al concretar 12.49% y 12.50%



598

respectivamente, de las acciones dirigidas a la satisfacción de las necesidades de

energía y alumbrado público y las relacionadas con la limpia, tratamiento y disposición

de residuos.

Finalmente, el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” presentó

ausencia de metas dirigidas a coadyuvar a la modernización y ampliación de las

comunicaciones y el transporte.










Nomenclatura

NP No Programado

0

5

10

15

20

25

18.80%

NP 0.00%

12.49% 12.50%

NP

07 01 07 02 07 03 07 05 07 06 07 07

PROGRAMAS





Municipal obtuvo una evaluación de Insuficiente en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”, debido a que ejecutó 21.12% de las actividades

contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y

financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la hacienda pública municipal,

mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:



600








los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, el rebase

del 100% y la no programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos

en los casos de incumplimiento.

0

10

20

30 21.12%

10 01

PROGRAMA



604

“La Contraloría del Municipio de Ixtapan de la Sal, México, como autoridad competente

en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los










México.




















IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



16 1,814.0 16 1,814.0 0 0


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

(Miles de pesos)





*FUENTE: Elaboración propia OSFEM. .

NÚM.


No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM, así como poner adisposición de la ciudadanía esa información demanera clara y presentar evidencia de ello alOSFEM.

2 Zonas de Riesgo Protegidas Se detecta nula cobertura a las zonas deriesgo identificadas en el territorio municipal.

Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil ó su equivalente, incremente lacobertura de protección a sus zonas de riesgo,implementando programas de prevención deriesgos geológicos, hidrometeorológicos,químicos, sanitarios, entre otros, a fin dedisminuir los daños probables a los habitantesdel municipio y remitir evidencia de ello alÓrgano Superior de Fiscalización.


Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y remitir evidenciade ello al Órgano Técnico de la Legislatura.

4 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial

El Ente Fiscalizable no remitió el dato deltotal de contribuyentes que integran elpadrón, con apego a los requerimientosestablecidos por el Órgano Superior deFiscalización.

Implementar acciones tendentes a eficientar lacaptación de recursos por concepto deImpuesto Predial; así mismo remitir el dato deltotal de contribuyentes que integran el padrón,con apego a los requerimientos establecidospor el OSFEM.


La Entidad Municipal remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública", sin apego a lascaracterísticas requeridas.

Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitir lacifra del "Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" al Órgano Técnico de laLegislatura y evitar las medidas de apremio.


El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay su Reglamento Interior.

Se recomienda elaborar los documentosadministrativos básicos para el desempeño deuna eficiente gestión pública municipal y remitirevidencia de ello al Órgano Superior deFiscalización.

7



Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enlos programas y proyectos, el rebase del 100%y la no programación en otros, así como aclareel destino final de los recursos en los casos deincumplimiento.




Organismo Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL


PÁGINA

Presentación 611




CONTENIDO






Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, con objetivos de asistencia social y beneficio






México.





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL

PRESENTACIÓN




Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, en el cumplimiento del Presupuesto de

Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado

de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México












CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.











DIF.



egresos ejercido.




617



















Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de la





Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, para que este último de atención a las









Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así

como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los

documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

FINANCIERO




% % %IMPUESTOS





DERECHOS



PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 0.3 - 0.3 - 100.0

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,750.8 - 1,750.8 - 100.0

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,302.5 1,302.5 863.0 - 439.5 - 33.7 863.0



5,603.5 6,678.1 6,678.1 6,237.6 - 440.5 - 6.6 634.1 11.3

INGRESOS FEDERALES: 114.4 - 114.4 - 100.0 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 114.4 - 114.4 - 100.0

INGRESOS ESTATALES: 306.9 306.9 - 306.9 - 100.0 Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 306.9 306.9 - 306.9 - 100.0 Convenios


5,489.1 6,371.2 6,371.2 6,237.6 - 133.6 - 2.1 748.5 13.6

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 0.7 0.7 - 0.7 - 100.0 Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.7 0.7 - 0.7 - 100.0

TOTAL 7,354.6 7,981.3 7,981.3 7,100.6 - 880.7 - 11.0 - 254.0 - 3.5

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012


(Miles de pesos)VARIACIÓN





621


Ingresos por Venta de B. y S. 12.2%







% % %

Servicios Personales 5,811.9 5,921.5 5,921.5 5,944.7 23.2 0.4 132.8 2.3

Materiales y Suministros 596.5 790.2 790.2 730.6 - 59.6 - 7.5 134.1 22.5

Servicios Generales 297.7 599.0 599.0 365.3 - 233.7 - 39.0 67.6 22.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 207.3 461.7 461.7 342.8 - 118.9 - 25.8 135.5 65.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4.8 208.9 208.9 - 208.9 - 100.0 - 4.8 - 100.0

