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Dirección: Edificio Aduana Central 150 metros al oeste de la Coca Cola en Calle Blancos. San José, Costa Rica - Tel:(506) 2222-9732 - www.hacienda.go.cr

FORMULARIO INFORME FIN DE GESTIÓN Maribel Abarca Sandoval

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo: Abarca __ Sandoval ___ Maribel 1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 1-712-903 Puesto ocupado: 009992 Gerente de Ingresos

Cargo ocupado: Gerente de la Aduana Central.

Ubicación: Calle Blancos, 150 metros al oeste de la Coca Cola.

Fecha de inicio de la labor: 14 de marzo de 2017

Fecha de fin de la labor: 15 de abril del 2019

Motivo de separación del cargo: Reubicación de la Aduana Central a la Dirección de Gestión de Riesgo según resolución GAF-SNA-SAL-218-2019 del 14 de marzo de 2019.

2. PRESENTACIÓN

Según lo dispuesto en la resolución GAF-SNA-SAL-218-2019 del 14 de marzo de 2019, por medio

de la cual se me reubica de lugar de trabajo de la Aduana Central a la Dirección de Gestión de

Riesgo, se presenta a continuación el “Informe de Fin de Gestión” correspondiente al periodo que

me desempeñé en el puesto de Gerente de la Aduana Central, que comprende el periodo del 14 de

marzo de 2017 al 15 de abril de 2019. Lo anterior en cumplimiento al artículo 12 inciso e) de la Ley

8292 Ley General de Control Interno.

En el presente informe, se incluyen aspectos relevantes de la gestión durante el periodo indicado a

cargo de la Aduana Central, a saber: competencia de la Gerencia de la Aduana y delegación de

funciones, estructura de la Aduana, potencial humano, asignación de gestiones, contexto actual de

la Aduana y cambios habidos en el entorno, resultados de la gestión, control interno, aspectos

administrativos y recomendaciones.

La Aduana Central por ubicación, es una Aduana situada en el centro de la capital, no es un puerto

de ingreso y en su jurisdicción mantiene los cantones de Central, Escazú, Desamparados, Tarrazú,

Aserrí, Goicoechea, Alajuelita, Coronado, Acosta, Tibás, Moravia, Montes de Oca, Dota, Curridabat,

Pérez Zeledón y León Cortés. También mantiene de la provincia de Heredia los cantones Santo

Domingo, San Rafael, San Isidro y San Pablo. Adicionalmente, tiene a su cargo el Puesto de Aduana

Postal, instalado en la oficina central de Correos de Costa Rica en Zapote.

http://www.hacienda.go.cr/

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De conformidad con los datos del sistema informático TICA a diciembre de 2018, la Aduana Central

atiende de forma directa o indirecta acerca de 5381 usuarios entre ellos: importadores, agentes,

agencias, zona franca, empresas de perfeccionamiento activo. Además, cuenta con la particularidad

de un Puesto Postal ubicado en las oficinas de Correos de Costa Rica mismo que genera una gran

cantidad de trámites producto del aumento de compras por Internet durante los últimos años. Lo

anterior se detalla en la siguiente tabla:

Usuarios de la Aduana Central Cantidad 2018

Importadores 4.881

Agentes Aduaneros 190

Agencia de Aduanas 162

Depositarios 17

Empresas de Zona Franca 115

Empresas de PA. 16

Total 5381

Fuente: Sistema TICA, Ministerio de Hacienda, 2018

a. Competencia de la Gerencia de la Aduana y delegación de funciones.

Misión: “Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente para

favorecer los intereses de la sociedad y contribuir al desarrollo socioeconómico del país”.

Visión: “Ser una aduana que controlando eficientemente el comercio internacional, contribuye al

desarrollo nacional."

Los artículos 13 de la Ley General de Aduanas y 35 de su Reglamento señalan:

“Artículo 13. —Aduana. La aduana es la unidad técnico-administrativa encargada de las gestiones

aduaneras y del control de las entradas, la permanencia y la salida de las mercancías objeto del

comercio internacional, así como de la coordinación de la actividad aduanera con otras autoridades

gubernamentales ligadas al ámbito de su competencia, que se desarrollen en su zona de

competencia territorial o funcional.


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Las aduanas tendrán la facultad de aplicar las exenciones tributarias que la ley indique

expresamente y las relativas a materia aduanera creadas por acuerdos, convenios y tratados

internacionales.”

Artículo 35. —Competencia de la Gerencia de la Aduana. Compete a la Gerencia de la aduana de

jurisdicción territorial dirigir técnica y administrativamente la aduana. La Gerencia está conformada

por un Gerente, un Subgerente quien estará subordinado al Gerente y lo reemplazará en sus

ausencias, con sus mismas atribuciones, para lo cual bastará su actuación. El Subgerente será el

colaborador inmediato del Gerente, en la planificación, organización, dirección y control de la

aduana, así como en la formulación de sus políticas y directrices que orienten las decisiones y

acciones hacia el logro de las metas de la aduana. El Subgerente desempeñará, transitoria o

permanentemente las funciones y tareas que le delegue el Gerente.

La Gerencia de la aduana podrá tomar las medidas administrativas que estime convenientes para el

control de los regímenes, operaciones y trámites aduaneros que competan a la aduana. Asimismo,

podrá solicitar a la Dirección General la definición de áreas funcionales necesarias para

cumplimiento de sus competencias.”

De acuerdo con los artículos 13, 24 de la Ley General de Aduanas y los artículos 33, 34, 35 y 35 bis

del Reglamento a la Ley General de Aduanas (Decreto N° 25270-H y sus reformas), se establece la

competencia de la Gerencia de la Aduana de jurisdicción territorial. La Gerencia está conformada por

un Gerente y un Subgerente quien estará subordinado al Gerente y lo reemplazará en sus

ausencias, con sus mismas atribuciones, para lo cual bastará su actuación. El Subgerente será el

colaborador inmediato del Gerente, en la planificación, organización, dirección y control de la

aduana, así como en la formulación de sus políticas y directrices que orienten las decisiones y

acciones hacia el logro de las metas de la aduana. El Subgerente desempeñará, transitoria o

permanentemente las funciones y tareas que le delegue el Gerente.

Por lo anterior, mediante resolución de delegación de funciones RES-AC-DN-2892-2018 del 04 de

diciembre del 2018 publicada en La Gaceta Nº 43 del 01 de marzo del 2019, se le delegó al

Subgerente funciones para el mejor funcionamiento de la Aduana Central.

b. Estructura de la Aduana.

La Aduana Central de conformidad a lo establecido en el artículo 34 del Reglamento a la Ley

General de Aduanas, en cuanto a estructura organizacional está conformada de la siguiente forma:


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c. Potencial Humano.

Para la ejecución de sus funciones, la Aduana Central a marzo 2019 cuenta con los siguientes

funcionarios distribuidos de la siguiente forma:

Ubicación / puesto ocupado

Gerencia Subgerencia

Puesto Postal

Depto. Normativo

Depto. Técnico

Sección Técnica

Operativa

Sección Depósito

Funcionarios Gestoría que laboran en la

Aduana Central

Total funcionarios

Aduana Central

Gerencia 1 1

Subgerencia 1 1

Jefe de Ingresos 2 1 1 2

Jefe de Ingresos 1 1 1 1 3

Oficinista 1 1 1 3

Profesionales Ing 2 1 12 13

Profesionales Ing 2 Abogados

7 7

Profesionales Ing 1-B 6 15 21

Técnicos 12 12

Operadores de equipo móvil

2 2

Total Funcionarios 4 7 21 2 16 13 2 65

Es importante señalar que durante el año 2018 y principios del 2019, se disponía de una plantilla de

72 funcionarios; sin embargo, la Dirección General de Aduanas decidió trasladar seis funcionarios de

esta Aduana a la Aduana Santamaría y uno a la Aduana de Limón, sin que se restituyeran esas

plazas a la Aduana Central.

Es importante indicar que de estas 65 plazas, 17 son ocupadas por funcionarios con nombramiento

interino, lo que representa un 26.15% del total de funcionarios distribuidos de la siguiente forma:


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Sección Depósitos: 7 plazas interinas.

Sección Técnica Operativa: 6 plazas interinas.

Departamento Normativo: 4 plazas interinas.

Adicionalmente, sobre el componente de recurso humano, se debe resaltar que desde el año 2014

la Aduana Central ha enfrentado fuertes movimientos de personal, principalmente en el

Departamento Técnico, originados por las situaciones que se detallan a continuación y que han

impactado sensiblemente la plantilla del personal que se dedica a las labores de aforo con el

consecuente impacto negativo en la operativa normal de la aduana, en las acciones de control y en

la recaudación:

Once plazas ocupadas por funcionarios trasladados a otras dependencias del Servicio

Nacional de Aduanas y no han sido repuestas.

Desde el año 2014 y hasta el año 2016 se ha enfrentado la pérdida progresiva de plazas en la

Aduana Central, siendo que en ese periodo se reubicaron 11 plazas a otras dependencias del

Servicio Nacional de Aduanas, afectando sustancialmente el desempeño de la Aduana Central por

las siguientes razones:

Se generó un recargo de funciones en los colaboradores de las distintas áreas, situación

que ha causado un impacto negativo en el clima organizacional en la aduana en general

como estructura organizativa.

Se requiere disponer de más funcionarios para realizar las labores de supervisión y control

en los diferentes Depositarios Aduaneros bajo la jurisdicción de la Aduana Central, la

situación se ve aún más afectada, cuando un funcionario se incapacita, solicita vacaciones

o bien por asistencia a una capacitación.

El Departamento Normativo presenta una deficiencia respecto a la cantidad de funcionarios

de que dispone y la cantidad de trabajo que existe, principalmente se siente este impacto en

lo que refiere a abogados y consecuentemente se enfrenta a un inminente riesgo

permanente en posibles prescripciones y demoras en el servicio.

Por las razones expuestas, tanto en los informes de gestión de las Gerencias anteriores como en

esta Gerencia, se han elaborado y remitido a la Dirección General de Aduanas requerimientos a fin

de que las plazas trasladadas a otras dependencias del Servicio Nacional de Aduanas sean

restituidas a la Aduana Central y a la vez, se han solicitado plazas nuevas para fortalecer el capital

humano de esta Aduana, citando como antecedentes de este tema los oficios: AC-G-0347-2015 de

fecha 10 de setiembre de 2015, AC-G-104-2016 de fecha de 18 de abril de 2016, AC-G-142-2016


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de fecha 17 de junio de 2016, AC-G-180-2016 de fecha 29 de agosto de 2016 y oficio AC-G-0231-

2016 del 24 de octubre del 2016, todos debida y oportunamente notificados a la Dirección General

de Aduanas. También en el PAO anual de los años 2017, 2018 y 2019 se solicitó a la Dirección

General de Aduanas la restitución de las plazas, así como la asignación de nuevas plazas para las

dependencias de la Aduana Central.

Las 11 plazas que han sido trasladadas de esta Aduana y que permanecen sin ser repuestas, se

detallan a continuación:

Nombre del funcionario trasladado Clase de puesto Dependencia del SNA donde fue trasladado

1 Víctor Rojas Morales Técnico de Ingresos Aduana Santamaría (año 2017)

2 Willy Vega Oreamuno Oficinista 1 Aduana de Peñas Blancas (año 2016)

3 Ana Julia Vásquez Meléndez Profesional 2 Dirección de Gestión Técnica (año 2014)

4 Gabriel Godinez Chacón Profesional de Ingresos 1B Dirección de Gestión de Riesgo (año 2014)

5 Hellen Varela Cortés Profesional de Ingresos 1B Área de Relaciones y Asuntos Internacionales (año 2014)

6 Luis Carlos Serrano Madrigal Técnico de Ingresos Dirección de Fiscalización (año 2015)

7 Rodrigo Rivera Bonilla Profesional de Ingresos 1A Dirección de Fiscalización (año 2015)

8 Allan Cubillo Artavia Técnico de Ingresos Dirección de Gestión de Riesgo (año 2016)

9 María Soledad Charpentier Artavia Profesional de Ingresos 1B Aduana Santamaría (año 2016)

10 Oscar Rojas Artavia Profesional 2 Aduana de Peñas Blancas (año 2016)

11 Leonardo Rodríguez Cervantes Profesional de Ingresos 1B Aduana de Caldera (año 2016).

Reubicación de plazas dentro de la propia Aduana Central de funcionarios con clases de

puestos diferentes a sus funciones y traslado de plazas que se han logrado nombrar.

En el año 2017, a solicitud de la Dirección General de Aduanas, la Gerencia de la Aduana Central

informó a la Gestoría Administrativa y Financiera de Aduanas, sobre funcionarios ubicados en

dependencias de esta Aduana cuya naturaleza y clase de puesto (Profesionales de Ingresos 2 y

Técnicos de Ingreso) no era atinente a las funciones que desempeñaban en la práctica.

Básicamente 6 funcionarios realizaban labores de aforo en la Sección Técnico Operativa y en el

Puesto Postal, solicitándose en diferentes oficios enviados sobre este tema a la Dirección General

de Aduanas, considerar que la reubicación de estos funcionarios, aun cuando fuera a lo interno de

la misma Aduana, impactaría negativamente la operativa pues estaban realizando labores de aforo.

Sin embargo, mediante oficio GAF-SNA-SGPH-821-2017 del 25 de setiembre de 2017 la Gestoría

Administrativa y Financiera de Aduanas responde que se tenían que realizar las reubicaciones del

personal de la Sección Técnica Operativa y del Puesto Postal al Departamento Normativo y a la

Sección de Depósito respectivamente, atendiendo la clase de puesto que ocuparan,

consecuentemente se perdieron 6 aforadores de amplia experiencia para las revisiones físicas de la

Sección Técnica Operativa estando uno de ellos destacado en el Puesto Postal.


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Mediante oficio AC-G-0224-2017 del 18 de octubre de 2017, la Gerencia, la Subgerencia y las

Jefaturas del Departamento Técnico remiten a la Dirección General de Aduanas el informe sobre las

repercusiones reales del citado oficio GAF-SNA-SGPH-821-2017, esto pese a que los traslados de

los funcionarios se hicieron efectivos a partir del 1° de octubre del 2017, impactando directamente a

la Sección Técnica Operativa al quitarle 5 aforadores y al Puesto Postal al quitar un aforador.

