Gemeenteraad gemeente GorinchemAccountantscontrole 2008

10 juni 2008

Rein-Aart van VugtChantal WemmerusPeter Oostveen

Raadsvergaderingen:Pak uw domein en rol

Kaderstellend ControlerendInformatie

collegeKennis nemen

Laten informeren

Planning & control

Kadernota/voorjaarsnotaBegroting

Beleidsnota’sVerordeningen

Raadsvoorstellen

Tussenrapportages

JaarrekeningBeleidsevaluaties

VragenuurtjeActieve

informatieplicht

College verantwoordtToesten

+ DechargeDebat en besluit

Opdrachtverstrekking:Doelstellingen

+ RandvoorwaardenDebat en besluit

Inloopuurtjethema-

bijeenkomsten

Informatie verstrekken:luisteren

vragen stellen

JaarstukkenJaarverslag Jaarrekening

Programma-verantwoording

Paragrafen Balans+ toelichting

Programmarekening + toelichting

Overige informatie

Goede dingen bereikt en gedaan?Dingen goed gedaan?(Doeltreffendheid en doelmatigheid)

Cijfers een getrouwe weergave?Cijfers rechtmatig tot stand gekomen?

Gemeenteraad

AccountantRekenkamer

Insteek externe controle

Proces Belastingen en heffingen

Proces inkopen/investeringen

Proces WMO

Proces subsidieverlening

Proces overige opbrengsten

Rechtmatigheid

Jaarrekening

Interim controle Jaarrekening controle

Managementletter

14 januari 2008

B&W/MT

Rapport bevindingen

Accountantsverklaring

Raad

Vooral b

edrijfsvoerin

g

Partners in Learning ©2000-2005 Deloitte Touche TohmatsuSlide 5

Jaarrekening 2007

Accountantsverklaring:

Getrouwheid

Rechtmatigheid - Normenkader - Toetsingskader - Vastlegging interne controle - begrotingsrechtmatigheid - voorwaardencriterium (incl. m & o-criterium)

Partners in Learning ©2000-2005 Deloitte Touche TohmatsuSlide 6

Begrotingsrechtmatigheid

Analyse begrotingsafwijkingen:

Soort begrotingsoverschrijding OverschrijdingBedrag telt als onrechtmatig

Overschrijdingen op programma’s Ja Nee

Kredietoverschrijdingen Ja Nee

Mutaties reserves niet door de raad geautoriseerd

Nee N.v.t.

Uitdaging 2008: Analyse begrotingsafwijkingen versterken

- bereikt en gedaan wat we wilden doen?

- meer uitgegeven dan begroot; waarom?

- minder uitgegeven dan begroot; waarom?

Partners in Learning ©2000-2005 Deloitte Touche TohmatsuSlide 7

Overschrijdingen op programma’s

Partners in Learning ©2000-2005 Deloitte Touche TohmatsuSlide 8

Jaarrekening 2007

• Besluit begroting en verantwoording• Inzicht in reserves/resultaat• Beleidsverantwoording domein

Raad

• Op tijd• Proces samenstellen• SISA (11 regelingen)• Lay-out (presentatie)

Begroting Jaarrekening Jaarrekening

na wijziging 2007 2006

Resultaat voor bestemming + € 3.418 + € 3.889 + € 1.821

Ontrokken uit reserves + € 7.752 + € 12.363 + € 6.882Gestort in reserves -/- € 11.170 + € 14.923 -/- € 8.703

Resultaat na bestemming 0 + € 1.329 -/- 80

©Deloitte 2007

Risico’sWeerstandscapaciteit

Weerstandscapaciteit

Weerstandsvermogen

Risico’s en weerstandsvermogen

Weerstandsvermogen * 1 miljoen Euro

2005 2006 2007 Verschil

Benodigd 11,7 11,8 13,4 + 1,6Aanwezig -/- 14,2 -/- 15,6 -/- 16,7 -/-1,1Saldo 31 december + 2,5 +3,8 + 3,3 +0,5

Eindconclusie: - Weerstandsvermogen toereikend en € 0,5 miljoen verslechterd.- Per saldo € 1,3 miljoen toegevoegd aan de reserve infrastructuurfonds

©Deloitte 2007

Ontwikkeling grondexploitaties (1)

Post in de concernjaarrekening (x mln. €)

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Voorraad gronden 69,7 67,8 86,0 74,7 80,5 83,3

Reserve exploitatie grondbedrijf

1,0 2,3 1,1 1,8 0,4 2,3

Voorzieningen verwachte exploitatietekorten

13,6 13,8 16,3 17,4 19,6 21,6

Voorzieningen restantkosten (afgesloten complexen)

0,7 1,2 0,6 0,3 0,3 0,2

Verwachte voordelige resultaten

3,0 8,8 7,9 8,2 6,9

Conclusie: - Risicoprofiel grondexploitatie stabiel

©Deloitte 2007

€ 80,0

€ 20,0

€ 10,0

2002 2003 2004 2005

€ 70,0

€ 60,0

Bedragen X mln

Jaren

Voorraad gronden

Reserves

Voorzieningen

Ontwikkeling grondexploitaties (grafisch)

Verwachte winsten

2006 2007

Partners in Learning ©2000-2005 Deloitte Touche TohmatsuSlide 12

Overige bevindingen:- Verbonden partijen

- Beheerplannen kapitaalgoederen

- Wet maatschappelijke ondersteuning

- Single information en single audit

-Veel komt er op u af:

- Waterwet (actualiseren GRP)

- Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (Wabo)

- Basis registratie adressen en gebouwen (Bag)

- Wet ruimtelijke ordening (Wro)

- Wet op de grondexploitatie (Grexwet)

- Wet kenbaarmaking publiekrechtelijke beperkingen (Wkpb)

- Modernisering Wet sociale werkvoorziening (Wsw)

- Gemnet

- Besluit begroting en verantwoording

Investeren in personeel, organisatie en prioriteiten