diapositivas de peritaje

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO

:

PERITAJE CONTABLE

DOCENTEALUMNA CICLO

:: :

WILSON FLORESFACUNDO CHUMACERO JESUS IDAURA X PIURA- PERU 2011

Caso prctico:PERICIA DE OFICIO

MATERIA DE INVESTIGACIONPRESUNTO DELITO DE PECULADO

EL ESTADO-EPS GRAU

GUILLERMO BURGA CARRANZA, Y OTROS

INFORME

PERICIAL

CONTENIDOExpediente : 1645-2005 Agraviado : EL ESTADO-EPS GRAU Inculpado : GUILLERMO BURGA CARRANZA, Y OTROS Sumilla : INFORME CONTABLE PERICIAL

CPC HUMBERTO UBILLUS ORDINOLA Perito designado:

POR: PRESIDENTE DE LA SEGUNDA SALA PENAL LIQUIDADORA PIURA

Antecedentes

1.

Denuncia Penal interpuesta por el Representante Legal, de EPS GRAU S.A., contra los que resulten responsables por el Delito contra la Administracin Pblica en la modalidad de PECULADO , que fue determinado en el Informe N 005-2003-2-3470-OCI. EXAMEN ESPECIAL EVALUACION DE LA LEGALIDAD DE PERSONAL Y REMUNERACIONES

Antecedentes

POR: Incrementos indebidos de Remuneraciones a la Gerencia General y Jefes Zonales a partir del mes de Setiembre de 1999 por un monto de S/.164,668.00 Nuevos Soles, contrarios a la Ley de Presupuesto, cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU.

Incrementos indebidos de Remuneraciones a Funcionarios, efectuados a partir del mes de Junio del 2001, por un monto de s/. 439,166.50 Nuevos Soles, contrarios a la Ley de Presupuesto, cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU.

Antecedentes2.A folios 710/717, se observa la Denuncia Formalizada por el Cuarto Juzgado Especializado en lo Penal de Piura. Proceso Penal en la va de Procedimiento ordinario contra : GUILLERMO ZENON BURGA CARRANZA, JORGE HILDEBRANDO CAMINO CALLE, GERMAN TAY AYON, GREGORIA ZAPATA GALLEGOS, LUIS ROMERO AGURTO, GABRIEL GARCIA LOPEZ, CARLOS JACINTO PASAPERA SEMINARIO, EDUARDO DAVID SOLANO DELGADO, WALTER EDUARDO MERINO CARMEN, ROBIN CABRERA SEMINARIO, LUIS GASTON FIGALLO PALACIOS, RAMIRO CORONADO ACARO, TELESFORO FUENTES CORDOVA, WILFREDO LAU SALAZAR, SANTOS RAMOS CRUZ, FRANCISCO ZUMANARAN LA TORRE, CARLOS ALBERTO CALLIRGOS FARFAN Y ABRAHAM OROZCO FALLA.

JESUS HERRERA TALAVERA,MANUEL GRANDA SAAVEDRA, IGNACIO BENAVENTE TRULLENQUE, CLARA BACA PALACIOS,

Antecedentes

3.

Con fecha 29 de Enero del 2009, nos dirigimos al Gerente General de la EPS Grau S.A., con la finalidad que nos proporcione la siguiente informacin :

Informe de la Ejecucin Presupuestal de las Partidas de Remuneraciones, donde se incluya el Presupuesto Inicial de Apertura, las Modificaciones Presupuestales y la Ejecucin Final de los Ejercicios Econmicos 1999, 2000, 2001, 2002, 2003. Este Informe debe contar con las Aclaraciones del Jefe de Presupuesto. Informe N 0042003-2-3470-OCI de Diciembre 2003 Pagos Indebidos de Remuneraciones entre el Periodo de Setiembre 1999 a Mayo 2003 en el EPS GRAU S.A., con sus respectivos Anexos.

Antecedentes

4. Con fecha 9 de Junio del 2009, y a insistencia de la Presidencia de la Segunda Sala Penal, el Gerente Admr. Financiero Lic. Ronald Hidalgo Gutirrez, atiende nuestro requerimiento en forma parcial, hacindonos llegar los Exmenes Especiales de la Informacin Presupuestaria de las Sociedades de Auditora Externa por los aos 1999, 2000, 2001, 2002 2003.

