laporan hasil pemeriksaan atas laporan...

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS

LAPORAN KEUANGAN LEMBAGA PERS MAHASISWA MEDIA

CENTER 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Oleh:

TIM PEMERIKSA

LEMBAGA PERS MAHASISWA

MEDIA CENTER

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA

STAN 2017/2018 LHP atas Laporan Keuangan Media Center 2017/2018 Halaman 1 dari 15

http://www.bakpknstan.com/

mailto:[email protected]




LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

LEMBAGA PERS MAHASISWA MEDIA CENTER

SEKOLAH TINGGI AKUNTANSI NEGARA

PERIODE 2017/2018 (PER 30 NOV 2018)

Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN (BLM

PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan Sekolah Tinggi

Akuntansi Negara (BAK STAN), BAK PKN STAN telah memeriksa Neraca Media Center PKN

STAN per 30 November 2018, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas

Laporan Keuangan untuk Tahun Anggaran 2017/ 2018 sampai tanggal yang berakhir 30

November. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Media Center PKN STAN. Tanggung

jawab BAK PKN STAN adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan

pemeriksaan yang dilakukan.

Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa

(SPKKM) STAN yang ditetapkan oleh BLM STAN. Standar tersebut mengharuskan BAK PKN

STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK PKN STAN memperoleh

keyakinan bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu pemeriksaan meliputi

penilaian, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan

dalam laporan keuangan. Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas Standar Akuntansi Keluarga

Mahasiswa STAN (SAKM STAN) yang digunakan, serta penilaian terhadap penyajian laporan

keuangan secara keseluruhan. BAK PKN STAN yakin bahwa pemeriksaan BAK PKN STAN

memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.

Kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku bagi Media Center PKN STAN, merupakan

tanggung jawab Media Center PKN STAN. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan

memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, BAK PKN STAN

melaksanakan pengujian terhadap kepatuhan Media Center PKN STAN terhadap peraturan yang

berlaku.

LHP atas Laporan Keuangan Media Center 2017/2018 Halaman 2 dari 15






Namun, tujuan pemeriksaan BAK PKN STAN atas laporan keuangan adalah tidak menyatakan

pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut. Oleh karena itu,

BAK PKN SAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BAK PKN STAN menemukan kesalahan dalam

menerapkan ketentuan dan peraturan yang berlaku yang tidak terlalu bersifat material. Temuan ini

telah BAK PKN STAN muat sebagai bagian dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan

Keuangan Media Center Tahun 2017/2018.

Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BAK PKN STAN mengungkapkan kondisi

pengendalian intern Media Center PKN STAN yang telah BAK PKN STAN muat sebagai bagian

dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Media Center Tahun 2017/2018.

Media Center dalam melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya tidak terlepas dari peraturan

yang berlaku. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan

telah bebas dari salah saji material, BAK PKN STAN melaksanakan pengujian atas kepatuhan Media

Center. terhadap peraturan yang berlaku. Namun tujuan utama pemeriksaan BAK atas laporan

keuangan bukanlah untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang

berlaku tersebut. Oleh karena itu, BAK PKN STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Sebagaimana yang telah diungkapkan dalam Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan., saldo Aset

Lancar per 30 November 2018 sebesar Rp.10.491.656,40 dan saldo Aset Tetap per 30 November

2018 sebesar Rp 3.870.000,00 sehingga keseluruhan saldo Aset per 30 November 2018 sebesar

Rp.14.361.656,40. Saldo Aset tersebut berdasarkan pemeriksaan terdapat nilai yang kurang dapat

diyakini kebenarannya karena terdapat nilai piutang sebesar Rp.5.734.476,00 yang tidak dapat

dikonfirmasi kepada pihak yang terlibat dalam piutang tersebut.

