la compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

29
compilazion compilazion e del e del mod.770 mod.770 semplificat semplificat o per le o per le associazion associazion i sportive i sportive dilettantis dilettantis tiche tiche

Upload: buonfiglio-fumagalli

Post on 02-May-2015

220 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

La compilazione La compilazione del mod.770 del mod.770

semplificato per semplificato per le associazioni le associazioni

sportive sportive dilettantistiche dilettantistiche

Page 2: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

A sportivi dilettanti entro i A sportivi dilettanti entro i 7.500 euro7.500 euro

A professionistiA professionisti

A sportivi dilettanti oltre i A sportivi dilettanti oltre i 7.500 euro7.500 euro

in questa presentazione ci occuperemo della compilazione del mod.770/2009

semplificato per quelle associazioni di minori dimensioni che hanno corrisposto

unicamente compensi :

Page 3: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Disposizioni comuni

Nel modello il quadro si trova a pag.10, mentre le istruzioni sono da pag.50 a pag.54 del Nel modello il quadro si trova a pag.10, mentre le istruzioni sono da pag.50 a pag.54 del relativo fascicolo relativo fascicolo

Per tutti e 3 i compensi Per tutti e 3 i compensi precedentemente indicati il quadro da precedentemente indicati il quadro da

compilare è il seguentecompilare è il seguente

Page 4: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Le sezioni che interessano ai nostri fini sono tre e Le sezioni che interessano ai nostri fini sono tre e precisamente : precisamente :

Page 5: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Andiamo a compilare la Andiamo a compilare la 11aa sezione : dati relativi sezione : dati relativi

al percipiente delle al percipiente delle sommesomme

Supponiamo che il percipiente sia

ROZZETTI ITALOROZZETTI ITALOnato a TeramoTeramo il 10/03/198910/03/1989residente a TeramoTeramo (TE) CAP 64100 64100 in Via Cavour n.18 Via Cavour n.18 codice fiscale RZZTLI89C10L103KRZZTLI89C10L103K

Page 6: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

11aa sezione : dati relativi al percipiente delle somme sezione : dati relativi al percipiente delle sommeROZZETTI ITALO nato a Teramo il 10/03/1989 e residente a Teramo (TE) CAP 64100 in Via Cavour n.18 codice fiscale RZZTLI89C10L103K

N.B. il campo 10 “codice regione” andrà compilato solo se il percipiente ha percepito compensi per prestazioni sportive dilettantistiche.Per l’individuazione del codice della regione

Clicca qui

N.B. Nel caso di redditi corrisposti,agli eredi dell’avente diritto, il sostituto d’imposta deve riportare in tale sezione i dati anagrafici e fiscali dell’erede, avendo cura di barrare la casella del punto 12.

RZZTLI89C17L103KRZZTLI89C17L103K ROZZETTIROZZETTI ITALOITALO

M 10 03 1989 TERAMO

TERAMO

TE

TE

VIA CAVOUR N.18

01

Page 7: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

22aa sezione : riservato ai percipienti esteri sezione : riservato ai percipienti esteriQuesto non è ovviamente il caso del nostro sig. ROZZETTI ITALO, ma per completezza d’informazione segnaliamo che in caso di percipiente estero:

nel punto 14punto 14 indicare il codice di identificazione fiscale rilasciato dall’Autorità fiscale del paese di residenza o, in mancanza, un codice identificativo rilasciato da un’Autorità amministrativa del paese di residenza;nei punti 15 e 16punti 15 e 16, indicare rispettivamente la località di residenza estera e il relativo indirizzo;nel punto 17punto 17 evidenziare il codice dello Stato estero di residenza da rilevare dalla tabella SG - Elenco dei paesi e territori esteri, posta nell’Appendice delle istruzioni a pag.83 (ultima pagina)

Page 8: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Fatta eccezione per il codice regione, la compilazione delle sezioni che abbiamo fin qui analizzato sono comuni a tutti i tipi di percipienti oggetto della presente analisi.Cominciamo ora con l’analizzare la sezione dei “dati relativi alle somme erogate” partendo proprio dai compensi per compensi per prestazioni sportive dilettantisticheprestazioni sportive dilettantistiche

Page 9: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euroCompensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euro

Nel punto 18 va indicato il codice :N indennità di trasferta, rimborso forfetario di spese, premi e compensi erogati: – nell’esercizio diretto di attività sportive dilettantistiche; – in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale resi a favore di società e associazioni sportive dilettantistiche e di cori, bande e filodrammatiche da parte del direttore e dei collaboratori tecnici;

N

Page 10: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euroCompensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euro

