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“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN” INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO ARGENTINAINFORME DE PRÁCTICAS PROFESIONALES PRESENTADO POR: YASMIN CLAR, HUARCAYLATA TAMARIZ EMPRESA: TORTAS MIA S AC CARRERA: CONTABILIDAD

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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

INFORME DE

PRACTICAS PROFESIONALESPgina:Pgina 20 de 21

instituto de educacin superior tecnolgico pblico argentinaINFORME DE PRCTICAS PROFESIONALES

PRESENTADO POR:

YASMIN CLAR, HUARCAYLATA TAMARIZEMPRESA:

TORTAS MIA S AC

CARRERA:

CONTABILIDAD

JUNIO - 2015DEDICATORIAQuiero dedicarle este informe a Dios que me ha dado la vida y fortaleza, A mis padres, por su amor, trabajo y sacrificio, Gracias a ellos he logrado llegar hasta aqu y convertirme en lo que soy. Es un privilegio ser su hija son los mejores padres. I N D I C E2CAPTULO I: INTRODUCCIN

2CAPTULO II: DATOS GENERALES

22.1.DATOS GENERALES

2CAPTULO III: ASPECTOS TECNICOS DE LA PRCTICA

23.1. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

23.2. MAQUINARIA, EQUIPOS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS

23.3. SECUENCIA DE LAS TAREAS O ACTIVIDADES

23.3.1 MANUAL DE FUNCIONES

23.3.2 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

23.4. DIFICULTADES

23.5. CONCLUSIONES

23.6. RECOMENDACIONES

23.7. BIBLIOGRAFIA U OTRO MATERIA DE CONSULTA

23.8. ANEXOS

2A N E X O S

CAPTULO I: INTRODUCCINLas prcticas pre-profesionales se realizo en la empresa Tortas Ma SAC, fundada en el ao 2006, fue creciendo gracias a la permanente innovacin, creatividad y variedad de sus productos, ofrecindole al consumidor un producto de buena calidad, con higiene y mucho sabor peruano sobre todo buen precio, en la actualidad cuenta con 49 trabajadores (Empleados y obreros) ellos son los principales responsables de que la empresa siga creciendo por su esfuerzo, dedicacin constante y lograr el xito consolidando a Tortas Ma, como la cadena de pasteleras Peruanas numero 1.Contabilidad es el rea en la que me desempee, ocupando el cargo de Practicante Contable; me explicaron los procedimientos que debera aplicar para desarrollar mi trabajo en forma ordenada y eficaz; a medida que realizaba mi trabajo correctamente se me asigno ms actividades diarias, es por eso que cuento con un manual de funciones y procedimientos.

Se utiliza el Sistema contable SISCONT que es un programa contable muy conocido, En la empresa recib informacin sobre el desarrollo del sistema, esto me sirvi de mucho para complementar lo aprendido en el instituto.Se dispone de abundante bibliografa contable, tributaria, auditora, laboral, financiera, normas, casos, etc., lo que facilita la oportunidad de estar al da con los conocimientos y las situaciones que se presentan, y para la mejor realizacin del trabajo del personal, es por eso que se encuentra suscrito a la revista Caballero Bustamante / Thomson Reuters; editorial lder con ms de 40 aos en el mercado de publicaciones especializadas. Nos envan boletines cada mes con las actualizaciones. Tambin se hacen consultas telefnicas y va correo electrnico.

Estar en esta empresa es una experiencia inolvidable, buen ambiente laboral, capacitaciones constantes, y poco a poco me voy desarrollando profesionalmente, gracias a lo aprendido y las ganas de salir adelante .en la actualidad ocupo el cargo de Auxiliar contable.CAPTULO II: DATOS GENERALES

2.1. DATOS GENERALES

Nombres y Apellidos

:Yasmin Clara Huarcaylata TamarizCarrera Profesional

:Contabilidad

Semestre

:Egresado 2012

Turno

:Diurno

Razn Social de la Empresa:Tortas Ma SACActividad de la Empresa

:Elaboracin de productos alimenticios (tortas, pasteles, bocaditos, etc.)Lugar de Prctica

