PENGANTAR PROSES KETERLIBATAN

KELOMPOK 11

Rannia Farida Yossy Astuty 10090111007Erina Hawayanti 10090111018Anita Liyani 10090111025Siti Amelia Operasianti 10090111039

Types of Internal Audit

Audit Internal menyediakan 2 jenis layanan:1. Jasa Asuransi

Pemeriksaan obyektif bukti untuk tujuan memberikan penilaian independen tentang tata kelola, manajemen risiko, dan proses kontrol untuk organisasi. Contoh mungkin termasuk keuangan, kinerja, kepatuhan, sistem keamanan, dan karena keterlibatan ketekunan. contoh dari keterlibatan jaminan: – Menilai kecukupan desain dan efektivitas

operasi pengendalian proses bisnis. – Menilai kecukupan desain dan efektivitas

operasi teknologi informasi (IT) kontrol.– Langsung menilai kinerja proses bisnis

2. Jasa KonsultasiMemberikan saran dalam kegiatan pelayanan, sifat dan ruang lingkup yang disepakati dengan klien dimaksudkan untuk menambah nilai dan meningkatkan tata kelola organisasi, risiko mengelola-ment, dan proses kontrol tanpa auditor internal dengan asumsi tanggung jawab manajemen. contoh dari keterlibatan konsultasi:– Memberikan saran untuk memproses pemilik

tentang bagaimana mereka dapat merampingkan proses mereka untuk mendapatkan efisiensi operasional.

– Memfasilitasi penilaian pemilik proses 'risiko yang mengancam proses mereka.

– Melakukan in-house training tentang tata fundamental, manajemen risiko, dan pengendalian konsep

Tiga tahapan proses keterlibatan jaminan:• planning ( perencanaan )• performing• communcating ( komunikasi )

Tidak ada garis khusus antara perencanaan, pelaksanaan, dan berkomunikasi. Bahkan, perencanaan biasanya berlanjut sepanjang keterlibatan karena penyesuaian perlu dilakukan sebagai bukti baru terungkap.

Berkomunikasi terjadi selama proses keterlibatan sebagai komunikasi tim hal-hal penting kepada auditee dan bukan hanya pada akhir proses dalam komunikasi akhir keterlibatan.

Jaminan Asuransi Perencanaan Kegiatan

Perencanaan yang efektif adalah kunci untuk berhasil menyelesaikan semua jenis proyek. Meskipun mungkin terpengaruh untuk melakukan ke arah lain dan mulai pengujian, namun mengikuti pendekatan perencanaan terstruktur dan disiplin membantu memastikan bahwa keterlibatan dilakukan secara efektif dan efisien.

Langkah-langkah termasuk dalam tahap perencanaan keterlibatan jaminan

1.Tentukan tujuan dan ruang lingkup keterlibatan.

- Sifat dari output (misalnya, barang dan / atau jasa) yang dihasilkan dari proses.

- Proses Kegiatan yang terlibat dalam memproduksi output.- Proses Personalia , menentukan tugas dan tanggung jawab

mereka, kewenangan didelegasikan kepada mereka, - Sumber daya berwujud dan tidak berwujud yang digunakan

dalam proses.- Setiap perubahan terakhir, perubahan berlangsung, dan /

atau diharapkan perubahan yangmempengaruhi proses. Perhatikan bahwa perubahan signifikan mempengaruhi risiko proses dan oleh karena itu, kecukupan desain dan efektivitas operasi pengendalian tersebut.

2. Memahami auditee dan tujuan auditee

3. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian

4. Mengidentifikasi dan menilai Tim audit internal harus mengidentifikasi dan menilai risiko usaha yang mengancam pencapaian tujuan auditee dan yaitu tujuan organisasi. tim audit internal yang memusatkan perhatiannya pada tahap keterlibatan pada risiko yang melekat, yaitu risiko pada auditee dalam tidak adanya tindakan management mungkin mengambil untuk mengurangi atau mengelola risiko yang teridentifikasi. Penilaian risiko melibatkan mengukur baik dampak risiko dan kemungkinan risiko yang terjadi. Mengungkapkan risiko dalam hal penyebab dan efek membantu auditor internal menilai seberapa besar potensi masalah dan bagaimana besar kemungkinan terjadi.

contoh

Pengolahan tidak efisien faktur vendor untuk pembayaran (penyebabnya) dapat mengakibatkan diskon hilang, keterlambatan pembayaran, dan penjual ketidakpuasan (efek).

Tim audit internal juga harus mempertimbangkan tingkat risiko yang dinilai pada ambang batas toleransi manajemen risiko dan memutuskan apakah risiko dikelola dengan tepat. Risiko yang melebihi batas toleransi manajemen harus dikurangi ke tingkat yang cukup rendah. Pilihan respon untuk mengurangi risiko termasuk menghindari risiko dengan membubarkan kegiatan yang menimbulkan risiko mereka, berbagi risiko dengan mentransfer sebagian dari mereka kepada pihak ketiga (misalnya, perusahaan asuransi), atau mengurangi risiko dengan menerapkan kontrol yang dirancang untuk menurunkan dampaknya, kemungkinan, atau keduanya.