Inversión Pública



Deuda Pública

TOTAL 6,918.2 7,981.3 7,981.3 7,383.4 - 597.9 - 171.9 465.2 12.8



(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN





623




10.0%


TransferenciasAsignaciones

Subsidiosy Otras Ayudas

4.6%


REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012




0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Inversión

Gasto Corriente





625


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%








A00 Presidencia 722.2 9.8%

B00 Dirección General 5,626.7 76.2%

C00 Tesorería 1,034.5 14.0%

7,383.4 100.0%TOTAL


(Miles de pesos)


9.8%

76.2%

14.0%


Presidencia

Dirección General

Tesorería




627





7,383.4 100.0%TOTAL


(Miles de pesos)

FUNCIÓN PRESUPUESTO

EJERCIDO %

86.0%

14.0%









2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 103.8 216.8 (113.0) CIRCULANTE 375.3 189.3 186.0

Efectivo y Equivalentes 4.8 140.0 (135.2) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 375.3 189.3 186.0

Efectivo 4.8 11.3 (6.5) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.4 20.1 (15.7)

Bancos/Tesorería 128.7 (128.7) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 369.7 168.0 201.7

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 99.0 76.8 22.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.2 1.2

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 97.3 66.8 30.5 TOTAL PASIVO 375.3 189.3 186.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.7 10.0 (8.3)

NO CIRCULANTE 5,479.8 5,450.1 29.7 PATRIMONIOBienes Inmuebles 4,232.8 4,232.9 (0.1) Patrimonio Contribuido 4,627.5 4,627.4 0.1

Terrenos 372.1 372.1 Aportaciones 4,627.5 4,627.4 0.1

Edificios no Habitacionales 3,860.7 3,860.8 (0.1) Patrimonio Generado 580.8 850.2 (269.4) Bienes Muebles 1,247.0 1,217.2 29.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (282.8) 436.4 (719.2)

Mobiliario y Equipo de Administración 465.8 436.0 29.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 863.6 413.8 449.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 14.0 14.0

Equipo de Transporte 572.0 572.0 TOTAL PATRIMONIO 5,208.3 5,477.6 (269.3)

Otros Bienes Muebles 195.2 195.2


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)


*FUENTE: C

Ingresos

ParticipaTransfeSubsidio

Otros In

Gastos d

Servi

MateServi

TransfeSubsidio

Participa

IntereseGastos d

Otros GaExtraordBienes M

Obra Pú

ESTA

Cuenta Pública d

INGRES

s de Gestión

aciones, Aporencias, Asigos y Otras Ay

gresos

EGRESO

de Funcionam

cios Personale

riales y Suminicios Generalesrencias, Asigos y Otras Ay

aciones y Ap

es, Comisionede la Deuda P

astos y PérdidinariasMuebles e Inm

ública

AHORRO

ORGANISMOES

DEL 1 DE

CONCEP

ADO DE AC

ORGANISMO

ÓRGANO SUP

de la Entidad.

OS

rtaciones, naciones,

yudas

OS

miento

es

istrossnaciones,

yudas

ortaciones

es y Otros Pública

das

muebles

O/DESAHORR

O DESCENTRSTADO DE ACE ENERO AL

(

PTO

CTIVIDADE

O DESCENTRA

PERIOR DE FISC

7,1

1,0

6,0

7,3

7,0 5,9

73

3

RO (2

RALIZADO DIFCTIVIDADES C

31 DE DICIEM(Miles de pesos)

2012

ES COMPA

LIZADO DIF DE

CALIZACIÓN DE

100.6 7

012.1

088.5 6

383.4 6

040.6 6 944.7 5

730.6365.3

342.8

282.8)

F DE IXTAPANCOMPARATIVMBRE DE 201)

2 20

ARATIVO

E IXTAPAN DE L

EL ESTADO DE

7,354.6

870.6

6,483.7

0.3

6,918.2

6,706.1 5,811.9

596.5 297.7

207.3

4.8

436.4

N DE LA SALVO12 - 2011

011VAR201

LA SAL

E MÉXICO

(254.0)

141.5

(395.2)

(0.3)

465.2

334.5 132.8

134.1 67.6

135.5

(4.8)

(719.2)

RIACIÓN2-2011

629

630

*FUENTE: C

Como pu

al ejercic

*FUENTE: C

Servicios Pe

Proveedores

Retenciones

Otras Cuenta

Documentos

Fondos en G

C

ISSEMy

CFE

CON

EVO

Cuenta Pública d

uede obser

cio anterior

Cuenta Pública d

CONCEPTO


por Pagar a Corto P

y Contribuciones po


Comerciales por Pa

arantía a Corto Plazo

CONCEPTO

M

O

FIRMACIÓ

LUCIÓN D

ORGANISMO

ÓRGANO SUP

e la Entidad.

rvarse, el s

r.

e la Entidad.