:Empresa Oficinarea de Practica

:Contabilidad

Fecha de Inicio de Prctica

:01 de agosto del 2014Fecha Trmino de Prctica

:30 de noviembre 2014Total de Horas Acumuladas

:720 horas

Jefe Inmediato

:Nancy Rosario Cueva OrmeoCargo

:Jefe del rea de ContabilidadCAPTULO III: ASPECTOS TECNICOS DE LA PRCTICA

3.1. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

ORGANIGRAMA

RESUMENTortas Mia SAC tiene como visin consolidarse como la cadena de pasteleras peruanas nmero uno en el mundo. Por ello al brinda al consumidor su variedad de productos de buena calidad y a buen precio. (Ver productos anexo N1).

La empresa est conformado por 49 trabajadores aproximadamente entre ellos el 80% son obreros de produccin y el 20% son empleados de oficina; por ello tenemos la satisfaccin de ser una de las pasteleras con ms variedad de productos.A continuacin les nombrare algunas de las reas de la empresa: el encargado y jefe del rea de ventas el seor Jorge Manachay.

Siguiendo en la Oficina de Administracin se encuentra la seora Gisela Carrasco. encargada del rea de Recursos Humanos, evaluacin del personal seorita Raquel Quinteros., que realiza las labores de control de calidad.En el rea de Produccin a cargo de la Seorita Rosario Martnez teniendo a su mando a todo el personal obrero de la empresa quienes da a da producen de acuerdo a la necesidad de la empresa. En el rea de contabilidad se encuentra la Seora Nancy Cueva Ormeo Contadora General y Asesora de la empresa, como apoyo las seoritas Yasmin Huarcaylata Tamariz y la seorita Ana Rivera, quienes estn encargadas de toda el rea contable de la empresa. OBJETIVOS DEL AREA

Registrar, elaborar y mantener al da toda la informacin contable de la empresa de manera oportuna, ordenada y veraz para la elaboracin de los balances, asientos contables, estados financieros, conciliaciones bancarias, libros contables y el apoyo en la toma de decisiones gerenciales. HORARIO DE TRABAJODas

:Lunes a ViernesHoras

:9:00 am a 7:00 pm. INFORMES Y/O REPORTES A PRESENTARLos reportes se presentan mediante una programacin de cierre.La mayora de los casos son para realizar los clculos de impuestos mensuales.

Tambin la gerente solicita con anticipacin proyeccin de ventas , reuniones con el directorio y/o conocimiento del progreso de la empresa, para ello se elabora ciertos archivos y entre los ms frecuentes son: Balance de Comprobacin.

Informe del Registro de Compras. (Ver Anexo N 02) Informe del Registro de Ventas. (Ver Anexo N 03). Informe de Renta de Cuarta Categora (Honorarios) (Ver Anexo N 04). Informe de los activos fijos adquiridos por la empresa. (Ver Anexo N 05).3.2. MAQUINARIA, EQUIPOS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS

MAQUINARIA:

Computadora

Memorias USB

Impresora

Fotocopiadora

Ticketera

EQUIPOS:

Servidor

SOFTWARE CONTABLE:

Siscont OTROS:

Agenda Libros contables Revistas Contables

Calculadora, etc.

3.3. SECUENCIA DE LAS TAREAS O ACTIVIDADES

La empresa cuenta con manuales de funcionamiento y manuales de procedimientos, para que el colaborador tenga en claro el trabajo a realizar y/o proceso que seguir:

A continuacin detallaremos:

3.3.1 MANUAL DE FUNCIONES

1) Revisar los Comprobantes de Pago y cobro (verificando en Sunat que estn Habilitados). Facturas, Recibos de Servicios pblicos, Recibos por Honorarios, boletas, Notas de Crdito, Comprobantes de Percepciones, etc.

2) Determinar los comprobantes que estn afectos a detraccin, percepcin y retencin y realizar el pago correspondiente.3) Recepcionar, revisar la rendicin de Caja Chica.