A questo punto dobbiamo saltare i campi 19 e 20 e andare direttamente al campo 21.Supponendo che Rozzetti abbia percepito un compenso di €.6.900,00 indicheremo tale importo proprio al campo 21 e poi anche nel successivo campo 23

N 6.900

6.900

Page 11: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Per i compensi per prestazioni sportive Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche entro i 7.500 abbiamo finito dilettantistiche entro i 7.500 abbiamo finito qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci occuperemo successivamente.occuperemo successivamente.Ora passiamo ad esaminare compensi Ora passiamo ad esaminare compensi superiori a 7.500 euro supponendo che superiori a 7.500 euro supponendo che Rozzetti abbia percepito €.36.000 per i quali Rozzetti abbia percepito €.36.000 per i quali sono state effettuate le seguenti ritenute sono state effettuate le seguenti ritenute

irpef 23% add.reg.

0,90%

fino a 7.500,00 nessuna ritenuta

sull'importo di 21.158,28-7500 = 20.658,28 RIT.A TITOLO

D'IMPOSTA 4.751,40 185,92

sull'importo che eccede 21.158,28 e cioè 7.841,72 RIT.A TITOLO D'ACCONTO

1.803,60 70,58

totale 36.000,00 6.555,00 256,50

compensoDESCRIZIONEritenute

Page 12: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a sportivi dilettanti oltre i 7.500 euroCompensi corrisposti a sportivi dilettanti oltre i 7.500 euro

irpef 23% add.reg.

0,90%

fino a 7.500,00 nessuna ritenuta

sull'importo di 21.158,28-7500 = 20.658,28 RIT.A TITOLO

D'IMPOSTA 4.751,40 185,92

sull'importo che eccede 21.158,28 e cioè 7.841,72 RIT.A TITOLO D'ACCONTO

1.803,60 70,58

totale 36.000,00 6.555,00 256,50

compensoDESCRIZIONEritenute

N 36.000

7.500 28.500

36.000-7.500

1.804

4.751 71

186

Page 13: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Per i compensi per prestazioni sportive Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche oltre i 7.500 abbiamo finito dilettantistiche oltre i 7.500 abbiamo finito qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci occuperemo successivamente.occuperemo successivamente.Ora passiamo ad esaminare compensi Ora passiamo ad esaminare compensi erogati ai professionisti, come ad esempio il erogati ai professionisti, come ad esempio il Commercialista.Commercialista.

Page 14: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a professionistiCompensi corrisposti a professionisti

Cliente

Nr. Parcella 91 del 22/11/2008

1.000,00 20%

totale compenso 1.000,00

cassa di prevdenza 4% 40,00

totale imponibile 1.040,00

Imposta IVA 208,00

fuori campo IVA art.15 DPR 633/72

TOTALE PARCELLA 1.248,00-200,00

netto a pagare 1.048,00 Eur

20%

RENZI ELIA Dottore Commercialista

a detrarre ritenuta d'acconto del 20% sul compenso

onorario per la tenuta della contabilità

Descrizione Importo Iva

Associazione Sportiva Dilettantistica Atletica Teramana

Supponiamo di avere ricevuto dal Commercialista la parcella a lato indicata vediamo quindi, nella slide successiva come va compilata la sezione dati relativi alle somme erogate

Page 15: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a professionistiCompensi corrisposti a professionisti

Nel punto 18 va indicato, riguardo alla causale del pagamento, il codice:

AA – prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell’esercizio di arte o professione abituale;

A

Page 16: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Compensi corrisposti a professionistiCompensi corrisposti a professionisti

Cliente

Nr. Parcella 91 del 22/11/2007

1.000,00 20%

totale compenso 1.000,00

cassa di prevdenza 4% 40,00

totale imponibile 1.040,00

Imposta IVA 208,00

fuori campo IVA art.15 DPR 633/72

TOTALE PARCELLA 1.248,00-200,00

netto a pagare 1.048,00 Eur

20%

RENZI ELIA Dottore Commercialista

a detrarre ritenuta d'acconto del 20% sul compenso

onorario per la tenuta della contabilità

Descrizione Importo Iva

Associazione Sportiva Dilettantistica Atletica Teramana

Nel punto 21 va indicato l’ammontare lordo del compenso corrisposto al netto dell’IVA eventualmente dovuta.Si precisa che il contributo integrativo destinato alle Casse professionali non fa parte del compenso e, quindi, non deve essere indicato (Istruzioni pag.48)

A 1.000

1.000 200Nel punto 24 va indicato l’imponibile determinato dalla differenza tra l’ammontare lordo di cui al punto 21 e le somme non soggette a ritenute indicate nei punti 22 e 23

Nel punto 25 va indicato l’importo delle ritenute d’acconto operate nell’anno.

