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ALAPAGPLUS

MODELLO 770 2015 Versione 2015.1.0

770 2015 – Note Operative AlaPagWin sas

Manuale Operativo - 2

Nota: Sono indicati in rosso i paragrafi e le modifiche apportate al documento rispetto alla precedente versione.

SOMMARIO

1 OSSERVAZIONI OPERATIVE

2 NOVITA’ MODELLO 2015

3 MODELLO 770/2015

MODALITA’ OPERATIVE

3.1.1 EROGANTI\DATI ANAGRAFICI\MOD.770

3.1.2 DATI FORNITORE/INTERMEDIARIO MOD.770

3.2 PROGRAMMA ALAPAG770

3.2.1 AVVIO PROGRAMMA

3.2.2 DOCUMENTAZIONE

3.2.3 DELEGA INTERMEDIARIO

3.2.4 QUADRO BASE

3.2.5 COMUNICAZIONI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

3.2.6 COMUNICAZIONI LAVORO AUTONOMO

3.2.7 QUADRO SS

3.2.8 QUADRO ST

3.2.9 QUADRO SV

3.2.10 QUADRO SX

3.2.11 PROSPETTO QUADRATURA IRPEF

3.2.12 ESPORTAZIONE\SUPPORTO TELEMATICO

3.2.13 RIEPILOGO ESPORTAZIONE SUPPORTO TELEMATICO

3.2.14 IMPORTAZIONE\DA SUPPORTO TELEMATICO

4 SOFTWARE CONTROLLO DICHIARAZIONI

5 DITTA CU/770 VER.14.401


1 OSSERVAZIONI OPERATIVE

La realizzazione dei Modelli 770 avviene tramite apposita funzionalità.

La funzionalità cambia ogni anno, sia a causa delle variazioni del modello medesimo, sia per

garantire nel tempo la possibilità di stampare Modelli 770 di anni precedenti.

L’applicazione è selezionabile attraverso il Menù “Stampa Elaborati/Modello 770/770 2015”.

Tutte le operazioni devono essere eseguite sull’apposito archivio CU/770 dove devono già

essere presenti i dati relativi alle elaborazioni dei CU 2015.

Per selezionare il corretto ambiente di lavoro utilizzare il menu File->Impostazione Archivio

e selezionare l’archivio “CU/770”.

Premere Conferma per concludere l’operazione di caricamento ed utilizzare l’archivio

“CU/770” dove si potranno eseguire tutte le operazioni descritte nei paragrafi seguenti.

Una volta usciti dalla finestra “Impostazione archivio” si troverà in basso l’indicazione

dell’archivio di lavoro “CU/770” come mostrato nella figura seguente.

Questo vi darà la certezza di lavorare nell’archivio corretto.

ATTENZIONE: Qualora non sia già stata effettuata, è necessario effettuare una copia

Storico CUD prima di procedere alle dupliche per il Modello 770.

Tale copia si esegue selezionando il menù Operaz. Archivi -> Copia Archivi.

Specificare come anno 2015, selezionare le ditte per le quali si vuole effettuare la copia e

premere il pulsante Copia.

Per chi ha già elaborato i CU 2015 nessuna operazione di ripristino dallo storico è necessaria.

In caso non siano presenti i dati relativi ai CU 2015 vi preghiamo di contattare l’assistenza.




Come tutti sanno, il Modello 770 ogni anno varia e si adegua in funzione delle nuove

normative, nonostante la veste grafica (ormai consolidata) e l’impostazione, da diversi anni

sempre uguali, il contenuto subisce modifiche difficilmente prevedibili in corso d’anno.

Pertanto è necessario eseguire una ELABORAZIONE MENSILE (elaborazione identica ad

una mensilità normale).

L’Elaborazione Mensile di cui sopra è subordinata ad un Sistema di Calcolo particolare, che

vi perverrà o Vi è già pervenuto tramite la nostra assistenza.



2 NOVITA’ MODELLO 2015

Premessa Le novità presentate nella presente circolare fungono da semplice memorandum, non vogliono sostituire le istruzioni ministeriali, per le quali consigliamo una lettura più approfondita sulla base dei casi particolari che dovete gestire nelle vostre dichiarazioni. Le maggiori novità le abbiamo conosciute in occasione della Certificazione Unica (Mod. CU) e sono reperibili nel nostro manuale “Modello CU 2015”. Questo capitolo è dedicato solo alle novità del 770/Semplificato, tralasciando ovviamente quelle che abbiamo già visto nella CU, così come non saranno esposte quelle relative al 770/Ordinario. In merito al Mod.770/Ordinario, ci sembra utile ricordare che il nostro software lo contempla per ragioni di mercato e per offrire ai nostri utenti un prodotto completo. Non sono rammentate in questo manuale le novità dell’ordinario, in quanto trattasi di Modello non legato alla gestione del personale e quindi non di nostra competenza in materia di lavoro. L’aspetto grafico del modello non ha subito variazioni e a dire il vero, sono poche le novità rispetto all’anno passato. La scadenza di presentazione rimane fissata al 31 luglio, salvo consueta proroga che a nostro avviso potrebbe anche non arrivare quest’anno (memori della CU). Già con la CU si prospettava una proroga, che poi non c’è stata, e anche vero che per la CU c’era di mezzo il cd 730 precompilato e quindi una proroga avrebbe avuto ritorsioni per l’AE nella messa a disposizione on line della precompilata nei tempi stabiliti dalla normativa. Diverso il caso del Mod.770, per il quale non sono previsti versamenti o quant’altro e quindi una proroga non sortirebbe alcun effetto sulla PA. Nota: In questo capitolo non sono menzionati i quadri che non hanno subito modifiche di rilievo rispetto all’anno passato, fatto salvo quanto già espresso nella CU.

Comunicazione Lavoro Dipendente Tra le novità segnaliamo:

• Assistenza Fiscale Sospesa – Punti da 39 a 45 – Trattasi di ritenute da 730 non effettuate al sostituto per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali.

• Credito bonus Irpef – Punti da 122 a 127 Istruzioni Ministeriali: Nel caso in cui in sede di conguaglio si debba procedere al recupero del bonus Irpef precedentemente riconosciuto, indicare nel punto 122 l’ammontare di detto bonus recuperato. Qualora nella presente sezione siano stati indicati dati relativi a Certificazioni Uniche rilasciate da altri sostituti d’imposta, nei campi da 123 a 126 devono essere indicati tali dati di dettaglio, riportando nel campo 127 il codice fiscale del precedente sostituto d’imposta. Interpretazione: Riteniamo che le istruzioni suddette sono carenti dal punto di vista operativo, forse con un esempio avremmo avuto meno dubbi sul da farsi. Già ci siamo chiesti come mai i dati degli altri sostituti non sono insieme a tutti gli altri dati esposti nella sezione “Dati relativi ai conguagli in caso di redditi erogati da altri soggetti”, forse per una migliore esposizione oppure la classica modifica dell’ultimo momento, fatto sta che dobbiamo in ogni caso adempire a quanto ci viene richiesto dall’PA.



Premettiamo che i punti da 122 a 127 non c’erano nella CU e quindi non servono per la dichiarazione dei redditi del percipiente, sia esso Mod.730 o Mod. Unico. Quindi per forza di cose devono servire all’AE per controllo tra versamenti a debito e/o a credito. Ci sembra tutto chiaro per i punti da 123 a 127, così non è per il punto 122 “Bonus Recuperato”. Dal nostro punto di vista nel punto 122 occorre indicare il recupero del credito effettuato dal sostituto a seguito di conguaglio con altri redditi prodotti in altri rapporti di lavoro e nei quali il/i precedente/i datore/i di lavoro aveva erogato il bonus. Bonus che per effetto della sommatoria dei redditi non è più nella disponibilità del percipiente. I DP utilizzati sono i seguenti:

• Punto 122 “Bonus recuperato” – DP(2522) • Punto 123 “Codice Bonus” – DP(2507) • Punto 124 “Bonus erogato” – DP(2501) • Punto 127 “Codice Fiscale” – DP(19)

Nel rispetto delle previsioni di AlaPag ovvero della possibilità di gestire in automatico fino a due sostituti d’imposta precedenti anche per il credito erogato da altri datori di lavoro è previsto il modello bis con i seguenti DP:

• Punto 123/bis “Codice Bonus” – DP(2508) • Punto 124/bis “Bonus erogato” – DP(2502) • Punto 127/bis “Codice Fiscale” – DP(21)

A livello operativo, le informazioni di cui sopra sono gestite automaticamente in fase di Elaborazione Mensile (grazie alla voce 740 del Sistema di calcolo) del Mod.770.

Quadro SS Da segnalare le nuove caselle da 19 a 22 riservate ai Lavori Socialmente Utili in qualità di redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta.

Quadro ST Le novità riguardano il credito (bonus Renzi), utilizzato sia a scomputo di ritenute nonché recuperato dal lavoratore. In particolare i punti toccati dall’argomento sono i seguenti: Punto 2 “Trattenute effettuate”: Credito Bonus Irpef che il sostituto ha provveduto a recuperare. Trattasi in sostanza del caso in cui il datore di lavoro ha trattenuto somme di credito erogate in precedenza ma non spettanti. Gli importi sono rinvenibili in F24 – somme a debito - codice tributo 1655. Punto 3 “Versamento crediti recuperati”: Da parte degli enti pubblici, il punto deve essere compilato per l’indicazione del versamento relativo al credito Bonus Irpef recuperato. Si precisa che tale indicazione dovrà essere effettuata in un rigo autonomo riportando altresì nel campo 10 “note” il codice “V”. Punto 4 “Importi utilizzati a scomputo”: Nel caso in cui il sostituto abbia effettuato un versamento inferiore a quanto operato, utilizzando in compensazione interna (orizzontale) il credito Bonus Irpef deve indicare nel presente punto, in un rigo autonomo, l’ammontare del credito utilizzato a scomputo. In questo caso nel punto 10 dovrà essere riportato il codice “U”. A dire il vero AlaPag, fin da subito, non ha utilizzato la compensazione interna, in quanto si è sempre preferito utilizzare in F24 il costituito codice tributo 1655 in qualità di somme a credito (compensazione verticale). Punto 10 “Note”: In relazione a quanto sopra sono stati istituiti i seguenti nuovi codici:

• U – nel caso di utilizzo in compensazione interna del credito Bonus Irpef



• V – se nel rigo sono riportati i dati relativi al versamento del credito Bonus Irpef recuperato da parte degli enti pubblici

Quadro SX Rileviamo il nuovo rigo SX47, destinatario delle informazioni del Credito (bonus Rensi) riconosciuto dal sostituto d’imposta. Il rigo si compone di tre caselle, di cui le prime due saranno gestite automaticamente dalla procedura. Maggiori dettagli nel paragrafo dedicato “Quadro SX”.



3 MODELLO 770/2015 Prima di illustrare le modalità operative ci sembra utile rammentare quanto segue:

Quadro Comunicazione Lavoro Dipendente

Come più volte espresso, già con la CU abbiamo dato tutte le informazioni necessarie per la compilazione. Questo paragrafo completa alcuni punti non presenti nella CU.