Kegiatan Proyek dalam Laporan keuangan Media Center hanya menyajikan sumber dana yang

berasal dari Keluarga Mahasiswa PKN STAN, dan tidak mencakup pendapatan dana yang berasal

dari pihak luar (sponsor, donasi, dsb) serta pengeluaran yang berasal sumber dana tersebut. Oleh

karena itu, pendapatan dan pengeluaran kegiatan yang berasal dari pihak luar seperti sponsor, donasi,

dan sebagainya di luar lingkup audit kami.







Pendapatan dan Pengeluaran yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran Media Center

terdapat pengeluaran yang tidak sesuai karena terdapat belanja yang tidak dianggarkan sebelumnya

sehinga terdapat belanja yang melebihi anggaran . Hal ini berkaitan dengan.Perinciannya ada pada

laporan hasil temuan.

Menurut pendapat kami, , karena dampak dari hal yang kami uraikan dalam paragraf diatas,laporan

keuangan LPM Media Center periode 2017/2018 tidak menyajikan secara wajar sesuai dengan prinsip

akuntansi yang berlaku di lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN, dalam semua hal yang

material, selain hal yang telah diuraikan posisi keuangan Media Center per 30 November 2018, dan

realisasi anggaran, serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan

prinsip akuntansi yang berlaku di lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN.

Tangerang Selatan, 6 Januari 2019

Penanggungjawab Pemeriksaan,







BAB I

PENDAHULUAN

A. DASAR PEMERIKSAAN

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa

Politeknik Keuangan Negara STAN (AD/ART KM PKN STAN) 2. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Sekolah Tinggi Akuntansi Negara (TAP

BLM STAN) Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar Pemeriksaan

Keuangan Keluarga Mahasiswa; 3. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN(BLM

PKN STAN) Nomor:006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan

Politeknik Keuangan Negara STAN (BAK PKN STAN); 4. Peraturan Badan Audit Kemahasiswaan Politeknik Keuangan Negara STAN

Nomor:02 Tahun 2011 tentang Panduan Manajemen Pemeriksaan BAK; 5. Surat Tugas Ketua Badan Audit Kemahasiswaan No:S-24/BAK.03/XII/2018 tanggal

14 Desember 2018 Hal Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Media Center Tahun

Anggaran 2017-2018.

B. STANDAR PEMERIKSAAN

BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan

melalui Ketetapan BLM STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar

Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa(SPKKM).

C. TUJUAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Media Center 2017/2018 bertujuan untuk

mengetahui apakah:

1. Laporan Keuangan Media Center 2017/2018 telah disusun secara wajar;







2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan Media Center

2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar; 3. Pengelolaan keuangan Media Center 2017/2018 telah dilaksanakan sesuai

dengan ketentuan yang berlaku.

D. SASARAN PEMERIKSAAN

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup

pemeriksaan BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan

keuangan yang meliputi:

1. Neraca

2. Laporan Realisasi Anggaran

3. Laporan Arus Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan

Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang

dilaksanakan oleh Media Center 2017/2018.

E. ENTITAS YANG DIPERIKSA

Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah Lembaga Pers Mahasiswa

Media Center Tahun 2017/2018.

F.TAHUN YANG DIPERIKSA

Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan Media Centertahun

anggaran 2017/2018.

G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN

Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 22 (dua puluh dua) hari sejak tanggal

15 Desember 2018 sampai dengan 5 Januari 2019.







H. BATASAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan terkait dengan

pengelolaan keuangan dan SPI Lembaga Pers Mahasiswa Media Center 2017/2018 namun tidak

meliputi pemeriksaan atas kinerja Media Center 2017/2018.

I. KRITERIA PEMERIKSAAN

Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan Lembaga Pers Mahasiswa Media

Center 2017/2018 adalah:

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Sekolah Tinggi

Akuntansi Negara (AD ART KM STAN);

2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) STAN;

3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM STAN lain yang terkait dengan kegiatan

BEM;

4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh Media Center

2017/2018;

5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.







