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Medidas de control interno.PASIVO
ISMAEL HERNÁNDEZ MARTÍNEZ, RAÚL ELOÍSA DOMÍNGUEZ, CARLOS EVARISTO CARRERA CASTILLO, AARÓN BAIZABAL GARCÍA.
Medidas de control interno.
¿Se cuenta con la segregación adecuada de las funciones de autorización, compra, recepción, verificación de documentos, registro y pago?
Medidas de control interno.
Encargado de la autorización.
Encargado de compras.
Encargado de almacén.
Para evitar robos, “pérdida” de mercancía, un inventario saturado.
Pago en tiempo y forma.
Medidas de control interno.
¿Opera la autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos?
Medidas de control interno.
Se tienes que contar con el recurso financiero para poder cumplir con la obligación de hacer el pago de la obligación.
La autorización para adquirir nuevas obligaciones (deudas), ya sea por la adquisición de nueva mercancía, préstamos, etc., deberá ser en conjunto y no de manera individual.
Medidas de control interno.
¿Hay un uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra?
Medidas de control interno.
Llevar un control de las obligaciones que contraemos, de lo que tenemos en inventario; nos ayudará a poder determinar con que medios podremos cumplir con nuestro pagos o en determinados casos cuales no podremos cubrir, y que medida es la que se implementaría para poder cubrir esa obligación.
Medidas de control interno.
Llevar el orden de las facturas, órdenes de compra y cualquier documento parecido a los anteriores, permitirá determinar los tiempos en los que se adquirió dicha obligación, y también podremos saber que tiempo tenemos para cumplirla.
Medidas de control interno. Todos los prestamos deben ser autorizados por
la gerencia.
La gerencia debe designar a alguien que sea el
encargado de firmar los documentos.
Cancelar y archivar los documentos pagados.
Deben existir limites para la contratación de prestamos
Debe existir un manual para la contratación de proveedores
Medidas de control interno.
¿Hay un uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepción pre numeradas para todo gasto y compra?
Medidas de control interno.
Ordenar las notas de recepción y ordenes de compra por fecha.
Tener una clave para cada una.
Tener destinado un lugar especifico para su almacenaje.
Medidas de control interno.
¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra la ordenes de compra y notas de recepción?
Medidas de control interno.
Comprobar que los valores estén correctos.
Mantener en orden por fecha los documentos.
Corroborar que los valores coincidan entre facturas y ordenes de compra y notas de recepción.
Medidas de control interno.
¿Hay ajustes importantes y frecuentes de partidas relacionadas con los pasivos previamente autorizados?
Medidas de control interno.
Partidas: cantidad que se anota en una cuenta.
Ajuste del valor de los pasivos: el valor de los pasivos poseídos el último día del período o del mes, se debe ajustar con base en la tasa de cambio vigente al cierre del período o del mes para la moneda en la cual fueron pactados, en la cotización de la UPAC (hoy UVR)
Medidas de control interno.
¿La liquidación y pago de intereses es revisada frecuentemente?
Medidas de control interno.
De no efectuarse este paso los intereses pueden aumentar y sobre ello podría generar IVA.
Los pagos que realiza la empresa, se registran en cuentas corrientes para llevar un mejor control.
En este apartado, es de gran ayuda las facturas electrónicas.
Medidas de control interno.
¿Se revisan y se comparan los estados de cuentas que se envían a los proveedores con las cuentas por pagar contabilizadas?
Medidas de control interno.
Para poder mantener una base de datos sobre los proveedores de la empresa, y viendo el estado actual de cada proveedor y poder llevar un control preciso sobre las cuentas por pagar obteniendo información sobre los movimientos contables.
Medidas de control interno.
¿Se revisa y se tiene un control adecuado sobre los saldos “debito” de las cuentas por pagar?
Medidas de control interno.
Para poder salvaguardar los recursos de las empresas contra fraudes o ineficiencias ya que es el activo más liquido de la empresa, para esto hay que tener un buen sistema de control interno para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen dinero de la empresa para uso personal.
Medidas de control interno.
Los beneficios de estos controles son que la empresa tenga la seguridad de que su dinero esta siendo manejo por personal autorizado y confiable donde el empresario este seguro de que esa persona este llevando a cabo correctamente las cosas y no darle un mal uso al efectivo.