Contabilitatea i gestiunea trezoreriei firmeiUNIVERSITATEA LUCIAN BLAGA DIN SIBIUFACULTATEA DE TIINE ECONOMICESpecializare: Finane-bnci

Structura lucrrii

Introducere

Capitolul I Contabilitatea trezoreriei firmei

Capitolul II Gestiunea trezoreriei firmei

Capitolul III Contabilitatea i gestiunea trezoreriei firmei S.C. ALSIMOB S.R.L.Prezentarea societii S.C. ALSIMOB S.R.L.Firma Alsimob este o societate comecial cu rspundere limitat, cu sediul n judeul Vlcea, localitatea Rmnicu Vlcea, strada Rapsodiei, numrul 29, bloc I4. A fost nfiinat n anul 2004 cu numrul de nregistrare la Registrul Comerului J38/382/2004.

Firma are ca obiect de activitate fabricarea de mobil, avnd codul CAEN 3109. Capitalul social al firmei este de 200 RON, este pltitoare de TVA i are codul unic de nregistrare RO 16345510.

Capitolul III Contabilitatea i gestiunea trezoreriei firmei S.C. ALSIMOB S.R.L.Contabilitatea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. n luna decembrie 2012Contabilitatea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. referitoare la banc se ine att n lei ct i n valut. Astfel c att ncasrile ct i plile se fac cu ajutorul conturilor 5124 Conturi la bnci n valut i 5121 Conturi la bnci n lei.

Firma ALSIMOB ine evidena ncasrilor i plilor prin cas cu ajutorul contului 5311 Casa n lei, pe analitice 5311.01 Casa n lei general i 5311.02 Casa n lei - magazin Bucureti, ntre aceste dou conturi facndu-se regularizri att prin ncasri ct i prin pli.

Contabilitatea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. n luna decembrie 2012Sursa: prelucrare proprie a datelor din Registrul de cas i Jurnalul de banc

Gestiunea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. n perioada 2010-2012Analiza echilibrului financiarSursa: prelucrare proprie a datelor din Biln

Anul201020112012FR7342166516-124767NFR6537542303-120203TN804624213-4564

Gestiunea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. n perioada 2010-2012Analiza lichiditii firmeiSursa: prelucrare proprie a datelor din Biln

Nr. crt.SpecificaieSimbolExerciiul financiar2010201120121.Rata lichiditii generaleRLG1,5861,6840,6342.Rata lichiditii imediateRLI1,1811,0230,3623.Rata lichiditii reduseRLR0,0680,2490,062

Gestiunea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L. n perioada 2010-2012Analiza fluxurilor de numerar metoda indirectSursa: prelucrare proprie a datelor din Biln i Cont de profit i pierdere

Nr. crt.SpecificaieCalculValoare 1.Profit net-52.5572.Amortizare13.424+13.4243.Stocuri64.184-93.010-28.8264.Creane75.317-102.730-27.4135.Cheltuieli n avans-06.Datorii curente351.803-342.527+9.2767.Flux din activitatea de exploatarerd. 1+2-3-4+5-6+7+8+4668.Active imobilizate brute-09.Flux din activitatea de investiiird. 10010.Datorii mai mari de un an0-3.383-3.38311.Flux din activitatea financiarrd. 12-3.38312.Flux de numerar totalrd. 9+11-13-2.91713.Flux de numerar iniial (1 ian. 2012)-+24.21314.Flux de numerar final (31 dec. 2012)24.213-2.917+21.296

ConcluziiPrezenta lucrare este focusat asupra conceptelor de contabilitate a trezoreriei i gestiune a trezoreriei i modul n care sunt aplicate ntr-o firm. Trezoreria este important ntr-o firm deoarece ea este format din totalitatea lichiditilor monetare i a echivalentelor de numerar de care dispune aceasta, iar cu acestea firma trebuie s-i plteasc toate datoriile.

Consider c aceste concepte sunt importante pentru o firm deoarece cu ajutorul contabilitii trezoreriei se ine evidena elementelor patrimoniale i se nregistreaz n ordinea intrrii i ieirii lor din unitate, pe baza documentelor justificative, iar cu ajutorul gestiunii trezoreriei se iau decizii optime pentru sigurana unui echilibru financiar permanent al firmei.

Concluzii Firma ALSIMOB are o situaie financiar bun, pe parcursul celor trei ani analizai aceasta a nregistrat profit.n ceea ce privesc indicatorii de lichiditate firma a nregistrat valori ale acestora apropiai de valorile normale. Analiznd echilibrul financiar n primii doi ani firma a avut rezultate pozitive, ns n anul 2012 aceste rezultate au fost negative.

Prerea mea este c trezoreria net negativ nu trebuie s fie interpretat ca o stare de insolvabilitate, chiar dac aceasta evideniaz o anumit dependen financiar. Pot exista ntreprinderi cu astfel de situaii care s supravieuiasc i s prospere dac partenerii lor financiari accept meninerea resurselor de trezorerie ncredinate acestora pentru acoperirea pasivului exigibil.