Como una alternativa para superar la grave situación que se presentó por la reubicación de estos

funcionarios, la Gerencia solicitó el cambio de tareas a 4 funcionarios que ocupaban plazas de

Técnico de Ingresos y cumplían requisitos académicos para ser Profesionales de Ingresos 1A y

ubicarlos en la Sección Técnica Operativa o Puesto Postal. Esas plazas se autorizaron en los

primeros meses del 2018, iniciando la capacitación de funcionarios nuevos en las labores de aforo

para poder solventar el vacío que dejó el personal de aforo que tuvo que ser reubicado. No obstante,

esta alternativa únicamente permitió restablecerle 4 plazas para aforo a la Sección Técnica

Operativa de las 6 que se habían perdido.

Igualmente al Puesto Postal se le asignaron dos plazas nuevas adicionales aplicando cambio de

tareas de Técnico de Ingresos a Profesional de Ingresos 1A.

Traslado de tres plazas de aforadores de alta experiencia a la Aduana Santamaría en los

meses de agosto y setiembre 2018 y traslado de cuatro plazas en al año 2019.

Pese a los esfuerzos realizados por las Jefaturas de la Aduana Central para atender la situación de

verdadera emergencia que se presentó con el personal en octubre de 2017, en los meses de agosto

y setiembre del 2018, la Dirección General de Aduanas tomó la decisión de trasladar a la Aduana

Santamaría a tres funcionarios de la Sección Técnico Operativa con amplia experiencia y que se

desempeñaban en labores de aforo. Esta situación provoca un nuevo retroceso en la plantilla de

funcionarios de aforo, perdiendo esta aduana la amplia experiencia y conocimiento de los

funcionarios trasladados, preocupando a esta Gerencia la cantidad de usuarios que se deben

atender así como los posibles atrasos en las operaciones que se derivan del servicio.

Ante esta nueva situación de traslado unilateral de funcionarios, mediante correo de fecha 5 de

octubre del 2018, la Gerencia de la Aduana Central externa a la Dirección General de Aduanas su

criterio en esta temática, oponiéndose al constante desmantelamiento de esta Aduana por el

continuo movimiento de plazas a otras dependencias del Servicio Nacional de Aduanas.

Adicionalmente, en dicho correo se brindan algunas recomendaciones a la Dirección General de

Aduanas respecto a la operativa y capacidad de gestión de la aduana, entre ellas se sugiere el

ampliar la jurisdicción de la Aduana Central, restituyéndole la jurisdicción que tuvo en un pasado

cercano y evitar el traslado constante de funcionarios.


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Ese mismo escenario se presentó para el este año 2019, en el mes de febrero y marzo se

trasladaron tres plazas adicionales, tres de ellas a la Aduana Santamaría (dos plazas de

Profesionales de Ingresos y una de Técnico de Ingresos) y una a la Aduana de Limón (Profesional

de Ingresos 1-A).

Lamentablemente hoy por hoy la Aduana Central enfrenta una realidad caracterizada porque no

todos los funcionarios tienen alta experiencia acumulada en materia de aforo, estando algunos de

ellos iniciándose en esa función; aunque hayan estudiado la carrera de administración aduanera.

Valga señalar como es conocido por todos, que un aforador sin experiencia requiere de tiempo para

llegar a ejecutar sus labores de aforo, además de que no hay capacitadores que les enseñen sobre

la marcha aspectos relativos a Clasificación Arancelaria, Tratados de Libre Comercio, Valoración

Aduanera, etc., que son especialidades que requieren mucho conocimiento y una inducción con

tiempos prolongados.

En este sentido, a pesar de los esfuerzos que ha hecho esta Gerencia para reponer plazas,

actualmente se dispone solamente de siete aforadores en la Sección Técnica Operativa para las

verificaciones físicas y documentales de DUAs.

Otro aspecto importante de mencionar, es que en la Aduana desde finales del 2018 están vacantes

y sin nombrar cuatro plazas de Técnicos de Ingresos en la Sección de Depósitos, producto de

renuncias, pensionados y ascensos que se han dado y una plaza de Profesional de Ingresos 1-B del

Puesto Postal. Sobre la contratación de estas plazas se ha consultado al Área de Gestión de

Potencial Humano de la Gestoría Administrativa sin embargo no se ha recibido autorización para

llenarlas.

En conclusión, el período en el que laboré en la Gerencia de la Aduana Central se realizaron

suficientes gestiones para tratar de concientizar a la Dirección General de Aduanas sobre la

necesidad de dotar de plazas nuevas y/o de restituir a esta Aduana las plazas que les fueron

trasladas y no le fueron repuestas. Sin embargo, a la fecha no se ha tenido una respuesta positiva

de la Dirección General de Aduanas con el consecuente recargo de labores en los funcionarios, con

un impacto negativo en el clima organizacional y el efecto contrario que se percibe en la atención

del usuario. En el Plan Anual Operativo 2019 de la Aduana Central presentado a la Dirección

General de Aduanas, en el apartado de “Recursos Humanos” se detallan estas situaciones.

d. Asignación de gestiones.

La Gerencia (Gerente y Subgerente en adelante), a nivel general asignan las gestiones que se

presenta en la Aduana, según sus competencias (artículo 13 LGA y 35 RLGA) y de acuerdo a las


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competencias establecidas para cada Departamento o Sección. Lo anterior implica por control

interno, que la Gerencia asigna a las Jefaturas de Departamento y estas a lo interno asignan a los

Jefes de Sección o funcionarios directamente, según corresponda. De lo señalado se desprende

que la asignación de cargas de trabajo se efectúa considerando lo siguiente:

Departamento Técnico artículo 36 del RLGA

Departamento Normativo artículo 39 del RLGA

Puesto Postal artículo 3 y 41 del RLGA

e. Contexto Actual de la Aduana Central y cambios habidos en el entorno.

Las organizaciones públicas, dada su naturaleza, se deben adaptar a los constantes cambios del

entorno en el cual se desarrolla, así como al proceso de globalización que sufre el país. La Aduana

Central, como ente público debe adaptarse a los cambios propuestos no solo por el Gobierno, sino

también por los Jerarcas de la Institución para cumplir con los objetivos planteadas anualmente.

Durante estos periodos se han realizado los esfuerzos necesarios para cumplir con la metas

establecidas en los Planes Anuales Operativos, para lo cual la Aduana Central cuenta con un grupo

de profesionales de experiencia y conocimiento en las diferentes áreas de acción y con varios

profesionales de nuevo ingreso lo que permite una visión integral y global de los procesos aduaneros

y de la materia técnica aduanera en general.

Se han realizado sesiones de trabajo con las jefaturas y colaboradores de los Departamentos y

Secciones para determinar factores de mejora y factores a los cuales hay que dar seguimiento

continuo con el fin de cumplir con los supuestos del seguimiento y control aduanero según el artículo

6 de la Ley General de Aduanas.

Dentro de las oportunidades de mejora, se han determinado posibilidades en cuanto a la

organización y definición de funciones de los colaboradores, asignando a cada uno de ellos en el

puesto donde mejor se desempeñan o bien donde son expertos, aprovechando el conocimiento,

habilidad y competencias demostradas por cada uno de los ellos. En razón de esto cada uno de los

funcionarios se le asigna las funciones formalmente según su puesto de trabajo.

.El tema de cargas de trabajo ha sido una constante preocupación y ocupación manifiesta por parte

de las diferentes gerencias que han estado a cargo de la Aduana Central en los últimos años, en

razón de lo anterior se han generado diversos mecanismos para la búsqueda de la reducción o

nivelación de las cargas de trabajo, sin embargo no se ha logrado llegar al objetivo dado los

movimientos de personal continuas que se ha estado presentando (según lo explicado en apartado


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de Potencial Humano) y el volumen de gestiones que se deben atender. La actual Gerencia de la

Aduana Central en coordinación con la Gestoría Administrativa y Financiera, han trabajado en pro de

lograr la reposición y sustitución de plazas vacantes por permisos, traslados, ascensos por carrera

administrativa, u otros motivos. Se realizó el mayor esfuerzo para redistribuir el personal,

principalmente en la Sección Técnica Operativa, Sección Depósitos y Puesto Postal, sin embargo es

difícil dado las plazas de menos que se tienen.

Se han atendido oportunamente las auditorías que se han presentado, implementando planes de

acción y seguimiento, algunas de las actividades se encuentran cumplidas y otras puestas en

ejecución, llevando un adecuado control a través de informes solicitados a las Jefaturas

correspondientes de cada Departamento involucrado y remitiendo el correspondiente informe de

seguimiento al Área de Planificación y Control de la Gestión de la Dirección General de Aduanas.

Todos los informes de auditoría, cuentan con su respectivo expediente que están a cargo de la

funcionaria de Apoyo a Gerencia señora Indelia Ureña Duran.

Uno de los cambios más importantes que se ha observado en el periodo que regula este informe, es

el relacionado con el incremento del comercio electrónico que ingresa por Correos de Costa Rica y

que ha impactado en la naturaleza del Puesto Postal, pasando de verificador de correspondencia

postal a ser un recaudador de tributos aduaneros a través del declaraciones de oficio o

verificaciones de importaciones que realizan las agencias aduanales por el Puesto Postal, con

importantes resultados en la gestión. Esta situación ha sido reconocida por el Ministerio de

Hacienda y la Dirección General de Aduanas al conformar la Comisión de Mejoras al Puesto

Postal, cuyo documento final incluye reformas normativas tanto reglamentarias como legales,

reformas procedimentales, integraciones informáticas y necesidades de recursos del Puesto Postal.

Se realizaron reuniones periódicas con las comisiones de usuarios como: CAMALFI, Correos de

Costa Rica y Puesto Postal y este último año con AZOFRAS, en las cuales se coordinaron acciones

concretas para mejorar el servicio y el control aduanero. Las minutas de las reuniones se encuentran

en el expediente correspondiente a cargo de los funcionarios de Apoyo a la Gerencia y Jefe del

Puesto Postal.

3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

La información correspondiente a la gestión del PAO del año 2018 se presentó a la Dirección

General de Aduanas mediante oficio AC-G-002-2019 del 10 de enero de 2019, en los informes de

seguimiento que se remiten a la Dirección General, de los cuales quedan debidamente respaldados

en el archivo físico de la Aduana Central. También queda debidamente confeccionado y aprobado el

Plan Anual Operativo del año 2019 presentado a la Dirección General de Aduanas mediante oficio


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AC-G-223-2018 del 14 de diciembre de 2018 y que a la fecha fue aprobado por el Área de

Planificación y Control de la Gestión de la Dirección General de Aduanas. Se adjuntan los oficios

mencionados (Anexo I).

Dada la importancia que tiene el cumplimiento de las acciones y metas planificadas para la Gerencia

y Subgerencia, se presentan los logros obtenidos en el periodo del año 2017 al marzo 2019.

I. Recaudación Aduana Central distribución comparativa para los periodos 2017 a marzo

2019.

Es importante mencionar que la recaudación de la Aduana Central se obtiene de varias fuentes sean

Fuera de Tica Dpto. Normativo, Fuera de Tica Dpto. Técnico, Puesto Postal, Subastas,

reliquidaciones y recaudación TICA, como se observa en el siguiente cuadro.

Recaudación

Efectiva Año 2017 Año 2018 A marzo 2019 Total

Recaudación TICA ₡185.239.717.590.54 ₡175.632.362.491,66 ₡43.702.010.153,44 ₡404.574.090.235,64

Recaudación por Reliquidación

₡243.219.810.28

₡138.808.675.18

₡82.194.477,11

₡464.222.962.57

Recaudación fuera de Tica Departamento Normativo

₡412.647.884.28

₡193.300.954.41

₡28.448.096,24

₡634.396.934.93

Recaudación Fuera de Tica Departamento Técnico

₡95.936.106.40

₡79.588.898.14

₡19.300.415,80

₡194.825.420,34

Recaudación por Subastas ₡11.663.028.30

₡18.265.078.83

₡1.673.044,48

₡31.601.151.61

Recaudación Puesto Postal ₡363.843.136.09

₡415.103.854.50

₡120.557.404,79

₡899.504.395.38

Total general ₡186.367.027.255.89 ₡176.477.429.952,72 ₡43.954.183.591,86 ₡406.798.641.100,47

Fuente: Plan Anual Operativo, Aduana Central, Ministerio de Hacienda.

II. Área Normativa:

El Departamento Normativo apoya a la Gerencia en la atención de múltiples gestiones presentadas

ante la Aduana que requieren no solo de la asistencia técnica sino también de los conocimientos

legales. Tiene una participación relevante en los PAOs anuales, en la ejecución actividades propias

de su naturaleza que contribuyen a la aplicación oportuna de la legislación aduanera.

A continuación se presentan los resultados más relevantes del periodo 2017 a marzo 2019.


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Actividad del PAO Ejecución año

2017 Ejecución año

2018 A marzo 2019 Total

Atender las gestiones de devolución de tributos

58 102 27 187

Atender las gestiones de liquidación de tributos 249 246 53 548

Atender las gestiones de rectificación y anulación 673 592 133 1398

Atención de resoluciones de inicio de ordinarios

10 21 2 33

Atención de resoluciones de actos finales dictados 25 37 9 71

Atención resoluciones de inicio de procedimientos sancionatorios 643 990 323 1956

Atención de resoluciones de actos finales sancionatorios dictados

404 377 36 817

Atender recursos de reconsideración de procedimientos administrativos ordinarios y sancionatorios

79 124 20 223

Archivar expedientes concluidos del Departamento Normativo

779 764 240 1783

Elaboración de dictámenes técnicos para la atención de casos.

61 203 28 292

Cantidad de denuncias presentadas en instancias judiciales

4 6 0 10

Tramitar el finiquito de los expedientes de la PCF 99 132 26 257


Como complemento de la gestión realizada, también se han ejecutado las siguientes acciones para

el logro de las actividades normativas:

a. Reuniones de seguimiento para dar continuidad al cumplimiento de las metas de los

Planes Anuales Operativos.

b. Reuniones para dar continuidad al tema de las prescripciones y evitar que se presente

algún caso, respaldado en minutas levantadas en cada reunión.

c. Se emitió la circular AC-G-004-2018 del 24 de mayo de 2018 sobre directriz de Control

Interno para evitar las prescripciones en los expedientes administrativos.

d. Se emitió la circular AC-G-006-2018 del 26 de junio de 2018, directriz sobre aspectos

básicos a considerar en el manejo de Archivos Departamento Normativo, como medida

para preservar la seguridad de los expedientes que se manejan en ese Departamento.