O

a Corto Plazo

Plazo


Plazo

agar a Corto Plazo

o

TOTA

ORGAN

S31 /

S/

ORGANISMO D

ÓN DE LA D

E LA DEUD

O DESCENTRA

PERIOR DE FISC

saldo de la


551.3

25.7

zo 65.4

AL 642.4

NISMO DESCENTR


83.8

DESCENTRAL

(Mil

DEUDA RE

DA REGIST

LIZADO DIF DE

CALIZACIÓN DE

deuda aum


724.8

76.3

46.4

220.8

1,068.3

RALIZADO DIF DE IX(Miles de pesos)

SALD31/ DIC

S/ORGAAUXITERC

8

LIZADO DIF D

es de pesos)

EGISTRADA

TRADA

E IXTAPAN DE L

EL ESTADO DE

mento 186.0


S31

116.7

13.4

221.6

2.8

354.5

XTAPAN DE LA SA


CERO

DE IXTAPAN D

A: ISSEMy

LA SAL

E MÉXICO

0 miles de p


SAL31 /

36.4

166.9

1.2

119.0

323.5

AL

DIFERENC

DE LA SAL

yM Y CFE

pesos, resp

LDO ALDIC / 11

SALD31 / DI

20.1

168.0

1.2

189.3

IA %

83.8 1

pecto

DO ALIC / 12

4.4

369.7

1.2

375.3

%

100.0



631


100.0

200.0

300.0

400.0

500.0

600.0

700.0

800.0













Fondos en Garantía a Corto Plazo





A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 4,622.2 642.4 642.4 13.92008 5,598.3 1,068.3 1,068.3 19.12009 7,032.6 354.5 354.5 5.02010 5,632.2 323.5 323.5 5.72011 7,354.6 189.3 189.3 2.62012 7,100.6 375.3 375.3 5.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS





633


642.41,068.3

354.5 323.5 189.3 375.3

4,622.2

5,598.3

7,032.6

5,632.2

7,354.6 7,100.6

0.0

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0

8,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012






638



Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el


México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para

transparentar el ejercicio de la función pública. Se aprecia en la gráfica el descenso que

cada ejercicio ha presentado la administración municipal, cayendo hasta el nivel más

bajo.



gestión pública.





En el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el índice de desempeño de este

Sistema del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella,

inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado, cumpliendo con la

meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.




Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el

Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas

para mejorar el resultado del indicador.






640



















Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, al igual que en los dos

años anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo

para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,

obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual

se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.





documentos.




642





servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, por lo cual es

necesario lleve acciones tendentes a cumplir con sus objetivos, cabe resaltar que

incrementó su evaluación con respecto al año anterior, exhortándole a permanecer en

este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2010,

debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.









644




social a las mujeres objetivo de este programa, por lo que deberá desarrollar estrategias

precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de desempeño. Se

aprecia en la gráfica el descenso que cada ejercicio ha presentado la administración

municipal, cayendo hasta la calificación más baja.





documentos.












al pago de deuda a corto plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro

de deuda a fin de mantener una estabilidad financiera.







646




debido a que no remitió información que evidencie haber generado herramientas















Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informar


la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.


Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el Ente

Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el

resultado del indicador.

















continuación:




652



Municipal alcanzó el 3.80% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia y

Asistencia Social” en 9 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala







que provocaron el incumplimiento del 100% en todos los proyectos y la no

programación de otros.






0

2

4

6

8

10

8.81%

06 04

PROGRAMA

Programa




658


Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Ixtapan de la Sal, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual
















NÚM.

1


No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto porel Artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.




3Documentos para el Desarrollo Institucional

El Organismo no remitió evidencia al ÓrganoTécnico de la Legislatura, de contar condocumentos básicos para el desarrolloinstitucional.

Se recomienda enviar la información al OSFEMe informar al Órgano Técnico sobre losdocumentos básicos para el correctofuncionamiento de la entidad.

4



Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enalgunos proyectos y la no programación deotros.




Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL


PÁGINA

Presentación 665




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propios, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal se crea a través

del decreto 87, el 25 de agosto de 1995. *FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.

PRESENTACIÓN







México.





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL




Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal, en cumplimiento del

Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua,




presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron










CUENTA PÚBLICA



diciembre.







patrimonio.


