4) Registrar los comprobantes de Pago de Compras y Emitir el reporte de Compras para la declaracin de impuestos.

5) Coordinar con el proceso de almacenes sobre el correcto llenado de las Notas de Ingreso. (Ver Anexo N 07).6) Realizar las conciliaciones bancarias de los Bancos con los cuales trabaja la empresa.

7) Remitir a tesorera los comprobantes de pago debidamente registrados y validados en el sistema integrado ERP para la programacin de pago correspondiente.

8) Registrar en el sistema siscont, las Planillas de Remuneraciones (Empleados y Obreros) con sus respectivas Remuneraciones, Gratificaciones, Vacaciones, Liquidaciones, CTS, Senati, Sctr).

9) Cada cierre revisar los comprobantes de pago emitidos (Facturas, Boletas, Notas de crdito, etc.).

10) Emisin del reporte de Libros electrnicos de Compras y Ventas.

11) Registrar los Asientos de Diario (Alquileres, Intereses).

12) Analizar las cuentas contables del activo. (Ver Anexo N 08)13) Impresin de los Libros contables (Libro de ventas Libro de Compras - Libro Diario Libro Mayor Libro Inventario y Balances, Inventario Permanente en unidades Fsicas y Inventario Permanente Valorizado).

14) Apoya al jefe de contabilidad en temas que la gerencia requiera.

15) Archivar toda la documentacin que compete al rea.

16) Emisin del detalle de los activos fijos adquiridos por la empresa durante el periodo.17) Emisin del reporte de la cuenta corriente de los trabajadores mensualmente, requerido por gerencia. (Ver Anexo N 09)18) Emisin Solicitud de prstamos y/o adelantos a trabajadores. (Ver Anexo N 10)19) Emisin de cartas de CTS;

Aperturas.

Traslado de fondos a otros Bancos.

20) Realizar pagos de los impuestos en la ventanilla de Sunat Miraflores.

PDT 621

PDT 617

PDT PLAME

Infracciones y/o multas

21) Emisin de Recibo de reparto de utilidades 2012.

22) Revisar y estar actualizada de las normas vigentes correspondiente a temas tributarios y laborales.

23) Elaborar los respectivos anexos de cada cuenta contable del Balance de Comprobacin.24) Registra las entradas y salidas de productos al sistema de almacn.

3.3.2 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

A) Registro de las Operaciones de Compra

Para su registro en el sistema contable de las Facturas, Boletas, Tickes, Notas de crdito y Debito, Recibos por Honorarios, Servicios Pblicos, etc. Tendrn que ser revisados previamente de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago (verificando que no tenga borrones, enmendaduras y que en la pgina de Sunat este con la condicin de Habido y estado de Activo), luego al reverso se indicara su codificacin contable (cuenta de gasto y/o activo).

Revisar que el producto y/o servicio que estn afectos a detraccin cuente con la constancia de pago en la cuenta de detracciones, para seguir con el proceso de registro correctamente. Aquellos comprobantes que cuenten con el importe de Percepcin incluido en el comprobante de pago se sacara una copia y se dar a contabilidad para la declaracin de impuestos.

En los casos que se requiera que los tem detallados en el comprobante de pago tengan ingreso a almacenes, se necesitara que se adjunte su gua de entrada y/u orden de compra, ya que dichos comprobantes no necesitaran ser codificados, porque provienen de una base de datos.

Todos los comprobantes de pago para que sean considerados como gasto y/o activo necesitan de una autorizacin de Gerencia general o de Sub-gerencia para su registro.

Luego de ejecutar todas las revisiones descritas previamente se proceder al registro del comprobante de pago en el sistema mediante el modulo de Cuentas por Pagar, para lo cual se empleara 2 maneras de realizar el registro:

1). Con gua de entrada:

Para registrar un comprobante de pago que provenga de almacenes se requerir que tenga adjunta la gua de entrada, eso dar fiabilidad de que el producto ha sido el verificado y/o aprobado por el responsable de almacenes y de esa manera proceder con el pago del producto al proveedor.