Tugas auditor internal pada tahap perencanaan tahap keterlibatan• Mengidentifikasi kegiatan pengendalian yang penting.

Tugas auditor internal pada tahap tahap perencanaan keterlibatan adalah untuk mengidentifikasi kontrol yang paling penting untuk mengurangi risiko risiko bisnis ke tingkat rendah yang dapat diterima dan dengan demikian memberikan jaminan bahwa tujuan tercapai

• Mengevaluasi kecukupan desain kontrol.Tim audit internal kemudian harus memutuskan apakah pengendalian kunci diidentifikasi dirancang untuk mengurangi risiko, baik secara individu maupun kolektif

Langkah-langkah termasuk dalam fase kinerja keterlibatan jaminan

• Melakukan untuk mengumpulkan bukti.• Mengevaluasi bukti yang dikumpulkan dan mencapai

kesimpulan.• Mengembangkan pengamatan dan merumuskan

rekomendasi.

Pengamatan audit yang ditulis dengan baik mengandung unsur-unsur sebagai berikut:• Kriteria adalah standar, ukuran, atau harapan yang

digunakan dalam membuat evaluasi, yaitu, "apa yang seharusnya"

• Kondisi : bukti faktual auditor internal yang ditemukan, yaitu, "apa adanya”

• Konsekuensi adalah efek samping yang nyata atau potensial dari kesenjangan antara kondisi yang ada dan kriteria.

• Penyebabnya adalah alasan yang mendasari untuk kesenjangan antara kondisi yang diharapkan dan aktual, yang mengarah pada konsekuensi yang merugikan.

Aktivitas Keterlibatan Jaminan Komunikasi

Berkomunikasi adalah komponen penting dari semua keterlibatan audit internal. Terlepas dari konten atau bentuk komunikasi, yang mungkin berbeda, karakteritas kualitas kunci dari komunikasi internal audit adalah "harus akurat, obyektif, jelas, ringkas, konstruktif, lengkap, dan tepat waktu"

Langkah-langkah yang termasuk dalam komunikasi keterlibatan jaminan adalah :

1. Lakukan evaluasi observasi dan proses eskalasi (kenaikan atau pertambahan). Setelah satu atau lebih pengamatan diidentifikasi, tim audit internal harus menilai setiap pengamatan menggunakan proses evaluasi dan eskalasi dan determine implikasi pengamatan terhadap komunikasi yang dihasilkan untuk daerah (proses) dalam peninjauan.

2. Melakukan komunikasi keterlibatan interim dan awal.

3. Sebagaimana ditunjukkan, komunikasi audit internal terjadi di seluruh kterlibatan, bukan hanya di akhir.

4. Mendistribusikan komunikasi akhir formal dan informal. Pengamatan yang harus disertakan dalam formal, komunikasi keterlibatan akhir adalah mereka yang harus dilaporkan untuk mendukung, atau mencegah kesalahpahaman, kesimpulan tim audit internal dan rekomendasi. Pengamatan signifikan kurang dapat disampaikan secara informal. Kesimpulan dan opini yang mengungkapkan evaluasi tim audit internal dari pengamatan.

Mendistribusikan komunikasi akhir formal dan informal.Beberapa Standar ITA langsung berhubungan dengan

mempersiapkan dan menerbitkan laporan keterlibatan akhir, termasuk:

• Standard 2410: Kriteria untuk Berkomunikasi. Komunikasi harus mencakup tujuan dan ruang lingkup keterlibatan serta kesimpulan yang berlaku, rekomendasi, dan rencana aksi.

• 2410.A1 - komunikasi Final hasil keterlibatan harus, bila sesuai, mengandung pendapat dan / atau kesimpulan secara keseluruhan auditor internal.

• 2410.A2 - Auditor internal didorong untuk mengakui kinerja yang memuaskan dalam keterlibatan komunkasi

• 2410.A3 - Ketika melepaskan keterlibatan hasil kepada pihak di luar organisasi, komunikasi harus mencakup pembatasan distribusi dan penggunaan hasil.

• Standard 2440: Menyebarkan Hasil. Kepala eksekutif audit yang harus mengkomunikasikan hasilnya kepada pihak yang tepat.

• 2440.A1 - Kepala eksekutif audit yang bertanggung jawab untuk mengkomunikasikan hasil akhir kepada pihak yang dapat memastikan bahwa hasil yang diberikan pertimbangan.

• 2440.A2 - Jika tidak dinyatakan diamanatkan oleh hukum, undang-undang, atau peraturan persyaratan, sebelum melepaskan hasil kepada pihak di luar organisasi audit eksekutif harus:

• Menilai potensi risiko organisasi;• Konsultasikan dengan manajemen senior dan / atau

penasehat hukum yang sesuai; dan• Kontrol diseminasi dengan membatasi penggunaan hasil.