Percorsi operativi di Fiscalità internazionale

Guida fiscale alla internazionalizzazione

delle imprese

VERONA 1a Edizione 2014

6 moduli specialistici

dal 20/05/2014

SEMINARI SPECIALISTICI

La localizzazione e lo sviluppo del

business in aree diverse da quelle nazionali è una opportunità che ogni imprenditore deve valutare nel contesto

delle proprie decisioni operative.

Tra le scelte strategiche di maggior impatto

operativo per gli imprenditori, vi sono quelle

che riguardano, in tutto o in parte, la

delocalizzazione delle attività in altri Stati.

Ancor prima di definire un opportuno piano

industriale è necessaria una attenta valutazione

di quelle che sono le implicazioni di carattere

fiscale e il loro collegamento con la normativa

nazionale.

Ogni impresa può intraprendere un percorso

di internazionalizzazione soltanto se tale

progetto è accompagnato da analisi e

valutazioni che potrebbero condizionare lo

sviluppo dei propri affari imprenditoriali.

Si tratta di fare ciò che già gli imprenditori

sono capaci di fare, e cioè sviluppare

consapevolmente il proprio business attraverso

analisi e valutazioni.

Abbiamo una soluzione che in

pochissimo tempo vi mette nelle condizioni di poter fare le opportune valutazioni fiscali per lo sviluppo del

vostro business in altri Stati.

Con la nostra guida fiscale alla

internazionalizzazione delle imprese vi

proponiamo una soluzione pratica ed efficace.

Il programma di incontri si rivolge

principalmente alle imprese nazionali che

intendono aprirsi o consolidare il canale sui

mercati esteri e dare al proprio business una

dimensione internazionale.

Lo scopo è fornire strumenti di conoscenza

indispensabili per definire scelte strategiche

vincenti e sicure.

Ogni incontro avrà la durata di mezza

giornata con un coffee-break a metà

dell’incontro.

CARATTERISTICHE DEL PERCORSO DI FORMAZIONE O b i e t t i v i

I moduli che abbiamo predisposto si propongono di accompagnare imprenditori e professionisti in un

percorso di apprendimento ragionato e immediatamente operativo.

I temi della fiscalità internazionale vengono proposti con un taglio pratico, mettendo in evidenza le

disposizioni normative e la prassi.

Ogni argomento è corredato di indicazioni provenienti dalla prassi domestica e internazionale, dalla

giurisprudenza di riferimento (nazionale, comunitaria, internazionale), dai più rilevanti business case e da

strumenti e procedure a disposizione dell’Agenzia delle Entrate e dei contribuenti per la verifica della corretta

interpretazione e applicazione della normativa sulla fiscalità internazionale. D e s t i n a t a r i

Il percorso di fiscalità internazionale si rivolge a:

o Responsabili della funzione amministrativa di

aziende

o Responsabili della funzione fiscale di aziende

o Dottori commercialisti

o Avvocati

o Consulenti in discipline economico giuridiche

o Imprenditori e amministratori di società.

D o c e n t i

Per garantire un elevato livello qualitativo e allo stesso tempo praticità e concretezza dei moduli formativi,

abbiamo selezionato come docenti professionisti con una pluriennale esperienza nelle materie della fiscalità

internazionale.

M o d u l i

L’intero percorso di formazione in fiscalità internazionale è composto da sei moduli ognuno dei quali

affronta una specifica tematica.

La scelta degli argomenti di ogni modulo è stata originata da una attenta valutazione delle necessità di

internazionalizzazione per le imprese. 

DOCENTI

C o o r d i n a m e n t o s c i e n t i f i c o e o r g a n i z z a t i v o

Dott. Antonio Fortarezza Dott. Gianmario Stellato Dott. Paolo Tolda

Dottore Commercialista in Milano Managing Partner Veda Managing Partner Veda

Direttore scientifico Veda Responsabile area internazionalizzazione Legality Veda

D o c e n t i

Dott. Graziano Gallo

Studio LGD Librola-Gallo-D’Abruzzo

Dottore Commercialista iscritto all’ordine di Milano e revisore legale

Quale ufficiale della Guardia di Finanza, tra il 1983 ed il 1998 ha maturo significative esperienze nei settori dei controlli

fiscali, delle operazioni societarie complesse, delle indagini bancarie e finanziarie, delle investigazioni penali finalizzate

alla repressione dei reati tributari, finanziari e di quelli contro il patrimonio e la pubblica amministrazione. Ha contribuito

alla redazione delle istruzioni sulle attività di verifica.

E’ stato membro, dal 1995 al 1998, della Commissione del Corpo della Guardia di Finanza per lo studio delle metodologie

di accertamento concluso con la predisposizione della Circolare “Istruzioni sull’attività di verifica fiscale”, diramata ai

reparti del Corpo per lo svolgimento dei compiti istituzionali in materia di ispezioni e verifiche tributarie.

Dopo il congedo dal Corpo, ha esercitato la professione dapprima, tra il 1998 ed il 2000, presso lo studio legale Francesco

De Luca, e poi dal 2000 al 2002, quale socio dello studio legale Gallo-Mifsud.