BAB II

GAMBARAN UMUM

A. KEGIATANMEDIA CENTER

Lembaga Pers Mahasiswa Media Center 2017/2018 sebagaimana tercantum dalam

Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga KM STAN merupakan salah satu Badan

Kelengkapan KM STAN, yang berperan sebagai Lembaga Pers Mahasiswa dalam susunan dan

kedudukan KM STAN.

Sebagai Lembaga Pers Mahasiswa dalam KM STAN, Lembaga Pers Mahasiswa Media

Center 2017/2018 secara umum memiliki 4 fungsi utama, yaitu:

a. Melakukan kontrol dan mengawasi jalannya kegiatan yang dilakukan oleh organisasi yang berada di

dalam lingkungan Politeknik Keuangan Negara STAN melalui jalan pemberitaan. b. Menyerap dan menindaklanjuti aspirasi dan dinamika yang berkembang di kampus PKN STAN. c. Memberitakan hal-hal yang terjadi baik di dalam kampus maupun di luar kampus secara objektif

dan independen. d. Membuat aturan-aturan terkait dengan pelaksanaan tugasnya.

Paparkan penjelasan lebih lanjut mengenai tugas dan fungsi dari Unit KM STAN yang

diperiksa dan kegiatan-kegiatan yang dilaksanakan oleh entitas tersebut.







B. STRUKTUR ORGANISASI MEDIA CENTER 2015/2016

Untuk menunjang operasional Lembaga Pers Mahasiswa Media Center 2017/2018,

ditetapkan pengurus struktural Lembaga Pers Mahasiswa Media Center dengan susunan BPH dan

Kabinet sebagai berikut:







Struktur organisasi Media Center 2017/2018 adalah sebagai berikut:







BAB III

HASIL PEMERIKSAAN

A. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern

Hasil penilaian atas Sistem Pengendalian Intern atas pelaksanaan anggaran dan kegiatan oleh Lembaga

Pers Mahasiswa Media Center 2017/2018 adalah sebagai berikut:

Secara umum Sistem Pengendalian Intern kurang memadai. Ada beberapa kekurangan dalam

Sistem Pengendalian Intern yaitu:

- Bendara Lembaga Pers Mahasiswa Media Center kurang memahami terkait Sistem

Pengendalian Internal yang dimiliki;

- Dalam penyusunan rencana anggaran masih belum baik karena terdapat pengeluaran

belanja untuk pos belanja yang dalam rencana pengeluaran nilainya Rp.0 ;

- Komunikasi antar kepengurusan yang belum baik, sehingga terjadi miskomunikasi

dan menimbulkan kendala karena tidak adanya transfer konwoledge yang memadai;

- Belum terdapat pemisahan antar bendahara penerimaan dan pengeluaran.

B. Temuan Hasil Pemeriksaan

Dari hasil pemeriksaan laporan keuangan atas Lembaga Pers Mahasiswa Media Center tahun anggaran

2017/2018 ditemukan beberapa permasalahan sebagai berikut:

1. Terdapat Nilai Piutang sebesar Rp 5.734.476 yang tidak dapat terkonfirmasi

Kondisi

Nilai piutang yang ada merupakan dana yang masih dibawa oleh salah seorang pengurus lama dari

Media Center.Akan tetapi konfirmasi kepada yang bersangkutan tidak dapat dilakukan

sehingga nilai piutang kurang dapat diyakini.

Kriteria

Berdasarkan Kerangka Konseptual SAKM PKN STAN Paragraf 29 tentang informasi

yang disajikan haruslah andal dan salah satu dari unsur keandalan tersebut adalah

informasi yang disajikan dapat terverifikasi.

Sebab

Masalah internal komunikasi didalam LPM Media Center antara pengurus lama dengan

yang baru







Akibat

Nilai dari piutang keandaln informasi yang ada tidak dapat terverifikasi dengan baik

Tanggapan:

Menyetujui dan akan melaksanakan rekomendasi untuk periode selanjutnya.LPM Media

Center sekarang sedang berusaha untuk menghubungi pihak yang terkait dan berusaha

untuk menuntaskannya

Rekomendasi:

Atas temuan tersebut BAK merekomendasikan kepada Media Center untuk

1. Berkoordinasi dengan kepengurusan sebelumnya untuk memastikan piutang

tersebut

2. Melakukan konfirmasi dan melakukan penyelesain piutang tersebut agar hak dari

media center tidak dilanggar

3. Apabila penyelesaian piutang masih berlarut-larut dan sekiranya tidak dapat

diselesaikan,piutang untuk dihapus.