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e. Se emitió la circular AC-G-001-2019 del 21 de marzo de 2019 denominada

“Lineamientos para el seguimiento del inventario de expedientes en trámite levantado

por el Departamento Normativo de la Aduana Central.”

f. La Gerencia para contar con una herramienta preventiva de control sobre las

prescripciones, le ha solicitado a la Jefatura del Departamento Normativo un informe

trimestral sobre los casos que estén próximos a que acaezca el periodo de prescripción,

según la actividad 4.1 del PAO 2019.

g. Se han girado instrucciones al Departamento Normativo para que mantengan

actualizadas las bases de datos que custodian, entre ellas, la base de datos de

“prescritos”.

h. Igualmente se han realizado un diagnóstico sobre la dispersión de bases de datos del

Departamento Normativo de la Aduana Central, reiterando la necesidad de integrar

esas bases en una sola, resultado que se comunicó mediante oficio AC-G-011-2018 del

18 de enero de 2018 a la Dirección General de Aduanas.

i. Se han implementado planes especiales para impulsar temas relevantes del

Departamento Normativo en materia de tránsitos, liquidación voluntaria de tributo y

devolución de tributos, considerando que tienen un impacto en la recaudación.

j. Directriz de Nulidades de la Dirección General de Aduanas de ejecución del

Departamento Normativo: la Dirección General de Aduanas emite la directriz DIR-DN-

009-2016 de fecha 02 de diciembre de 2016 sobre acciones a efecto de corregir las

situaciones causantes de nulidades decretadas por el Tribunal Aduanero Nacional; por

lo que la Gerencia de la Aduana Central emitió la directriz AC-G-DN-2016 del 15 de

diciembre de 2016 sobre la necesidad de notificar la directriz D-DN-005-2009, Creación

de la Comisión Interna para el estudio de las nulidades y sobre la implementación de

charlas a los aforadores por parte del Departamento Normativo.

k. Directriz de Delito Fraccionado: este tema se regula con la Directriz DGA DIR-DN-010-

2016 de fecha 23 de noviembre de 2016, sobre Control de sujetos sancionados para la

configuración de los delitos de contrabando fraccionado y defraudación fiscal

fraccionada. Los funcionarios encargados recopilar, mantener y actualizar la

información sobre este tipo delito en el Departamento Normativo de la Aduana Central

son Minor Burgos y Yorleni Umaña.


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l. Con el fin de cumplir la directriz de la Dirección General de Aduanas sobre las DUAs de

exportación no confirmados, se implementó un plan de trabajo para remitir los casos a la

Dirección General de Aduanas a la mayor brevedad.

m. Se ha trabajado coordinadamente con la Jefatura del Departamento Normativo el tema

de las cargas de trabajo de los funcionarios de dicho Departamento, con el objetivo de

mantener una atención oportuna de las actividades del PAO y de los expedientes.

n. En los planes anuales operativos, se han solicitado cinco plazas de abogados para

apoyar la labor sustantiva del Departamento y el volumen de los casos en trámite.

o. A continuación se presenta un cuadro sobre el estado de las denuncias interpuestas en

la vía judicial que se mantienen en trámite y que son de seguimiento del Departamento

Normativo de la Aduana:

No. de oficio con el que se interpone la denuncia y fecha de

presentación de la misma

No. Expediente Instancia Judicial

Última actuación

AC-DN-0010-2014 14-000003-0618-PE

La Fiscalía de Delitos Económicos, Tributarios y Aduaneros. A la fecha 03/04/2019, así se encuentra, Se acusó 05/06/2017, se dio una SUSPENSION DE PROCESO A PRUEBA, vence el 09/11/2019.

AC-DN-0556-2013 13-000348-0619-PE La Fiscalía Adjunta del II Circuito Judicial ordena el Archivo Fiscal. A la fecha 03/04/2019, así se encuentra, Desestimado el 30/10/2013 por falta de interés.

AC-DN-0545-2013

Se presentó la Denuncia, no ha habido movimiento en el expediente. No hay registro, por ende no hay movimiento.

AC-DN-0498-2013 13-000301-0619-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. No hay registro, por ende no hay movimiento.

AC-DN-0685-2013 13-003325-0175-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Desestimado el 11/03/2014, falta de pruebas.

AC-DN-0509-2013 13-000317-0619-PE Se presentó la Denuncia, no ha habido movimiento en el expediente No hay registro, no hay movimiento en el expediente.

AC-DN-0331-2014 14-001498-0175-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Desistimiento, sobreseído definitivamente 06/02/2017, atípico.

05-000313-0161-CA y

otras

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Esta archivado desde el 09/06/2015, se solicitó el expediente para revisarlo y saber el por qué se archivó.

AC-DT-SS-1422-2002 02-020091-0042-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Desestimado el 24/10/2005, atípico.

07-000281-0219-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Sobreseimiento definitivo el 16/11/2012, falta de prueba.

03-200368-0413-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Se desestimó 27/11/2017.

04-022985-0042-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Se desestimó.


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No. de oficio con el que se interpone la denuncia y fecha de

presentación de la misma

No. Expediente Instancia Judicial

Última actuación

03-001461-0042-PE A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Se desestimó.

05-000042-0618-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Se desestimó 27/03/2006

02-201417-345-PE-2

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Archivada 28/09/2005, por prescripción.

02-011932-0042-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Desestimación 21/07/2016, por falta de prueba.

06-000030-0618-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Desestimación 30/05/2012, atípica.

01-000430-0163-CA

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Archivado 11/11/2010, se solicitó el expediente para ver porque se archivó.

02-018204-0042-PE

A la fecha 03/04/2019, así se encuentra. Sobreseimiento definitivo 05/09/2005, es atípico.

Oficio AC-DN-2495-2018 (Expediente Aduana AC-DN-0917-2017)

No tiene expediente judicial

Se presentó la demanda 18/07/2018, por delito de falso testimonio, falsedad ideológica, uso de documento falso Se encuentra en tramite

Oficio AC-2494-2018 (Expediente Aduana AC-DN-0078-2017


Se presentó la demanda el 20/07/2018, por delito uso de documento falso. Se encuentra en trámite.

Oficio AC-DN-2507-2018) (Expediente Aduana AC-DN-1604-2016)


Se presentó la demanda el 20/07/2018 por delito uso de documento falso. Se encuentra en trámite.

Oficio AC-DN-2516-2018 (Expediente Aduana AC-DN-1348-2016)


Se presentó la demanda el 30/07/2018 por delito de falso testimonio, falsedad ideológica, uso de documento falso. Perjurio. Se encuentra en trámite.

Oficio 2635-2018 (Expediente Aduana AC-DN-0815-2018).

19-000133-0175-PE

Se presentó la demanda el 07/09/2018 por delito de falsificación de documento público, usos de documento falso. A la fecha 03/04/2019, se encuentra en espera de citación.

0257-2017 No tiene expediente

judicial

Se presentó la denuncia el 11/09/2018. Delito Perjurio, falso testimonio, falsedad ideológica, uso de documento falso. Se encuentra en trámite.

Fuente: Correo enviado por el Departamento Normativo de la Aduana Central -2019

III. Área Técnica

Compete al Departamento Técnico aplicar las medidas de control referentes ingreso, permanencia y

salida de mercancías en los diferentes regímenes aduaneros, así como comprobar los elementos

determinantes de la obligación tributaria aduanera y de las medidas arancelarias y no arancelarias.



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Actividad del PAO Ejecución año 2017

Ejecución año 2018

A marzo 2019 Total

Subastas realizadas 16 27 2 45

Rectificación de DUAs de tránsito, movimientos de inventarios, buques, precintos, consignatarios, pesos, embalaje, sobrantes y faltantes

96 102 27 225

Tránsitos depurados 1389 2404 121 3914

Interrupciones de tránsitos 129 106 37 272

Destrucción de mercancías 211 338 59 608

Procesos de donación 99 135 15 249

Inventarios de mercancías 40 41 36 117

Supervisión de descarga de mercancías 1421 1444 166 3031

Hallazgos encontrados en las supervisiones de descarga efectuadas

99 222 16 337

Verificar el cumplimiento de las obligaciones específicas de los Depósitos Aduanero (Manual Ubicación, Estiba, Depósito, Horario)

132 102 37 271

Hallazgos encontrados en las inspecciones realizadas

96 62 31 189

Inspección de instalaciones de auxiliares solicitadas por la DGA

43 40 7 90

Hallazgos en las entrada de mercancías con canal de revisión física

30 67 113 210

Hallazgos determinados en el proceso de revisión documental

469 332 10 811

Controlar el registro de las entradas y salidas de las Declaraciones de PA

16 14 2 32

Visitas de control a empresas de regímenes suspensivos de tributos (P.A y Z.F)

45 19 6 70


Complementaria a las acciones de control indicadas, se ejecutaron otras de actividades tales como:

a. Durante el 2018 las Jefaturas del Departamento Técnico implementaron el Plan de

Acompañamientos, cuyos resultados se presentaron a la Dirección General de Aduanas

mediante oficio AC-G-220-2018 de 13 de marzo de 2018. En el año 2019 se mantiene

también como parte de las actividades del PAO los acompañamientos que deben dar

las Jefaturas a los efectos de mejorar y promover los hallazgos en la revisión física y

documental.


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b. Control de garantías mediante la ejecución de arqueos por parte de las Jefaturas. El

reporte de garantías se envía trimestralmente a la Contabilidad Nacional, los primeros

días del mes, vía correo electrónico. Las garantías que se mantienen custodiadas en la

Aduana Central al mes de marzo 2019, son las siguientes:

TRÁMITE CANTIDADES

Importación temporal 37

Impugnación 55

Exoneración 0

Total de Garantías Activas 92

Total de Garantías en custodia 92

c. Control de importación temporal mediante la remisión de informes sobre VEHITUR

vencidos a la PCF y verificando el uso y destino de las importaciones temporales. Los

informes de certificados de importación temporal (VEHITUR) vencidos se han remitido

mediante los siguientes oficios a la PCF para que este ente aplique las disposiciones

legales que correspondan:

AC-DT-STO-1119-2018 Certificados de Importación Temporal Vencidos del año 2011.






d. Se mantiene una supervisión permanente en la depuración de los DUAs en estado DEC

a los efectos del finiquito de los trámites aduaneros.

e. Se mantienen reuniones con los funcionarios a fin de revisar metas cumplidas y los

hallazgos determinados en las verificaciones físicas y documentales.

f. En materia de tránsitos, la Aduana Central por medio de su Departamento Técnico,

envía a la Dirección General de Aduanas informes sobre la depuración de tránsitos de

acuerdo a la Directriz CIR-DGA-002-2019 del 25 de febrero del 2019. Ejemplo de esos

informes son los siguientes:


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Oficio AC-DT-SD-086-2019 del 07 de marzo 2019 dirigido a la Dirección de Gestión

Técnica, sobre recomendaciones para solventar la problemática del Sistema

Informático TICA en la incidencia de viajes sin finiquitar.

Oficio AC-DT-SD-085-2019 del 07 de marzo 2019 remitido a la Área de Planificación

y Control de la Gestión, sobre el control y seguimiento de operaciones pendientes

asociados a declaraciones con viaje o a un viaje.

Oficio AC-DT-SD-224-2019 del 25 de marzo de 2019 dirigido a la Dirección de

Fiscalización para atender el oficio DF-096-2019 del 13 de marzo, sobre las

acciones emprendidas por parte de la Aduana Central para atender las operaciones

aduaneras incompletas asociadas a viajes pendientes de finiquitar.

g. Sobre el tema de tránsitos pendientes de finiquitar, el Departamento Técnico y el

Departamento Normativo han coordinado permanentemente, para atender de forma

oportuna las gestiones relacionadas con la emisión de resoluciones de rectificaciones y

anulaciones de DUAs de tránsito, con el objetivo de finiquitar los viajes pendientes y

mejorar la depuración en la Aduana. Coordinación que se evidencia en la minuta N°001-

2019 de la reunión del 06 de marzo de 2019, en donde participan funcionarios de ambos

Departamentos. (ANEXO II)

h. En resumen, los datos de viajes pendientes para la Aduana Central suministrado en la

matriz de seguimiento de depuración de viajes, de acuerdo con el Sistema Informático

TICA con fecha de corte a la primera quincena de marzo de 2019, son los siguientes:

Resumen de datos Matriz de Seguimiento de

Depuración de Viajes y Listado de Prellegadas

Viajes estado INI 101

Viajes estado SAL 129

Sub Total 230

Pre-llegadas 332

Total 562

Fuente: Sección Depósitos Aduana Central -2019

i. Respecto al estado actual de los inventarios a los Depositarios Aduaneros, a cargo de la

Sección de Depósitos de la Aduana, se presenta la siguiente tabla resumen del estado


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actualizado de los inventarios totales o parciales que han sido finalizados, se encuentran

en proceso o están pendientes a efectuar en los depositarios aduaneros:

Tipo de trámite Cantidad de

operaciones Estado

Depuración de inventario total (físico y digital) 4 Finalizados

Depuración de inventario total (físico y digital) 4 En proceso

Depuración de inventario total (físico y digital) 8 Pendientes

Cierres de depositarios aduaneros 1 Finalizado

Cierres de depositarios aduaneros 1 En proceso

Inventarios parciales 6 Finalizados

Inventarios parciales 34 Pendientes

Fuente: Sección Depósito Aduana Central 2019

Del mismo modo, se encuentran pendientes de realizar 34 inventarios parciales en los

depositarios aduaneros según el rol interno establecido por la Sección de Depósito, lo

anterior acorde con la cantidad de inventarios estipulados en el Plan Anual Operativo

2019.

j. De acuerdo a la información remitida por parte de la Sección Técnica Operativa, la

Aduana mantiene bajo su jurisdicción 16 empresas en el régimen de Perfeccionamiento

Activo y 115 empresas en el régimen de Zona Franca, según se muestra en el cuadro

siguiente:

Empresas de Perfeccionamiento Activo, Zona Franca y Empresas en Proceso de Cierre

Perfeccionamiento Activo 11

Proceso de Cierre de P.A 5

Total de empresas P.A. 16

Zonas Franca

109

7 Administradoras de Parque

73 Plantas Principales

5 Plantas Secundarias

22 Plantas Satélites

2 Bodegas

Proceso de Cierre de Z.F 6

Total de empresas Z.F. 115 Fuente: Sección Técnica Operativa de la Aduana Central - 2019


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Respecto a las empresas que se mantienen en proceso de cierre, se presenta a

continuación un cuadro actualizado al mes de marzo 2019 sobre el estado de cada una

de esas empresas.