Tra il 2002 ed il 2007 è stato direttore del Settore Soggetti di Grandi Dimensioni della Direzione Centrale Accertamento

dell’Agenzia delle Entrate e capo Ufficio Ruling Internazionale. Nello stesso periodo, in virtù degli incarichi dirigenziali

coperti ha contribuito alla redazione di rilevanti testi normativi, regolamentari e provvedimentali in materia di accertamento

dei tributi e ha rappresentato l’Italia in importanti consessi tecnici organizzati presso organismi sovranazionali quali l’OCSE

e l’Unione Europea.

Dott. Pasquale Formica

Partner Studio Leo Associati

Dottore Commercialista iscritto all’ordine di Roma e revisore legale

Specialista nel diritto tributario e nella normativa fiscale internazionale.

Docente dei reparti di istruzione della Guardia di Finanza

D o c e n t i

Avv. Giovanni D’Abruzzo

Studio LGD Librola-Gallo-D’Abruzzo

Avvocato iscritto all’ordine di Milano e revisore legale

Quale ufficiale della Guardia di Finanza, tra il 1983 ed il 2000 ha ricoperto incarichi presso i Nuclei Regionali di Polizia

Tributaria, quale comandante di Gruppi specializzati nell’esecuzione di verifiche fiscali generali nei confronti di società di

rilevanti dimensioni, ispezioni bancarie e valutarie, indagini bancarie, finanziarie e patrimoniali ed investigazioni

complesse ai sensi della normativa antiriciclaggio.

Ha partecipato nel 1995 alla Commissione del Corpo della Guardia di Finanza per lo studio delle metodologie di

accertamento concluso con la predisposizione della Circolare “Istruzioni sull’attività di verifica fiscale”, diramata ai reparti

del Corpo per lo svolgimento dei compiti istituzionali in materia di ispezioni e verifiche tributarie.

Dopo il congedo dal Corpo ha lavorato come associato in primari studi professionali, come consulente di banche d’affari,

nel settore dell’M&A e del Wealth management e dal 2004 come professionista indipendente, titolare di una propria

struttura di consulenza societaria-tributaria.

L’attività professionale ha avuto come settore d'impiego prevalente la consulenza ed assistenza legale e fiscale alle

operazioni societarie, specie nel settore del corporate finance e merger/acquisition, la contrattualistica, interna ed

internazionale, la fiscalità dei gruppi d'imprese, il contenzioso tributario, la consulenza legale e tributaria in materia di

operazioni di riorganizzazione societaria, la pianificazione fiscale, interna ed internazionale.

Docente di diritto tributario presso Università, seminari di studio e convegni, nonché autore di numerose pubblicazioni su

Riviste specializzate in materia di consulenza aziendale e tributaria, tra le quali Rassegna Tributaria, Rivista di Diritto

Tributario, Il Bollettino d’Informazione, Amministrazione & Finanza, Consulente d’Impresa, nonché di monografie su

tematiche economico-giuridiche edite da Giuffrè, Egea/Università Bocconi, De Agostini.

Avv. Davide Nespolino

Studio Legance

Avvocato iscritto all’ordine di Napoli

Associato presso il dipartimento di Diritto Tributario di Legance Avvocati Associati. E’ avvocato e, avendo frequentato un

MBA, possiede anche una solida formazione economica. Ha lavorato per circa un decennio all’Agenzia delle entrate

dedicandosi a diverse aree del diritto tributario ed acquisendo una notevole esperienza in materia di accertamento e

fiscalità internazionale. Nel corso degli ultimi anni trascorsi all’Ufficio Ruling ha potuto concentrarsi sulle tematiche dei

prezzi di trasferimento nelle transazioni tra parti correlate e sugli accordi preventivi con le Autorità fiscali (APA). Docente

nei primi corsi sul transfer pricing rivolti ai verificatori dell'Agenzia delle entrate, dal 2006 svolge regolarmente attività di

lecturer presso master tenuti da primari istituti di formazione e di relatore in convegni e seminari in tema di international

taxation, sia in Italia che all’estero.

Parte I

Generalità sulla dimensione fiscale del business internazionale

1 La dimensione fiscale di un business internazionale In questo primo incontro viene offerta una

panoramica generale delle variabili fiscali di un

business internazionale con riferimento tanto

all’imposizione diretta, quanto all’imposizione

indiretta. Vengono in particolare passate in

rassegna le normative domestiche e sovranazionali

applicabili in occasione delle singole fasi

dell’internazionalizzazione progressiva del business

e in relazione alle diverse tipologie di operazioni a

carattere internazionale.

2 La stabile organizzazione Il secondo incontro del ciclo è dedicato alla stabile

organizzazione, prima e più semplice forma di

struttura fiscalmente riconosciuta per il tramite della

quale operare all’estero. Vengono esaminate le

caratteristiche fondanti della stabile organizzazione

materiale e della stabile organizzazione personale.

Specifica attenzione viene inoltre dedicata ai profili

IVA della stabile organizzazione, all’applicazione

ad essa dei trattati contro le doppie imposizioni ed

al tema della stabile organizzazione occulta.