671


Operador de Agua.



egresos ejercido.


















expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de la





Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal, para que este último de



atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se

encuentran en el apartado del resultado de la fiscalización.


en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración



Operador de Agua de Ixtapan de la Sal sobre el contenido de Estados Financieros.










FINANCIERO




% % %IMPUESTOS




CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 87.5 260.5 260.5 129.2 - 131.3 - 50.4 41.7 47.7

DERECHOS 7,206.9 7,433.6 7,933.6 7,530.8 - 402.8 - 5.1 323.9 4.5 500.0 6.7


7,206.9 7,433.6 7,933.6 7,530.8 - 402.8 - 5.1 323.9 4.5 500.0 6.7


PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 12.4 5.8 5.8 - 6.6 - 53.2

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 401.0 474.1 474.1 1,395.4 921.3 194.3 994.4 248.0







OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 307.3 462.0 462.0 226.0 - 236.0 - 51.1 - 81.3 - 26.5 Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 307.3 462.0 462.0 226.0 - 236.0 - 51.1 - 81.3 - 26.5

TOTAL 8,015.1 8,630.2 9,130.2 9,287.2 157.0 1.7 1,272.1 15.9 500.0 5.8

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012


(Miles de pesos)VARIACIÓN





675



Otros Ingresos yBenef icios 2.4%


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS




% % %

Servicios Personales 5,922.1 5,325.4 6,094.7 6,385.7 291.0 4.8 463.6 7.8 769.3 14.4

Materiales y Suministros 1,218.3 1,128.7 1,044.9 1,250.4 205.5 19.7 32.1 2.6 - 83.8 - 7.4

Servicios Generales 672.9 985.5 800.0 1,040.2 240.2 30.0 367.3 54.6 - 185.5 - 18.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 68.3 95.6 95.6 164.8 69.2 72.4 96.5 141.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 16.9 50.0 50.0 62.7 12.7 25.4 45.8 271.0

Inversión Pública 139.8 320.0 320.0 109.3 - 210.7 - 65.8 - 30.5 - 21.8



Deuda Pública 578.6 725.0 725.0 547.7 - 177.3 - 24.5 - 30.9 - 5.3

TOTAL 8,616.9 8,630.2 9,130.2 9,560.8 430.6 62.0 943.9 450.2 500.0 - 11.8



(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN





677




13.1%



y Otras Ayudas1.7%

Bienes MueblesInmuebles e Intangibles

0.7%


Deuda Pública 5.7%



2012




0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2010 2011 2012


Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





679


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%








A00 Dirección General 983.6 10.3%

B00 Finanzas y Administración 2,984.8 31.2%

C00 Unidad Técnica de Operación 5,592.4 58.5%

9,560.8 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

10.3%

31.2%

58.5%


Dirección General

Finanzas y Administración

Unidad Técnica de Operación




681



01 Reglamentación 983.6 10.3%


09 Administración y Control Gubernamental 354.3 3.7%


9,560.8 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

10.3%

61.0%

3.7%

25.0%


Reglamentación









2012-2011

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 2,503.1 2,317.2 185.9 CIRCULANTE 3,143.7 4,089.7 (946.0)

Efectivo y Equivalentes 488.4 468.2 20.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,143.7 4,089.7 (946.0)

Efectivo 488.4 1.4 487.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 8.0 (4.3)

Bancos/Tesorería 466.8 (466.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 640.0 1,158.7 (518.7)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,910.3 1,685.4 224.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,500.0 2,923.0 (423.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 40.2 89.1 (48.9) TOTAL PASIVO 3,143.7 4,089.7 (946.0)

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 1,596.3 (1,596.3)

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 1,870.1 1,870.1 PATRIMONIO

Almacén 104.4 163.6 (59.2) Patrimonio Contribuido 8,268.4 8,160.1 108.3

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 104.4 163.6 (59.2) Aportaciones 8,268.4 8,160.1 108.3

NO CIRCULANTE 8,542.5 8,836.2 (293.7) Patrimonio Generado (366.5) (1,096.4) 729.9 Bienes Inmuebles 7,578.3 7,578.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (105.6) 90.8 (196.4)

Terrenos 78.3 78.3 Resultados de Ejercicios Anteriores (260.9) (1,187.2) 926.3

Edificios no Habitacionales 7,500.0 7,500.0 TOTAL PATRIMONIO 7,901.9 7,063.7 838.2 Bienes Muebles 964.2 1,257.9 (293.7)

Mobiliario y Equipo de Administración 177.9 309.3 (131.4)

Equipo de Transporte 468.6 562.9 (94.3)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 295.2 363.2 (68.0)