Empresas en Regímenes Especiales

Código Régimen Cédula Jurídica Empresa Estado de Proceso al 28/03/2019

G-018 Perfeccionamiento Activo 310117256233 Ati del Norte, S.A. Mantiene procedimiento en el Departamento Normativo, con el expediente AC-DN-PA-0414-2008 pendiente de dictar acto final.

G-129 Perfeccionamiento Activo 310103986609 EF Hehl de Costa Rica, S.A.

Se encuentra pendiente de revisión el tema de mermas autorizadas, para que se rebajen de los inventarios vencidos. Con la gestión 03656 del 24/06/2016, la empresa aporta información sobre el oficio G.O. 4241-99 de PROCOMER, pero no presenta el documento. Se solicitó el mismo, pero no ha sido presentado.

G-016 Perfeccionamiento Activo 310110793108 Confecciones Jinete, S.A.

Solicita de manera expresa, en el acta N° 15-2013 Se culminó con la conciliación del inventario de prendas se establecieron los montos de cobro., Marianela Gutierrez de STO está llevando el caso hacia su fase final.

G235 Perfeccionamiento Activo 3-101-30887804 Metal Gypsum Costa Rica S.A.

Mantiene procesos pendientes propios del cierre, como la conciliación de inventarios, cierres de viajes. El caso lo lleva Roberto Navarro.

G-188 Perfeccionamiento Activo 310110275625 Rincón Grande S.A.

Mantiene procedimiento de Títulos de Prenda Aduanera en el Departamento Normativo, con el expediente AC-DN-PA-0229-2013 y se dictó Acto Final con la Resolución RES-AC-DN-0670-2016, del 06/04/2016,

H-880 Zona Franca 3012715651 06

Cognitiva España S.L (Antes denominada Inversiones Anora S.L)

Solicitó la Renuncia al Régimen de Zonas Francas Ingresada a la Aduana Central el 19 de febrero de 2019 y asignada a Marianela Gutiérrez el 26 de febrero de 2019. Gestión N° 0922-19 oficio AC-DT-STO-0408-2019, Se solicitó al Departamento de Estadísticas y Registro la inhabilitación del código de la empresa. Notificado el 12 de marzo de 2019. Mediante correo electrónico del 7 de marzo de 2019, se remitió el formulario D41 solicitando al Departamento de Estadísticas y Registro el inventario de los DUAs tramitados por la empresa, a fin de conciliar los inventarios presentados por la empresa, a la fecha no se ha obtenido respuesta, según lo establecido en el oficio DTIC-136-2019 Cierre de permisos a base TICA.

H-932 Zona Franca 310124935220 Roche Servicios S.A. Mantiene procesos pendientes propios del cierre, como la conciliación de inventarios, cierres de viajes. El caso lo lleva Johanna Vega.

H-852 Zona Franca 310270456411

Vertiv Costa Rica SRL (Antes Great River Costa Rica S.R.L.)

Mantiene procesos pendientes propios del cierre, como la conciliación de inventarios, cierres de viajes. Se les dio prórroga con el oficio AC-DT-STO-0344-2019. El caso lo lleva Johanna Vega.

H-787 Zona Franca 310139550602 Cóndor Editores de Costa Rica

Se dio Dictamen Negativo a Estadística y Registro con el oficio AC-DT-STO-300-2019, aduciendo que la empresa aún mantiene existencias en los inventarios que no han sido desafectados del Régimen de Zona Francas. Además mantiene viajes sin cerrar según el oficio AC-DT-STO-1328-2018, el cual aún no han subsanado. El caso lo lleva Roberto Navarro.

H-487 Zona Franca 310114366830 Bananera Internacional Fyffes

Con el oficio AC-DT-STO-172-2019, se lo piden requerimientos para conciliar los inventarios del que no han demostrado ante la Aduana. El caso lo lleva Roberto Navarro.

H-632 Zona Franca 310221813604 Babyliss Costa Rica, Ltda.

Revocatoria de Régimen por parte de PROCOMER. El 19 de agosto del 2014, se realizó el levantamiento del acta de inspección No. 149-2014, en la cual se detallan los activos que aún están en poder de la empresa. Así mismo, existe un grupo de bienes de los cuales la empresa presentó una solicitud de abandono expreso, para que


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Empresas en Regímenes Especiales

Código Régimen Cédula Jurídica Empresa Estado de Proceso al 28/03/2019

Ministerio de Hacienda dispusiera de ellos. Este procedimiento está siendo instruido en el Departamento Normativo por la compañera Ileana López Aguilar, con el expediente 949-2013. Con el oficio AC-DN-0656-2015, del 14 de octubre del 2015; el Departamento Normativo regresa a la Sección Técnica Operativa, el expediente del caso; ya que las mercancías deben ser “boleteados” para su respectivo remate; este proceso será efectuado por los compañeros de la Sección de Depósito. El día 19 de enero del 2017, con la gestión 00275, presentaron un estudio efectuado por la Ingeniera Industrial Florita Leiva Piedra, en la cual se indica que las mercancías declaradas en abandono, se encuentran en mal estado, incompletas, obsoletas y en desuso por más de 10 años, con lo que pretenden que la Aduana se pronuncie para darle destino dichas mercancías. El caso lo lleva Roberto Navarro de STO.

Fuente: Sección Técnica Operativa de la Aduana Central - 2019

Adicionalmente, la Aduana cuenta con una programación de visitas para las empresas adscritas a

estos regímenes especiales a fin de cumplir con las metas programadas en el PAO 2019.

IV. Puesto Postal.

El Puesto Postal está ubicado en Correos de Costa Rica en Zapote, y tiene como objetivo general la

regulación en el ingreso de mercancías remitidos a través del servicio postal. La cantidad de

paquetería postal suele resultar muy voluminosa.

La mayor cantidad de paquetería es producto del comercio electrónico, resultando que un

aproximado del 80% de toda la paquetería que ingresa corresponde al comercio asiático, cuyas

compras son realizadas mayoritariamente a través de plataformas electrónicas como Wish,

AliExpress, Ebay, Amazon, GearBest, entre otros.

Durante el año 2017 al 2019 el Puesto de Aduana Postal sigue laborando fuertemente por fomentar

la cultura tributaria informándole a los usuarios acerca del pago de impuestos por ingreso de

mercancías al país, situación que en términos generales ha sido aceptada por los usuarios, quienes

mantienen un volumen de compras alto.


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Actividad del PAO Ejecución año

2017 Ejecución año

2018 A Marzo

2019 Total

Realizar el clareo de los paquetes que ingresan al Puesto Postal

69949 87410 13813 171.172

DUAs confeccionados por el Puesto Postal y Agencias Aduanales 22715 33056 7159 62.930

Mercancía destinada a remate o destrucción en el Puesto Postal

5 5 0 10

Supervisión de la descarga de mercancías que ingresan al Centro de Tratamiento Postal en Zapote

91 106 27 224


a. Coordinaciones relativas al ingreso de sustancias ilícitas al país.

Como parte de las funciones relativas a la regulación en el ingreso de mercancías cabe acotar que el

Puesto de Aduana Postal ha identificado grandes cantidades de sustancias ilícitas que pretendían

ser nacionalizadas dentro de paquetes postales.

A la luz de lo anterior, se han mantenido reuniones y coordinaciones permanentes a efectos de

promover protocolos de actuación entre las autoridades aduaneras, autoridades postales,

autoridades de la Policía de Control de Drogas y Fiscales del Ministerio Público.

Gracias a este trabajo, el Departamento de Inteligencia de la Policía de Control de Drogas ha

obtenido muchos insumos para sus investigaciones contra agrupaciones ilícitas.

Por otro lado, se han tenido conversaciones con la Embajada Americana a efectos de coordinar el

apoyo para la presencia de unidades caninas de forma regular para la detección de paquetes

postales.

b. Coordinaciones con Correos de Costa Rica

El Puesto Postal ha trabajado arduamente en coordinación con Correos de Costa Rica para mejorar

en aspectos tales como infraestructura, atención al usuario y trámites para clareo de los paquetes

que llegan al Puesto.

En un mismo orden, en febrero del presente año la Dirección General de Aduanas firmó el

“CONVENIO DE COOPERACIÓN PARA EL ACCESO Y USO DE LA PLATAFORMA

ELECTRÓNICA WEB DENOMINADA CDS”, lo cual permite intercambiar información entre las

autoridades postales y aduaneras de los países que utilicen esta plataforma. Esta plataforma web

permite no conocer el contenido de las mercancías desde antes de salir del país de origen, sino que


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además permite a las autoridades aduaneras establecer selección de paquetes a control aduanero

según distintas reglas de riesgo que pueden desarrollarse dentro de la aplicación.

Actualmente se está coordinando con Correos de Costa Rica la posibilidad de mejorar la logística de

los procesos, y mejorar la infraestructura del Puesto de Aduana Postal. Incluso, Correos de Costa

Rica mantiene su deseo de someterse a un régimen especial como auxiliar postal, con sus

requisitos, y obligaciones claramente definidas.

c. Otras Actuaciones

La Dirección General de Aduanas actualmente trabaja en la definición de un proyecto de ley y de un

proyecto de reforma reglamentaria según la base propuesta por la Comisión para la Evaluación y

Mejora de los Procedimientos y Controles que se Aplican a Envíos Postales Gestionados por

Correos de Costa Rica, establecida precisamente por la Dirección General.

De igual forma, se mantienen las coordinaciones para procurar la informatización de procesos.

b. Dentro de los principales logros del Puesto de Aduana Postal se detallan los siguientes:

Aumentar la recaudación de impuestos con una tendencia al aumento a través de los años.

Acercamiento y coordinación con autoridades de Correos de Costa Rica para la preparación

y convencimiento de la necesidad de constituirse como auxiliar de la función pública

aduanera.

Participación activa en la Comisión de Envíos Postales.

Elaboración del Proyecto de Reglamento para la creación del Auxiliar Postal como un nuevo

auxiliar de la función pública aduanera.

Elaboración de un Proyecto de Ley para fortalecer las atribuciones aduaneras y aumentar la

recaudación de impuestos.

Coordinación y acercamiento con la Policía de Control de Drogas.

Hallazgo de gran cantidad de sustancias ilícitas, aún sin contar con los mecanismos no

intrusivos o el uso de unidades caninas.


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Coordinación con el Organismo de Investigación Judicial sobre la importación de mercancías

lícitas de uso dual que están siendo utilizadas por ciertas agrupaciones delictivas, lo cual

culminó con la desarticulación de diversas agrupaciones criminales.

Coordinación con el Ministerio de Salud para el convencimiento en la próxima colocación de

un funcionario de la autoridad sanitaria en las instalaciones de Correos de Costa Rica.

Participación en la creación de una propuesta de Reglamento para la regulación de las

importaciones de mercancías con interés sanitario.

Establecimiento de cuatro guías internas donde se establecen puntualmente las actividades

que se realizan en el Puesto de Aduana Postal.

Participar en las coordinaciones con la Embajada de los Estados Unidos para la donación de

un equipo de Rayos X para el Puesto de Aduana Postal.

Capacitación de 5 funcionarios del Puesto de Aduana Postal por parte de las Autoridades de

Aduana y Postales de los Estados Unidos de América, en materia de detección de

sustancias ilícitas.

Alcanzar la designación de un oficial de seguridad del Ministerio de Hacienda para el Puesto

de Aduana Postal. Lo anterior, aun cuando esté pendiente la designación de un nuevo

oficial.

Coordinación con funcionarios de SENASA y el ICAA para un proyecto de compra y

adiestramiento de perros para la detección de sustancias orgánicas e ilícitas.

Coordinación con Correos de Costa Rica para la simplificación de trámites aduaneros.

Participación con el Ministerio de Comercio Exterior, Dirección General de Aduanas y

Correos de Costa Rica para la implementación del Proyecto de Exporta fácil.


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4. CONTROL INTERNO

a. Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional.

En aras de mantener un adecuado control interno de acuerdo a lo establecido en la Ley N.8292,

desde el inicio de mi gestión en la Aduana Central se ha venido ejecutando las acciones necesarias

por medio de los planes de control interno que suministra el Área de Planificación y Control de la

Gestión de acuerdo al resultado anual de la Autoevaluación de Control Interno.

El resultado de la autoevaluación de control interno para el año 2018 de la Aduana Aduna Central,

fue sumamente positivo con respecto a los años anteriores, según el siguiente cuadro se reflejaron

los datos suministrados por la Dirección de Planificación Institucional y el Área de Planificación y

Control de la Gestión de la Dirección General de Aduanas:

RESULTADOS DE LA AUTOEVALUACION DE CONTROL INTERNO

Participación Actividades

de Control

Ambiente de Control Valoración del Riesgo Sistemas de Información Seguimiento

92.42% 80.16% 88.10% 80.95% 84.13% 75.40%

Fuente: Área de Planificación y Control de la Gestión

De estos resultados, el Área de Planificación y Control de la Gestión envió el plan de Control Interno

para el año 2018, que comprende las siguientes actividades:

MATRIZ DE PLAN DE ACCION DE CONTROL INTERNO

DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS

ÁREA DE PLANIFICACIÓN Y GESTIÓN DEL CONTROL

ADUANA CENTRAL

IT UNIDAD

ADMINISTRATIVA TEMA NORMA PLANEACION ACCIONES

FECHA CUMPLIMIENTO

RESPONSABLE

1 DGA-ADUANA CENTRAL

Contribución del seguimiento a la mejora del sistema de control interno

SEGUIMIENTO RECOMENDADA

Dar a conocer a todos los funcionarios las acciones de mejora y el Plan de Acción de Control Interno

15/07/2018 Director y Jefaturas, comisión de Control Interno


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2 DGA-ADUANA CENTRAL

Formalidad del seguimiento del sistema de control interno

SEGUIMIENTO RECOMENDADA

Realizar reuniones periódicas, donde se presente los mecanismos o métodos utilizados por los Departamentos para cumplir con las acciones de Control Interno. (La fecha indica es la finalización de la acción, pero se debe trabajar continuamente durante el año y enviar respaldos)


3 DGA-ADUANA CENTRAL Calidad de la información

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

RECOMENDADA

Elaborar documento de propuestas de mejora en la seguridad de los Sistemas de Información que maneja la Dirección.