Considerar en este punto que la informacin detallada en el comprobante de pago sea la misma que indique la gua de entrada, de lo contrario indicar el error para su respectivo cambio.2). Directos

Son aquellos comprobantes de pago que no requieren de rdenes de compra y/o ingreso a almacenes.

Ejemplo: Recibos por honorarios.

B) Provisiones Varias

Cada cierre de mes se debe registra en el sistema Siscont las siguientes provisiones.- Provisin asiento de planillas de empleados. (Ver Anexo N 11)- Provisin asiento de planillas de obreros. (Ver Anexo N 12)- Provisin de CTS, Senati y SCTR. (Ver Anexo N 13)- Provisin de alquileres.

- Provisin de Intereses.- Leasing C) Revisin para impuestos

Contabilidad realizara ciertos filtros, para la veracidad de la informacin sea correcta:

En el PDT PLAME; antes de hacer la declaracin se debe revisar cada Recibo por Honorarios verificando que este digitado correctamente comparndolo con el fsico, teniendo en cuenta el nmero, serie, importes, Moneda, etc.).

En el REGISTRO DE COMPRAS; el sistema integrado ERP emite un reporte, se revisara que todos los comprobantes hayan sido registrados correctamente, uno a uno comparndolo con el fsico; teniendo en cuenta la serie, numero, importes, detraccin, moneda, etc., dentro del periodo a declarar (honorarios y liquidacin de compras).

En el REGISTRO DE VENTAS; el rea de venta entregara un reporte y todas las facturas fsicas que fueron emitidas en el mes, se proceder con la revisin comparando lo que indica el reporte con el documento fsico; teniendo en cuenta nombre del cliente, fecha, moneda, tipo de cambio, serie, nmero, importes, etc.

De encontrarse alguna inconsistencia, pasar a corregirla y/o informar, de lo contrario dar su visto bueno para que contabilidad pueda declarar los impuestos.

D) Anlisis de las Cuentas de Activo

Los anlisis de cuenta, implican que se revisen con mayor premura todas las cuentas contables para as detectar algn margen de error en algn registro y/o sin aplicaciones.

Se exporta a Excel y se genera un reporte.

Se analiza en moneda nacional (soles) y moneda extranjera (dlares), para verificar el tipo de cambio.

Las cuentas deben estar amarradas correctamente.

Verificar saldos para tenerlo en cuenta en las notas y/o anexo de los estados financieros.E) Impresin de Libros Contables

Los libros; son donde se registran cronolgicamente todas las operaciones que se realiza, y para su impresin se debe tener en cuenta que: Contengan los datos del formato establecidos por Sunat.

El Sistema siscont arroje saldos correctamente. Las hojas estn selladas por el notario, enumerada correlativamente

Los mrgenes de la impresin cuadren al tamao de hoja (Carta).

Los libros que tenemos son: Libro Diario

Libro Mayor

Libro Caja y Bancos

Libro Inventario y Balances

Inventario Permanente en unidades Fsicas

Inventario Permanente ValorizadoF) Archivo de Documentos

Los archivos se maneja como un anexo del registro de las actividades y/o asuntos relacionado al nuestra rea; para lo cual tenemos que tener actualizados todos los file que son:

Registro del diario, impresin del Sistema Siscont. Percepciones de los comprobantes que lleguen. Informacin referente a los trabajadores (SNP o SPP).

Activo Fijo, control de las adquisiciones.

Caja Chica, archivar por meses.

En algunos casos es sacar una copia a los comprobantes que sean necesarios y/o adjuntar documentacin correspondiente, o archivarlos.3.4. DIFICULTADES

La demora en sustentar los registros contables de periodos mensuales anteriores y de aos anteriores, ocasiona carga de tareas en un determinado tiempo, como por ejemplo no tener al da los libros contables. Los reportes que se requieran sin anticipacin, ocasionan atrasos; porque se tiene que dejar lo que se est haciendo por recurrir a cumplir lo solicitado y eso puede ocasionar que los reportes cuenten con errores y/o equivocaciones ya que no estar revisado en algunos casos al 100%.

