firma virtuala

Download Firma Virtuala

Post on 08-Nov-2015

226 views

Category:

Documents

0 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

realizarea unei firme virtuale din punct de vedere contabil

TRANSCRIPT

www.tocilar.ro

Disciplina: Contabilitatea financiaraA elaborat: Gudumac Ana

Profesor: Amarfii- Railean NellyCAPITOLUL I

PREZENTAREA SOCIETII SABIANA SRL ALBA IULIA

SCURT ISTORICSocietatea comercial SABIANA SRL, cu sediul n Alba Iulia, str. Clujului nr.29A, telefon, fax 0258818191, avnd numrul de nregistrare la Registrul Comerului J01/542/1998, codul de nregistrare fiscal R11319570, cu cont curent deschis la Banca Comerciala Romana SA Suc.Jud. Alba , cod IBAN RO24RNCB1100000004090001. Este o societate cu capital integral privat, in suma de 10.000 mii lei , detinut de unicul asociat.

nfiinat n anul 1998, firma este specializat n comertul cu ridicata si cu amanuntul al urmatoarelor grupe de marfuri: surse si corpuri de iluminat, aparataj electric, cabluri electrice.

Este distribuitorul marfurilor electrice marca PHILIPS in judetele Alba, Mures, Hunedoara, Sibiu, castigandu-si o clientela stabila in aceste orase precum si in localitatile invecinate.

Desfacerea produselor catre populatie se face prin raionul de electrice de la parterul magazinului universal UNIREA SA, intr-un spatiu inchiriat. Societatea a amenajat in perioada 2003-2004 birourile si depozitul propriu, situate in. Alba Iulia- Barabant, str. Clujului nr. 29 A.

ntr-o perioad relativ scurt, firma a reuit s-i constituie o echip omogen , formata din 45 de persoane, cu o structur tehnico-funcional adaptat meseriilor specifice n activitatea de comer.

Personalul firmei este calificat, cu o buna pregatire profesionala , cu experien n acest domeniu, marea majoritate a angajailor avnd o vechime de peste 6 ani.STRUCTURA ORGANIZATORIC A SC SABIANA SRL

Prin structura organizatoric a unei societi se nelege modul de organizare a elementelor componente (mijloace materiale, personal, circuite informaionale), felul n care acestea sunt corelate i interacioneaz reciproc.

Principalele elemente ale unei structuri pot fi de natur economic, ceea ce corespunde unei folosiri eficiente a personalului, de natur dinamic, n care sens trebuie s permit o rapid i fidel circulaie a informaiilor de la conducere spre executani i invers i de natur uman, care urmresc s creeze satisfacie moral i material a personalului.

Modul de organizare a structurii organizatorice are o mare influen asupra desfurrii activitii n unitate, asupra eficienei obinute.

Societatea SABIANA SRL este organizat pe compartimente, birouri , depozit de marfa si magazin de desfacere.

Coordonarea activitii acestora se realizeaz de Comitetul Director, care are n subordine doua direcii : Direcia comerciala si Direcia financiara . Direciile sunt alctuite din compartimente n cadrul crora persoanele sunt strict i bine definite. Depozitul de marfuri si magazinul de desfacere sunt conduse de cate un ef .

Direcia financiar este format din dou compartimente i anume : Compartimentul financiar i Compartimentul contabilitate.

Compartimentul financiar este condus de o singur persoan care are calitate de expert contabil i ale crei sarcini se rezum la urmtoarele:

-verific corectitudinea i legalitatea notelor contabile nregistrate de compartimentul contabilitii ;

-verific i certific corectitudinea i legalitatea balanelor de verificare lunare, a registrului jurnal i inventar ;

-verific corectitudinea i legalitatea ntocmirii registrului de cas i legalitatea operaiilor de ncasri i pli ;

-stabilirea impozitelor pe profit i redactarea notelor contabile aferente precum i a notelor contabile legate de repartizarea profitului anual ;

-dispune efectuarea inventarelor anuale i emite deciziile de inventar, verific legalitatea, corectitudinea inventarelor efectuate i dispune msuri necesare pentru valorificarea acestora;

-studiaz i face cunoscute compartimentelor contabile legile noi aprute n domeniul economic;

-face legtura dintre societate i instituiile statului D.G.F.P. Alba, Casa Naional de Sntate, Bnci, Casa Naional de Ocupare a Forei de Munc, etc.

Activitatea Compartimentului contabil se realizeaz cu ajutorul a dou persoane ale cror sarcini se rezum la urmtoarele :

-nregistrarea facturilor de prestaii, a operaiilor bancare, a operaiilor bancare, a operaiilor legate de vnzarea mrfurilor, a cec-urilor;

-evidena lunar a facturilor emise i a situaiei de lucrri;

-ntocmirea proceselor verbale de compensare i confruntarea soldurilor economico-financiari n vederea participrii la licitaie;

-verificarea registrului de TVA ;

-vericarea la sfrit de lun a stocurilor de materii prime, materiale i obiecte de inventar i confruntarea acestora cu fiele de magazie ntocmite de gestionar;

-calculul salariilor, calculul viramentelor, ntocmirea declaraiilor cuprinznd impozite i taxele datorate de societate ctre bugetul de stat i bugetele locale;

-verificarea corelaiei ntre venituri, cheltuieli i clasa de conturi de gestiune;

-verificarea corelaiei ntre gestiunea materialelor i contabilitate n ceea ce privete datoriile ctre furnizori i achitarea acestora .