4 DGA-ADUANA CENTRAL Manuales de Procedimientos de la Aduana Central

ACTIVIDADES DE CONTROL

RECOMENDADA

Elaboración de los Manuales de Procedimiento de las dependencias, y reenvió digital al Área de Planificación de todos los manuales de procedimientos internos.


5 DGA-ADUANA CENTRAL Manuales de Procedimientos de la Aduana Central

ACTIVIDADES DE CONTROL

RECOMENDADA

Generar un manual del método de control de la gestión documental (recepción, distribución y custodia, etc.), según Ley de Archivo Nacional


Fuente: Área de Planificación y Control de la Gestion de la DGA

Mediante oficio AC-G-0154-2018 de fecha 14 de agosto de 2018 se comunicaron los resultados del

plan de control interno de la Aduana Central. Sobre este tema queda copia en el expediente de

control interno que lleva el funcionario de Apoyo a la Gerencia.

Para el año 2019, como parte de seguimiento al Plan de Control Interno, se llevó a cabo una charla

donde se hizo un recordatorio de aspectos importantes en el control interno de la Aduana tales como

Circulares internas, Planes Estratégicos, SEVRI y Clima Organizacional. Dicha charla se realizó

previa a la autoevaluación del 2019.

b. Directrices.

Como parte del control interno se confeccionaron circulares con el fin de ir regulando actividades

importantes en la Aduana. Dentro de las directrices que se emitieron se encuentran las siguientes:

Circular AC-G-001-2017 del 10 de febrero del 2017, sobre lineamientos sobre la

aplicación del procedimiento de remates de la Aduana Central.

Circular AC-G-004-2017 del 31 de marzo de 2017, sobre el registro de

asistencia.


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Oficio AC-G-0229-2017 del 12 de junio de 2017, se hace un recordatorio a las

Jefaturas sobre las responsabilidades de controlar la asistencia de los

funcionarios a su cargo.

Circular AC-G-001-2018 del 26 de febrero 2018 Procedimiento aplicable en el

caso en que medio una Garantía de Cumplimiento y cuyo Recurso de Apelación

ha sido acogido por el Tribunal Aduanero Nacional, anulando todo lo actuado

por la Aduana.

Circular AC-G-004-2018 del 24 de mayo de 2018, directriz de control interno

para evitar las prescripciones en los expedientes administrativos.

Circular AC-G-006-2018, del 26 de junio de 2018, directriz sobre aspectos

básicos a considerar en el manejo de Archivos Departamento Normativo.

Oficio AC-G-0159-2018 del 21 de agosto de 2018, Observancia de la Normativa

de la Asistencia de los funcionarios de la Aduana Central.

Circular AC-G-007-2018, del 06 de noviembre del 2018, directriz sobre la

responsabilidad en la Administración de bienes del Ministerio de Hacienda.

Circular AC-G-010-2018 del 11 de diciembre 2018 sobre la responsabilidad de

las Jefaturas de Departamento, Jefaturas de Sección, Ejecutivos Operador

Económico Autorizado y funcionarios en general de atender las gestiones de las

empresas certificadas como Operador Económico Autorizado.

Circular AC-G-001-2019 del 21 de marzo de 2019, sobre lineamientos para el

seguimiento del inventario de expedientes en trámite levantado por el

Departamento Normativo de la Aduana Central.

c. Manuales de Procedimiento.

Con el fin de tener una herramienta de apoyo en cuanto a protocolo de actuación en procesos que

no se encuentran debidamente establecidos a nivel del Manual de Procedimientos del Servicio

Nacional de Aduanas y en cumplimiento con las normas de control interno y de la implementación

del Sistema Especial de Valoración de Riesgo (SEVRI), se procedió al establecimiento y

formalización de los siguientes procedimientos:


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Procedimiento Sancionatorio del Departamento Normativo de la Aduana

Central.

Procedimiento de Levante con Garantía Por Impugnación de la Obligación

Tributaria.

Importación Temporal con Rendición de Garantía: Categoría: comercial,

industrial, ferial, educativa y cultural, recreativa y deportiva.

Importación Temporal sin Rendición de Garantía modalidades: Estatal,

Concesión de Obra Pública y sus Subcontrataciones y Contrato Administrativo.

Levante con Garantía por Exoneración

Inspección del cumplimiento de Normas de Importación Temporal.

Traslado de Lugar de Exhibición de las mercancías dentro del Régimen de

Importación Temporal, Categoría Comercial.

Guía para la Selección de Paquetes que sean sometidos a Control Aduanero.

(Puesto Postal)

Guía para el funcionario a cargo de la Supervisión de Descarga. (Puesto Postal)

Guía para la atención de usuarios que realizan trámites de importación de

mercancías. (Puesto Postal)

Guía para la Atención de Incidentes con usuarios. (Puesto Postal)

Todos estos procedimientos y guías quedan debidamente formalizados en la Aduana y

comunicados a las Jefaturas y funcionarios. Se insta a continuar confeccionando manuales de

procedimiento y guías para los diferentes procedimientos que se ejecutan en la Aduana Central.

d. SEVRI.

Durante el año 2018 se le aplicó la metodología SEVRI al proceso: Proceso Administrativo del

Importación temporal con Rendición de Garantía: Categoría: comercial, industrial, ferial, educativa y

cultural, recreativa y deportiva Departamento Técnico de la Aduana Central. Al mes de enero del

2019 se concluyó.

c. Prevención al acaecimiento de la prescripción

En atención a las directrices emitidas por la Dirección General de Aduanas sobre el tema de

prescripciones se han realizado las siguientes actividades:

Se emite la circular AC-G-003-2016 del 17 de junio de 2016 sobre la entrega de los expedientes

para la firma de la Gerencia los cuales se encuentran cercanos a prescribir.


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Se realizan reuniones de seguimiento con la Jefatura del Departamento Normativo para dar

continuidad al tema de las prescripciones y evitar que se presente algún caso, según minutas

Nº 1-2016 del 17 de junio de 2016 y Nº 005-2016 del 14 y 30 de setiembre de 2016. Igualmente

se continuaron estas reuniones en el año 2017 al año 2019.

Se han girado instrucciones al Departamento Normativo para que mantengan actualizadas las

bases de datos que custodian, entre ellas la base de datos de prescritos y se realizaron arqueos

por parte de la funcionaria de Apoyo a la Gerencia para verificar la actualización del instrumento

según minutas Nº 1-2016 del 17 de junio de 2016 y Nº 005-2016 del 14 y 30 de setiembre de

2016.

La Gerencia, para contar con una herramienta de control sobre las prescripciones, estableció el

punto 4.1 en los PAOs de los años 2018 y 2019 donde el Departamento Normativo entrega un

informe trimestral sobre los casos que están con fecha próxima a que le sobrevenga la

prescripción y darle una atención prioritaria. Faltaría que el Departamento Normativo entregue

el primer informe del 2019.

Durante el 2018, la Gerencia emitió la circular AC-G-004-2018 del 24 de mayo de 2018,

denominada “Directriz de Control Interno para evitar las prescripciones en los expedientes

administrativos”, con el fin de darle seguimiento a las directrices emitidas por la Dirección General de

Aduanas sobre el tema de prescripciones, específicamente las siguientes:

Plazos de prescripción de acuerdo a los artículos 62 y 231 de la Ley General de Aduana.

Resolución N° RES-DN-1149-2015 y Oficio de la Dirección Normativa N°DN-1337-2015.

Directriz DIR-DN-001-2015.

Circular AC-G-003-2016.

Oficio DGA-098-2018.

En esa circular se instruye a las Jefaturas de la Aduana Central sobre lo siguiente:

Las Jefaturas de la Aduana deberán tomar las previsiones necesarias para reiterar

permanente y respetuosamente a sus colaboradores su responsabilidad de evitar que los

expedientes que se les han asignado prescriban.

Es responsabilidad de los funcionarios al momento de recibir los expedientes revisarlos,

para identificar preventivamente la fecha de prescripción y las jefaturas deberán mantener


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los controles internos a los efectos de brindar seguimiento oportuno para evitar que se

presente la prescripción.

Cada funcionario debe mantener un inventario ordenado, total y actualizado de los

expedientes asignados y en trámite, disponible para consulta de las jefaturas. La Jefatura

determinará la información que debe tener ese inventario. Las Jefaturas de los

Departamentos deben ser vigilantes que los funcionarios lleven estos inventarios para evitar

prescripciones, así como la dilatación del trámite de los casos.

Para el caso del Departamento Normativo se debe llevar el inventario mediante la actualización la

Base de Datos de Prescritos en cumplimiento de la Directriz DIR-DN-001-2016 del 15 de febrero del

2016 de la Dirección General de Aduanas.

Es importante que a partir de estos controles que se lleven de los expedientes, los

funcionarios deben mantener una comunicación y coordinación constante con sus Jefaturas

y alertarlas en forma anticipada sobre aquellos expedientes prontos a prescribir, a los

efectos de que se tomen las medidas de agilización para evitar esta situación.

La Jefatura del Departamento Normativo debe continuar presentando a la Gerencia, los

informes trimestrales sobre casos prontos a prescribir y tomar las medidas preventivas para

que esto no ocurra. Lo anterior de conformidad con lo indicado en la actividad 4.1 del Plan

Anual Operativo 2018.

La información contenida en los informes que se generen en las diferentes Dependencias de

la Aduana debe ser validada y revisada de previo por la Jefatura correspondiente, con el

objetivo de que los mismos tengan información veraz y confiable. Lo anterior, en

cumplimiento de las normas de control de interno y de seguridad de la información.

Los casos que sean remitidos por las Jefaturas del Departamento Técnico al Departamento

Normativo deberán contener la relación de hechos y documentación de respaldo

(investigaciones), a los efectos de que el Departamento Normativo disponga de los insumos

necesarios para iniciar los actos en forma oportuna y con ello evitar reprocesos que puedan

generar prescripciones. De igual manera, el Departamento Normativo deberá revisar los

casos que se reciben del Departamento Técnico en forma inmediata, a los efectos de

solicitar de manera oportuna cualquier adición que se requiera.

El funcionario encargado del expediente deberá gestionar que las notificaciones de los actos

que se emitan se realicen a más tardar tres días hábiles posteriores a la entrega por parte

de la Secretaría de Gerencia de los documentos firmados. Dicho plazo aplica también a todo


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documento emitido directamente por la Jefatura correspondiente. Se debe dar prioridad de

notificación a los actos prontos a prescribir.

En igual sentido, se emitió la Circular AC-G-001-2019 del 21 de marzo de 2019, dirigido

especialmente a la Jefatura del Departamento Normativo, para que se cumplan los siguientes

lineamientos:

Verificar que todos los funcionarios del Departamento Normativo hayan entregado, a la

funcionaria Tatiana Gómez, el inventario de expedientes que tienen asignados y en trámite,

llenando todas las variables definidas a efectos de que el mismo cumpla con los objetivos de

control y trazabilidad propuestos.

A partir de la entrega del inventario por parte de los funcionarios del Departamento e integrado

los mismos en el “Inventario Total de Expedientes”, la actualización del Inventario Total con

los nuevos expedientes que ingresen la realizará la compañera Tatiana Gomez, así como del

llenado de las variables que lo integran.

Asimismo, cada funcionario es responsable de llevar y mantener actualizado el inventario de

los expedientes asignados y en trámite, mismo que debe llevarse de forma ordenada y debe

estar disponible para consulta de su jefatura inmediata y de la Gerencia, lo que les permitirá

llevar su propio control preventivo sobre expedientes atrasados o prontos a prescribir.

Es responsabilidad de la Jefatura del Departamento Normativo velar para que los funcionarios

cumplan con lo aquí instruido y revisar periódicamente el Inventario Total de expedientes del

Departamento para verificar, prevenir y evitar posibles prescripciones de casos, así como la

dilatación del trámite de los casos recibidos.

Corresponde a dicha Jefatura verificar que los funcionarios a su cargo conformen e instruyan

los expedientes debidamente, manteniéndolos en buen estado de conservación, limpieza y

custodia, en cumplimiento de las directrices que ha emitido la Dirección General de Aduanas y

esta Gerencia sobre este tema, a manera de ejemplo, las circulares DGA-CIR-004-2018 del 21

de agosto del 2018 y AC-G-004-2018 de fecha 24 de mayo del 2018

Sobre las bases de datos del Departamento Normativo especialmente “la Base de Datos de

Prescritos” debe mantenerse actualizadas y el seguimiento de la actualización le corresponderá

a la funcionaria Tatiana Gómez Secretaria del Departamento Normativo. Lo anterior,

aprovechando tanto los inventarios de expedientes en trámite de los funcionarios como el

Inventario Total de expedientes del Departamento.


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La emisión de la circular AC-G-001-2019 tuvo como antecedentes importantes directrices, reuniones

de coordinación, correos y acuerdos entre la Gerencia y la Jefatura del Departamento Normativo

entre los que se destacan los siguientes:

La circular AC-G-004-2018 de fecha 24 de mayo del 2018 denominada “Directriz de control

interno para evitar las prescripciones en los expedientes administrativos” entre otros

aspectos se establece en el lineamiento “c” lo siguiente:

“Cada funcionario debe mantener un inventario ordenado, total y actualizado

de los expedientes asignados y en trámite, disponibles para consultas de las

jefaturas. La Jefatura determinará la información que debe tener ese

inventario. Las jefaturas de los Departamentos deben ser vigilantes que los

funcionarios lleven estos inventarios para evitar prescripciones, así como la

dilatación del trámite de casos.”