La demora en corregir errores de otras reas, ocasiona problemas y/o atrasos al rea de contabilidad, ya que afecta los saldos del pre-balance preparado cada 3 meses, siendo requerido por gerencia general.

En algunos casos, los errores de otras reas, han ocasionado multas y/o infracciones tributarias, por ejemplos dar saldos errados lo que afecta los impuesto. La falta de conocimiento en computacin por parte de las cajeras ocaciona descuadres en las ventas diarias.

3.5. CONCLUSIONES

Trabajando en esta empresa pude emplear con la prctica los conocimientos adquiridos en el Instituto.

Si bien, se sigue llevando y nos han enseado la contabilidad en forma manual, sin embargo la importancia de contar con un sistema contable (Siscont) especializado para desarrollar la contabilidad computarizada, y todas las diversas reas, ya que facilita los trabajos a realizar, por lo que se requiere estar bien capacitado y tener conocimientos para el buen manejo del software contable. Las conferencias y seminarios que la empresa nos da para capacitarnos es muy importante porque nuestra carrera implicar estar actualizados en aspectos tributarios y contables. Las practicas (Ejercicios y/o trabajos monogrficos) que haca en el instituto, es muy diferente al momento de aplicarlo; ya que cada empresa tiene un modo de trabajar, y no siempre resulta como pensaste que era. Aqu he logrado, resolver dudas, sobre temas contables. En estas prcticas profesionales, no solo vez temas de tu carrera, intervienen ms, ya que la contabilidad abarca todas las reas de la empresa.

En mis prcticas realizadas, puedo decir que he adquirido nuevos conocimientos y he ganado experiencia, y as seguir haciendo hasta alcanzar mi meta.

Me han orientado, para poder aplicar los conocimiento adquirido a lo largo de mi formacin profesional 3.6. RECOMENDACIONES

Luego de llevar a cabo mis prcticas, es necesario dejar las siguientes sugerencias, para el mejor aprovechamiento de todos los elementos:

Tener presente las normas tributarias, contables, laborales y de otra ndole que estuvieron vigentes en fechas anteriores, para resolver si hubiese casos de periodos anteriores. La empresa debe capacitar al personal en el software bsico (Microsoft Word y Microsoft Excel), para poder aplicarlo en forma eficiente y eficaz en sus tareas diarias.

Para registrar correctamente la informacin en los diversos Registros es necesario que el personal trabajador reciba una capacitacin permanente del aspecto tributario y as aplicar bien las normas correspondientes, esto es en el caso del rea de Compras, Ventas, cobranzas y logstica.

Respetar los cortes que se dan al cierre de cada mes, para poder brindar un informe impecable.

Concentracin al momento de trabajar, para evitar posibles errores.

3.7. BIBLIOGRAFIA U OTRO MATERIA DE CONSULTA

Revista, Actualidad Empresarial

http://aempresarial.com/3.8. ANEXOS

Anexo N 01

: PRINCIPALES PRODUCTOS

Anexo N 02

: REGISTRO DE COMPRAS

Anexo N 03

: REGISTRO DE VENTAS

Anexo N 04

: REGISTRO DE HONORARIOS

Anexo N 05

: ACTIVO FIJO

Anexo N 06

: DETALLE DEL PRSTAMOS AL PERSONAL

Anexo N 07

: GUIA DE ENTRADA A ALMACENES

Anexo N 08

: ANALISIS DE CUENTAS

Anexo N 09

: ESTADO DE CUENTA

Anexo N 10

: SOLICITUD DEL PERSONAL

Anexo N 11

: PLANILLA DE EMPLEADOS

Anexo N 12

: PLANILLA DE OBREROS

Anexo N 13

: PROVISION DE CTS

.

A N E X O S

Elaborado por:Revisado por:Autorizado por:

Yasmin Clara Huarcaylata TamarizPracticante

Nancy Rosario Cueva OrmeoJefa de Contabilidad

Juani Jess Egusquiza MurgaGerente General