CONTABILITATEA NCASRILOR CU NUMERARProf. coordonator: Tnase CameliaElev: Albu Florica

CUPRINSINTRODUCERE..3CAPITOLUL 1ASPECTE TEORETICE CU PRIVIRE LA CONTABILITATEA NCASRILOR I A PLILOR PRIN CAS..41.1. DEFINIREA TREZORERIEI.....41.2.CONTABILITATEA OPERAIILOR BNETI EFECTUATE PRIN CASIERIE..5CAPITOLUL 2 DOCUMENTE SPECIFICE OPERAIUNILOR CU NUMERAR6CAPITOLUL 3MONOGRAFIA CONTABIL A OPERAIUNILOR ECONOMICE CU NCASRI I PLI LA SC DIDONAB SRL...113.1. PREZENTAREA GENERALA A SC DIDONA B SRL113.2. OPERAIUNI CU DECONTARE N NUMERAR - NCASRI LA - SC DIDONA B S.R.L113.3. OPERAIUNI CU DECONTARE N NUMERAR - PLAI LA SC DIDONA B S.R.L..17CONCLUZII27ANEXE....28BIBLIOGRAFIE..........33

22INTRODUCERE3 Lucrarea Contabilitatea ncasrilor cu numerar, abordeaz din punct de vedere practic i teoretic modul n care operaiunile de decontare prin numerar sunt nregistrate n contabilitate prin prisma reglementrilor contabile, fiscale i naionale.Orice activitate economic presupune existena unor venituri i cheltuieli. n funcie de momentele n care se concretizeaz aceste venituri i cheltuieli, rezult intrri, respectiv ieiri de numerar care mpreun constituie fluxul de numerar sau cash flow-ul activitii. n aceast lucrare am evideniat n mod special cele mai importante aspecte teoretice privind modalitile de nregistrare a operaiunilor cu decontari n numerar precum i a documentelor specifice acestor operaiuni mpreun cu conturile utilizate pentru nregistrarea acestora n contabilitate. 41.1.DEFINIREA TREZORERIEI Conceptul de trezorerie se refer la ansamblul operaiilor financiare i monetare pe care le face o entitate pentru procurarea mijloacelor bneti i cheltuirea acestora n concordan cu nevoile activitii desfurate.Sub aspect contabil, trezoreria entitii este reprezentat de stocurile i fluxurile de numerar privind investiiile financiare pe termen scurt, disponibilitile n conturile la bnci/casierie, creditele bancare pe termen scurt i alte valori de trezorerie. Mrimea operaiilor de ncasri i pli cu numerar, prin casierie, sunt restricionate n limitele securitii i gestiunii corecte a banilor la agentul economic dar i de interesele Bncii Naionale pentru a asigura o circulaie monetar normal.

CAPITOLUL 1ASPECTE TEORETICE CU PRIVIRE LA CONTABILITATEA NCASRILOR I A PLILOR PRIN CAS1.2. CONTABILITATEA OPERAIILOR BNETI EFECTUATE PRIN CASIERIE

Operaiile efectuate prin casieria ntreprinderii se pot grupa astfel: operaii care vizeaz numerarul n lei, valut i operaii legate de alte valori.Pentru aceste dou tipuri de operaiuni exist n planul contabil general dou conturi : 531 Casa i 532 Alte valori. Evidena numerarului din casieria unitii n lei i valut se ine prin intermediul contului 531 Casa. Datorit faptului c fluxurile de numerar se desfoar n lei i n valut evidena acestor fluxuri se va ine n mod separat prin intermediul conturilor sintetice de gradul II: 5311 Casa n lei i 5314 Casa n valut.5

CAPITOLUL 2 DOCUMENTE SPECIFICE OPERAIUNILOR CU NUMERAR

6 Documentul de baz n care sunt nscrise toate operaiile cu numerar este denumit Registrul de cas i este utilizat ca document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor prin casierie cu numerar pe baza documentelor justificative. La sfritul fiecrei zile are rolul de a stabili soldul de cas, precum i nregistrrile zilnice n contabilitate a operaiilor prin casierie. Este ntocmit n dou exemplare, zilnic, de casierul unitii ori de o alt persoan mputernicit n baza actelor de ncasri i pli. Dac exist situaia ca o sum pltit s fac referire la mai multe conturi corespondente operaiile aferente vor fi nscrise separat.7Foile de vrsmnt sunt foi fiscale de depunere a plilor, prin care agenii economici sau persoanele fizice vor putea efectua mai multe pli n acelai timp. Introducerea foilor de vrsmnt va sistematiza i va uura munca depus de lucrtorii de la ghieu, care vor putea fi mai eficieni. Totodat, persoanele care au de fcut mai multe pli nu vor mai fi nevoite s primeasc un mare numr de chitane, deoarece foaia de vrsmnt va cuprinde toate plile pe care acesta trebuie s le efectueze Monetarul reprezint un alt document care evideniaz numerarul existent n casierie corespunztor mrfurilor comercializate n numerar prin magazinele proprii, fiind ntocmit zilnic.