Reunión de trabajo del día 6 de febrero del presente año, con la Jefatura de Departamento

donde, entre otros temas, se le reitera lo indicado en la circular AC-G-004-2018 de fecha

24 de mayo del 2018 sobre el tema de los inventarios de los expedientes asignados y en

trámite que tengan los funcionarios del Departamento Normativo.

Reunión del día 13 de febrero del 2019 con la Jefatura y con funcionarios del Departamento

Normativo para definir las variables que contendrá el inventario, en formato Excel, de los

expedientes asignados y en trámite que tengan los funcionarios y el día 14 de febrero la

compañera Tatiana Gómez, Secretaria de dicho Departamento, envió a los funcionarios del

Departamento Normativo el formato definido con las variables que deben llenar para el

adecuado registro de la trazabilidad de los expedientes desde el ingreso de la gestión al

Departamento hasta su finiquito y/o archivo.

Correo del 18 de febrero del presente año por parte del Director General de Aduanas,

dirigido a todo el Servicio Nacional de Aduana donde instruyó para que: “Todo el que

maneje expediente que levante un inventario (que en principio lo debería tener) de todos los

expedientes que mantienen en sus oficinas y enviar por favor en un Excel al señor Jose

Raul Vargas del área de planificación para consolidar la existencia de pendientes y llevar un

control de avances.”

Correo el 18 de febrero del presente de la Gerencia, dirigido a las jefaturas de la Aduana

Central, reiterando las instrucciones del Director General de Aduanas y recordando lo

dispuesto en la circular AC-G-004-2018 de fecha 24 de mayo del 2018.


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Como otro antecedente importante del cumplimiento de lo solicitado por esta Gerencia y

posteriormente por el Director General de Aduanas, la mayoría de los funcionarios del

Departamento Normativo entregaron el inventario de expedientes asignados y en trámite, en

los formatos definidos y la funcionaria Tatiana Gómez mediante correos de fecha 11 y 15 de

marzo del presente remiten al señor José Raúl Vargas Calvo del Área de Planificación de la

DGA la información necesaria de los expedientes por funcionario del Departamento

Normativo, quedando pendiente la entrega de los inventarios por parte de cuatro

funcionarios. Por lo anterior, el 18 de marzo del presente, esta Gerencia mediante correo

electrónico solicitó a los funcionarios que no lo habían entregado proceder a finalizarlo ese

mismo día, considerando que en cumplimiento de la circular AC-G-004-2018 se debería

tener actualizado el inventario de expedientes.

f. Cumplimiento de las disposiciones giradas por la Auditoría Interna.

De los estudios requeridos por la Auditoria Interna y relacionados con la Aduana Central, se han

realizado las recomendaciones solicitadas, se han realizado los planes de trabajo o bien están en

proceso de atención o cierre. Dentro de las auditorías pendientes se encuentran las siguientes:

DGAI-INF-016-2015: Auditoria sobre expedientes de casos sancionatorios, archivo

y custodia de los expedientes del Departamento Normativo. Está pendiente resolver

las recomendaciones 3.5 “No se cuenta con la información que haga constar que los

expedientes mantienen las declaraciones juradas actualizadas. Presentar información

que haga constar que los expedientes mantienen las declaraciones juradas

actualizadas.” y 3.6 “Según indicación se oficializó el procedimiento de control de

gestiones de la aduana Central que contempla parcialmente lo requerido por la Auditoría”

Es necesario documentar las acciones realizadas”, según lo indicado por el Área de

Planificación y Control de la Gestión en correo de fecha 04 de abril del 2019, sin

embargo esta Aduana realizó consulta a esa Área sobre las recomendaciones

pendientes indicadas. El expediente lo tiene a cargo la funcionaria de Apoyo a la

Gerencia.

DGAI-INF-006-2016: Evaluación del Proceso de Registro y Control de Garantías.

Está pendiente resolver el punto 4.2b “Se transcribe lo recomendado… “Establecer los

lineamientos necesarios sobre el respaldo y custodia de la información de Excel sobre las

garantías, que contemple elementos tales como: Establecer fechas y un horario en el que

se realizara el proceso y el lugar donde se almacenarán las copias de respaldo. Realizar

revisiones periódicas del soporte de almacenamiento y de la información que se

respalda. Efectuar “simulacros” de restauración de los archivos almacenados en las


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copias de respaldo”, según lo indicado por el Área de Planificación y Control de la

Gestión en correo de fecha 04 de abril del 2019. El correo se remitió a la Jefatura de la

Sección Técnica Operativa para que ejecute las actividades indicadas por la auditoria y

mediante oficio AC-DT-STO-574-2019 de fecha 05 de abril del 2019, se dan lineamientos

para el respaldo y custodia de la información en formato Excel con el registro y control de

garantías. El expediente se conserva en el Área de Apoyo a la Gerencia.

DGAI-AD-005-2015: Auditoría referente al resguardo de los expedientes que se

encuentran dentro de la Aduana Central. Se remitió oficio AC-G-031-2018 de fecha 01

de febrero 2018, donde se informa por parte de la Aduana del cumplimiento de las

actividades establecidas para el cumplimiento de esta auditoría. Se encuentra a la

espera de la notificación por parte de la DGA para el cierre de la misma. El expediente se

conserva en el Área de Apoyo a la Gerencia.

AI-INF-005-2018: Auditoria Interna sobre el Puesto Postal. Se remitió oficio AC-G-

196-2018 de fecha 06 de noviembre 2018, donde se contemplan el cumplimiento en

plazo de las actividades realizadas por parte de la Gerencia y el Puesto Postal para la

atención de esta auditoría. Se encuentra a la espera de la notificación por parte de la

DGA para el cierre de la misma. Mediante correo del Área de Planificación y Control de

la Gestión de fecha 04 de abril del 2019, se remitió la recomendación sobre “Subir al

SSR el cumplimiento de lo recomendado”, sin embargo esta Aduana realizó consulta a

esa Área sobre las recomendaciones pendientes indicadas. El expediente se conserva

en el Área de Apoyo a la Gerencia.

Con respecto a cumplimiento de disposiciones de la Contraloría General de la República, no se

tienen expedientes abiertos respecto a requerimientos emitidos por parte ese ente contralor.

g. Informes

Como parte de la gestión de la Aduana Central y por disposiciones de la Dirección General de

Aduanas, se deben presentar una serie de informes de forma mensual, bimensual o trimestralmente

a la Dirección General de Aduanas u otras dependencias, según se detallan en el siguiente cuadro:

Informe Fecha en que debe remitirse

PAO, justificaciones y resumen del mes 5 primeros días del mes a lo interno de la Aduana y trimestralmente a la DGA

Recaudación fuera de Tica 5 primeros días del mes, se envía a la Dirección de Gestión Técnica.

Indicadores de gestión de la Contraloría Cuando sean requeridos por parte del Área de Planificación y Control de la Gestión.


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Informe Fecha en que debe remitirse

Informe de garantías para Contabilidad Nacional Trimestral, primer día del mes

Informe de Casos Contingentes activos y pasivos/ antes Contingentes de la Contabilidad Nacional

Trimestral

Informe de casos en Sede Judicial Mensual

Informe sobre depuración de Viajes

De acuerdo a la Circular CIR-DGA-002-2019 se deben remitir informes quincenales, están a cargo de la Sección de Depósitos y son remitidos al Departamento de Planificación institucional.

Roll de Aforadores

Informe mensual tanto a Departamento de Riesgo, al Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización y a la Dirección General de Aduanas.

Informe de multas Informe mensual, se remite al Departamento de Estadísticas y Registro con copia a la Dirección de Riesgo.

Fuente: Funcionario de Apoyo a Gerencia

h. Intranet.

La intranet es una herramienta diseñada en Share Point, que se utiliza para almacenar muchos

datos, pero no está adaptado para que convierta esos datos en información, dado que para generar

un informe o verificar el avance de una gestión, requiere de mucho tiempo para rastrear el avance

que se haya tenido. Este sistema no se adapta a la realidad de operacional de la Aduana. Se

requiere un sistema informático ya sea web, aplicación de escritorio u otra de forma más móvil, que

unifique, gestione, controle, administre y alerte sobre todos los casos que se llevan en la Aduana

Central, para poder aprovechar el recurso humano resolviendo gestiones o en la atención de casos

sustantivos.

La cantidad de bases de datos que se llevan en los Departamentos Normativos, base de datos de

prescritos, intranet, base de datos de normativo es una problemática en el sentido de que los

funcionarios demandan mucho tiempo en la confección y alimentación de estas bases que en lo

realmente importante que es la atención de casos propios de ese Departamento.

Mediante oficio OF-AC-G-0011-2018 de fecha 18 de enero 2018 se remitió esta información a la

Dirección General de Aduanas donde fue recibido el día 23 de enero del 2018. (ANEXO III)


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5. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

a. Inventario de equipo de la Aduana y llaves.

El último inventario de equipo por funcionario actualizado que se realizó fue en julio 2018, sin

embargo este año 2019 se va a iniciar en el mes de mayo con una actualización y revisión del

inventario, por lo cual queda pendiente. (Anexo en IV CD)

En razón que no se cuenta con un funcionario de Enlace Administrativo de la Gestoría para la

Aduana Central, la funcionaria de Apoyo a Gerencia mantiene bajo su custodia las llaves de la

Aduana. De estas llaves se ha hecho entrega a varios funcionarios y Jefaturas según el siguiente

detalle:

Control Llaves

Ubicación Cantidad Encargado llaves

Cocina de Gerencia 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Apoyo Gerencia 3 Funcionario de Apoyo a Gerencia, Ronald Brenes, Mauricio Flores

Sala Conferencias 3 Funcionario de Apoyo a Gerencia, Secretaria del Dto. Normativo

Bodega Proveeduría 4 Funcionario de Apoyo a Gerencia

RACK 1 1 Funcionario de Apoyo a Gerencia, DTIC

Baños Sala Conferencias 7 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Baños Gerencia (se repite abajo)

3 Gerencia, Funcionario de Apoyo a Gerencia

Sub Gerencia 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Sub Gerente

Puerta Depósito 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia/ Jefatura del Departamento

Gerencia 4 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Gerencia

Puerta Depósito/ Depto. Técnico 3 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Rack 2 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / DTIC

Vehículo placas PE09-936 1 Funcionario de Apoyo a Gerencia




Baños Discapacitados 4 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Garantías 2 Enlace Administrativo/ Karla Fuentes y Andrea Brenes


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Control Llaves

Ubicación Cantidad Encargado llaves

Jefatura Sección Técnica Operativa

1 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Jefatura

Jefatura Departamento Normativo

1 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Jefatura

Acceso Departamento Normativo

2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Jefatura, Funcionarios

Jefatura Departamento Técnico 1 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Jefatura

Acceso Sección Depósito 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Jefatura

Ingreso Principal 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Secretaria Gerencia/ Oficial Seguridad

Ingreso Principal 2 1 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Oficial Seguridad

Baños Caballeros y Damas (Normativo

4 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Sala Reuniones Gerencia 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Secretaria Gerencia

Sala Sesiones (Normativo) 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia / Secretaria del Dto. Normativo

Portón Ingreso Aduana Central 1 Oficial Seguridad

Aula Capacitaciones 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Ingreso Comedor 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Bodegas Aduana Central 3 Funcionario de Apoyo a Gerencia

Oficina Secretaria Gerencia 2 Funcionario de Apoyo a Gerencia, Secretaria Gerencia, Gerencia

Baño Gerencia 3 Gerencia y Funcionario de Apoyo a Gerencia

Salida Gerencia 1 Gerencia/ Secretaria y Funcionario de Apoyo a Gerencia

Fuente: Funcionario de Apoyo a Gerencia

Los sellos oficiales de la Gerencia, sean: Recibido y Gerencia, Subgerencia de la Aduana Central

los mantiene en custodia la Secretaria de la Gerencia.

b. Archivos de la Aduana.

Proveeduría: A cargo de la funcionaria de Apoyo a la Gerencia, se encuentran suministros

de oficina. En la proveeduría se cuenta con suministros de oficina para atender las

necesidades de la Aduana en corto y mediano plazo. Para la entrega de estos suministros

se realiza una requisición con el detalle de rubros que se requieran, generalmente de forma

mensual. Los ingresos o despachos de la proveeduría hacia nuestra bodega se realizan


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mediante solicitud al sistema de Proveeduría Institucional SIPI, y se solicita mensualmente.

En razón que no se cuenta con un funcionario de Enlace de la Aduana esta función esta

recargada a la funcionaria Indelia Ureña de Apoyo a Gerencia, quien mantiene un registro

documental de todos los movimientos, sean ingresos o egresos.

Archivo General de la Aduana: A cargo de la Aduana, con apoyo de la funcionaria de

Apoyo a Gerencia. Para este caso se mantiene abierta una Auditoria DGAI-AD-005-2015 y

su estado se indica en el apartado de auditorías.

Archivo diagonal al comedor: Contiene información de la Sección de Depósito, Secretaria

de Gerencia y Puesto Postal.

Archivos del Departamento Normativo de la Aduana Central:

Contiguo al Comedor: A cargo de la Secretaria del Departamento Normativo, que

se utiliza para archivo de expedientes relacionados al Departamento.

Contiguo al Departamento Normativo: A cargo de Jefatura del Departamento

Normativo, se encuentra un archivo móvil que contiene los expedientes en trámite.

Un aspecto a resaltar es que en el año 2018 se le asignó a ese Departamento

archivadores metálicos para la custodia de los expedientes en trámite por parte de

los funcionarios.

Archivo de la Gestoría Administrativa y Financiera de la DGA: Espacio destinado a la

Gestoría Administrativa y Financiera de la DGA, con estantería para archivo de documentos

de la misma. Este espacio fue prestado a la Gestoría por la Aduana Central tiempo atrás.

Archivo de la Dirección de Normativa de la DGA: Espacio destinado a la Dirección de

Normativo de la DGA, con estantería de la Aduana para archivo de documentos de dicha

Dirección. Este espacio fue prestado a la Dirección Normativa por la Aduana Central tiempo

atrás

Archivo de Muestras: Bodega en el pasillo interno de la Aduana, a cargo de la Sección

Técnica Operativa de la Aduana, donde resguardan documentación y muestras del

Laboratorio Aduanero.