Parte B – Punto 165– Codice fiscale degli enti o casse – DP(972) Va indicato il codice fiscale dell’ente o cassa avente fine assistenziale ai quali il sostituto e/o il sostituito ha versato contributi per assistenza sanitaria. Per questo punto abbiamo utilizzato il DP(972) quale codifica della tabella di seguito riportata, in tal modo le formule di calcolo sono in grado di pilotare in automatico il dato.

TABELLA CODICI FISCALI CODICE DP(972)

DENOMINAZIONE CODICE FISCALE

01 CADIPROF 97326840580

02 QUAS 97068310586

03 EST 08626141009

04 FASDAC (BESUSSO) 80246090585

05 FASI 80400950582

06 FAIT (DIR. INDUSTRIA TORINO) 97502710011

07 CASAGIT (GIORNALISTI/PUBBLICISTI) 80065730584

08 CASSA EDILE MILANO 80038030153

09 CASSA EDILE TORINO 80083000010

10 CASSA EDILE V.C.O. 84002740037

11 CASSA EDILE BERGAMO 80027670167

12 CASSA EDILE BRESCIA 80010870170

13 CASSA EDILE GENOVA 80039390101

14 CASSA EDILE VENEZIA 80011120278

15 CASSA EDILE NAPOLI 80014140638

16 CASSA EDILE VARESE 80004110120

17 CASSA EDILE PIACENZA 80002170332

18 FAST 08735281001

19 METASALUTE 97678500584

20 FASA 97653450581

21 SANILOG 97690070582

22 EASI 97463200580



23 SANARTI 97710930583

24 FASCHIM 97358180152

25 ASTER 97426010589

26 SALUTE SEMPRE 97730370588

27 ASIM 97776290583

28 ALTEA 97685940583

29 PMISALUTE 94150010265 Nel caso di Fondo non presente nel suddetto elenco, potete inserire manualmente il codice fiscale direttamente nel quadro oppure potete contattarci, provvederemo ad inserirlo nella tabella.

Dati Assistenza Fiscale 730 Deve essere compilato per tutti i soggetti per i quali sono state effettuate operazioni di conguaglio derivanti da assistenza fiscale. Importazione: In questa sezione sono prelevati i dati dei percipienti che hanno il campo DP(1149)=1 Nell'ambito dell'Addizionale Comunale (a saldo e acconto da 730) rammentiamo che i campi Codice Comune relativi al dichiarante ed eventuale coniuge, sono presenti in Percipienti/Dati_Generali/Altri_dati_anagr.”. Peraltro tali informazioni sono già state memorizzate in occasione delle operazioni fiscali effettuate nell’anno passato.

Quadro SY Si rammenta che già in passato l’Agenzia delle Entrate ha precisato che il pignoramento presso terzi dell’assegno periodico di mantenimento del coniuge, trattenuto al dipendente e corrisposto dallo stesso sostituto al coniuge, rappresenta per quest’ultimo reddito assimilato a quello di lavoro dipendente e pertanto non deve essere certificato nel prospetto SY ma nel prospetto dei redditi di lavoro dipendente.



MODALITA’ OPERATIVE

Seguono le modalità operative per una corretta gestione della denuncia.

IMPORTANTE:

L’archivio di lavoro deve essere “CU/770” come descritto nelle osservazioni operative

presenti all’inizio di questo manuale.

3.1.1 EROGANTI\DATI ANAGRAFICI\MOD.770 I campi relativi a “Altri dati del sostituto” servono a contenere i dati che, in condizioni

normali di attività, non variano di anno in anno. Pertanto si consiglia di inserire tali dati

(qualora non lo abbiate già fatto) sia per l’anno 2014 (Modello 770/2015) che per l’anno 2015

(Modello 770/2016), per non trovarvi fra un anno al punto di partenza.

3.1.2 DATI FORNITORE/INTERMEDIARIO MOD.770 Per accedere ai campi per l’inserimento occorre selezionare: File\Opzioni\Dati Fornitore

Intermediario Mod.770.

Tra i vari dati da indicare sui file telematici da trasmettere, vi sono i dati denominati “Tipo

Fornitore”, che sono il codice Tipo Fornitore e il codice fiscale dell’intermediario che effettua

l’invio.

In assenza di questi dati il programma di Esportazione, cioè il programma che genera il file da

trasmettere, utilizzerà come dati fornitore i dati del Quadro Base del primo erogante

selezionato. Se presente il codice fiscale dell’intermediario sarà utilizzato quest’ultimo

altrimenti sarà utilizzato direttamente il codice fiscale dell’erogante stesso.

Nella medesima finestra vi sono anche i campi “Dati Intermediario”, che sono di supporto alla

compilazione del Quadro Base in quanto evitano l’inserimento dei medesimi per ogni

denuncia da compilare.

Di seguito proponiamo l’estratto della videata suddetta.


Merita un attimo di attenzione l’opzione “Disabilita flag di conferma per mancata

corrispondenza dei dati da trasmettere con quelli risultanti dalla dichiarazione”.

Fino al 770/2014 l’esportazione del file telematico prevedeva l’inserimento automatico nel

Campo 8 del Record B del valore ‘1’ che corrisponde a “Dichiarazione Confermata”.

Scelta fatta per evitare la fastidiosa segnalazione di errori non bloccanti (marcati con ** nelle

specifiche).

Chi preferisce evitare che la dichiarazione sia automaticamente confermata dal programma

deve attivare la suddetta opzione (scelta sconsigliata).

I dati intermediario contenuti nella figura precedente devono essere verificati prima della

predisposizione dei modelli 770 selezionando le opzioni desiderate. Qualunque selezione

verrà annullata in fase di azzeramento dati anno precedente.

3.2 PROGRAMMA ALAPAG770

Per il modello semplificato, la procedura consente la compilazione di tutti i quadri della

dichiarazione, ovvero:

• Quadro Base Semplificato • Comunicazioni Lavoro Dipendente • Comunicazioni Lavoro Autonomo • Quadro SS • Quadro ST • Quadro SV • Quadro SX • Quadro SY




Per il modello ordinario sono invece gestiti i seguenti quadri:

• Quadro Base Ordinario • Quadro SF • Quadro SI • Quadro SK • Quadro SS • Quadro ST • Quadro SV • Quadro SX

3.2.1 AVVIO PROGRAMMA

Si accede al programma tramite il Menù Stampa Elaborati di AlaPagPLUS.

3.2.2 DOCUMENTAZIONE

Nel programma sono incluse le Istruzioni Ministeriali (Semplificato/Ordinario) dei Modelli

770.

E’ disponibile anche lo schema dei DP utilizzati nel prospetto Comunicazioni di lavoro

dipendente.

I documenti sono richiamabili attraverso il menù “?” oppure da “Varie” cliccando sull’icona

corrispondente.

I documenti sono in formato PDF.

3.2.3 DELEGA INTERMEDIARIO L’incaricato della trasmissione, la società del gruppo oppure l’Amministrazione incaricata da

altra amministrazione della presentazione telematica, devono:

• rilasciare al sostituto d’imposta, contestualmente alla ricezione della dichiarazione o all’assunzione dell’incarico per la sua predisposizione, l’impegno a trasmettere per via telematica all’Agenzia delle Entrate i dati in essa contenuti, precisando se la dichiarazione gli è stata consegnata già compilata o verrà da esso predisposta; detto


impegno dovrà essere datato e sottoscritto dall’incaricato della trasmissione, dalla società del gruppo o dall’amministrazione dello Stato, seppure rilasciato in forma libera. La data di tale impegno, unitamente alla personale sottoscrizione ed all’indicazione del proprio codice fiscale, dovrà essere successivamente riportata nello specifico riquadro “Impegno alla presentazione telematica” posto nel frontespizio della dichiarazione per essere acquisita in via telematica dal sistema informativo centrale;

Il programma riproduce la delega con la quale l’Intermediario sottoscrive e comunica l’impegno alla trasmissione telematica della dichiarazione al Dichiarante specificato. Per la stampa selezionare “Stampe/Impegno alla trasmissione telematica”. La data dell’impegno sarà recuperata dal Quadro Base se presente altrimenti da “File -> Opzioni -> Dati Fornitore Mod.770”. Illustriamo a titolo d’esempio una stampa della delega:




All’avvio del programma il menù di sinistra si presenta di default con i pulsanti per la

gestione dei quadri del Mod.770 semplificato. Per l’ordinario è disponibile l’apposito menù

selezionabile tramite l’icona “Ordinario”.

Le specifiche che seguono si riferiscono al Modello Semplificato ed linea generale valgono

anche per il Modello Ordinario.



3.2.4 QUADRO BASE

Quadro Base: Si accede alla compilazione tramite “Quadri -> Semplificato -> Quadro Base”.

E’ chiaro che il termine semplificato e/o ordinario è implicito al tipo di dichiarazione da

compilare.

Il recupero dei dati per la compilazione del Quadro Base può avvenire tramite uno dei tre

pulsanti, come di seguito specificato:

Pulsante “Importa dati”:

Consente l’importazione dei dati dall’archivio Anagrafica Eroganti del programma

AlaPagPLUS.

Pulsante “Come Ordinario”:

Consente il recupero dei dati dal Modello Base già compilato in precedenza relativo al

Modello Ordinario.

Pulsante “Importa Anno Precedente”:

Se per l’erogante in oggetto è stato presentato il Modello 770/2014 (ritenute 2013) con il

nostro programma, la funzionalità preleva i dati dal Quadro Base dell’anno precedente.

Nota:

L’operazione d’importazione, prima di effettuare il recupero dei dati, esegue la pulizia di ogni

campo relativo al Modello Base, quindi eventuali dati già inseriti saranno cancellati.

Dopo l’importazione è possibile completare il Modello Base inserendo i dati mancanti.

In particolare prestare attenzione alle seguenti sezioni:

Redazione della dichiarazione:

Come già descritto è possibile suddividere i prospetti ST e SX. Il quadro si presenta con

quattro sezioni:


• Sezione I – Trasmissione integrale Modello Semplificato. • Sezione II – Trasmissione parziale Modello Semplificato – I prospetti SS, ST, SV e

SX saranno inviati successivamente unitamente al Modello Ordinario. • Sezione III - Trasmissione Modello Semplificato per le sole Comunicazioni di lavoro

dipendente. • Sezione IV - Trasmissione Modello Semplificato per le sole Comunicazioni di lavoro

autonomo.

Solo una di queste sezioni deve essere compilata in quanto ognuna è alternativa alle altre.

Ad ogni sezione abbiamo affiancato un campo che serve ad indicare quale sezione sarà

utilizzata per la denuncia. Tale indicazione è necessaria affinché il programma sappia in quale

sezione deve riportare automaticamente il numero di comunicazioni relative a lavoro

dipendente e autonomo, nonché la barratura dei prospetti SS, ST, SV, SX e SY.




Il programma quando apre per la prima volta il Quadro Base di un erogante, assegna per

default la sezione I. Riteniamo che questa sarà la sezione maggiormente utilizzata.

Le informazioni relative al Numero Comunicazioni Lavoro Dipendente e Autonomo, nonché

la barratura del Quadro SS, ST, SV e SX, possono essere rilevate in automatico, tramite le

funzioni:

- Stampe -> Dati riassuntivi lavoro dipendente - per le comunicazioni lavoro dipendente.

- Stampe -> Dati riassuntivi lavoro autonomo - per le comunicazioni lavoro autonomo. - Calcoli automatici -> Quadro SX - per la conferma della compilazione del quadro.