3 Il gruppo internazionale Il terzo incontro del ciclo è finalizzato all’esame dei

modelli organizzativi del gruppo multinazionale, ai

processi di genesi della sua costituzione, alle analisi

che devono essere preventivamente sviluppate in

termini di value chain ed efficienza/efficacia della

struttura ed al peso della variabile fiscale nella

selezione degli assetti strutturali.

Vengono passate in rassegna strutture tax driven e

logiche fiscali di delocalizzazione di unità

operative.

Parte II

Tematiche fiscali specifiche dei gruppi multinazionali

4 Il transfer pricing Nel corso del quarto incontro viene esaminata la

tematica dei prezzi di trasferimento applicati nelle

transazioni cross-border intercompany con specifico

riferimento sia alla normativa interna che a quella

sovranazionale dettata dai trattati e dalle linee guida

dell’OCSE. Vengono analizzati i metodi accreditati di

determinazione dei prezzi di trasferimento ed i lavori

dello European Joint Transfer Pricing Group, gli

accordi sui prezzi di trasferimento (APA e ruling

internazionale) e gli strumenti di risoluzione della

doppia imposizione generata da riprese a tassazione

unilaterali derivanti da rettifiche in materia di transfer

pricing (Mutual Agreement Procedure e procedure

arbitrali).

6 Pianificazione fiscale lecita e aggressiva e disposizioni antielusive sul piano internazionale L’ultimo incontro del ciclo è dedicato alla tematica

della pianificazione fiscale con l’intento di identificare

la linea ideale che separa la pianificazione lecita da

quella considerata aggressiva. Vengono prese in

esame le disposizioni normative vigenti in materia di

Controlled Foreign Companies (CFC), di costi Black

List, di Esterovestizione, di ricorso abusivo alle

disposizioni contenute nelle direttive europee in

materia di fiscalità diretta e gli orientamenti

giurisprudenziali della Corte di Giustizia Europea e

della Corte di Cassazione in materia di abuso del

diritto, nonché gli sviluppi relativi ai lavori OCSE in

materia di Base erosion e Profit shifting.

Vengono passate in rassegna strutture tax driven e

logiche fiscali di delocalizzazione di unità operative.

5 Dividendi, interessi e royalties Il quinto incontro del ciclo è finalizzato all’esame

della normativa e della prassi domestica ed

internazionale vigenti in materia di dividendi

interessi e royalties. Vengono analizzate in

particolare le disposizioni della direttiva in materia

dell’Unione Europea e le disposizioni contenute nei

trattati contro le doppie imposizioni, nonché le

disposizioni nazionali in materia di ritenute.

CALENDARIO DEL PERCORSO DI FORMAZIONE E MODALITA’ DI ISCRIZIONE

Moduli Fiscalità internazionale

S t r u t t u r a d e i v a r i m o d u l i

I singoli moduli di Fiscalità internazionale sono dei singoli seminari di approfondimento specialistico.

L’intero percorso si sviluppa in 6 giornate formative. Le lezioni si svolgeranno il:

Martedì dalle ore 9.30 alle ore 14.00, per un totale di 27 ore di formazione.

D a t e d e i m o d u l i

La dimensione fiscale di un business internazionale 20/05/2014

La stabile organizzazione 27/05/2014

Il gruppo internazionale 10/06/2014

Il transfer pricing 24/06/2014

Dividendi, interessi e royalties 01/07/2014

Pianificazione fiscale lecita e aggressiva e disposizioni antielusive sul piano internazionale 08/07/2014

S e d e d e i s e m i n a r i Il percorso formativo si svolgerà a:

VERONA

Hotel Ibis Via Enrico Fermi, 11/C

37135 Verona

M o d a l i t à d i i s c r i z i o n e

Per le iscrizioni al percorso di fiscalità internazionale compilare l’apposito modulo presente sul nostro sito web www.vedaformazione.it nella pagina relativa al seminario in programma.

Per informazioni: Dott. ssa Angelica Mocellin Tel 02 662 28 231 - Fax 02 871 81 492 Mail info@vedaformazione.it Web: www.vedaformazione.it

Q u o t e d i p a r t e c i p a z i o n e La quota di partecipazione all’intero percorso di formazione di 6 giornate è di: Euro 1.500,00 oltre Iva

Sconto Advance Booking Sconto del 20% per iscrizioni entro il 10/05/2014. La quota di partecipazione all’intero percorso di formazione di 6 giornate è di: Euro 1.200,00 oltre Iva Sconto più partecipanti Sconto del 25% per iscrizioni di più partecipanti della stessa azienda/studio con la medesima intestazione di fattura (non cumulabile con Advance Booking). La quota di partecipazione all’intero percorso di formazione di 6 giornate è di: Euro 1.125,00 oltre Iva La quota di partecipazione al singolo modulo è di: Euro 325,00 oltre Iva

All’atto dell’iscrizione verranno trasmesse a mezzo mail le informazioni per il pagamento delle quote di partecipazione.