4. Melakukan perjanjian tertulis dengan pihak yang terlibat dengan piutang

2. Tidak dipatuhinya SPI Media Center terkait penerbitan Bukti Kas Keluar Kondisi

Dalam pencairan dana yang dilakukan Bendahara kepada Pengguna

Anggaran,Bendahara tidak menerbitkan Bukti Kas Keluar.

Kriteria

Dalam peraturan SPI Media Center menyatakan dalam dokumen perbendaharaan terdapat

Bukti Kas Keluar sebagai dokumen pengeluaran kas yang diterbitkan oleh Kuasa Bendahara

Umum kepada Pengguna Anggaran sebagai bukti pencairan dana.

Sebab

Bendahara kurang memahami Sistem Pengendalian Internal yang dimiliki oleh Media Center

Akibat

Terjadi ketidakpatuhan terhadap SPI yang dimiliki oleh entitas sendiri sehingga pengelolaan

yang ada menjadi kurang bai







Tanggapan

Menyetujui dan akan melaksanakan rekomendasi untuk periode selanjutnya

Rekomendasi

1. Pengurus lebih memahami terkait SPI yang dimiliki oleh Media Center

2. Melaksanakan SPI dengan lebih tertib dan bertanggungjawab

3. Melakukan administrasi sesuai dengan yang disyaratkan oleh SPI

3.Terdapat pengeluaran Belanja Transportasi sebesar Rp.74.000, yang anggaranya

tidak tersedia pada Rencana Anggaran. Kondisi

Terjadi Belanja Transportasi yang dilakukan oleh Media Center sedangkan pada rencana

anggaran nilai dari belanja transportasi adalah Rp.0

Kriteria

Dasar pelaksanaan suatu entitas untuk melakukan kegiatan belanja dalah tersedia tidak

belanja tersebut dalam pos anggaran.

Sebab

Pelaksanaan Belanja yang tidak sesuai dengan pos anggaran yang ada serta pembuatan

anggaran yang kurang mempertimbangkan faktor-faktor yang lain.

Akibat

Terjadi realisasi belanja yang nilai pada anggaran belanja tersebut tidak disediakan dana.

Rekomendasi

a. Melakukan Penyusunan Anggaran yang lebih baik dengan mempertimbangkan

kebutuhan organisasi

b. Melakukan pengendalian belanja sehingga tidak melebihi batas anggaran







Tanggapan


4. Terdapat pengeluaran Belanja Pemeliharaan sebesar Rp.537.422,60,yang

anggaranya tidak tersedia pada Rencana Anggaran.

Kondisi

Terjadi Belanja Pemeliharaan yang dilakukan oleh Media Center sedangkan pada rencana


Kriteria



Sebab



Akibat


Rekomendasi




Tanggapan








5. Terdapat pengeluaran Belanja Lain-lain sebesar Rp.14.119,00 yang

anggaranya tidak tersedia pada Rencana Anggaran.

Kondisi

Terjadi Belanja Lain-lain yang dilakukan oleh Media Center sedangkan pada rencana


Kriteria



Sebab



Akibat


Rekomendasi




Tanggapan


Hal-Hal yang Perlu Diperhatikan

1. Lebih taat dalam melaksanakan Sistem Pengendalian Internal yang dimiliki

2. Meningkatkan Komunikasi antar kepengurusan yang lama dan yang baru

3. Melakukan kontrol yang lebih ketat dalam pelaksanaan Sistem Pengendalian Internal




laporan hasil pemeriksaan atas laporan...

Documents