Per il solo Quadro SY, la barratura deve essere fatta manualmente, in quanto noi proponiamo

semplicemente un input per la presentazione del quadro, essendo il medesimo svincolato da

qualsiasi automatismo e completamente slegato dai dati presenti nel programma di paghe o di

certificazioni.

Infine segnaliamo che nelle sezioni I, III e IV è presente la casella “Presenza di Modello 770

Ordinario 2015”, la quale deve essere barrata manualmente quando è prevista anche la

presentazione del modello Ordinario.

Firma della dichiarazione:

Si consiglia di barrare le caselle preposte alla firma della dichiarazione soprattutto se per

l’erogante in questione è presente il Collegio sindacale o altro organo di controllo.

Nota:

Attraverso i Dati dell’intermediario (File/Opzioni/Dati fornitore Mod.770/Dati Intemediario)

è possibile attivare in automatico la barratura della casella “Invio avviso telematico

all’intermediario”.

Operazioni straordinarie e successioni:

Nelle istruzioni Ministeriali sono indicate chiaramente le modalità di compilazione nelle varie

ipotesi di operazioni straordinarie e successioni.



Le problematiche si complicano nel caso di operazioni con estinzione del sostituto d’imposta

e con prosecuzione dell’attività da parte di un altro soggetto, sia esse riferibili a fusioni

anche per incorporazione, scissioni totali, scioglimento di una società personale e

prosecuzione dell’attività sotto la ditta individuale di uno soltanto dei soci, cessione o

conferimento da parte di un imprenditore individuale dell’unica azienda posseduta in una

società di persone o di capitali, trasferimento di competenze tra amministrazioni pubbliche

oppure per successioni mortis causa.

In caso di prosecuzione dell’attività da parte di un altro soggetto, quest’ultimo è tenuto a

presentare la dichiarazione comprensiva anche dei dati operati dal sostituto estinto.

In pratica il nuovo soggetto compilerà le comunicazioni e quadri relativi alle operazioni

effettuate nel corso dell’anno d’imposta del soggetto estinto indicando il proprio codice

fiscale nello spazio contraddistinto dalla dicitura “Codice fiscale” e quello del soggetto estinto

nel rigo “Codice fiscale del sostituto d’imposta”.

Per questo caso, a livello operativo, consigliamo le seguenti modalità:

- Predisporre un modello 770 a se stante contenente i soli modelli (comunicazione e

quadri) del soggetto estinto, successivamente tramite flusso telematico si procederà

all’integrazione dei modelli del soggetto estinto con i modelli del soggetto che

presenta la dichiarazione.

Questo modus operandi, consente una più facile gestione di tutte le informazioni, basti

pensare alla quadratura Irpef, ecc.

In pratica, una volta terminato il Mod.770 del soggetto estinto, si predispone per il medesimo

un file telematico e successivamente si effettua l’operazione inversa ovvero un’importazione

da supporto telematico.

Nota:

Il nostro programma d’importazione associa il contenuto del file tramite codice fiscale

dell’erogante, eseguendo tale ricerca dal codice erogante 001 al 999, quindi il codice erogante



del sostituto (che deve presentare effettivamente la dichiarazione) deve avere un codice più

basso rispetto all’erogante da importare.

E’ importante, al fine delle operazioni di cui sopra, compilare il quadro base (del soggetto

estinto) indicando il codice fiscale del soggetto che presenta la dichiarazione nel campo

preposto nella sezione “Dati relativi al sostituto d’imposta”, mentre il codice fiscale del

soggetto estinto deve essere indicato nel campo posto in alto “Codice fiscale del sostituto”,

dato riservato alle operazioni straordinarie e successioni.

Nota:

Il quadro Base (frontespizio) deve essere compilato prima di eseguire le importazioni da

AlaPagPLUS.

Così facendo eviterete di compilare manualmente in tutte le comunicazioni ed in tutti i quadri

il codice fiscale del soggetto estinto.

A titolo semplificativo, nella figura che segue, i campi suddetti sono segnalati tramite frecce;

la freccia nera indica il campo che deve contenere il codice fiscale del soggetto che presenta

la dichiarazione, la freccia rossa segnala il campo che deve contenere il codice fiscale del

soggetto estinto.


Come accennato in precedenza la fusione tra il Modello 770 con i dati relativi al soggetto che

presenta la dichiarazione ed il Modello 770 del soggetto estinto avviene tramite flusso

telematico.



Pertanto per prima cosa si predispone il file telematico del soggetto estinto tramite la funzione

Esportazione/Supporto Telematico.

Nel flusso del soggetto estinto deve sempre essere presente il Quadro Base (indispensabile

per riconoscere il sostituto in fase d’importazione) oltre alle comunicazioni e quadri compilati

(escluso il quadro SX perché nella denuncia definitiva è un unico quadro).

Nella fase d’importazione (Importazione -> Da Supporto Telematico) devono essere attivate

le varie scelte e opzioni come in figura seguente:

A titolo d’esempio la scelta dei quadri è puramente casuale.




3.2.5 COMUNICAZIONI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

Il modello è composto da:

- Dati identificativi del sostituto di imposta - Parte A - Dati relativi al dipendente o altro percettore delle somme - Parte B - Dati fiscali - Parte C - Dati previdenziali ed assistenziali (INPS, INDAP) e dati assicurativi INAIL - Parte D - Assistenza 2014

Per quanto riguarda la sezione delle annotazioni valgono le medesime modalità indicate in

occasione del Modello CU/2015.

Il programma d’importazione provvederà a riportare automaticamente i codici delle

annotazioni esposte nel Modello CU comprese le eventuali annotazioni libere inserite

manualmente.

Modelli bis:

I modelli bis servono per indicare più informazioni della stessa tipologia, per esempio nel

caso di percipiente che ha chiesto di tenere conto, al fine del conguaglio, di altri redditi

prodotti con altri sostituti presentando il relativo modello CU rilasciatogli da questi ultimi.

In pratica è possibile creare dei moduli aggiuntivi collegati alla comunicazione originaria.

Le modalità operative per creare Modelli bis sono illustrate di seguito nel paragrafo “Gestione

-> Quadro Lavoro Dipendente”.

Importazione: La funzione “Importazione -> Da CU AlaPagPLUS -> Quadro Lavoro Dipendente” consente

di importare i dati dai modelli CU e, per le caselle non presenti nel modelli CU, da

AlaPagPLUS oppure di cancellare le comunicazioni dei percipienti selezionati.

Nel caso si eseguano ulteriori importazioni relative a percipiente/i già importato/i, questi

ultimi saranno cancellati e le nuove comunicazioni saranno collocate in coda alle rimanenti. Il

programma provvede automaticamente a rinumerare le comunicazioni.

Se invece si desidera ottenere le comunicazioni ordinate alfabeticamente occorre utilizzare il

pulsante “Riordina” all’interno delle comunicazioni Lavoro Dipendente.



Analogamente al Modello CU, l’importazione dei dati dei percipienti è subordinata

all’elaborazione da eseguire per il Modello 770 (in merito sarà pubblicata apposita versione

dell’Erogante 001 - Ditta CU/770). L’importazione è possibile seguendo delle regole in

quanto per ogni casella di stampa è abbinato un DP (Dati_Generali_Percipienti).

La funzione di importazione provvede inoltre alla creazione di eventuali Modelli bis collegati

alla comunicazione originaria, in particolare nei seguenti casi:

• Dati relativi ai conguagli - Redditi erogati da un secondo soggetto. • Dati relativi ai familiari fiscalmente a carico - Presenza di due o più familiari a carico

oltre il coniuge e primo figlio

Dati da CU - DP Modello 770:

Per conoscere i DP utilizzati o le caselle per le quali i dati vengono importati dal modello CU,

è sufficiente aprire l’apposito documento che si trova in ? -> Schema Utilizzo DP

Quadri -> Semplificato -> Quadro Lavoro Dipendente: Selezionando “Quadri -> Semplificato -> Quadro Lavoro Dipendente” si apre la finestra che

consente di intervenire direttamente nelle singole comunicazioni.

La comunicazione si presenta con la veste uguale al modello ministeriale.

Nella parte superiore della videata è attiva la funzione di selezione che consente il richiamo

del percipiente desiderato attraverso il numero di comunicazione o attraverso la ricerca

testuale per nominativo.

Nel caso in cui per il percipiente selezionato siano previsti modelli bis, comparirà anche la

scelta della comunicazione bis relativa al percipiente (di default il programma propone la

comunicazione d’origine).

Pulsante “Elimina comunicazione”:

Elimina la comunicazione selezionata.

Pulsante “Nuova comunicazione”:

Crea una nuova comunicazione.



Un apposito messaggio consente di inserire la comunicazione nella posizione corrente oppure

in coda all’ultima comunicazione presente.

Pulsante “Riordina”:

Consente di riordinare le comunicazioni in ordine alfabetico dei percipienti.

Questa utilità è da utilizzare se si desidera riordinare alfabeticamente le comunicazioni, per

esempio quando si esegue l’importazione dei percipienti da AlaPagPLUS più volte.

Nel caso di esposizione di più comunicazioni relative allo stesso percipiente e qualora le

medesime debbano mantenere una numerazione progressiva, occorre, per eseguire il corretto

riordino, aggiungere un punto “.” alla fine del nome del percipiente che si intende indicare

come secondo numero d’ordine.

Pulsante “Nuovo Modello bis”:

Consente di creare una comunicazione bis correlata alla comunicazione del percipiente.

Questa funzione è da utilizzare quando è necessaria l’indicazione di ulteriori informazioni,

che non trovano posto nella comunicazione d’origine, come per esempio le informazioni

relative ai carichi familiari, così come già descritto in precedenza.

E’ possibile creare più modelli bis correlati, ipotesi che riteniamo probabile solo in presenza

di un numero di familiari a carico superiore a tre (per esempio 4 figli a carico).

Pulsante “Elimina Modello bis”:

Elimina la comunicazione bis selezionata.

Il pulsante è attivo solo per i modelli bis o superiori.

Dati riassuntivi lavoro dipendente: Selezionando “Stampe -> Dati riassuntivi Lavoro Dipendente” è possibile ottenere un utile

prospetto contenente i totali dei punti principali delle Comunicazione di lavoro dipendente.

Nel caso siano state rilevate comunicazioni, compare il messaggio “Si vogliono inserire i dati

nel Quadro Base?”, il quale chiede la conferma per memorizzare nel frontespizio il Numero di

Comunicazioni Lavoro Dipendente e la segnalazione di compilazione dei Quadri SS, ST e

SV.



3.2.6 COMUNICAZIONI LAVORO AUTONOMO

Oltre alla possibilità dell’inserimento manuale dei dati, il programma propone due soluzioni

che permettono il caricamento dei dati in automatico.

- Tramite supporto telematico - Tramite CU.

La prima soluzione sfrutta il tracciato record ministeriale.

La seconda soluzione può essere utilizzata dagli utenti che hanno predisposto il modello CU

con il programma AlaPagPLUS.

Importazione: Selezionando “Importazione -> Da CU AlaPagPLUS -> Quadro Lavoro Autonomo” si attiva

la funzione che consente di importare le certificazioni presenti all’interno del modello CU.

A differenza di quanto avviene per il quadro Lavoro Dipendente, nel caso si eseguano

ulteriori importazioni di percipienti già importati, le comunicazioni di questi ultimi dovranno

prima essere eliminate, altrimenti le nuove comunicazioni verranno accodate alle esistenti.