Otros Bienes Muebles 22.5 22.5


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)


*FUENTE: C

Ingresos

ParticipaTransfeSubsidio

Otros In

Gastos d

Servi

MateServi

TransfeSubsidio

Participa

IntereseGastos d

Otros GaExtraordBienes M

Obra Pú

ORGANIS

ESTA

ORGA

Cuenta Pública d

INGRES

s de Gestión

aciones, Aporencias, Asigos y Otras Ay

gresos

EGRESO

de Funcionam

cios Personale

riales y Suminicios Generalesrencias, Asigos y Otras Ay

aciones y Ap

es, Comisionede la Deuda P

astos y PérdidinariasMuebles e Inm

ública

AHORRO

SMO DESCENES

DEL 1 DE

CONCEP

ADO DE AC

NISMO DESCEN

ÓRGANO SUP

de la Entidad.

OS

rtaciones, naciones,

yudas

OS

miento

es

istrossnaciones,

yudas

ortaciones

es y Otros Pública

das

muebles

O/DESAHORR

NTRALIZADO STADO DE ACE ENERO AL

(

PTO

CTIVIDADE

NTRALIZADO O

PERIOR DE FISC

9,2

9,1

1

9,3

8,6 6,3

1,11,0

1

3

2

RO (1

OPERADOR CTIVIDADES C

31 DE DICIEM(Miles de pesos)

2012

ES COMPA

OPERADOR DE

CALIZACIÓN DE

287.2 8

162.9 7

124.3

392.8 7

619.2 7 385.7 5

191.8 1041.7

164.9

359.2

27.3 222.2

105.6)

DE AGUA DECOMPARATIVMBRE DE 201)

2 20

ARATIVO

AGUA DE IXTA

EL ESTADO DE

8,015.1

7,657.2

355.7

2.2

7,924.3

7,702.3 5,922.2

1,107.2 672.9

68.3

13.9 139.8

90.8

E IXTAPAN DEVO12 - 2011

011VAR201

APAN DE LA SA

E MÉXICO

1,272.1

1,505.7

(231.4)

(2.2)

1,468.5

916.9 463.5

84.6 368.8

96.6

359.2

13.4 82.4

(196.4)

E LA SAL

RIACIÓN2-2011

L

683

684

*FUENTE: C Como p

respecto

*FUENTE: C

Servicios Pe

Proveedores

Retenciones

Otras Cuenta

Documentos

C

ISSEMy

CAEM

CFE

CONAG

CON

CON

EVO

ORGA

Cuenta Pública d

puede obse

o al ejercicio

Cuenta Pública d

CONCEPTO


por Pagar a Corto P

y Contribuciones po


Comerciales por pa

CONCEPTO

M

UA

ORGANISM

NFIRMACIÓ

NAGUA

LUCIÓN D

NISMO DESCEN

ÓRGANO SUP

e la Entidad.

ervarse, el

o anterior.

e la Entidad.

O

a Corto Plazo

Plazo


Plazo

gar a Largo Plazo

TOTA

ORGANISMO DE

S31 /

S/

MO DESCENT

ÓN DE LA

E LA DEUD

NTRALIZADO O

PERIOR DE FISC

saldo de l


73.6

746.0

zo 890.9

2,049.6

AL 3,760.1

ESCENTRALIZADO


177.2

96.7

TRALIZADO O

(Mil

A DEUDA R

DA REGIST

OPERADOR DE

CALIZACIÓN DE

la deuda d


281.6

979.3

1,857.0

2,049.6

5,167.5

OPERADOR DE AG(Miles de pesos)

SALD31/ DIC

S/ORGAAUXITERC

2

7

OPERADOR D

es de pesos)

REGISTRA

TRADA

AGUA DE IXTA

EL ESTADO DE

disminuyó e


S31

109.6

1,150.7

2,230.9

3,491.2

GUA DE IXTAPAN D


CERO

92.2

E AGUA DE IX

ADA: ISSE

APAN DE LA SA

E MÉXICO

en 946.0 m


SAL31 /

1,338.5

2,829.0

191.2

4,358.7

DE LA SAL

DIFERENC

XTAPAN DE L

EMyM, CAE

L

miles de pe

LDO ALDIC / 11

SALD31 / DI

8.0

1,158.7

2,923.0

4,089.7

IA %

177.2 1

(92.2)

96.7 1

LA SAL

EM, CFE Y

esos,

DO ALIC / 12

3.7

640.0

2,500.0

3,143.7

%

100.0

100.0

Y



685


500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0












Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo





Del análisis anterior se determina que el 33.8 por ciento de sus ingresos ordinarios

están comprometidos; por lo que se recomienda considerar la situación financiera del

