GRUPO 03

HALLAZGOS Y OBSERVACIONES DE AUDITORIA

GRUPO 03

1. DEFINICIÓN

SON HECHOS O SITUACIONES QUE DENOTAN IMPORTANCIA POR LA FORMA COMO REPERCUTEN EN LA ADMINISTRACIÓN, PUEDEN SER:

2. HALLAZGOS POSITIVOS

SON HECHOS, ASPECTOS BUENOS, ÚTILES, CONVENIENTES O DESTACABLES DE LA ORGANIZACIÓN.

3. HALLAZGOS NEGATIVOS

SON ERRORES, DEFICIENCIAS O HECHOS IRREGULARES, INCONVENIENTES, PERJUDICIALES, NOCIVOS EN EL FUNCIONAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN, CONTRARIOS A LOS PRINCIPIOS DEL ESTADO Y LA GESTIÓN FISCAL.

GRUPO 03

APLICACIÓN DE PRUEBAS PARA RECOPILAR ADECUADAS EVIDENCIAS DE AUDITORÍA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO EFICAZ O INEFICAZ DE LAS ACTIVIDADES CLAVES, SISTEMAS Y CONTROLES IDENTIFICADOS DURANTE LA ETAPA DEL EXAMEN PRELIMINAR .

LAS CARACTERÍSTICAS MÁS RELEVANTES DE UN HALLAZGOS SON

1. IMPORTANTE O SIGNIFICATIVO

2. BASADO EN HECHOS Y EVIDENCIAS DOCUMENTADAS Y SUSTENTADAS

3. OBJETIVO Y COMPLETO

4. CONVINCENTE Y FIABLE

5. ASEGURA LA RECOLECCIÓN DEL MAYOR NÚMERO DE EVIDENCIAS

GRUPO 03

NORMAS DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL

NORMAS DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL

NORMASGENERALES

NORMASREFERIDAS

ALINFORME

1.10 ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACID. PROFES1.20 INDEPENDENCIA1.30 CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL1.40 CONFIDENCIALIDAD1.50 PARTICIPACIÓN DE PROFESIONALES Y/O ESPEC1.60 CONTROL DE CALIDAD 1/

2.10 PLANIFICACIÓN GENERAL2.20 PLANIFICACIÓN ESPECIFICA 1/2.30 PROGRAMAS DE AUDITORÍA 1/2.40 ARCHIVO PERMANENTE

3.10 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTER3.20 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE D. L. Y R.3.30 SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA3.40 EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETEN. Y RELEV.3.50 PAPELES DE TRABAJO3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITO 2/3.70 CARTA DE REPRESENTACIÓN

4.10 FORMA ESCRITA4.20 OPORTUNIDAD DEL INFORME4.30 PRESENTACIÓN DEL INFORME4.40 CONTENIDO DEL INMFORME4.50 INFORME ESPECIAL 3/4.60 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE INF.

NORMAS REFERIDAS

A LAPLANIFICACIÓN

NORMASREFERIDAS

A LAEJECUCIÓN