Quadri -> Semplificato -> Quadro Lavoro Autonomo: Selezionando “Quadri -> Semplificato -> Quadro Lavoro Autonomo”, si può intervenire

direttamente nelle singole comunicazioni. Le comunicazioni si presentano con la veste uguale

al modello ministeriale, in presenza di più comunicazioni è sufficiente selezionare quella

desiderata.

Con le stesse modalità già indicate per le Comunicazione di lavoro dipendente è possibile

avere comunicazioni Bis, anche se la normativa, a differenza delle comunicazioni per lavoro

dipendente, consente di redigere più comunicazioni in capo allo stesso percipiente.

Pulsante “Elimina comunicazione”:

Elimina la comunicazione selezionata.



Pulsante “Nuova comunicazione”:

Inserisce nella posizione corrente una nuova comunicazione.

Pulsante “Riordina”:

Consente di riordinare le comunicazioni in ordine alfabetico.

Questa utilità è da utilizzare quando si desidera riordinare alfabeticamente le comunicazioni.

Nel caso di esposizione di più comunicazioni relative allo stesso percipiente e qualora le

medesime debbano mantenere una numerazione progressiva occorre, per eseguire il corretto

riordino, aggiungere un punto “.” alla fine del nome del percipiente che si intende indicare

come secondo numero d’ordine.

Pulsante “Nuovo Modello bis”:

Consente di creare una comunicazione bis correlata alla comunicazione del percipiente.

Questa funzione è da utilizzare quando si desidera, per il medesimo percipiente, produrre una

singola comunicazione contenente più compensi connessi a causali diverse.

E’ possibile creare più modelli bis correlati, ipotesi che riteniamo probabile solo in presenza

di una pluralità di causali diverse.

Pulsante “Elimina Modello bis.”:

Elimina la comunicazione bis selezionata.

Il pulsante è attivo solo per i modelli bis o superiori.

Dati riassuntivi lavoro autonomo: Selezionando “Stampe\Dati riassuntivi Lavoro Autonomo” è possibile ottenere un utile

prospetto contenente i totali dei punti principali del Quadro di lavoro autonomo.

Inoltre se sono state rilevate comunicazioni, compare il messaggio “Si vogliono inserire i dati

nel Quadro Base?”, il quale chiede la conferma per memorizzare nel frontespizio il Numero di

Comunicazioni Lavoro Autonomo e la segnalazione di compilazione dei Quadri SS e ST.



3.2.7 QUADRO SS

Per la prima comunicazione è previsto un apposito tasto per il calcolo automatico.

Per le operazioni straordinarie e successioni è possibile creare ulteriori comunicazioni per le

quali non è disponibile alcun automatismo. Trattandosi di casi particolari è necessario

intervenire manualmente direttamente all’interno del modello.

Pulsante “Calcola”:

Il pulsante è attivo solo per la prima comunicazione e serve ad eseguire l’importazione

automatica dei dati richiesti secondo le istruzioni ministeriali.

L’operazione è da effettuarsi quando si ritiene che le singole comunicazioni siano complete in

tutte le sezioni.

In ogni caso è possibile ripetere l’operazione a seguito di modifiche e/o integrazioni nelle

singole comunicazioni.

Pulsante “Nuova comunicazione:

Nel caso di operazioni straordinarie e successioni è necessario presentare distinte

comunicazioni.

Questo tasto consente di creare gli altri quadri SS necessari.



3.2.8 QUADRO ST

Premessa La gestione complessiva del quadro ST è automatica, i dati possono essere importati dai Modelli F24 presenti in AlaPagPLUS (vedere importazione). Nota: In caso di versamenti con ravvedimento operoso, non devono essere compilati righi relativi al versamento delle sanzioni (Cod. Tributo 8906). Importazione: La procedura provvede ad importare le ritenute e i versamenti presenti nei Modelli F24 nonché l’imposta sostitutiva TFR (acconto e saldo). Abbiamo cercato di ridurre al massimo l’intervento manuale e quindi l’attenzione deve essere posta sui casi particolari ove non è possibile avere un automatismo completo. Per esempio occorre intervenire manualmente nel campo note, inserendo il rispettivo codice per i seguenti casi:

• Codice T - Credito riconosciuto per famiglie numerose di cui all’art. 12, comma 3 del Tuir • Codice T - Credito riconosciuto per canoni di locazione di cui all’art. 16, comma 1-sexies del Tuir • Codice U - Nel caso in cui il sostituto abbia effettuato un versamento inferiore a quanto operato,

utilizzando in compensazione interna (orizzontale) il credito Bonus Irpef indicato nel punto 4 “importi utilizzati a scomputo”

L’intervento manuale nel campo note di cui sopra è necessario perché gli importi sono stati trattati da AlaPagPLUS allo stesso modo delle altre restituzioni, come per esempio i rimborsi IRPEF da 730 e quindi l’importo nel Modello F24 si trova nel campo “Restituzioni”. Un altro intervento manuale necessario si verifica nel caso in cui il dato presente nel campo restituzioni del Mod.F24 è riconducibile ad un importo di versamento in eccesso che si è generato a seguito di versamenti relativi al 2014 effettuati, anche per errore, in misura eccessiva rispetto al dovuto e che il sostituto ha utilizzato in compensazione interna a scomputo di quanto trattenuto. In tal caso dopo l’importazione si deve spostare nel quadro il dato dal punto 4 “Importi utilizzati a scomputo” al successivo punto 5 “Versamenti in eccesso”. Attenzione/Importante: Prima di effettuare l’importazione dei Modelli F24 presenti in AlaPagPLUS, consigliamo di verificare la data di versamento con quella effettivamente risultante dalla quietanza di pagamento dei modelli medesimi ed eventualmente modificare (o inserire) la data all’interno dei singoli Modelli F24. Questa operazione vi consente di risparmiare del tempo notevole perché altrimenti sarete costretti a fare tale verifica e/o modifica direttamente nel Quadro ST. Per un rapido controllo delle date di versamento, in AlaPagPLUS è disponibile una funzione di stampa che schematizza i dati di versamento (tra cui la data) evitando la verifica manuale o la consultazione di ogni singolo F24. Importazione ritenute e versamenti F24: Selezionando “Importazione\Da ALAPAGPLUS\Quadro ST”, si attiva la funzione che consente di importare le ritenute e i dati direttamente dai Modelli F24. Sono prese in considerazione le ritenute e i versamenti relativi all’anno di competenza, nonché:

- Ritenute effettuate a titolo di saldo e acconti IRPEF, di addizionale regionale all’IRPEF nonché di acconto su taluni redditi soggetti a tassazione separata, a seguito di assistenza fiscale prestata nel 2014.

- Ritenute delle addizionali regionale all’IRPEF effettuati in forma rateizzata nell’anno 2014 con riferimento all’anno 2013.



Nota: L’operazione d’importazione delle ritenute può essere eseguita più volte in quanto i dati importati in precedenza saranno cancellati. Ritenute e versamenti esclusi: Sono scartati i versamenti relativi all’IVA, al Modello Unico, alla sanzione per ravvedimento (cod.8906) ed al saldo dell’imposta sostitutiva (cod.1713) eventualmente presente nel Modello F24 di gennaio 2014 (trattasi di saldo 2013). Sono altresì scartati i versamenti che nel campo periodo di riferimento presentano un periodo (mm/aaaa) di imposta diverso da quello relativo alla denuncia (eccetto le Addizionali in forma rateizzata dell’anno precedente e gli interessi per versamenti in forma rateizzata delle trattenute da 730). Periodo di riferimento: Per ogni importo trattenuto il periodo di riferimento da riportare nel punto 1, qualora non diversamente specificato, è quello relativo al mese e all’anno di decorrenza dell’obbligo di effettuazione del prelievo. Il periodo considerato dal programma è principalmente quello del Modello F24, in alternativa, se diverso, è prelevato il periodo indicato nel rigo del singolo Codice Tributo (sempre che sia esposto nella forma “xx/2014”). Imposta sostitutiva TFR: Nel prospetto ST devono essere riportati anche i versamenti dell’Imposta Sostitutiva, indicando come periodo di riferimento “12/2014” (dato automatico). L’imposta dell’11% relativa alla rivalutazione del TFR accantonato, deve essere versata in acconto (codice tributo 1712) con il Mod.F24 di novembre (versamento a dicembre) e a saldo (codice tributo 1713) con il Mod.F24 di gennaio (versamento a febbraio) dell’anno successivo. Nessun problema a rilevare l’acconto (Cod.1712) essendo questo eventualmente presente nel Mod.F24 di novembre, mentre per il saldo (cod.1713) il programma deve effettuare l’importazione dal Modello F24 di gennaio dell’anno successivo (per l’occasione 2015). Nel caso in cui il saldo dell’imposta sostitutiva fosse a credito per effetto di un maggior versamento in sede di acconto (cod 1712) occorre comportarsi al seguente modo: Nel rigo del quadro ST dove è indicato il versamento del codice 1712 bisogna modificare manualmente il campo “Ritenute Effettuate”, riconducendolo all’effettivo importo dovuto per l’anno d’imposta, così facendo si evidenzia il maggior versamento effettuato in sede di acconto. Più semplicemente dovete prendere l’importo così come importato e da questo sottrarre il credito recuperato nel mese di gennaio con il codice 6781. IMPORTANTE: Il prospetto di quadratura fornisce l’ammontare dell’imposta sostitutiva, ma non è in grado (essendo un dato non presente nella comunicazione di lavoro dipendente) di segnalare un’eventuale differenza. Perciò effettuare il controllo del dato con il prospetto annuale del TFR. Ravvedimento operoso: La procedura riconosce come ravvedimenti operosi solo i righi in F24 fleggati nell’apposito campo “Ravv 770”. In tal caso saranno presi in considerazione per il quadro ST anche le somme in qualità d’interessi da esporre nel punto 8. Rammentiamo che per i versamenti complessivi di interessi la normativa prevede, per la compilazione del quadro ST, che nel punto 7 sia riportato l’importo versato con il Mod.F24 ovvero compreso degli interessi, i quali sono comunque da esporre nel punto 8. Errori formali Mod. F24: Nel caso di errata indicazione sul Modello F24 del Codice Tributo, Codice Regione o Comune, la regolarizzazione può essere effettuata soltanto tramite comunicazione scritta all’ufficio locale dell’Agenzia delle Entrate.