Organismo en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,

contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del

presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así

como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con

mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2007 4,798.4 1,710.5 2,049.6 3,760.1 78.42008 5,755.1 5,167.5 5,167.5 89.82009 6,388.9 3,491.2 3,491.2 54.62010 6,797.4 4,358.7 4,358.7 64.12011 8,015.1 4,089.7 4,089.7 51.02012 9,287.2 3,143.7 3,143.7 33.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL (Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS





687


3,760.1

5,167.5

3,491.2

4,358.7 4,089.7

3,143.7

4,798.4

5,755.16,388.9

6,797.4

8,015.1

9,287.2

0.0

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0

8,000.0

9,000.0

10,000.0

2007 2008 2009 2010 2011 2012







2012 2011 2010 2012 2011 2010

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 1 CRÍTICO BUENO CRÍTICO

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 74.03% 74.03% 65.47% SUFICIENTE SUFICIENTE SUFICIENTE

VIVIENDAS CON DRENAJE 88.34% 88.34% 77.35% BUENO BUENO SUFICIENTE

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 0.00% 0.00% CRÍTICO CRÍTICO


71.50% 81.01% 62.46% BUENO BUENO SUFICIENTE


33.85% 51.50% 64.13% SUFICIENTE CRÍTICO CRÍTICO


40 ADECUADO

CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR





692


De la revisión al ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez

que la Entidad Municipal solamente atiende a las fracciones I y XXIII que señala el


México y Municipios, disminuyendo su calificación con respecto al ejercicio anterior, por

lo que es necesario dé seguimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de superar la

calificación y cumplir con la obligación de transparentar sus acciones, así como

garantizar y respetar el derecho a la información pública.


concretas que se implementarán en el Organismo para atender este programa.





Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo el resultado del

desempeño de este indicador fue de Suficiente, ubicándolo en el nivel intermedio de la

evaluación de la gestión pública, ya que las acciones realizadas por la Entidad

Municipal para llevar a cabo el servicio de agua potable no han sido las apropiadas, por

lo que deberá implementar estrategias encaminadas a incrementar su calificación.




parte del Ente Fiscalizable, al referido documento.




694






Durante el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el resultado de la evaluación

de este indicador fue de Bueno, debido a que la Entidad Municipal proporcionó el

servicio de drenaje a un número apropiado de viviendas, por lo que deberá considerar




las acciones que mejoren su desempeño, a fin de incrementar la calidad de vida de los

habitantes de la entidad.








696


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo se obtiene

que la Entidad Municipal es ineficaz en el cumplimiento de este programa, ubicándose

en el nivel de Crítico en la evaluación de la gestión pública, por lo que es necesario

implemente estrategias definitivas y concluyentes dirigidas a fomentar el tratamiento de

aguas residuales y su reutilización en actividades productivas, a fin de contribuir a la

conservación del agua.













Al término del ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Bueno, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de

manera aceptable, sin embargo con el objeto de lograr mayor eficacia en la




698

recaudaciónde este derecho, deberá considerar acciones tendentes a mejorar el

desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta.




parte del Ente Fiscalizable, a los referidos documentos.








Para el ejercicio 2012, se obtiene que el resultado del desempeño de este indicador es

de Suficiente, toda vez que su ingreso se compromete en un 33.85% al pago de deuda

a corto plazo, exhortándole a implementar acciones eficaces tendentes al saneamiento

de sus finanzas públicas.

Por otra parte durante el ejercicio 2012, el OSFEM con fundamento en sus facultades

legales, emitió Pliegos de Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de



documentos.




700



Para el ejercicio 2012 el resultado obtenido por este Organismo fue de Adecuado,

ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que cuenta con la

documentación administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, por lo

que se le exhorta a seguir llevando a cabo acciones permanentes para estructurar y

modernizar la Administración Pública Municipal. La gráfica no muestra comparativo con

ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la revisión de la Cuenta

Pública a partir del ejercicio 2012.





Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño











Cabe destacar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el resultado

que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el artículo 14,

fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a

realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.


Municipal se enfocó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación:




706



Municipal alcanzó el 26.54% como logro del Programa “Agua y Saneamiento” en 4 de

los 6 proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación de las metas fijadas,


estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se

recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que

provocaron el incumplimiento en algunos proyectos y la no programación de otros.