CAPITOLUL 3MONOGRAFIA CONTABILA A OPERAIUNILORECONOMICE CU NCASRI I PLI LASC DIDONAB SRL

83.1. PREZENTAREA GENERAL A SC DIDONA B SRL Societatea comercial DIDONA-B SRL este o societate privat cu capital integral romnesc, nfiinat n anul 1993, avnd c obiect de activitate producerea de echipamente de protecie i lucru precum i confecii textile. Politica DIDONA-B este de a executa i comercializa produse la un nalt nivel calitativ n conformitate cu cerinele clienilor i la preuri competitive. Obiectivele stabilite pentru implementarea acestei politici sunt:- realizarea de produse n conformitate cu specificaiile tehnice de referin.- ndeplinirea integral a tot ceea ce este prevzut n documentele de referin.- respectarea tuturor cerinelor contractuale convenite.

n prezent firma DIDONA-B produce o mare varietate de salopete, halate, uniforme de serviciu, costume i jachete vtuite, veste vtuite i nevtuite, echipamente pentru agenii de paz, echipamente de avertizare, echipamente pentru vntori i pescari i accesorii textile.9

3.2. OPERAIUNI CU DECONTARE N NUMERAR - NCASRI LA - SC DIDONA B S.R.L Persoanele juridice pot efectua pli i ncasri n numerar, ns cu respectarea anumitor restricii.n ceea ce privete ncasrile n numerar de la persoanele juridice, legislaia n vigoare prevede ca ncasrile zilnice n numerar pentru fiecare casierie de la o persoan juridic nu pot depi plafonul de 5000 lei. n cursul anului 2015 societatea a nregistrat urmtoarele operaiuni:Conform chitanelor emise societatea ncaseaz de la clieni persoane juridice suma de 2500 lei: 5311 = 4111 2500 lei Casa in lei ClieniOperaiunea se nregistreaza n registrul de cas al societaii analizate astfel:

10

3.3. OPERAIUNI CU DECONTARE N NUMERAR - PLAI LA SC DIDONA B S.R.L Legislaia n vigoare cu privire la toate plile efectuate de orice persoan juridic prevede:Plile persoanelor juridice ctre persoanele fizicePlile persoanelor juridice ctre persoanele juridiceSituaia depunerilorSituaia cheltuielilor de deplasareSituaia cheltuielilor de protocol

11Pe data de 10.02.2014 se achit o datorie la furnizori de materiale consumabile n valoare de 2355 lei cu numerar:

401 = 5311 2355 lei Furnizori Casa n lei

12

CONCLUZII

13 Decontarea cu numerar este acea operaie prin care se transfer mijloacele bneti sub form de numerar n i din casieria unitii patrimoniale, pentru atingerea creanelor i a datoriilor dintre prile implicate.Numerarul este un mijloc de plat general i cu efect de plat imediat.Acestea dein o pondere mai mic n sfera operaiilor bneti n comparaie cu viramentele bancare dar sunt caracterizate ca fiind un mijloc de plat cu o frecven mare i de o important deosebit pentru gestiunea agentului economic.Contul folosit pentru contabilitatea decontrilor n numerar n lei este Casa n lei 5311 caracterizat prin justificarea tuturor datelor ei pe baza actelor scrise prin care se consemneaz operaiile economice n momentul realizrii lor. Dup consemnarea n acte, operaiile economice sunt nregistrate n conturile aferente pe baza actelor justificativeBIBLIOGRAFIEIlie vasile Gestiunea financiara a intreprinderii, Bucuresti: Meteor Press 2006Mihai Ristea, Corina Graziella Dumitru Contabilitatea aprofundata, Bucuresti: Ed. Universitara, 2005Octavian Bojian Contabilitatea intreprinderilor, Bucuresti: Ed. Economica, 1999Moisescu DFlorentina Bazele contabilitatii, Editura Didactica si pedagogica, Bucuresti, 2004Orpea Calin, Mihai Ristea Bazele contabilitatii, Editura Didactica si pedagogica, Bucuresti 2003www.biblioteca.ase.ro/downres.php?tc=3194http//pfa.ase.ro/download/New/Suport_curs_Contabilitate_1.dochttp://www/ase/ro/biblioteca/carte2.asp?id=93&idb=20M.F.P. Ordinul Ministerului Finantelor Publice Nr. 1802 din 29 decembrie 2014, pentru abordarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europeneM. Popan - Manual de contabilitate, clasa a X-a, Editura Oscar Print 2006M. Popan - Manual contabilitatea evenimentelor si tranzaciilor, clasa a XI-a, Editura CD Press 2014

14