Gestione\Visualizzazione Quadro ST: Selezionando “Inserimento\Quadro ST”, si attiva il programma che consente d’intervenire direttamente nel quadro. Il quadro si presenta con la veste uguale al modello ministeriale, in presenza di più fogli è sufficiente selezionare il modello numero desiderato. Casi particolari: Per attirare l’attenzione delloperatore, il punto 7 “Importo Versato” si presenta a sfondo giallo se l’importo indicato non corrisponde alla seguente operazione:

• punto 2 + punto 3 – punto 4 – punto 5 – punto 6 Il fatto può determinarsi nei seguenti casi:

• Importo versato maggiore delle ritenute effettuate diminuite degli eventuali importi a scomputo • Importo versato comprensivo degli interessi indicati nel successivo punto

Abbiamo scelto di evidenziare in giallo anche i movimenti comprensivi degli interessi al fine di evidenziare i ravvedimenti. Pulsante “Elimina foglio”: Elimina il foglio selezionato. Pulsante “Elimina rigo”: Elimina il rigo selezionato. Pulsante “Nuovo foglio”: Inserisce in coda un nuovo modello. Pulsante “Inserisci rigo”: Inserisce un nuovo rigo nella posizione selezionata. Pulsante “Riordina”: Esegue l’ordinamento delle ritenute per periodo di riferimento. La normativa non impone un ordine cronologico particolare di esposizione delle varie ritenute tuttavia riteniamo opportuno e anche comodo avere i versamenti ordinati per periodo di riferimento. Stampa brogliaccio: La stampa è selezionabile dal Menù Stampe\Brogliaccio_Quadro_ST/SV. Stampa riepilogativa dei versamenti, per ottenere un prospetto (anche parziale) delle ritenute, utile ai fini della quadratura. Attraverso l’indicazione di un singolo Codice Tributo, si ottiene un prospetto parziale. Nota: Nel caso in cui, nella stampa non figurano i centesimi (decimali) occorre attivare a livello di Windows il separatore decimali (indicare la virgola) per la valuta. Per tale impostazione occorre da Risorse del computer selezionare: “Pannello di controllo\Impostazioni Internazionali\Valuta”.



3.2.9 QUADRO SV

Premessa Il quadro è atto a contenere la sola indicazione delle ritenute e relativi versamenti delle addizionali comunali all’IRPEF. Le modalità d’importazione e gestione dei dati sono le medesime descritte per il quadro ST Importazione ritenute e versamenti F24: Selezionando “Importazione\Da ALAPAGPLUS\Quadro SV”, si attiva la funzione che consente di importare le ritenute e i dati direttamente dai Modelli F24. L’unica differenza sostanziale rispetto al quadro ST è relativa all’esposizione dei dati, non per singolo comune ma aggregata per data di versamento, codice tributo e periodo di riferimento. Detto ciò diventa fondamentale la presenza della data di versamento nei Modelli F24 presenti in AlaPagPLUS, pena la mancata aggregazione dei versamenti riferibili a diversi comuni. Secondo la nostra interpretazione riteniamo corretta l’esposizione separata dei versamenti di addizionali anno corrente dai versamenti in forma rateizzata anche se versati con il medesimo codice tributo e data di versamento. La nostra convinzione è confermata dal fatto che per le addizionali relative all’anno d’imposta della dichiarazione, occorre indicare il codice S nel campo note.



3.2.10 QUADRO SX

Premessa La realizzazione del Quadro SX avviene, salvo interventi manuali, in due passaggi, di cui:

1. Importazione crediti residui anno precedente – Funzione “Importazione/Da CU AlaPagPlus/Quadro SX”

2. Calcolo automatico – Funzione “Calcoli automatici/Quadro SX” E’ sempre possibile l’intervento manuale attraverso “Inserimento\Quadro_SX”. Il programma suddetto, che consente d’intervenire direttamente nel quadro, si presenta (cos’ come per tutti i quadri) con la veste uguale al modello ministeriale e segnaliamo che contiene anche i campi aggiuntivi per il Modello 770/Ordinario, ovvero i righi:

- SX1.6 - SX2 - SX3 - SX34 - SX36 - Da SX41 a SX46

Normativa Ci sembra utile (a differenza di altri quadri) riepilogare la normativa, relativa al Quadro SX, lo stesso è ritenuto il prospetto più ostico da compilare di tutto il 770. Nel Quadro SX devono essere riportati i dati riepilogativi delle compensazioni effettuate dal sostituto d’imposta relativamente agli importi indicati nei prospetti ST e SV (punti 4, 5 e 6) della presente dichiarazione. Tali dati vanno evidenziati al rigo SX4, con esclusione dei crediti riconosciuti per famiglie numerose e dei crediti riconosciuti per canoni di locazione. Il prospetto SX è finalizzato inoltre ad evidenziare le compensazioni effettuate dal sostituto d’imposta, ai sensi dell’art. 1 del D.P.R. n. 445 del 10 novembre 1997, modificato dal D.P.R. n. 542 del 14 ottobre 1999, nonché tramite Mod. F24, tra debiti e crediti esistenti nei confronti dell’erario, delle singole regioni e dei comuni, al fine di consentire il necessario riscontro e la ripartizione tra i vari enti impositori. Tali dati vanno evidenziati analiticamente nei righi da SX5 a SX30. Rigo SX 1 Il rigo SX 1 è suddiviso in cinque caselle e richiede l’evidenziazione separata dei crediti (e di conseguenza delle restituzioni) scaturenti dal conguaglio di fine anno, per assistenza fiscale, del credito spettante al datore di lavoro per avere prestato assistenza diretta, dai versamenti effettuati nel 2014 in eccesso e l’importo del credito d’imposta sostitutiva generatosi a seguito di effettuazione di operazione di conguaglio su somme di cui al decreto 27 maggio 2008, n. 93 assoggettate precedentemente ad imposta sostitutiva e successivamente a tassazione ordinaria. Nota: La casella SX1.6 è per il modello Ordinario e quindi non menzionato. Nel rigo SX 1, colonna 1 deve essere indicato:

- L’importo delle somme anticipate dal sostituto d’imposta per la restituzione di ritenute ai dipendenti a seguito di conguaglio a credito di fine anno o in corso d’anno;

- L’importo delle ritenute su redditi diversi da quelli di lavoro dipendente e assimilati utilizzati per la restituzione di ritenute a seguito di conguaglio a credito a fine anno o in corso d’anno;

- L’importo rimborsato al dipendente a seguito di conguaglio di fine anno effettuato, entro febbraio 2015, utilizzando le ritenute operate su somme e valori relativi ai primi due mesi del 2015;

- L’importo delle trattenute a titolo di addizionale regionale e comunale utilizzato per la restituzione di ritenute a seguito di conguaglio a credito a fine anno o in corso d’anno;

- L’importo dei crediti per addizionali regionali e comunali all’Irpef restituiti ai dipendenti in sede di conguaglio di fine anno o in corso d’anno.



Nel rigo SX 1, colonna 2 deve essere indicato: L’importo di casella 4 dei prospetti ST e SV, relativi alle restituzioni di crediti derivanti dall’assistenza fiscale prestata nel 2014. Nel rigo SX 1, colonna 3 deve essere indicato: L’importo del credito derivante dal compenso per assistenza fiscale prestata direttamente dal sostituto d’imposta. Nel rigo SX 1, colonna 4 deve essere indicato: L’ammontare complessivo dei versamenti in eccesso risultanti dai prospetti ST e SV. Nel rigo SX 1, colonna 5 deve essere indicato l’importo del credito d’imposta sostitutiva generatosi a seguito di effettuazione di operazione di conguaglio su somme di cui al decreto 27 maggio 2008, n. 93 convertito con modificazioni dalla legge 24 luglio 2008, n. 126, prorogato per il periodo d’imposta 2014 dal D.P.C.M. 23 marzo 2014 assoggettate precedentemente ad imposta sostitutiva e successivamente a tassazione ordinaria. I valori del rigo SX1, colonne 1, 2, 3, 4 e 5 devono essere riportati nel rigo SX4, colonna 4. Rigo SX 4 Il rigo SX4 è strutturato su sei campi nei quali devono essere indicati i dati complessivi relativi alle compensazioni effettuate nell’anno 2014. In particolare:

• Punto 2 - va indicato l’importo a credito risultante dalla precedente dichiarazione (mod. 770/2014). Nel caso di trasmissione integrale della dichiarazione Mod. 770/2015 SEMPLIFICATO (sezione I del riquadro “Redazione della dichiarazione” del frontespizio compilata), l’ammontare del credito da riportare a colonna 2 si ottiene dalle seguenti colonne del mod. 770/2014: SX 32 (colonna 2 – colonna 1) + SX33 (colonna 2 – colonna 1). Nel caso di trasmissione delle sole Comunicazioni di lavoro dipendente (sezione III del riquadro “Redazione della dichiarazione” del frontespizio compilata) l’ammontare del credito da riportare nella colonna 2 è invece pari a: SX 32 (colonna 2 – colonna 1). Nel caso di trasmissione delle sole Comunicazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi (sezione IV del riquadro “Redazione della dichiarazione” del frontespizio compilata) l’ammontare del credito da riportare nella presente colonna è infine pari a: SX33 (colonna 2 – colonna 1)

• Punto 3 - Deve essere riportato l’ammontare del credito indicato nel precedente punto 2, utilizzato in compensazione con modello F24, ai sensi del D.Lgs. n. 241 del 1997, entro la data di presentazione di questa dichiarazione. Trattasi degli importi compensati con Cod.Tributo 6781 e 6782 colonna “Importi a credito” del Mod.F24 (tra i casi più frequenti segnaliamo per esempio l’imposta sostitutiva TFR, cod.1713 a credito con recupero tramite il cod.6781)

• Punto 4 - Deve essere riportata la somma dei punti del rigo SX1. • Punto 5 - Deve essere riportata la somma delle colonne 4 e 5 della prima e seconda sezione dei diversi

righi del prospetto ST, e delle colonne 4 e 5 dei diversi righi del prospetto SV al netto di quanto riportato al rigo SX38 colonna 1 e al rigo SX39 colonne 1.

• Punto 6 - Va indicato il credito, pari all’importo di colonna 2 meno colonna 3 più colonna 4 meno colonna 5, che si intende utilizzare in compensazione ai sensi del D.Lgs. 241 del 1997, avvalendosi del Mod. F24, nonché quello che sarà o è già stato utilizzato per diminuire, ai sensi dell’art. 1 del D.P.R. n. 445 del 1997, i versamenti di ritenute relativi all’anno 2015, senza effettuare la compensazione nel Mod. F24.

• Punto 7 - Va indicato l’importo di colonna 2 meno colonna 3 più colonna 4 meno colonna 5, chiesto a rimborso. Si ricorda che non può essere richiesta a rimborso la parte di credito indicata nella precedente colonna 6. Qualora nella colonna 5 del rigo SX4 della precedente dichiarazione sia stato indicato l’importo del credito chiesto in compensazione, il sostituto d’imposta dovrà, comunque, presentare il modello 770/2015 SEMPLIFICATO compilando il frontespizio e il riepilogo delle compensazioni (rigo SX4) anche se nel corso dell’anno 2014 non sono state operate ritenute alla fonte, al fine di effettuare la scelta fra la compensazione e il rimborso del residuo credito.

Righi da SX5 a SX30: Nei righi da SX5 a SX30, per ciascuno degli enti indicati, deve essere esposta la quota di propria competenza, avendo cura che la somma degli importi indicati dai righi SX5 a SX30, per ciascuna colonna corrisponda alle



totalizzazioni evidenziate alle colonne da 2 a 7 del rigo SX4. I righi da SX5 a SX30 devono essere compilati dal sostituto d’imposta che:

• Nel corso del 2014 ha effettuato compensazioni ai sensi del D.P.R. n. 445/97 tra enti impositori diversi; • Risulti a credito verso enti diversi dall’erario.