07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)

26.54 INSUFICIENTE

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

07 04 02 Suministro de Agua Potable 86.42 ADECUADO

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

13.29 CRÍTICO

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 22.04 INSUFICIENTE

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

37.50 INSUFICIENTE

Proyecto



No Programado

No Programado




707

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y

Saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido

en el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la



0

20

40

60

80

100

26.54%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento




Organismo Descentralizado Operador de Agua del Municipio de Ixtapan de la Sal,

México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará

puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la

Cuenta Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el









712















responsabilidad a determinados sujetos; acatando éste Órgano Técnico lo dispuesto en





IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



3 66.5 3 66.5 0 0


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES





713


COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012

RECOMENDACIONES

1 Transparencia en el

Ámbito Municipal

No remitió la información requerida

por el OSFEM, incumpliendo lo

dispuesto por el Artículo 12 de la Ley

de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de

México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y dar

seguimiento permanente a lo dispuesto en el

Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios, además de eficientar el

servicio de acceso a la información pública y

remitir evidencia del cumplimiento al OSFEM.

2 Volumen de Aguas

Residuales Tratadas

No reportó información específica

para evaluar lo relativo al tratamiento

de aguas residuales.

Desarrollar estrategias para el tratamiento de

aguas residuales, fomentando su reutilización

en actividades primarias y secundarias y

remitir evidencia con las especificaciones

requeridas por el OSFEM.

3

Evaluación de Metas

Físicas y Resultados

Generales de la

Evaluación Trimestral

de Metas Físicas

La Entidad Municipal mostró ineficacia

en el cumplimiento de metas y

objetivos del POA.

Se recomienda que la Administración Pública

Municipal precise las acciones establecidas en

su Programa Operativo Anual mediante un

proceso de Planeación, Programación y

Presupuestación basado en estudios

fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión, siendo necesario que justifique los

motivos que provocaron tanto el

incumplimiento, como el rebase en algunas

metas.


.


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL


717

PÁGINA

Presentación 719




CONTENIDO




denominados “Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 18 de marzo de 2008,

se aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de

la Sal y se pública el 2 de abril del 2008, con el objeto de fomentar la creación,

conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y

aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del Municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.





INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNCIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL

PRESENTACIÓN



Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal, en cumplimiento del

Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte,














CUENTA PÚBLICA


Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de

diciembre.







patrimonio.











del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.



egresos ejercido.





















expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de

la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al

31 de diciembre de 2012.


fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal, para que este último de

atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se

encuentran en el apartado del resultado de la fiscalización.






contraviniendo las aseveraciones de la administración del Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte sobre el contenido de los Estados Financieros.










FINANCIERO




% % %IMPUESTOS





DERECHOS



PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 12.5 263.0 263.0 44.1 - 218.9 - 83.2 31.6 252.8



652.3 2,154.5 2,154.5 1,981.7 - 172.8 - 8.0 1,329.4 203.8



TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 652.3 2,154.5 2,154.5 1,981.7 - 172.8 - 8.0 1,329.4 203.8



TOTAL 664.8 2,417.5 2,417.5 2,025.8 - 391.7 - 16.2 1,361.0 204.7

VARIACIÓN



(Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011


2012

LEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2012

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2012





Ingresos por Venta de B. y S. 2.2%







% % %

Servicios Personales 473.5 1,753.6 1,753.6 1,862.7 109.1 6.2 1,389.2 293.4

Materiales y Suministros 11.1 81.0 81.0 63.5 - 17.5 - 21.6 52.4 472.1

Servicios Generales 12.3 277.3 277.3 84.0 - 193.3 - 69.7 71.7 582.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 20.3 263.0 263.0 51.0 - 212.0 - 80.6 30.7 151.2


Inversión Pública



Deuda Pública

TOTAL 552.3 2,417.5 2,417.5 2,061.8 - 355.7 - 264.3 1,509.5 1,401.3



(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2011


2012


2012


EJERCIDO2012

VARIACIÓN








3.1%



y Otras Ayudas2.5%



2012





A00 Dirección General 2,061.8 100.0%

2,061.8 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

100.0%


Dirección General







2,061.8 100.0%TOTAL



(Miles de pesos)

100.0%








2012-2011

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 19.3 66.4 (47.1) CIRCULANTE 9.6 19.3 (9.7)

Efectivo y Equivalentes 18.8 63.4 (44.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9.6 19.3 (9.7)

Efectivo 18.8 10.7 8.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9.6 19.3 (9.7)

Bancos/Tesorería 52.7 (52.7) TOTAL PASIVO 9.6 19.3 (9.7) Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.5 3.0 (2.5)

Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 0.5 3.0 (2.5) PATRIMONIO

NO CIRCULANTE 66.8 65.4 1.4 Patrimonio Generado 76.5 112.5 (36.0) Bienes Muebles 66.8 65.4 1.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (36.0) 112.5 (148.5)

