Modello 770: ST e SX

Modello Ordinario

SI NO

I quadri ST e SX vanno con il ModelloOrdinario o con il Modello Semplificato *

I quadri ST e SX vanno con il Modello Semplificato

* Se non sono state effettuate compensazioni tra i versamenti attinenti al 770 Sempl. e quelli relativi al 770 Ord.

Francesca Negro Settore Diritto d’impresa e Fisco

Modello 770 Semplificato: suddivisione

Se: • esistono sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;• non siano state effettuate compensazioni “interne” tra i versamenti relativi ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli relativi ai redditi di capitale.

SUDDIVISIONE

Lavoro dipendente Lavoro autonomo

FrontespizioComunicazioniQuadri ST e SX

FrontespizioComunicazioniQuadri ST e SX

Francesca Negro

Redazione della dichiarazione

A seconda della modalità di presentazione prescelta si avranno:

• diverse modalità di compilazione del frontespizio• 4 sezioni alternative

Francesca Negro

Redazione della Dichiarazione

Francesca Negro

Modello 770: quadro ST

I dati da indicare nel prospetto ST comprendono:

• somme erogate nel 2005 compreso il conguaglio di fine anno• addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2004 • addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2005 (cessati)• assistenza fiscale prestata nel 2005• imposte sostitutive sul TFR• versamenti tardivi effettuati entro la data di presentazione della dichiarazione

No addizionali trattenute nel 2006 relative al 2005

Francesca Negro

Quadro ST: compilazione1. Periodo di riferimento: mese/anno obbligo di effettuazione del prelievo2. Ritenute operate: importi trattenuti3. Importi utilizzati in compensazione interna a scomputo degli importi di cui al punto

precedente (rimborsi, crediti per assistenza fiscale diretta, credito da 770/2004, eccedenza di versamenti relativi al 2005)

4. Crediti di imposta diversi da quelli da utilizzare nell’ambito del Modello di pagamento F24

5. Importi a debito versati (2-3-4)6. Interessi per ravvedimento operoso7. Note8. Eventi eccezionali: agevolazioni9. Codice tributo10. Tesoreria Provinciale dello Stato11. Codice regione per versamento di addizionali regionali12. Data del versamento

Francesca Negro

Quadro ST: casi particolari

1. Passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro senza estinzione del precedente sostituto d’imposta

Il precedente sostituto dovrà indicare:• le rate delle addizionali 2004 non prelevate per

effetto del passaggio• i dati relativi agli importi dovuti a seguito

dell’assistenza fiscale e non prelevati

Francesca Negro

Modalità di compilazione

Punto 1: periodo di riferimento 12/2005Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate non prelevatePunto 7: codice “M”Punto 9: codice tributo

Francesca Negro

Il sostituto d’imposta cessionario dovrà riportare:

• i dati delle residue rate prelevate per effetto del passaggio di dipendenti• gli importi prelevati a fronte dell’assistenza fiscale prestata

I dati relativi ai versamenti di tali importi dovranno, inoltre, essere evidenziati autonomamente con le ordinarie modalità

Francesca Negro

Modalità di compilazione

Punto 1: periodo di riferimento 12/2005Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate prelevatePunto 7: codice “N”Punto 9: codice tributo

Francesca Negro

2. Ravvedimento operoso

Il sostituto d’imposta dovrà indicare:• al punto 5 l’importo versato al netto degli interessi• al punto 6 gli interessi per ravvedimento

Se il ravvedimento si riferisce al versamento di ritenute relative a più mesi occorrerà compilare 1 rigo per ciascun periodo di riferimento indicando al punto 7 il codice “C”

No indicazione della sanzione

Francesca Negro

3. Operazioni straordinarie

Ritenute operate da X ma versate da Y

ST intestato a X

• Punto 1: periodo di riferimento• Punto 2: ritenute operate• Punto 7: codice “K”• Punto 9: codice tributo

Francesca Negro

ST intestato a Y

Il quadro ST della società risultante dall’operazione straordinaria dovrà essere compilato normalmente fatta eccezione per il punto 2 nel quale non andrà indicato l’importo delle ritenute operate. Al punto 7 dovrà essere esposto il codice “L”

Francesca Negro

4. Credito da compenso per assistenza fiscale diretta

Trattasi del credito indicato nel rigo SX1, colonna 3 del prospetto SX e utilizzato nel quadro ST come segue:

• punto 1: periodo convenzionale 12/2005• punto 2: ammontare complessivo maturato nel 2005• punto 3: importo del credito utilizzato• punto 7: codice “P”

Francesca Negro

Quadro ST punto 7, codice “S”

Nell’ipotesi di cessazione il sostituto d’imposta deve indicare l’ammontare complessivo delle addizionali trattenute indicando

S = addizionali di competenza dell’anno d’imposta corrente (2005)

Francesca Negro

Modello 770: quadro SX1

Colonna 1? credito da conguaglioa. somme anticipate dal sostitutob. ritenute sui redditi diversi da quelli di lav. dip. o

ass.c. rimborsi di addizionali regionali

Francesca Negro

Colonna 2? credito da conguaglio di assistenza fiscale

Colonna 3? credito derivante da compenso per assistenza fiscale diretta

La somma degli importi indicati in colonna 1, 2 e 3 del rigo SX1 confluisce nel rigo SX4 colonna 3, insieme ai versamenti in eccesso risultanti dal prospetto ST

Francesca Negro

Modello 770: quadro SX4

Colonna 1 ? credito risultante da precedente 770Colonna 2 ? importo indicato nella precedente colonna utilizzato in compensazione con modello F24 entro la data di presentazione del 770Colonna 4 ? importo utilizzato corrispondente alla somma delle colonne 3 dei diversi righi del prospetto ST (importi utilizzati a scomputo)Colonne 5/6 ? credito residuo a nuovo/a rimborso (col.1-col.2+col.3-col.4)

Francesca Negro

Modello 770: quadro SX

Da compilare solo se:

• il sostituto ha effettuato nel corso del 2005 compensazioni tra enti impositori diversi• risulti a credito verso enti diversi dall’erario

In caso di compilazione vanno evidenziate anche le compensazioni effettuate nell’ambito del medesimo ente impositore (cd. interne)

Francesca Negro

Modello 770: quadro SX

E’ il dettaglio del credito riportato a nuovoSX36 col. 2 + SX37 col. 2 = SX4 col. 5

SX36/37 col.1 ? consolidato fiscale ? indica la parte di credito ceduto alla consolidante

Codici tributo: 6781 – 6782

Francesca Negro