OBJETO DEL INFORME CONTABLE PERICIAL

EL OBJETO DE LA PERICIA, consiste en determinar si los inculpados han autorizado el incremento de Remuneraciones a los Funcionarios de la EPS GRAU S.A., contrarios a la Norma de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico de 1999, as como determinar si se ha causado PERJUICIO ECONOMICO a la Institucin, conforme a lo sealado en la Resolucin de Apertura de Instruccin.

EXAMEN PERICIAL

BREVE RESEA E LA ENTIDAD AGRAVIADA: La Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento S.A. (EPS GRAU S.A.), es una Empresa Municipal de Derecho Pblico Interno, bajo la forma Societaria de Sociedad Annima, cuyo OBJETO es la prestacin de Servicios de Saneamiento, en los cuales estn comprendidos los siguientes sistemas: Servicios de Agua Potable Servicios de Alcantarillado Sanitario y Pluvial Realiza sus actividades dentro de los siguientes dispositivos Legales: Ley 23853 Ley Orgnica de Municipalidades Ley 24948 Ley de Actividad Empresarial del Estado Ley 26887 Nueva Ley General de Sociedades Ley 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y su Reglamento aprobado por D.S. N 0995-PRES. Ley 27013 del Presupuesto del Sector Pblico para 1999 Estatuto aprobado con fecha 31 de Julio de 1997, fecha de Constitucin de la Razn Social ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU S.A. (EPS GRAU S.A.).

EXAMEN PERICIALORIGEN DE LA DENUNCIA:

INFORME N 004-2003-2-3470-OCI DE DICIEMBRE DEL 2003 (ADMINISTRATIVO) PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU S-A. Elaborado por el rgano de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA. INFORME ESPECIAL N 005-2003-2-3470 (LEGAL) PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE DE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU PIURA Elaborado por el Organo de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA.

OBSERVACIONESINCREMENTO DE REMUNERACIONES A LA GERENCIA GENERAL, GERENCIAS ZONALES Y GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA, OPERACIONES e INGENIERIA y COMERCIAL, A PARTIR DE SETIEMBRE DE 1999 HASTA MAYO 2003, CONTRARIOS A LA LEY DE PRESUPUESTO PUBLICO, LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO y DIRECTIVA DE PROCESO PRESUPUESTARIO

EXAMEN PERICIALDOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS

DECRETO DE URGENCIA N 011-99 DECRETA: Artculo 1.- Otorgase, a partir del 1 de abril de 1999, una Bonificacin Especial a favor de los servidores de la administracin pblica regulados por el Decreto Legislativo N 276, profesionales de la salud, trabajadores comprendidos en el Decreto Legislativo N 559, docentes del Magisterio Nacional, Docentes Universitarios, funcionarios del Servicio Diplomtico de la Repblica, personal de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional, personal Auxiliar Jurisdiccional y Administrativo del Poder Judicial y Ministerio Pblico sujeto al Decreto Legislativo N 276, servidores asistenciales del Sector Salud y personal de Organismos Pblicos que perteneciendo al rgimen privado, sujetan sus escalas remunerativas a los niveles establecidos para los servidores comprendidos dentro del Decreto Legislativo N 276.


DECRETO SUPREMO N 148-2000 APRUEBAN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS PARA EL AO FISCAL 2001 DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES Y ORGANISMOS COMPRENDIDOS EN EL D. LEG N 909 Que, el Artculo 21 de la ley N 27209 -Ley de Gestin Presupuestaria del Estado establece que los organismos que conforman la actividad empresarial del Estado as como las empresas-pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y aprobar sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economa y Finanzas, en un plazo que vence el 31 de diciembre de cada ao fiscal, anterior a su vigencia; Que, mediante Resolucin Directoral N 035-2000-EF/76.01 se aprob la Directiva N 007-2000-EF/76.01 que regula el proceso de programacin de los presupuestos de las empresas municipales y de los organismos que conforman la actividad, empresarial del Estado correspondiente al ao 2001, sealados en el Artculo 10 del Decreto Legislativo N 909-2000 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2001


DECRETO SUPREMO N 231-2001-EF Que, el Artculo 21 de la Ley N 27209 -Ley de Gestin Presupuestaria del Estado-establece que las entidades que conforman la actividad empresarial del Estado as como las empresas pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y formular sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economa y Finanzas; DECRETA: Articulo 1.- Aprubese el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Ao Fiscal 2002, de las Empresas Municipales y Entidades comprendidas en el Artculo 22 de la Ley N 27573 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2002 de acuerdo a la estructura y montos que se sealan.


