DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD

Francisco LazoSECRETARÍA TÉCNICA DE LA PRESIDENCIA

Esquema de la Presentación

1. Diagnóstico2. Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

3. Tema de los subsidios

4. Exenciones e Incentivos Fiscales

5. Evasión

6. Compromisos con FMI

7. Papel del Consejo Económico y Social CES

8. Metas

Diagnóstico 2009• El nuevo gobierno del presidente Funes que inició el 1

de junio de 2009 se encontró con una economía en crisis y con una serie de demandas sociales que atender.

• El dilema es grande

• 1- Atender las demandas sociales para cumplir con ser un Gobierno para el Cambio

• 2- Un contexto de crisis económica interna, agravada por la crisis internacional (países como Grecia, España, Francia y otros se encuentran en serias dificultades)

Sector Público: gastos, tributos y diferencia

La crisis se dispara a partir de 2007

Situación de la deuda

La deuda de nueva cuenta se dispara a partir de 2007

La deuda se disparó en la Administración Flores

En qué se gasta

Tributos pagados por sector económico 2009

Millones $SECTOR ECONÓMICO % sobre PIB MONTO %

COMERCIO 20.0% mas 860.1 30.3%INDUSTRIA 20.3% mas 655.6 23.1%SERVICIOS 11.0% menos 294.7 10.4%TRANSPORTE, ALCAC. COMUNICACIONES 8.2% mas 279.5 9.9%FINANCIERO 4.4% mas 269.8 9.5%ELECTRICIDAD, AGUA 1.9% mas 146.5 5.2%AGROPECUARIO 11.9% menos 57.9 2.0%ADMON PÚBLICA, ONG's 15.0% menos 54.8 1.9%CONSTRUCCIÓN 3.9% menos 46.7 1.6%HOTELS, RESTAURANTES 3.0% menos 43.5 1.5%NO CLASIFICADOS 58.6 2.1%PERSONAS NATURALES 31.2 1.1%NO ESPECIFICADOS 35.6 1.3%MINAS Y CANTERAS 0.3% menos 1.4 0.0%TOTAL 2835.9 100.0%

83.2%

Contribuyentes de renta activos

San Salvador 261,463 49.3%La Libertad 72,131 13.6%Santa Ana 39,377 7.4%Sonsonate 29,127 5.5%San Miguel 27,037 5.1%La Paz 17,678 3.3%Ahuachapán 14,692 2.8%Usulután 13,909 2.6%Cuscatlán 12,690 2.4%No Clasificados 8,806 1.7%San Vicente 8,737 1.6%Chalatenango 7,725 1.5%La Unión 7,021 1.3%Morazán 5,384 1.0%Cabañas 4,957 0.9%TOTAL 530,734 100.0%

2008

80.90%

Número de declarantes de IVA

Natural Empresas Total %San Salvador 50,286 25,383 75,669 55.2%La Libertad 13,451 6,557 20,008 14.6%Santa Ana 8,380 1,177 9,557 7.0%San Miguel 7,262 1,257 8,519 6.2%Sonsonate 4,585 655 5,240 3.8%Usulután 2,752 362 3,114 2.3%La Paz 2,269 400 2,669 1.9%Ahuachapán 2,164 328 2,492 1.8%La Unión 2,235 222 2,457 1.8%Chalatenango 1,640 151 1,791 1.3%Cuscatlán 1,572 160 1,732 1.3%San Vicente 1,308 136 1,444 1.1%Cabañas 1,178 102 1,280 0.9%Morazán 982 134 1,116 0.8%No Clasificados 95 17 112 0.1%TOTAL 100,159 37,041 137,200 100.0%

Impuestos recaudados por departamento 2009

Monto %San Salvador $1,809.59 63.81%La Libertad $687.42 24.24%Santa Ana $61.67 2.17%San Miguel $42.17 1.49%La Unión $26.31 0.93%Sonsonate $25.69 0.91%La Paz $19.72 0.70%Chalatenango $16.60 0.59%Usulután $15.28 0.54%Ahuachapán $11.61 0.41%San Vicente $8.88 0.31%Cuscatlán $7.87 0.28%Morazán $6.90 0.24%Cabañas $5.92 0.21%No Clasificados $54.76 1.93%NC por zonas $35.58 1.25%TOTAL $2,835.97 100.00%

88.05%

• Diagnóstico

• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión• Compromisos con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas

Respuestas en el Plan Quinquenal de desarrollo 2010-2014

• El último plan con cierta seriedad que se elaboró y que se le dio seguimiento fue 1972-1977. Después se tuvo un periodo de letargo en la planificación económica.

• Durante la guerra interna no se atendió la planificación

• Durante ARENA 1989-2009 la planificación fue abandonada

Plan 2010-2014

• El Gobierno del Presidente Funes reinicia el proceso de planificación.