Bodega de Limpieza: Ubicado en la parte de atrás de la Aduana, a cargo de la

Coordinadora de la Empresa SCOSA S.A., que se encarga de la limpieza de la Aduana,

aquí se mantiene todo los suministros de limpieza.


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c. Seguridad en la Información.

En el año 2017 mediante oficio AC-G-0150-2017 la Aduana Central informó al Área de Planificación

Estratégica y Control de la Gestión de la Dirección General de Aduanas, la identificación de áreas

muy críticas relacionadas con la seguridad de la información, las cuales se mantienen a la fecha del

presente informe, según se detalla:

En las instalaciones de la Aduana Central:

Sobre el oficial de seguridad:

Es importante indicar que si bien la Aduana Central dispone de un oficial de seguridad

éste se mantiene solamente regulando la entrada principalmente y ocasionalmente

algunos realizan rondas. Sin embargo, por la distribución de las instalaciones físicas de

la Aduana Central, misma que presenta muchas puertas y accesos de entrada, podría

generar riesgos para el acceso de personas no autorizadas.

Gerencia:

En la oficina de la secretaria de Gerencia se atienden los usuarios, lo cual deja al

descubierto toda la documentación que se tiene en esa oficina. Lo anterior, se originó por

cuanto con la remodelación de esta Aduana no se realizó la previsión de una ventana de

atención del público con el espacio suficiente para recepción de documentos, evitando el

ingreso a este recinto por seguridad de los documentos y los activos.

No se dispone de trituradoras de papel que permitan la destrucción apropiada de los

documentos que resguarden la confidencialidad de la información de los documentos de

desecho.

Departamento Normativo:

No dispone de un área especial para atención del usuario, consecuentemente los

usuarios ingresan al área donde se encuentran los funcionarios y documentación

confidencial (expedientes), para ser atendido por la Jefatura del Departamento o la

secretaria del mismo.

Con la remodelación no se cambiaron todos los modulares de los funcionarios, por lo

que aquellos que son antiguos no disponen de llaves para custodiar los expedientes.


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El Departamento Normativo dispone de múltiples bases de datos establecidas por la

Dirección General de Aduanas (Access, prescritos, intranet, denuncias, sancionatorios,

etc.); lo cual genera vulnerabilidad y falta de integridad de la información, por cuanto los

funcionarios al estar llenando esas bases de datos pueden generar errores involuntarios.


documentos de manera que se resguarde la confidencialidad de la información en los

documentos de desecho.

Una de las áreas dedicadas al archivo del Departamento Normativo (ubicada por el área

de comedor) no dispone de archivadores para la manipulación de los expedientes

activos.

Por volumen y preservación de la documentación y atención del usuario se requiere

una secretaria adicional.

Departamento Técnico:

Las puertas de acceso de las oficinas de las jefaturas del Departamento Técnico y la

Sección Técnica Operativa tienen los llavines en mal estado por ser de mala calidad y a

la fecha no se han reparado. Consecuentemente, esas oficinas pueden ser vulneradas

con facilidad y se pone en riesgo la documentación, patrimonio y objetos personales.

La secretaria del Departamento Técnico dispone de una ventana para recepción de

documentos, sin embargo la misma actualmente está en mal estado y por su tamaño

puede posibilitar la sustracción de documentos y activos. Se requiere una ventana que

permita solamente la recepción de documentos.

No dispone de archivos de seguridad para preservar los documentos y expedientes.


documentos de manera que se resguarde la confidencialidad de la información en los

documentos de desecho.

El Área donde se custodian las muestras que se envían al Laboratorio Aduanero, no

dispone de ventilación y los medios necesarios para custodiar, preservar y evitar

cualquier situación anormal con estas muestras.

Por volumen y preservación de la documentación y atención del usuario se requiere

una secretaria adicional.

Archivo Grande de la Aduana Central:

Es un archivo que dispone de documentación pasiva tanto de la Gestoría Administrativa

y Financiera como de la Aduana Central, sin embargo, requiere de remodelación por


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aspectos de humedad, polvo, ceniza, goteras, insectos, roedores, entre otros, lo cual

puede provocar el deterioro de los documentos. Se requiere remodelación de las

instalaciones dedicadas a este archivo, situación que ha sido solicitada por parte de esta

Aduana a la Gestoría Administrativa y Financiera de la DGA.

Las puertas de acceso de ese archivo no disponen de llaves de seguridad, por lo que

cualquier persona no autorizada puede ingresar y poner en riesgos los documentos que

ahí se custodian.

Se requiere dispositivos de detección de humo y alarmas, considerando que por su

ubicación al fondo de la Aduana, la cantidad de papel, el estar solo (sin vigilancia) y el

no disponer de mecanismos preventivos para atender un eventual incendio, pone en

riesgo la seguridad del edificio y de los funcionarios.

Falta de personal para organización del archivo y seguridad de la información.

Archivo pequeño (utilizado por Gerencia y Departamento Técnico):

Es un archivo que dispone de documentación pasiva y activa tanto de la Gerencia como

del Departamento Técnico de la Aduana Central, sin embargo, requiere de remodelación

por aspectos de humedad, polvo, ceniza, goteras, insectos, roedores, entre otros

aspectos que pueden provocar el deterioro de los documentos. Se requiere

remodelación de las instalaciones dedicadas a este archivo, situación que ha sido

solicitada por parte de esta Aduana a la Gestoría Administrativa y Financiera.

Se requiere dispositivos de detección de humo y alarmas, considerando que por su

ubicación al fondo de la Aduana, la cantidad de papel, el estar solo (sin vigilancia) y el

no disponer de mecanismos preventivos para atender un eventual incendio, pone en

riesgo la seguridad del edificio y de los funcionarios.

Falta de personal para organización del archivo y seguridad de la información.

Aspectos generales:

En todo el edificio de la Aduana Central se han generado múltiples goteras, algunas se

ubican sobre los modulares y equipos de los funcionarios, generando un riesgo por

pérdida de información y deterioro de documentos y equipo. En la actualidad esto no

se ha corregido por parte de la Gestoría Administrativa y Financiera.

Se dispone de extintores para incendios pero el 95% se encuentran vencidos, lo que

repercutiría para atender cualquier incidente en forma oportuna; situación que también

ha sido reportada en reiteradas y constantes oportunidades.

El sistema de alcantarillado no ha sido atendido a la fecha (está en proyecto) y ha

generado inundaciones en años anteriores lo que atenta contra los documentos y


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activos de la aduana y principalmente por el impacto que tiene esta situación en la salud

de los funcionarios.

Se requieren cámaras de seguridad para fortalecer la vigilancia de los accesos a la

Aduana y dar mayor resguardo y vigilancia a la documentación, expedientes y activos

patrimoniales, justificado principalmente por la distribución física del lugar.

En las instalaciones del Puesto Postal ubicado en Correos de Costa Rica en Zapote:

El Puesto de Aduana Postal no tiene oficiales de seguridad, comparte instalaciones con

Correos de Costa Rica, el Banco de Costa Rica, usuarios y auxiliares de la función

pública no obstante, tanto el Banco como Correos de CR sí disponen de oficiales de

seguridad. Lo anterior implica por ejemplo que en virtud de ese compartir, ingresar al

Puesto de Aduana desde las instalaciones de Correos de Costa Rica es sumamente

fácil.

Los empleados de seguridad de Correos de Costa Rica velan por el ingreso de personas

a sus instalaciones; protegiendo sus activos, pero la información y los activos del

Ministerio de Hacienda prácticamente no son de su interés.

A la hora del ingreso de computadoras, los funcionarios de Correos de Costa Rica

registran el ingreso de esos equipos electrónicos, pero en realidad no es con el fin de

proteger nuestro patrimonio.

Igual sucede cuando la Jefatura del Puesto Postal o algún compañero traslada las cajas

con declaraciones aduaneras de oficio para archivo de la Aduana Central. No hay

ningún oficial que verifique la salida de documentación del Ministerio de Hacienda. A lo

interno se mantiene un orden sobre la documentación que se maneja y los activos; pero

no hay oficiales de seguridad.

En otro orden, hay que considerar que los archivadores no tienen llave, ni ningún

sistema de seguridad por lo que toda esa documentación también resulta vulnerable.

d. Asistencia de los funcionarios.

En razón de que no se cuenta con un equipo biométrico de asistencia (reloj marcador), cada

Departamento y el Puesto Postal disponen de un libro de asistencia custodiado por las Jefaturas.

Para cumplir con los lineamientos establecidos por el Ministerio de Hacienda y la Dirección General

de Aduanas, se emitió la directriz AC-G-002-2016 del 17 de junio de 2016 con el objetivo de reiterar

aspectos relevantes que deben cumplir los colaboradores acerca de la jornada de trabajo, permisos,

licencias, incapacidades, marca de asistencia, llegadas tardías, ausencias, deber de justificación,

periodos de alimentación, entre otros; en atención a las disposiciones del Ministerio de Hacienda que

rigen la materia . Adicionalmente es un tema reiterado en las reuniones con las Jefaturas de


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Departamento y Sección, lo que consta en las minutas y también se ha reiterado en directrices del

2018.

e. Permiso Sanitario de Funcionamiento de la Aduana Central emitido por el Ministerio de

Salud emitido en el 2018.

Con respecto al Permiso Sanitario de Funcionamiento de la Aduana Central otorgado por el

Ministerio de Salud en el año 2018, ese Ministerio notificó tres oficios dirigidos a la señora Patricia

Navarro Vargas como Representante Legal, numerados CS-DARS-G-1112-2018 de fecha 21 de

setiembre del 2018, ordenando la elaboración e implementación de tres Planes en el plazo de

cuatro meses y condicionando que de no hacerlos tiene consecuencias de cierre de las instalaciones

de la Aduana y acciones judiciales, Los planes solicitados fueron sobre:

Plan de Manejo Integral de Residuos.

Plan de Atención de Emergencias.

Plan de Salud Ocupacional.

Por esta razón, la Gerencia de la Aduana remitió el oficio AC-G-190-2018 de fecha 18 de octubre de

2018, dirigido a la Gestoría Administrativa y Financiera de la DGA y PCF y a la Dirección General de

Aduanas, con el fin de consultar sobre esos planes a implementar, por considerar que es un tema de

competencia Ministerial y no de competencia directa de esta Aduana. En el oficio de cita se

procedió con las siguientes consultas:

Se requiere conocer qué áreas o dependencias del Ministerio de Hacienda elaborarán los

planes, teniendo presente que los mismos debe ser elaborado por personas competentes

según los documentos del Ministerio de Salud.

En qué plazo se elaboran dichos planes y cuando estarán implementándose en la Aduana

Central, atendiendo el plazo se cuatro meses dado por el Ministerio de Salud.

Que dependencias coordinarán con la Aduana Central en el momento de implementar esos

planes.

Se resaltó que el plazo otorgado por el Ministerio de Salud era al 18 de octubre 2018, también se les

hizo un recordatorio de las implicaciones legales que tendría el incumplimiento de lo solicitado como

la revocatoria del permiso recién otorgado y el cierre de las instalaciones de la Aduana, por lo que se

solicitó que informen a la Aduana como serán atendidos los requerimientos planteados por el

Ministerio de Salud.


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Adicionalmente, se les informó que el día 17 de octubre del 2018 se apersonó a esta Aduana un

representante del Ministerio de Salud y realizó una inspección de las instalaciones. Se les adjunto

copia del Acta de Inspección, en razón de que en ella se señalan requerimientos entre los que cabe

citar, entre otros, los siguientes: funcionamiento adecuado de los baños del público y de los orinales

del baño de hombres, instalación de extractores de aire en los baños que están en la parte de atrás

del área dedicada a comedor, rotulación de todos los paneles eléctricos, cierre de paneles eléctricos

que no se encuentran en la condiciones adecuadas como los del rack, señalización de áreas

peligrosas, reemplazo de los extinguidores pues la mayoría se encuentran vencidos. Asimismo, el

inspector solicitó se le mostraron los planes de emergencias y de salud ocupacional los cuales se

desconocía que habían sido solicitados.

En virtud de lo indicado se solicitó que se tomaran las medidas necesarias para la adecuada

atención de los requerimientos solicitados por el Ministerio de Salud, a fin de evitar cualquier

eventualidad con la suspensión del permiso y las implicaciones legales citadas en los oficios del

Ministerio de Salud.

A la fecha, se han girado correos tendientes a explicar que dichos planes están en elaboración en

las áreas competentes del Ministerio de Hacienda (Comisión de Emergencia, Área de Salud

Ocupacional y Comisión Ambiental), sin embargo no se han presentado por parte de la Gestoría a

esta Aduana los planes finales debidamente aprobados.

f. Temas pendientes relacionados con la Gestoría Administrativa y Financiera.

Funcionario de Enlace Administrativo: Iniciando mis labores en la Gerencia de la Aduana

Central se disponía de un funcionario de la Gestoría Administrativa y Financiera que

coordinada funciones de suma importancia para el funcionamiento administrativo de esta

Aduana, sin embargo a partir de octubre del 2016 ese funcionario fue trasladado a la

Dirección Financiera y a la fecha de este informe no se ha repuesto la plaza pese a que

reiteradamente se ha solicitado a la Gestoría Administrativa y a la Dirección General de

Aduanas. Consecuentemente esas funciones administrativas se han tenido que recargar en

la funcionaria de Apoyo a la Gerencia. Se han realizado desde octubre 2016 una cantidad

importante de gestiones para solicitar la devolución de esa plaza a la Aduana Central, sin

embargo hasta la fecha no se ha repuesto. Se remiten adjunto el oficios DGA-042-2019 del

23 de enero del 2019, suscrito por el señor Director General de Aduanas, donde nos indica

que dada la directriz de la Ministra de Hacienda de no reasignar plazas, no se podrá asignar

una plaza para la Aduana Central destinada para el funcionario de Enlace Administrativo.


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Reloj Marcador (Sistema Biométrico de asistencia): El reloj marcador de la Aduana fue

desinstalado desde el año 2014, cuando se llevó a cabo la remodelación de la Aduana.