TIPOLOGIA ANALIZEI FINANCIARE

Analiza financiar cu ajutorul procedeelor i tehnicilor sale vizeaz, dup prerea noastr i dou obiective principale, anume:

un prim obiectiv const n transmiterea unor informaii utile i n timp real managerilor n vederea adoptrii deciziilor financiare de investire i de ndatorare.

Un alte obiectiv este acela de prezentare a tabloului de bord, ala activitii financiare, necesar acionarilor i creditorilor societii comerciale. Realitatea informaiilor financiare consemnate va mrii ncrederea acionarilor n activitatea societii comerciale i va atrage noi investitori i clieni dispui s intre n afaceri cu aceasta.

Tipurile de analize financiare care se ntlnesc n activitatea practic sunt variate i se grupeaz n funcie de diverse criterii :

a)dup sfera de cercetare:

analize financiare totale, exemplu : analiza patrimoniului

analize financiare pariale , exemplu : analiza financiar a activelor imobilizate n terenuri, mijloace fixe, active circulante;

b) dup perioada de raportare :

analiza financiar curent care descompune n :

analiza financiar postoperatorie (postfactum) care mpreun cu analiza financiar previzional formeaz analiza diagnostic financiar;

analiza financiar operatorie;

analiza financiar previzional sau prospectiv;

c) dup modul de urmrire n timp a fenomenelor:

analiza financiar dinamic, care cerceteaz fenomenele financiare n continu micare, transformare. Aceast analiz scoate n eviden legtura dintre substraturile fenomenului financiar care s-au succedat, pe baza cercetrii factorilor care determin schimbrile poziionale.

d) dup orizontul de timp la care se refer analiza financiar :

analiza financiar pe termen scurt, cu un orizont de timp legat de durata exerciiului financiar;

analiza financiar pe termen lung, care vizeaz fenomenele financiare care se ntinde pe mai multe examene financiare.

CAPITOLUL II

UTILIZATORII RAPOARTELOR DE ANALIZ ECONOMICO FINANCIARAUtilizatorii informaiilor furnizate de analiz se mpart n dou categorii : Utilizatori interni, adic managerii firmei;

Utilizatorii externi, adic creditorii, investitorii , partenerii comerciali ai firmei i statul;

Utilizatorii interni

Managerii firmei, indiferent de nivelul lor ierarhic, monitorizeaz n permanen activitatea firmei. Informaiile furnizate de analiza economic i financiar trebuie s stea la baza fundamentrii deciziilor operative, curente i strategice viitoare privind traiectoriile de urmat : expansiunea sau restrngerea portofoliului de afaceri, gestionarea serviciului datoriei n parametrii proiectai.

Resursele financiare pot fi obinute de ctre o firm n dou modaliti : prin mprumuturi acordate de creditori (de regul bnci) i prin investiii de capital (investitori publici sau private). Ambele categorii de resurse financiar includ un anumit tip de risc i anume :

mprumuturile presupun riscul mprumuturilor neperformante ;

Investiiile de capital presupun riscul nencasrii dividendelor i riscul scderii cursului aciunilor la burs.

Utilizatorii externi

Creditorii firmei acord mprumuturi pentru investiii pentru activitatea curent. Fundamentarea deciziei de creditare se face n mod diferit n funcie de tipul mprumutului . Astfel:

Pentru mprumuturile pe termen scurt, creditorul este interesat de lichiditatea firmei, adic de capacitatea acesteia de a face fa plilor pe termen scurt ;

Pentru mprumuturile pe termen lung, creditorul monitorizeaz starea de solvabilitate financiar i de rentabilitate economic;

Investitorii achiziioneaz aciuni ale firmei avnd un scop dublu :

S ncaseze un dividend mai mare dect rata dobnzii pe piaa financiar;

S speculeze valoarea titlului la Burs . n acest sens, ei sunt interesai de rentabilitatea finaciar a firmei i de cotaia titlului la Burs

Clienii sunt interesai de viabilitatea firmei , adic de msura n care aceasta poate sa-i onoreze obligaiile contractuale i dac firma va rmne un potenial furnizor n viitor . Riscul asumat de ctre clienii este un risc comercial.

Furnizorii sunt interesai pe de-o parte, de msura n care firma i poate achita datoriile conform clauzelor contractuale, iar pe de alt parte, de meninerea firmei ca un client fidel. Furnizorii i asump att riscul comercial, ct i riscul acordrii de credite neperformante.

Statul, prin organele sale financiare specializate, este interesat de analiza corect a activitii firmei n vederea ncasrii impozitelor i taxelor n conformitate cu legislaia financiar fiscale ale agentului economic.

Potenialul viitor al unei firme poate fi evaluat cu ajutorul unor metode i instrumente de predicie a comportamentului n afaceri a firmei. n