Attenzione: Qualora il dichiarante sia tenuto a compilare i righi da SX5 a SX30, dovranno essere evidenziate anche le compensazioni effettuate nell’ambito del medesimo ente impositore. I righi da SX5 a SX30 non devono essere compilati:

• Dai sostituti di imposta che non hanno effettuato compensazioni ai sensi del citato art. 1 del D.P.R. n. 445 del 1997;

• Dai sostituti di imposta che hanno effettuato compensazioni, ai sensi dell’art. 1 del D.P.R. n. 445 del 1997, esclusivamente nell’ambito dei medesimi enti destinatari del tributo (nel caso dell’addizionale comunale all’IRPEF nell’ambito del medesimo raggruppamento), purché non risultino crediti residui (da utilizzare in compensazione o da chiedere a rimborso) verso enti diversi dall’erario.

Nel rigo SX5 deve essere esposta sempre la quota di competenza dell’Erario. Nel rigo SX6 deve essere esposto il credito di addizionale comunale 2007 sorto prima dell’entrata in vigore del decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 5 ottobre 2007 per il quale non era prevista la distinta imputazione per singolo comune. Nei righi da SX7 a SX30, devono essere esposti le quote 2013 e 2014 di competenza dei comuni e regioni ed attraverso la colonna 1 “Codice”, dovrà essere indicato il codice catastale nel caso di addizionale comunale e il codice regione nel caso di addizionale regionale. Righi SX32 SX33 “Sezione Riepilogo del credito da utilizzare in compensazione”: La sezione permette di distinguere quanto, del credito eventualmente indicato a colonna 6 del rigo SX4, sia riferito, genericamente, a ritenute su redditi di lavoro dipendente e quanto a ritenute su redditi di lavoro autonomo. Con tale informazione si permette al sostituto di utilizzare il credito, ai sensi del Dpr n. 445/1997, solo all’interno delle stesse categorie di reddito, in modo da potere, nel periodo d’imposta successivo (quindi per le ritenute effettuate nel 2015), inviare “separatamente” (comprendendo, quindi i relativi prospetti ST, SV e SX) le comunicazioni dati riferite a redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché a redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi del modello 770/S. Praticamente, in conseguenza, come si vedrà oltre, della richiesta di separare quanto del credito di colonna 6 di rigo SX4 scaturisce da ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e quanto da ritenute relative a redditi di lavoro autonomo, per poter trasmettere separatamente il modello 770/2015 il sostituto dovrà evitare di effettuare compensazioni interne ( o “verticali”) ai sensi del Dpr n. 445/1997 tra categorie di reddito diverse (lavoro autonomo, dipendente e di capitali, queste ultime nelle ipotesi in cui sussista l’obbligo di trasmettere anche il modello 770/O). I righi SX32 e SX33 sono da compilare, come visto, unicamente nell’ipotesi in cui sia stato compilato colonna 6 del rigo SX4 relativo al credito da portare in compensazione. In particolare, nel rigo SX32, colonna2, deve essere indicata la quota di credito di cui al rigo SX4, colonna 6, da utilizzare in compensazione che scaturisce da ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché dall’assistenza fiscale prestata. Tale credito è comprensivo di quello, indicato a colonna 1, eventualmente ceduto ai sensi dell’articolo 117 e ss. del Tuir ai fini della compensazione dell’Ires dovuta dalla società consolidante per effetto della tassazione di gruppo. L’importo del credito residuo – pari a SX32 colonna 2 - (meno) SX32 colonna 1 - , potrà essere utilizzato in compensazione orizzontale mediante il modello F24 con il codice 6781, mentre l’eventuale presentazione “separata” del modello 770/S/2015 potrà avvenire solo se la parte di credito non compensato “orizzontalmente” mediante il modello F24 viene compensata “verticalmente” (e quindi, internamente secondo quanto previsto dal Dpr n. 445 del 1997) con versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente equiparati ed assimilati. Nel rigo SX33, colonna 2, deve essere indicata la quota di credito di cui al rigo SX4, colonna 6 da utilizzare in



compensazione, che scaturisce da ritenute su redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi. Tale credito è comprensivo di quello, indicato a colonna 1, eventualmente ceduto ai sensi dell’articolo 117 e seguenti del Tuir ai fini della compensazione dell’Ires dovuta dalla società consolidante per effetto della tassazione di gruppo. L’importo del credito residuo – pari a SX33 colonna 2 – (meno) SX33 colonna 1 –, potrà essere utilizzato in compensazione orizzontale mediante il modelloF24 con il codice 6782, mentre l’eventuale presentazione “separata” del modello 770/S/2015 potrà avvenire solo se la parte di credito non compensato “orizzontalmente” mediante il modello F24 viene compensata “verticalmente” (e quindi, internamente secondo quanto previsto dal Dpr n. 445 del 1997) con versamenti attinenti ai redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi. Righi da SX35 a SX47 “Riepilogo altri crediti”: Per i righi non menzionati in questo paragrafo, trattandosi di casi molto particolari, rimandiamo il lettore alle istruzioni ministeriali. Nel rigo SX37 sono richiesti i crediti spettanti, utilizzati nel Mod.F24 e residui, derivanti dal versamento negli anni 1997 e 1998 dell’acconto sulle imposte del TFR, in particolare i dati richiesti sono i seguenti.

• Colonna 1 - l’importo del credito residuo rivalutato utilizzabile alla data del 1 gennaio 2014 • Colonna 2 – credito acquisito (Operazioni straordinarie) • Colonna 3 – credito ceduto (Operazioni straordinarie) • Colonna 4 - l’ammontare del credito indicato nella colonna 1 utilizzato nel mod. F24 (codice tributo

1250) a compensazione delle ritenute operate nell’anno sul TFR a qualunque titolo erogato o della imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR come previsto dalla circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 29 del 20/03/2001

• Colonna 5 - l’importo del credito utilizzato nel punto 6 dei prospetto ST e SV della presente dichiarazione a scomputo delle ritenute operate nell’anno sul TFR erogato

• Colonna 6 - l’importo del credito residuo risultante alla data del 31 dicembre 2014 dalla seguente operazione: colonna 1+colonna 2–colonna 3-colonna 4-colonna 5. Si ricorda che il suddetto credito non può essere utilizzato ai fini della compensazione di imposte diverse da quelle del TFR.

La rilevazione e calcolo dei dati relativi al rigo sopra, sono ottenuti automaticamente dal programma, con la funzione (descritta in seguito) “Calcoli automatici\Quadro SX”, la quale già effettua i calcoli per il rigo SX4. Prima di descrivere i suddetti punti segnaliamo che l’importo da indicare nella casella SX37.1 ovvero l’importo del credito residuo (risultante dal rigo SX37 col. 6 della precedente dichiarazione) utilizzabile dalla data del 1° gennaio deve essere rivalutato (rivalutazione TFR al 31/12/2013 % 1,922535). Operazione che il programma effettua in automatico con la funzione Importazione /Quadro SX (anno precedente). Nota: Il contribuente che nel corso dell’anno 2014 non abbia operato ritenute alla fonte e vanti al primo gennaio 2014 esclusivamente un credito da anticipo sul TFR non è tenuto alla presentazione del Mod. 770/2015 SEMPLIFICATO. Rigo SX38.1 “Credito riconosciuto per famiglie numerose – anno 2014” Indicare l’ammontare del credito riconosciuto relativo all’anno d’imposta 2014 Rigo SX38.2 “Credito riconosciuto per famiglie numerose – credito recuperato” Indicare l’ammontare del credito successivamente recuperato dal sostituto che effettua le operazioni di conguaglio a seguito di una pluralità di rapporti. Rigo SX39.1 “Credito riconosciuto per canoni di locazione – anno 2014” Indicare l’ammontare del credito riconosciuto relativo all’anno d’imposta 2014 Rigo SX39.2 “Credito riconosciuto per canoni di locazione – credito recuperato” Indicare l’ammontare del credito successivamente recuperato dal sostituto che effettua le operazioni di conguaglio a seguito di una pluralità di rapporti.



Il rigo SX47 è riservato ai sostituti d’imposta che hanno riconosciuto nel corso del 2014 il credito bonus Irpef. In particolare indicare: Rigo SX47.1 “Credito riconosciuto Anno 2014” Indicare l’ammontare del credito bonus Irpef riconosciuto dal sostituto d’imposta nell’anno 2014. Si precisa che tale ammontare deve essere indicato al lordo di quanto eventualmente recuperato; Rigo SX47.2 “Credito recuperato” Indicare l’ammontare del credito bonus Irpef riconosciuto e successivamente recuperato dal sostituto d’imposta in sede di effettuazione delle operazioni di conguaglio. Si precisa che detto credito recuperato può riferirsi anche a crediti bonus Irpef riconosciuti da precedenti sostituti d’imposta. Rigo SX47.3 “Credito residuo” Indicare il credito bonus Irpef che residua e che può essere utilizzato l’anno successivo. In pratica trattasi di crediti erogati ai lavoratori ma non recuperati per incapienza in F24. Nota: I dati di cui ai punti 1 e 2 sono calcolati automaticamente dalla procedura. Mentre il punto SX47.3 deve essere compilato manualmente, in quanto è un dato non presente in archivio.

Interventi Preventivi Con il programma “Calcoli automatici\Quadro SX” è possibile rilevare in automatico i dati relativi alle compensazioni (dati desumibili dalla colonna “importi utilizzati a scomputo” restituzioni dei Quadri ST e SV punto 4) e quindi compilare automaticamente i punti necessari per il Quadro SX. Come sappiamo la compilazione del Quadro SX risulta essere complessa, soprattutto quando s’incrociano restituzioni di natura diversa (rimborsi 730, versamenti in eccesso, crediti anno precedente, ecc. ecc.). Questa funzione di calcolo automatico, non può tenere conto di tutti i possibili incroci che si possono verificare contemporaneamente, proprio perché il quadro, così com’è formulato, non lo consente a livello matematico. Il punto cruciale, che non ci consente di avere un calcolo automatico completo, è quanto esposto nel punto 4 dei Quadri ST e SV. Nel quale non è specificato se trattasi di:

1. Recupero credito derivante da operazioni di conguagli di fine anno o cessazione del rapporto di lavoro su ritenute diverse da quelle di lavoro dipendente

2. Minore versamento per compensi derivanti da assistenza fiscale diretta 3. Rimborsi effettuati per assistenza fiscale 730

Mentre sono desumibili dal campo Note le seguenti compensazioni:

• Crediti di imposte sostitutive derivanti dalle operazioni di conguaglio su somme assoggettate precedentemente ad imposta sostitutiva e successivamente a tassazione ordinaria (Note codice P).

• Crediti riconosciuti per famiglie numerose e canoni di locazione (Note codice T). • Importi a scomputo per recupero credito bonus irpef (Note codice U)

Quindi per avere un calcolo automatico, abbiamo dovuto optare per una soluzione che tenga conto dei casi più frequenti, escludendo di fatto altre situazioni che si possono presentare e per le quali sarà eventualmente necessario un intervento manuale. Delle ipotesi di cui sopra, non teniamo conto dell’evento n.1. In tal caso, dopo il calcolo automatico, occorre intervenire manualmente nel Quadro SX modificando i campi SX 1.1, 1.2. Di fatto quanto risulta dalla colonna 4 dei Quadri ST e SV, sarà per noi considerato:

• Rimborsi effettuati per assistenza fiscale 730.



• Minor versamento per compensi di assistenza fiscale diretta. • Crediti di imposte sostitutive derivanti dalle operazioni di conguaglio su somme di cui al decreto 27

maggio 2008, n. 93 assoggettate precedentemente ad imposta sostitutiva e successivamente a tassazione ordinaria (Note codice P).