Mobiliario y Equipo de Administración 32.4 32.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 112.5 112.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 34.4 33.0 1.4 TOTAL PATRIMONIO 76.5 112.5 (36.0)

TOTAL DEL ACTIVO 86.1 131.8 (45.7) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 86.1 131.8 (45.7)

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)





INGRESOS 2,025.8 664.8 1,361.0

Ingresos de Gestión 44.1 12.5 31.6


1,981.7 652.3 1,329.4

Otros Ingresos

EGRESOS 2,061.8 552.3 1,509.5

Gastos de Funcionamiento 2,010.2 496.9 1,513.3 Servicios Personales 1,862.7 473.5 1,389.2

Materiales y Suministros 63.5 11.1 52.4 Servicios Generales 84.0 12.3 71.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 51.0 20.3 30.7





AHORRO/DESAHORRO (36.0) 112.5 (148.5)

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO







A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO TOTAL

2011 664.8 19.3 19.3 2.92012 2,025.8 9.6 9.6 0.5

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)


INGRESOS ORDINARIOS






19.3 9.6

664.8

2,025.8

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

2011 2012

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DEIXTAPAN DE LA SAL





739





CALIFICACIÓN EVALUACIÓN2012 2012

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 CRÍTICO

HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 4,296.14 CRÍTICO

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS 0.47% ADECUADO

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL 30 BUENO

INDICADOR





742


Al cierre del ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que

el Instituto no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el Artículo

12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México

y Municipios. Por lo anterior se recomienda llevar a cabo políticas específicas para

transparentar el ejercicio de la función pública.

Deberá informar de manera precisa y terminante las acciones concretas que se

implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico de la gestión

pública.




743


Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que no se

han implementado acciones para la construcción de canchas deportivas, necesarias

para promover y fomentar la Cultura Física y el Deporte en la Entidad Municipal, por lo

que se le exhorta a desarrollar estrategias eficaces tendentes a incrementar los

espacios deportivos y así mejorar su evaluación.

Por lo anterior, deberá informar de manera precisa las acciones concretas que se

implementarán en el Ente Fiscalizable para atender este aspecto básico de la gestión

pública.

HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES



744


Por lo que se refiere al ejercicio 2012, se obtiene que el resultado de la evaluación de

este indicador fue de Adecuado, mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez

que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliegos de Recomendaciones y Oficio de

Requerimiento de Información Complementaria. En el cuadro siguiente se muestra el

estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos

documentos.




745



Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, el resultado de la evaluación de este

indicador fue de Bueno sin embargo, con el objeto de alcanzar la máxima calificación,

se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener actualizada la

documentación normativa básica de la gestión pública municipal.


Municipal de Cultura Física y Deporte, Oficio de Requerimiento de Información


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2143/2012 Atendido IMCUFIDEIS/013/2012

Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2910/2012 Atendido Sin Número


Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2612/2012 Atendido IMCUFIDEIS/028/2012




746

Complementaria. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención

dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.



Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2612/2012 Atendido IMCUFIDEIS/028/2012








Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física

y Deporte identificar el resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en

términos a lo que señala el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado

de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas

y objetivos.


Municipal se enfocó al Programa 06 03 “Cultura Física y Deporte” en sus cinco

proyectos; Fomento a la Cultura Física, Promoción del Deporte Social y de Barrios, Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos, Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte e Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte cuyos resultados se muestran a continuación:




750



Municipal alcanzó el 26.27% como logro del Programa “Cultura Física y Deporte” en

uno de sus cinco proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación, siendo

necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios

fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se recomienda justificar

en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que provocaron el rebase

del 100% en un proyecto y la no programación de otros.


06 03 ProgramaCultura Física y Deporte(5 proyectos) 26.27 INSUFICIENTE

06 03 01 Fomento a la Cultura Física 131.37 ADECUADO

06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios

06 03 03 Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos

06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte

06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte



Proyecto

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado




La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura Física

y Deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en

el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la



0

10

20

30

40

50

60

26.27%

06 03

PROGRAMA

Programa

06 03Cultura Física y Deporte




Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del Municipio de Ixtapan de la Sal,

México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará

puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la

Cuenta Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el














756















IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO



1 1.7 1 1.7 0 0


INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FíSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES





757





Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y enviar evidencia al OSFEM.

2 Habitantes por Canchas Municipales

La Entidad Municipal no ha desarrollado acciones para incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.

Se le exhorta implementar acciones tendentes a incrementar el número de canchas deportivas a fin de fomentar la Cultura Física y el Deporte en la entidad.

3



Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron el rebase en un proyecto y la no programación de otros.



municipio de isidro fabela

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