Está Gerencia ha insistido reiteradamente ante la Gestoría Administrativa y Financiera

sobre la importancia de contar con un reloj marcador donde los funcionarios se les pueda

llevar un control adecuado de asistencia, considerando que esta Aduana ha ingresado

personal que no tiene excepción de marca.

Mediante oficio GAF-SNA-UFCA-280-2018 de fecha 06 de setiembre de 2018, que

responde al oficio AC-G-163-2018 de fecha 30 de agosto de 2018, la Dirección

Administrativa y Financiera de la DGA indica que el reloj marcador no fue incluido en

anteproyectos de presupuestos, sin embargo se le respondió mediante oficio AC-G-0168-

2018 del 13 de setiembre de 2018, que el reloj marcador fue solicitado en los presupuestos

efectuados por la Aduana Central para los planes operativos del año 2017 y 2018.

Según el informe de Teófilo Masis Torres, antiguo funcionario de Enlace Administrativo

hasta octubre del 2016, entregado mediante oficio AC-GAF-091-2019 del 30 de setiembre

de 2016, el reloj marcador fue entregado a la empresa TAS, mediante oficio AC-GAF-75-

2016 de fecha 30 de agosto de 2016 a fin de que se le realizara una cotización. De acuerdo

a los correos enviados por el señor Masis y a la información del informe citado, el trámite del

análisis lo llevaba la señora Florencia Marchena Carpio de la Gestoría Administrativa y

Financiera.

La Gerencia de la Aduana, dando seguimiento al tema de asistencia y del reloj marcado,

trató de contactar a la empresa TAS para recoger el reloj, sin embargo se nos informó por

parte de esa empresa que para retirar el reloj de la empresa se debe de pagar un monto de

$75.00 (setenta y cinco dólares), situación que se informó a la Gestoría Administrativa

mediante el oficio AC-G-0168-2018 del 13 de setiembre de 2018.

Desde el año 2016 a marzo 2019 se han incluido en los presupuestos de la Aduana Central

la compra del reloj del marcador, como un instrumentos importante de control de asistencia

de los funcionarios, no obstante el mismo no ha sido adquirido por la Gestoría

Administrativa.

Goteras en el techo de la Aduana Central: Las goteras es una problemática que presenta

la Aduana especialmente en invierno. Se ha coordinado en múltiples ocasiones con el

personal de mantenimiento del Ministerio de Hacienda y la Gestoría Administrativa y

Financiera para la reparación de las mismas, sin embargo no se han logrado reparar dado

el deterioro en que se encuentra el techo de la Aduana. Por lo anterior, es recomendable


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que la Gestoría Administrativa tramite el cambio de la totalidad del techo de la Aduana

Central, para evitar estar haciendo trabajos temporales que no atienden el problema

principal.

Reconstrucción sistema pluvial: En época de lluvias el sistema de alcantarillado pluvial

de la Aduana Central no da abasto, suele bloquearse generándose inundaciones a lo

interno de la Aduana y en ocasiones se ha tenido que mover el equipo y el mobiliario para

sacar el agua a lo interno, esto sumado a que el piso laminado sufre afectaciones

directamente y es irreparable. Según lo indicado en el oficio GAF-SNA-189-2016 suscrito

por la licenciada Ana Cecilia Madrigal Chaves, se esperaba que la contratación para

mejoras en ese sistema estuviera para el año 2017, sin embargo a la fecha no se ha

resuelto este problema.

Faltante de suministros en el Puesto Postal: El faltante de suministros para el Puesto

Postal es una constante, especialmente en el suministro de cintas, dispensadores de cintas,

cúter, tijeras y grapadoras. Para esto se coordina directamente con la Gestoría

Administrativa mediante correo electrónico, sin embargo los suministros se agotan

rápidamente y su reposición no es tan oportuna como se desearía.

Reparaciones de vehículos: A la fecha del presente informe se cuenta con cuatro

automóviles para la Aduana Central con los números de placa 09-0936, 09-0937, 09-720,

09-724; sin embargo dos de ellos, vehículos 09-937, el 09-720 y 09-936 se encuentran en

talleres para ser reparados, en coordinación con la Gestoría Administrativa y Financiera. La

problemática de los vehículos radica en que pese a que la Aduana tiene cuatro vehículos

para atender las funciones de campo y las notificaciones de documentos, lo cierto es que el

día a día se dispone solamente de dos o un vehículo como se presenta en la actualidad por

reparaciones en la mayoría de los casos o por la restricción vehicular, generando atrasos en

la operativa de la Aduana.

6. RECOMENDACIONES.

Durante el periodo de 2017 a marzo 2019, se han logrado alcanzar las metas establecidas de cada

año y se han ido impulsando con acciones concretas en cada periodo. Complementariamente se ha

tratado de buscar en cada funcionario sus potenciales para alcanzar las metas, atender las

gestiones presentadas en tiempo y forma y dar un servicio de calidad, siempre en el marco del

control aduanero necesario.


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Dado lo anterior, se considera necesario mencionar algunas recomendaciones que pueden contribuir

al mejoramiento de la Aduana Central:

1. Seguimiento al cumplimiento de las actividades y metas programadas en el PAO 2019 de la

Aduana Central.

2. Atender lo detectado en el diagnóstico FODA y sobre Recursos Humanos del PAO 2019

presentado por esta Aduana a la Dirección General de Aduanas.

3. Dotar al menos de 2 plazas de Técnicos de Ingresos y 5 Profesionales Aduaneros 1A o B

para el Departamento Técnico y 5 plazas de abogado para el Departamento Normativo con

el objetivo de apoyar la función sustantiva de esos Departamentos. Complementariamente,

se recomienda dotar al Puesto Postal de 3 plazas de Profesional de Ingresos 1-B, 1 plaza de

oficinista y un oficial de seguridad privada o institucional.

4. Se restituyan a la Aduana Central las plazas de los funcionarios que desde el año 2014 han

sido trasladadas a la Dirección General de Aduanas u otras dependencias del Servicio

Nacional de Aduanas. Específicamente se conoce que esta Aduana ha perdido 11 plazas

por los traslados no repuestos.

5. Se realice un estudio de la estructura funcional de puestos y clases de la Aduana Central,

por cuanto se considera que en la actualidad no es funcional para la operativa aduanera,

considerando: que la actual estructura no permite disponer del recurso humano en la

Sección Técnica Operativa según sus necesidades dado la estructura tan rígida de puestos

y que las funciones sustantivas ejecutadas actualmente en el Departamento Técnico,

Departamento Normativo y Puesto Postal han avanzado sustancialmente en complejidad y

profundidad para la motivación de los actos.

6. Mantener una capacitación continua a los funcionarios en todas las áreas, para reforzar su

conocimiento, su interés, compromiso, motivación para con la Aduana y la Institución, para

así alcanzar los objetivos institucionales

7. Se restituya por parte de la Gestoría Administrativa y Financiera y la Dirección General de

Aduanas, la plaza de Enlace Administrativo, para evitar recargo de funciones en

funcionarios de la Aduana de actividades que no forman parte de la naturaleza del puesto.

8. Continuar con las actividades propuestas en el Plan de Clima Organizacional presentado a

la Dirección General de Aduanas, mediante oficio AC-G-020-2019 del 19 de febrero del


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2019, en conjunto con la Comisión establecida para ese fin. El tema de clima organizacional

es un componente esencial en toda organización para la salud mental de los funcionarios y

que puedan realizar sus labores en forma adecuada. La responsabilidad de tener un buen

clima organizacional es de todos los funcionarios que laboran en la Aduana sean de

jefaturas como colaboradores.

9. Buscar solución a los problemas con las de bases de datos de los Departamentos

Normativos de las Aduanas, principalmente buscando una integración de todas estas, para

el fácil manejo de la información de los expedientes que se encuentran en trámite y para

agilizar la emisión de todo tipo de informes que se solicitan continuamente. Lo anterior, en

atención a lo indicado en el oficio AC-G-011-2018 del 11 de enero del 2018 presentado a la

Dirección General de Aduanas, notificado el 23 de enero del 2018.

10. Seguimiento constante a las bases de datos del Departamento Normativo, con el fin de que

se mantenga actualizada y evitar atrasos en las gestiones.

11. Continuar con el control y el seguimiento oportuno de los casos en trámite en el

Departamento Normativo de la Aduana Central, en atención a las circulares AC-G-004-2018,

AC-G-001-2019 y AC-G-006-2018. Complementariamente, continuar con la presentación a

la Gerencia de forma trimestral del informe de casos prontos a prescribir como medida

preventiva sobre este tema, de acuerdo a lo establecido en la actividad 4.1 del PAO 2019.

12. Establecer una base de datos de gestión de expedientes administrativos (expediente

electrónico), de uso de la Dirección General de Aduanas, a fin de disminuir la gran cantidad

de informes que son requeridos a las Aduanas, impactando sustantivamente en los tiempos

de trabajo y en la gestión de la Aduana.

13. Darle seguimiento a las recomendaciones que ha brindado la Aduana Central en materia de

Tránsitos, contenidos en los informes sobre depuración de viajes y tránsitos que envía esta

Aduana a la Dirección General de Aduanas.

14. Seguimiento al tiempo de respuesta en el aforo por parte del Departamento Técnico.

15. Mantener el control sobre la supervisión de descargas y monitoreo sobre los resultados

obtenidos en cada una de ellas.


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16. Continuar con los controles en los Depositarios Aduaneros mediante la ejecución de

inventarios parciales y totales a efectos de detectar oportunamente situaciones irregulares

que presenten.

17. Darle continuidad por parte de las Jefaturas del Departamento Técnico, Sección Técnica

Operativa y Sección de Depósitos al plan de acompañamientos que se inició en el año 2018

y que continua en el presente año, con el objetivo de mejorar la detección de hallazgos en

las revisiones físicas y documentales y orientar adecuadamente al funcionario que está a

cargo del control inmediato.

18. Atender por parte de la Dirección General de Aduana, las recomendaciones realizadas por

la Aduana Central, mediante oficio AC-G-024-2019 del 27 de febrero del 2019 sobre

“propuesta de mejoras para el Servicio Nacional de Aduanas”.

19. Seguimiento y apoyo al documento emitido por la Comisión de Mejoras del Puesto Postal

nombrada por parte de la Dirección General de Aduanas, con el objetivo de que el Puesto

Postal sea fortalecido, no solo en recurso humano, sino también con reformas legales, de

procedimientos e informáticos, en aras de promover un control aduanero integral.

20. Darle seguimiento a las recomendaciones realizadas por la Auditoría Interna mediante

informe AI-INF-006-2018 sobre el estudio especial realizado al Puesto Postal, como a las

actividades ejecutadas por parte de la Aduana y el Puesto Postal indicadas en el oficio AC-

G-196-2018 del 06 de noviembre de 2018.

21. Darle seguimiento a la atención de las diferentes comisiones con las que coordina la Aduana

como son: CAMALFI, Correos de Costa Rica y AZOFRAS.

22. Atender las recomendaciones realizadas por la Aduana Central en el Oficio AC-G-150-2017

de fecha 13 de julio de 2017 sobre aspectos en la Seguridad de la Información y

contenidas en el PAO 2019 como necesidades a solventar en la Aduana y en el Puesto

Postal.

23. Que se atiendan las necesidades descritas en los requerimientos de presupuesto enviados

en el PAO 2019 de la Aduana y en los anteproyectos de presupuesto de la Gestoría en

materia de: archivista, archivos, remodelación de archivos, considerando la importancia que

reviste este aspecto en las normas de control interno sobre custodia y preservación de

documentos y expedientes.


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24. Continuar con la actualización de los manuales de procedimientos internos de cada

Departamento.

25. Continuar con el seguimiento a las actividades de Control Interno e iniciar con los

procedimientos de SEVRI para las guías elaboradas para el Puesto Postal.

26. Atender necesidades de infraestructura de la Aduana indicados en el informe del PAO 2019

enviado por la Aduana Central a la Dirección General de Aduanas, donde se resaltan las

necesidades de:

El sistema de alcantarillado por las fuertes lluvias puede en cualquier momento causar

inundaciones y generar deterioro en las recientes remodelaciones, así como en el

equipo de oficina y de cómputo. Se espera que la Gestoría Administrativa realice la

contratación de los trabajos para mitigar el riesgo del sistema de alcantarillado.

La falta de mantenimiento del techo, sobre todo en una parte que no se cambió en la

última remodelación, genera gran cantidad de goteras en algunos lugares de la Aduana

con el consecuente deterioro del cielo raso, pisos instalados nuevos, paredes, entre

otros. Esto se ha informado constantemente a la Gestoría.

El deterioro de tubos de los baños, de los fregaderos y otros, de uso de los funcionarios,

es atendido por los señores de mantenimiento del Ministerio de Hacienda, pero los

materiales en algunos casos deben ser pagados por los funcionaros y la Gerencia, por

cuanto la compra de los materiales es burocrática y lenta a nivel de la Gestoría y los

servicios se hacen necesarios.

El edificio de la Aduana Central no dispone de seguros de incendios, según lo

informado por la Gestoría Administrativa de Aduanas. Tampoco dispone de extintores de

incendios debidamente llenos y el sistema de detección de humo que se ubica en

algunos lugares de la Aduana no funciona.

Sobre las instalaciones del Puesto Postal estás tienen deficiencias de seguridad,

espacio es sumamente reducido y falta de ventilación apropiada.

27. Insistir ante la Gestoría Administrativa que dote a la Aduana Central de un equipo

biomecánico (reloj marcador) para el control de asistencia de los funcionarios.


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28. Realizar las gestiones necesarias a fin de que la Dirección General de Aduanas autorice a

las Gerencias de Aduanas para solicitar a la DTIC la extracción de información del TICA a

efectos de realizar funciones normales de la operativa como la conciliación y depuración de

inventarios.

Por último, no omito indicar que el mobiliario asignado a mi persona fue entregado mediante el formulario respectivo a la Gerencia de la Aduana Central (se adjunta) y mediante oficio se hará entrega de las llaves bajo mi custodia de la Aduana Central. Sin más por el momento, suscribo atentamente,

Maribel Abarca Sandoval

Cédula 1-712-903


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