• Crediti riconosciuti per famiglie numerose e canoni di locazione (Note codice T). • Importi a scomputo per recupero credito bonus irpef (Note codice U)

IMPORTANTE: Prima di eseguire il calcolo automatico, è necessario che siano compilati, i prospetti ST e SV (ovviamente) ed un altro passaggio indispensabile per la compilazione automatica del quadro è la ripresa di alcuni dati presenti nel Quadro SX della dichiarazione dell’anno precedente (per l’occasione redditi 2013). Apposita funzione è in grado di recuperare i dati dal quadro SX dell’anno passato, dati per altro da indicare nel Quadro SX di quest’anno (Ved. SX 1.1 e SX 4.2), la funzione è selezionabile tramite “Importazione\Da_AlaPagWin\Quadro_SX”. La funzione di cui sopra all’occorrenza può essere ripetuta più volte. E’ inoltre possibile, per un maggior controllo, recuperare e quindi visualizzare il Quadro SX dell’anno precedente attraverso la funzione “Stampe/Modello SX anno precedente. Infine prima del calcolo automatico occorre verificare ed eventualmente intervenire manualmente nei seguenti campi:

• Quadro SX rigo 1.3 • Quadro SX rigo 39.1 • Credito residuo anno 2013 (Anagrafica Eroganti) • Credito fine anno 2014 (Anagrafica Eroganti) • Credito spettante imposte TFR nel 2014 (Anagrafica Eroganti)

Quadro SX rigo 1.3: Deve essere inserito, quanto indicato nel punto 4 dei Quadri ST e SV, relativamente al compenso per assistenza fiscale direttamente prestata dal sostituto utilizzato a scomputo delle ritenute da versare. L’importo deve essere caricato direttamente nel Quadro SX (rigo 1.3). Nota: Qualora l’importo utilizzato sia inferiore all’importo del credito globale derivante per assistenza fiscale diretta, dopo i calcoli automatici, la differenza dovrà essere sommata in questo punto, avendo cura di riformulare il credito di fine anno 2014 (rigo 4.4 e 4.6). Quadro SX rigo 39.1: Deve essere inserito, quanto indicato nel punto 4 dei Quadri ST e SV, relativamente al credito riconosciuto esclusivamente per canoni di locazione. Rammentiamo ancora, che le restituzioni indicate nel punto 4 del Quadro ST, riferibili a crediti per famiglie numerose e canoni di locazione, sono identificate attraverso il codice “T” nel campo Note (punto 10). L’importo deve essere caricato direttamente nel Quadro SX (rigo 39.1). Credito residuo anno 2013 (Anagrafica Eroganti): Riportare il credito risultante dalla precedente dichiarazione, il dato è desumibile dalla dichiarazione 770/2014 Quadro SX4.6. Se non avete utilizzato AlaPag770 l’anno passato, l’importo deve essere inserito manualmente nel campo “Credito residuo anno 2013” in “Eroganti\Dati_Anagrafici\Mod.770”. Invece se avete compilato la dichiarazione (Mod.770/2014) dell’anno passato è possibile recuperare il dato in automatico tramite la funzione selezionabile da “Importazione\Da CU AlaPagPlus\Quadro SX”. Tale funzione preleva automaticamente l’importo dal Quadro SX dalla dichiarazione presentata l’anno passato,



attraverso la seguente operazione:

• SX 32 (colonna 2 – colonna 1) + SX33 (colonna 2 – colonna 1) Credito fine anno 2014 (Anagrafica Eroganti): Nel campo preposto in “Eroganti\Dati Anagrafici\Mod.770”, inserire manualmente l’importo, quale credito 2014, limitatamente alle ritenute restituite ai dipendenti per effetto del conguaglio di fine anno o cessazione di rapporto che non sono state recuperate per incapienza del monte ritenute. Nota: L’importo di cui sopra, non deve contenere eventuali importi di ritenute versate in eccesso per errore. Tali ritenute saranno determinate in automatico dai quadri ST e SV (vedi calcoli automatici SX 1.4). Credito spettante imposte TFR nel 2014: Riportare il credito risultante dalla precedente dichiarazione, il dato è desumibile dalla dichiarazione 770/2014 Quadro SX37.6. Il credito deve essere rivalutato in base all’indice in vigore al 31/12/2013. Se non avete utilizzato AlaPag770 l’anno passato, l’importo deve essere inserito manualmente nel campo “Credito spettante nel 2014” in “Eroganti\Dati Anagrafici\Mod.770”, comprensivo della rivalutazione Invece se avete compilato la dichiarazione (Mod.770/2014) dell’anno passato, il dato è recuperato in automatico tramite la funzione selezionabile da “Importazione\ Da CU AlaPagPlus \Quadro_SX”. Tale funzione preleva automaticamente l’importo del Quadro SX (rigo 37.6) dalla dichiarazione presentata l’anno passato. La funzione esegue altresì il calcolo della rivalutazione del credito ed espone l’importo comprensivo della rivalutazione, la quale sarà indicata a fianco in apposito campo. A questo punto, dopo le opportune verifiche e interventi, è possibile calcolare automaticamente, le compensazioni da riportare all’interno del Quadro SX.

Riassunto Calcolo Automatico Di seguito sono riassunte le operazioni che il programma esegue per il calcolo automatico. Alla fine delle operazioni un opportuno messaggio chiederà la conferma dell’operazione con conseguente memorizzazione dei dati esposti nel Quadro SX, nonché la barratura di trasmissione del quadro nel frontespizio. Dopo il calcolo automatico è possibile intervenire manualmente nel quadro per modificare e/o integrare i dati per i quali non è stata possibile la rilevazione automatica. Infine se avete eseguito compensazioni tra enti impositori diversi oppure avete dei residui crediti IRPEF di addizionale regionale e/o comunale dovete compilare anche i righi da SX05 a SX30.

Rigo 1 - Crediti SX Descrizione Note Os

1.1 Credito derivante da conguaglio

di fine anno o per cessazione del

rapporto di lavoro in corso

d’anno

Preleva l’importo dal campo “Credito fine anno 2014” in “Eroganti\Dati Anagrafici\Mod.770”.


da assistenza fiscale

Somma di tutti gli importi indicati nel punto 4 (importi utilizzati a scomputo) dei Quadri ST e SV, con esclusione dei righi con il campo Note = P, T e U. L’importo così ottenuto è diminuito del valore inserito manualmente in precedenza nel punto SX 1.3.

1.3 Credito derivante da compenso Preleva l’importo direttamente dal Quadro SX.



per assistenza fiscale

1.4 Versamenti 2014 in eccesso Somma degli importi rilevati dai versamenti dei Quadri ST e SV, per i quali il punto 7 (importo versato) è maggiore delle ritenute effettuate (punto 2) più crediti recuperati (punto 3) diminuite di eventuali somme a scomputo (punti 4, 5 e 6) e interessi (punto 8). Rammentiamo che i versamenti in eccesso e/o presenza di eventuali interessi (Ravvedimento) sono evidenziati all’interno dei Quadri ST ed SV con il colore giallo nel punto 7 (Importo Versato).


su somme di cui al decreto n.

93/2008

Somma degli importi rilevati dai righi dei Quadri ST e SV colonna 4, per i quali è stato indicato nel campo Note il codice P.

Rigo 4 - Importo complessivo SX Descrizione Note Os

4.2 Credito risultante dalla

dichiarazione relativa al 2013

Preleva l’importo dal campo “Credito residuo anno 2013” in “Eroganti\Dati Anagrafici\Mod.770”.

4.3 Credito risultante dalla

dichiarazione relativa al 2013

utilizzato nel Mod. F24

Dando per scontato che eventuali crediti indicati nel punto precedenti siano stati interamente recuperati, il programma assegna lo stesso valore del rigo precedente SX4.2.

4.4 Versamenti 2014 in eccesso e

restituzioni effettuate dal

sostituto

Esegue la somma degli importi indicati nel rigo 1 del Quadro SX.

4.5 Ammontare utilizzato a

scomputo dei versamenti 2014

Somma di tutti gli importi indicati nei punti 4 e 5 dei Quadri ST e SV con esclusione dei righi con campo Note = T e U.

4.6 Credito da utilizzare in

compensazione

L’importo è dato dalla seguente operazione: • (SX 4.2 – SX 4.3) + (SX 4.4 – SX 4.5)

Rigo 32 - Riepilogo del credito da utilizzare in compensazione SX Descrizione Note Os

32.2 Credito scaturito da ritenute di

lavoro dipendente, assimilati e

assistenza fiscale (codice 6781)

Consolidato che, la maggior parte dei crediti di fine anno sono scaturiti da ritenute su lavoro dipendente, abbiamo optato per riportare in questo punto (anziché nel punto 33.2) l’eventuale credito esposto nel rigo 4.6.

Rigo 37 - Credito per anticipo sul TFR versato negli anni 1997 e 1998 SX Descrizione Note Os

37.1 Credito spettante nel 2014 Preleva l’importo dal campo “Credito spettante nel 2014” in “Eroganti\Dati Anagrafici\Mod.770” sezione “credito per anticipo sul TFR versato negli anni 1997 e 1998”.

37.2 Credito acquisito Preleva l’importo direttamente dal Quadro SX.

37.3 Credito ceduto Preleva l’importo direttamente dal Quadro SX.

37.4 Credito utilizzato in F24 Il dato è prelevato in automatico, eseguendo la somma degli importi esposti con il codice tributo 1250 nei Modelli F24 dell’anno 2014 e dell’anno 2015 limitatamente alle compensazioni per le quali, oltre il codice tributo 1250, è



indicato l’anno 2014 nella colonna “Anno di riferimento”. 37.5 Credito utilizzato a scomputo Somma di tutti gli importi indicati nel punto 6 (crediti) del

Quadro ST, in corrispondenza dei seguenti codici tributo: 1012-1312-1612-1912-1914-1712-1713.

37.6 Ammontare credito residuo L’importo è dato dalla seguente operazione: • SX 37.1 + SX 37.2 - SX 37.3 – SX 37.4 – SX 37.5

Rigo 38 - Credito riconosciuto per famiglie numerose SX Descrizione Note Os

38.1 Anno 2014 Somma di tutti gli importi indicati nel punto 4 (importi utilizzati a scomputo) del Quadro ST, per i quali nel medesimo rigo è indicato il codice “T” nel campo Note. L’importo così ottenuto è diminuito del valore eventualmente presente (perché inserito manualmente) nel punto SX 39.1.

(1)

38.2 Credito recuperato Esegue la somma degli importi contenuti nel punto 106 (parte B) delle Comunicazioni per lavoro dipendente.

(1) Il codice “T” nel campo note è previsto anche per le compensazioni derivanti da crediti riconosciuti per canoni di locazione. Pertanto se avete utilizzato a scomputo il credito suddetto dovete successivamente scorporare manualmente da questo punto il credito e riportalo nel corretto campo, vale a dire nel punto SX39.1, sempreché non abbiate già caricato il dato prima del calcolo automatico.

Rigo 39 - Credito riconosciuto canoni di locazione SX Descrizione Note Os

39.1 Anno 2014 Preleva l’importo direttamente dal Quadro SX.

39.2 Credito recuperato Esegue la somma degli importi contenuti nel punto 112 (parte B) delle Comunicazioni per lavoro dipendente.

