control presupuestario
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EL CONTROL PRESUPUESTARIO
1‐CONTROL
La función de control es básica e imprescindible para cualquier
empresa.
Contribuye a mejorar las actuaciones de la empresa para aportar los
cambios necesarios.
Existen factores:
o Controlables mediante acciones correctoras de control
o No controlables
Por ello se ha de tener el máximo conocimiento sobre ambos.
2‐CONTROL PRESUPUESTARIO
Controlar lo cuantificable y que están reflejadas en un presupuesto.
Se basa en unos principios:
o Definición clara de los objetivos a alcanzar. o Acciones preventivas y correctoras de desviaciones. o Establecer un control sistematizado (ordenado siguiendo unas
pautas fijadas).
o Para controlar hay que actuar. Existe una persona responsable que toma las acciones correctoras.
3‐ESTABLECER UN CONTROL NECESITA:
“Feed‐back” buena comunicación a todos los niveles.
Eficacia conseguir objetivos mínimo esfuerzo y coste.
Motivación incentivar al personal.
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4‐CONTROL PRESUPUESTARIO
Integra control + presupuestos en un único sistema de gestión
Presupuesto
En un ejercicio económico de los planes de la empresa.
Elaborar los presupuestos de capital, explotación y tesorería
Ver las necesidades de inversión/financiación a corto, medio y largo
plazo.
Control
Supervisar el cumplimiento de los planes de la empresa y tomar
medidas correctoras cuando haga falta.
Comparar previsto y presupuestado, cálculo de desviaciones, ratios,
etc.
Control y presupuesto han de estar coordinados.
5‐BENEFICIOS DEL CONTROL PRESUPUESTARIO
Eficiencia lograr objetivos al mínimo coste y esfuerzo.
Reduce desviaciones a mayor control menos desviaciones.
Creatividad resuelve problemas y se buscan soluciones
alternativas.
Decisiones el control obliga a la toma de decisiones.
Integración el personal debe estar involucrado en el control
presupuestario.
6‐EL CONTROL PRESUPUESTARIO PUEDE COMPLEMENTARSE CON LA
ESTRATEGIA DE LA EMPRESA
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Potenciar dpto. Mayor presupuesto y control específico
Mayores ventas, más mp, más empleados, etc.
Dpto. de poca actividad Menos presupuesto Menos empleados,
recursos, etc.
7‐CALCULO DE DESVIACIONES
¿Que es?
Comparando los datos de los presupuestos con los datos reales se
estudian las desviaciones
Desviación= previsto – real.
Una desviación negativa es cuando lo real supera a lo presupuestado.
Ej: Presupuestado 5000€ < He gastado 7000€
8‐CONTROL DE DESVIACIONES
Características
Siempre existen desviaciones
Acciones correctoras pueden dar lugar a nuevas desviaciones.
Las desviaciones al final del ejercicio, se acumulan y se suman a las
del año siguiente.
9‐CRITERIOS PARA EFECTUAR CONTROL DE DESVIACIONES
Comunicaciones a los responsables de los dpto.
Actuar con prioridad sobre los resultados que se salgan de lo
“normal”.
Definir tolerancias admisibles.(ratios, cantidades, dinero, etc)
Desglosar las desviaciones, identificar causas y responsables.
Evitar usar sistemas represivos y estimular positivamente.