• Parte de reconocer que “la crisis internacional ha puesto en evidencia la INVIABILIDAD DEL MODELO NEOLIBERAL. Que basa su competitividad en la existencia de salarios bajos, en inequidades de género, y en la ventaja temporal que supone el acceso a prebendas otorgadas por el Estado”

Propuestas Fiscales contenidas en el Plan Quinquenal Desarrollo

• Incrementar la carga tributaria. En el acuerdo con el FMI la apuesta es llevarla a 17% del PIB

• Incrementar el gasto público hacia lo social

• Desarrollar transformaciones estructurales

Carga tributaria

14.0% 13.2%14.2% 14.9%

16.1% 16.8% 16.9% 17.0%

0.0%2.0%4.0%6.0%8.0%

10.0%12.0%14.0%16.0%18.0%

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Evolución esperada de carga tributaria

El Salvador comparado con AL

Media Gini 0.54

Media presión tributaria 17%

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• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales

• Evasión

• Compromisos con FMI

• Papel del Consejo Económico y Social CES

• Metas

Sectores subsidiados

• Electricidad

• Gas licuado (propano)

• Agua

• Transporte

Subsidio eléctrico

Los más ricos se benefician mássubsidio generalizado a electricidad

10% más rico consumo 10 veces más electricidad que el 10% más pobre

Más pobres Más ricos

Subsidio al gas licuado

Subsidio al gas es regresivo

El 10% más rico consume 6 veces más gas que el 10% más pobre

Más pobres Más ricos

Subsidio al agua

Subsidio al agua es regresivo y es generalizado

El 10% más rico consume 6.7 veces más agua que el 10% más pobre

Más pobresMás ricos

Subsidio al transporte

Subsidio al transporte presenta regresividad

La clase baja alta, la media baja y media media son los que más se benefician con el subsidio al transporte

Más pobres Más ricos

Controlar gastos regresivos

Elevado gasto en subsidios

• Diagnóstico

• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

• Tema de los subsidios

• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión

• Compromisos con FMI

• Papel del Consejo Económico y Social CES

• Metas

No Empresas IVA Renta TOTALDPA 110 $114.60 $58.40 $173.00ZONAS FRANCAS 107 $47.90 $42.80 $90.70Total 217 $162.50 $101.20 $263.70

$25.25

Turismo

Exenciones

Incentivo del 6% a exportaciones No Tradicionales

Hay 18 compañías hoteleras en régimen de incentivos

Exenciones e Incentivos Fiscales

La Organización Mundial de Comercio le dio a El Salvador un año más para que comience a desmotar los incentivos del que gozan las empresas amparadas en la Ley de Zonas Francas. La OMC no acepta que en el país las empresas que operan bajo ese esquema estén exentas de pagar el impuesto sobre la renta y otrosEl Salvador debería tener listo antes de que finalice el 2010 un proyecto que explique cómo quitaría ese tipo de estímulos y se le ha otorgado un año mas, hasta 2011.

• Diagnóstico• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales

• Evasión• Compromisos fiscales con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas

Evasión en IVA

• En el pago del impuesto al IVA, se calcula que el porcentaje que no llega a las arcas del Estado (Ministerio de Hacienda), oscila entre un 35% y 45%

• Se debe tomar en cuenta que ello constituye un delito de APROPIACIÓN INDEBIDA, que es penado por el código penal y que está contemplado en el código tributario

Evasión calculada en impuesto a renta

• Diagnóstico• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión

• Compromisos fiscales con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas

Compromisos con stand by - FMI

Compromisos con stand by - FMI

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

• Diagnóstico

• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

• Tema de los subsidios

• Exenciones e Incentivos Fiscales

• Evasión

• Compromisos con FMI

• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas

Consejo Económico y Social -CES

• En Octubre de 2009 se crea el Consejo Económico y Social, como un foro institucional permanente, que tiene como objetivo central facilitar el diálogo y la concertación alrededor de las políticas públicas relacionadas con la agenda económica y social.

• Tiene un carácter consultivo y sus recomendaciones no son vinculantes.

• Participan: Sector Gubernamental, Sector Empresarial; Sector Social (Sindicatos, Organizaciones Sociales); y Académico (con voz)

Finalidades del CES

• Favorecer un ámbito plural que permita la libre discusión de las políticas económicas y sociales que diseñe el Órgano Ejecutivo

• Propiciar la participación de la sociedad civil en el proceso de toma de decisiones en materia económica y social.

Mesa Fiscal

• Dentro del CES se han conformado diversas mesas temáticas, una de ellas es la referida a la Mesa Fiscal.

• Dentro de ella se discute la temática fiscal: tributos, gasto, endeudamiento, gasto tributario. Aspectos redistributivos

• Se espera que de ella emanen recomendaciones para incluir en un PACTO FISCAL

CES, parte de áreas prioritarias

• La reforma estructural y funcional de la administración pública, la desconcentración y la descentralización de la misma y la implementación de un pacto fiscal que garantice finanzas públicas sostenibles y favorezca el crecimiento económico, el desarrollo social y el fortalecimiento de la institucionalidad democrática

• Diagnóstico

• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo

• Tema de los subsidios

• Exenciones e Incentivos Fiscales

• Evasión

• Compromisos con FMI

• Papel del Consejo Económico y Social CES

• Metas

Metas

• Lograr que el PIB crezca a 4%

• Aumentar las exportaciones en 20%

• Tener tasa de inflación de 2.8%

• Reducir el déficit fiscal a 2% del PIB

• Disminuir la deuda pública a 46% del PIB