INFORME N 003-2002-EPSGRAU S.A OAI DE FECHA 13 MARZO DEL 2002, EL CPC NESTOR DELACRUZ SEMINARIO MAT N 474 JEFE AUDITORIA INTERNA EPS GRAU S.A EMITIO DICHO INFORME AL ING. IGNACIO BENAVENT TRULLENQUE PRESIDENTE DEL DIRECTORIO CON ASUNTO OPINION SOBRE TOPE MAXIMO DE INGRESO ANUAL DEL GERENTE GENERAL; REFERENCIA MEMORANDUM N 084-2002-EPS GRAU S.A GAF Y MEMONRAMDUM N 004-2002-EPS GRAU S.A OAJ-SD con relacin al asunto indicado, Se transcribe las conclusiones y recomendaciones:

PRIMERO

La Denuncia Penal que se interpone por parte del Representante Legal a los Miembros del Directorio, Empleados y Funcionarios de la EPS GRAU SA, se efecta con el INFORME ESPECIAL

005-2003-2-3470 PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DESETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU SA, preparado por el Jefe del rgano de Control Institucional, cuya Accin de Control se programo en el Plan Anual de Control para el ao 2003, el mismo que fue aprobado con Resolucin De Contralora N 300-2002-CG, de fecha 23 de Diciembre del 2002. La Contralora General de la Repblica con la capacidad reformuladora que le seala la Ley, se ha dirigido al Jefe del OCI, en varias oportunidades para que este Informe Especial sea reformulado, no slo en aspectos de Forma sino de Fondo, como las sealadas en el Anexo al Oficio N 447-2003-CG/ORPI

SEGUNDO

Conforme lo hemos sealado anteriormente los INFORME DE AUDITORIA EXTERNA, en el EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA culminados al 31 de Diciembre de los aos 1999, 2000, 2002, 2002, y 2003, que se efectuaron con consentimiento de la Contralora General de la Repblica, nunca fueron observados y la Institucin ha tomado las Opiniones como suyas, coincidiendo todas en manifestar lo siguiente: EN NUESTRA OPINION, EL MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA, ANTES INDICADO, DE LA ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU SA EPS GRAU SA., PRESENTA RAZONABLEMENTE, EN TODOS SUS ASPECTOS DE IMPORTANCIA, LA INTEGRACION Y CONSOLIDADCION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA ENTIAD, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS LEGALES VIGENTES Y APLICABLES.

TERCEROQue el Fiscal de la Sexta Fiscala Provincial Penal, del Distrito Judicial de Piura, por los considerandos que se han expuesto anteriormente RESUELVE : NO HA LUGAR A FORMULAR DENUNCIA PENAL, por la supuesta COMISION del Delito DE PECULADO, en agravio de la ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU EPS GRAU SA., disponiendo el ARCHIVO DEFINITIVO, de la Causa.

CUARTOQUE, conforme se han desarrollado los diferentes aspectos que encierra la elaboracin de esta Pericia Contable, as como la revisin de los dispositivos Legales, que se han comentado y forman parte de los anexos correspondientes No se ha producido PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO DEL 2003 EN LA EPS GRAU SA. Excepto, por la Conclusin 2 del Informe N 003-2002-EPS GRAU SA-OAI, emitida por el CPC Mat 474 NESTOR DE LA CRUZ SEMINARIO Jefe de Auditora Interna (i) EPS GRAU SA., que dice : El desconocimiento de las Directivas Presupuestales Formuladas por el Ministerio de Economa y Finanzas, de parte de Personal que se encarga de procesar informacin peridica a nuestros entes normativos y de control, en este caso la Gerencia Administrativa Financiera, va Departamento de Recursos Humanos y la Oficina de Planificacin y Desarrollo Empresarial, ha ocasionado que durante el ao 2001 se pague en exceso la Remuneracin correspondiente al Gerente General por s/. 9,507.56.

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