Page 17: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Per tutte le ipotesi esaminate abbiamo finito la compilazione del quadro COMUNICAZIONI DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI.Dobbiamo ora apprestarci a compilare 2 ulteriori quadri e precisamente:1.PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI2.PROSPETTO ST - RITENUTE OPERATE, TRATTENUTE PER ASSISTENZA FISCALE ED IMPOSTE SOSTITUTIVE

Page 18: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI

Questo quadro si trova a pag.11 del modello.Il rigo che dovremo compilare è il rigo SS3 “Comunicazione dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi” le cui istruzioni si trovano a pag.54

Page 19: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI

Per la compilazione del rigo SS3, dovremo riprendere tutte le sezioni “dati relativi alle somme erogate” del quadro “COMUNICAZIONI DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI” ed indicare:1.nel punto 1 il totale delle ritenute d’acconto operate nell’anno indicato al punto 25;2.nel punto 2 il totale delle ritenute a titolo d’imposta operate nell’anno indicato al punto 26;4.nel punto 4 il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuto a titolo d’acconto, indicato al punto 28;5.nel punto 5 il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuto a titolo d’imposta, indicato al punto 29;

Page 20: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI

È ovvio che se l’associazione sportiva ha corrisposto solo compensi per prestazioni sportive dilettantistiche inferiori a 7.500 questo rigo non va compilato e neppure il successivo quadro ST

Page 21: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

PROSPETTO ST - RITENUTE OPERATE, TRATTENUTE PER ASSISTENZA FISCALE ED IMPOSTE SOSTITUTIVE

Il prospetto ST sezione I deve essere utilizzato per indicare i dati relativi alle ritenute alla fonte operate, nonché per esporre tutti i versamenti relativi alle ritenute sopra indicate.Il prospetto ST si trova a Pag.12 del modello mentre le relative istruzioni sono a pag.56 del relativo fascicolo

Page 22: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Nel punto 1 deve essere riportato, per ogni importo trattenuto, il periodo di riferimento. Tale periodo è costituito dal mese e dall’anno di decorrenza dell’obbligo di effettuazione del prelievo

Nel punto 2 deve essere riportato l’importo:• delle ritenute operate;• delle addizionali regionali trattenute;

Nel punto 7 va indicato l’importo risultante dalla colonna “Importi a debito versati” del modello di pagamento F24 indipendentemente dall’effettuazione di compensazioni esterne. Tale importo è comprensivo degli eventuali interessi indicati al punto 8.

Page 23: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

In caso di versamenti per ravvedimento operoso, l’importo indicato nel punto 7 deve essere comprensivo dei relativi interessi.

Nell’ipotesi di sostituto d’imposta che abbia cumulativamente versato a seguito di ravvedimento ritenute relative a più mesi, deve essere compilato un rigo per ciascun periodo di riferimento, avendo cura di indicare nel punto 7 l’importo versato relativo al proprio periodo di riferimento comprensivo degli interessi indicati al punto 8.

Nel punto 9 barrare la casella nel caso in cui il versamento, evidenziato al punto 7, è stato oggetto di ravvedimento operoso.

Page 24: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Nel punto 11 deve essere indicato il codice tributo1040 per la ritenuta IRPEF (n.b. il codice tributo è lo stesso sia per la ritenuta d’acconto che per la ritenuta d’imposta e sia per gli sportivi dilettanti che per i professionisti)

Nel punto 12 va indicata la data del versamento.

Page 25: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

PROSPETTO ST – sezione II

Il prospetto ST sezione II deve essere utilizzato per indicare i dati relativi alle trattenute di addizionali REGIONALI all’IRPEF , nonché per esporre tutti i versamenti relativi alle ritenute sopra indicate.Il prospetto ST sezione II si trova a Pag.13 del modello

Page 26: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Nel punto 11 deve essere indicato il codice tributo3802 per l’addizionale regionale

Nel punto 14 va indicata la data del versamento.

Nel punto 13 deve essere indicato il codice regione desunto dalla dalla tabella SF - Elenco Regioni e Province autonome posta a pag.82 nell’Appendice delle istruzioni

Page 27: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Termini e modalità di presentazione

Allo stato attuale il modello deve essere presentato entro il 31 LUGLIO 2009, salvo proroghe

La spedizione va fatta unicamente per via telematica

Page 28: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Anche questa è fatta.Ed ora un po’ di relax

Page 29: La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

Torna alla presentazione