Rigo 47 - Credito bonus SX Descrizione Note Os

47.1 Anno 2014 Esegue la somma degli importi contenuti in F24 colonna “importi a credito compensati” con codice tributo 1655.

47.2 Credito recuperato Esegue la somma degli importi contenuti in F24 colonna “importi a debito versati” con codice tributo 1655.



3.2.11 PROSPETTO QUADRATURA IRPEF

Premessa Questo programma stampa un prospetto che evidenzia la quadratura tra ritenute operate e ritenute certificate nei singoli quadri del Mod.770. Il prospetto propone, suddividendo le ritenute per tipologia, la comparazione tra gli importi esposti nel campo “Ritenute Operate” (Punto 2) del Quadro ST e SV con quelli esposti nei singoli punti delle Comunicazioni di Lavoro Dipendente e Autonomo. Di seguito proponiamo una tabella che riassume le operazioni prodotte dal programma. Nota: Le ritenute operate sulle addizionali dell’anno precedente e dall’anno corrente sono riconducibili nei Quadri ST e SV, dal codice “S” esposto nel campo “Note”. Rammentiamo che per le Addizionali all’IRPEF (Regionale e Comunale) di competenza dell’anno d’imposta va indicato nel campo note il codice “S”, mentre nulla deve essere riportato per quelle dell’anno precedente trattenute in forma rateizzata. Tipo di Ritenuta Quadri ST/SV Quadri Lavoro Dipendente e

Autonomo IRPEF Reddito P.F. 1001-1004-1013-1301-1601-1613-1901-

1913-1916-1920

Punto 11 (PB)

Add.Regionale A.P. 3802-3815 Punto 13 (PB)

Add.Regionale A.C. 3802-3815 Punto 14 (PB)

Add.Comunale A.P. 3848 Punto 15 (PB)

Acconto

Add.Comunale

3847 Punto 16 (PB)

Add.Comunale A.C. 3848 Punto 18 (PB)

Credito DL 66

(bonus)

1655 (1) Punto 120 (PB)

IRPEF Contributo

solidarietà

1618 Punto 171 (PB)

Imposta Sostitutiva

su premi e

straordinari

1053-1305-1604-1904-1905 Punto 202(PB)

IRPEF

Comp.Arretrate

1002-1302-1602-1902-1921 Punto 263 (PB)



IRPEF Indennità

T.F.R.

1012-1312-1612-1912-1914 Punto 404 (PB)

IRPEF 730

S.do+A.to+Int.+Int.

Tass.Separata

(2)+Int.Imposta

Sost.Str.

(2)+Int.Cedolare

Secca

(2)+Int.Contributo

Solidarietà (2)

1630-4730-4731-4330-4331-4630-4631-

4930-4931-4932-4933

Punti

3+4+8+9+11+12+16+17+54+59+103+6

4+69+72+77+81+86+90+95+104+108+1

09+113+118+122+123+124+125+143+1

44 (PD)

Add.Regionale 730

S.do+Int.

3803-3790 Punti 21+22+27+28+126+127 (PD)

Add.Comunale 730

Acc.+S.do+Int.

3845-3846-3795 Punti

32+33+38+39+43+44+49+50+128+129+

130+131 (PD)

A.to Tas.Separ.730

S.do (2)

4201 Punti 53+58+132+133 (PD)

Imposta Sostitutiva

730 S.do (2)

1057 Punti 63+68+134+135 (PD)

Cedolare Secca 730

1mo+2do acc. (2)

1845-1846 Punti

71+76+80+85+112+117+136+137+138+

139+145+146 (PD)

Contributo di

Solidarietà 730 S.do

(2)

1619 Punti 89+94+140+141 (PD)

Imposta

Sost.Rivalut.TFR

1712-1713 Si consiglia di effettuare il controllo

tramite il prospetto annuale del TFR

Ritenute d’acconto e

d’imposta

1038-1040-1051-1019-1020 Punti 9+10

(Certif.Lav.Autonomo/Provvigioni) PB = Mod.770 (Comunicazione lavoro dipendente) Parte B “Dati Fiscali” PD = Mod.770 (Comunicazione lavoro dipendente) Parte D “Assistenza Fiscale” (1) Il Dato è ottenuto dalla differenza tra le somme a credito e quelle a debito, indicate nel Mod.F24. Pertanto se Vi trovate un importo con segno negativo significa sono state restituite somme maggiori a quelle recuperate come somme a credito. (2) Gl’interessi dovuti per rateazione sono versati con cod.1630


3.2.12 ESPORTAZIONE\SUPPORTO TELEMATICO

Questa funzione si utilizza sia per generare il flusso per la presentazione della denuncia, sia

per la predisposizione di file telematici per conto terzi (cioè file che dovranno essere importati

da altre procedure).

E’ sufficiente selezionare il/gli erogante/i desiderati nonché i quadri della denuncia (si

consiglia di selezionare tutti i quadri a prescindere o meno dalla loro presenza).

La funzionalità si presenta in un’unica finestra, al cui interno è possibile scegliere le

operazioni che il programma deve eseguire.

Oltre alla scelta del modello 770 (di default semplificato) con i relativi quadri da trasmettere e

alla selezione degli eroganti da includere nel file, menzioniamo l’opzione “Destinazione

supporto magnetico”.




In questa sezione è possibile scegliere la destinazione dei file che stiamo creando.

E’ possibile impostare o variare il percorso di destinazione attivando il pulsante “…”.

Nome file assegnato dal programma:

Il nome del file telematico assegnato automaticamente dal programma ha la seguente

struttura:

- M770XXX.015

Dove XXX indica il codice del primo erogante selezionato.

3.2.13 RIEPILOGO ESPORTAZIONE SUPPORTO TELEMATICO

Sono a disposizione due modalità di stampa (per codice o per ragione sociale) che realizzano

un prospetto contenente per ogni singolo Erogante:

• Codice fiscale dell’intermediario • Data e nome del file realizzato come supporto telematico. E’ prevista l’indicazione

distinta tra Modello Semplificato e Ordinario.

Riteniamo molto utile questa stampa al fine di verificare se c’è qualche erogante che non è

stato trasmesso e inoltre sapere in quale file sono stati memorizzati i dati della dichiarazione.

Le funzioni sono selezionabili tramite il menu Stampe e differiscono solamente per il criterio

di ordinamento degli eroganti (per codice meccanografico o per ragione sociale).

Le funzioni prima di visualizzare il prospetto consentono, tramite messaggio a video, anche di

raggruppare gli eroganti secondo il codice fiscale dell’intermediario. Questa opzione risulta

essere comoda per gli utenti che predispongono le dichiarazione per più intermediari.


3.2.14 IMPORTAZIONE\DA SUPPORTO TELEMATICO

Questa funzione consente di importare nei vostri archivi dati provenienti da flussi telematici

(tracciato ministeriale).

Anche in questo caso, così come per l’esportazione, è possibile indicare varie opzioni.

All’avvio di questa funzione la finestra di dialogo si presenta come quella in figura seguente:

Nel quadro operazioni sono previste varie opzioni:

• Chiedi conferma per ogni erogante selezionato – Questa opzione (attiva per default) evidenzia con apposito messaggio la rilevazione dell’erogante all’interno degli archivi oppure in caso di nuovo erogante il codice ad esso assegnato. Il messaggio offre inoltre la possibilità di continuare l’operazione d’importazione oppure di sospenderla




(nel caso in cui l’erogante rilevato non coincida con quello desiderato). Si consiglia pertanto di non rimuovere quest’opzione in quanto utile. L’opzione può essere disattivata, per esempio, nel caso di importazione di un numero elevato di eroganti al fine di evitare che per ognuno di essi compaia il messaggio di conferma.

• Sovrascrivi eroganti esistenti – Intercetta, partendo dal codice erogante 001, il primo erogante avente medesimo codice fiscale del sostituto presente nel file telematico. Disabilitando l’opzione il programma in fase d’importazione assegna il primo codice erogante libero.

• Sostituisci tutti i dati dei quadri esistenti – Elimina eventuali comunicazioni e quadri già esistenti nell’erogante di destinazione e li sostituisce con le comunicazioni e quadri presenti nel flusso da importare. Opzione utile quando si desidera sostituire completamente i dati della dichiarazione.

• Sostituisci solo i dati importati dei quadri esistenti – Sostituisce solo i dati già importati in precedenza. Opzione da utilizzarsi a seguito di nuova importazione di dati già importati in precedenza, per esempio rettifica dei dati originari.

• Mantieni tutti i dati dei quadri esistenti – Accoda alle comunicazioni e quadri già esistenti i dati provenienti dal flusso da importare. Opzione valida in occasione di operazioni straordinarie e successioni o per tutte le occasioni in cui occorre aggiungere delle comunicazioni o quadri a quelli già esistenti.

Gli altri riquadri consentono ulteriori opzioni, come la scelta delle comunicazioni o dei quadri

da importare, il formato degli importi, il tipo di modello (semplificato o ordinario), la

possibilità di assegnare un nuovo codice erogante ed infine il percorso dove reperire il file da

importare.

ATTENZIONE: Al termine di tutte le operazioni riguardanti il modello 770 dovrà essere

effettuata una copia Storico 770 seguendo queste istruzioni e specificando come anno 2015.

http://www.alapagwin.com/aggiornamenti/documenti/istruzioni/app/pdf/app000005.pdf



4 SOFTWARE CONTROLLO DICHIARAZIONI

Come ogni anno l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il software di controllo delle

dichiarazioni ministeriali (Unico, IRAP, 770 ecc.)

Il software di controllo si distingue tra utenti abilitati al Servizio Telematico e utenti NON

abilitati.

Per comodità, si consiglia di utilizzare il software per utenti NON abilitati. Si può eseguire

direttamente dal nostro programma e non necessità di connessione ad Entratel o Fisconline.

Per l’installazione della procedura di controllo è necessaria l'installazione dell'ambiente

operativo JAVA.

Attenzione:

L’ambiente operativo JAVA potrebbe essere già presente sulla vostra postazione.

In caso contrario sarà proposta direttamente l’installazione dell’ambiente JAVA durante il

download del software di controllo.

L’attuale versione del software di controllo 2015 è la 1.0.0.

Non è necessario uscire dal programma per utilizzare il software di controllo, il medesimo è

selezionabile direttamente da programma attraverso Esportazione ->Software di controllo.

E’ presente sia la versione del software di controllo per i modelli semplificati che per quelli

ordinari.

La funziona di cui sopra, oltre ad aprire direttamente il software di controllo, provvede

automaticamente alla sua installazione qualora non fosse ancora installato.

In fase di download del programma d’installazione, potrebbe comparire nella finestra di

dialogo il seguente messaggio “Avviso di protezione” contenente informazioni sul fornitore

del software (Agenzia delle Entrate); considerare affidabile il fornitore di software e

selezionare il tasto Esegui per continuare con l'installazione.



L’installazione provvede anche a creare apposita icona sul desktop.

Pertanto, l’avvio del software di controllo può avvenire direttamente dal nostro programma

(soluzione più comoda) oppure tramite la relativa icona sul desktop.

Indipendentemente dal metodo di avvio scelto, l'applicazione si connette al server Web

dell’Agenzia per verificare l'esistenza di una versione più recente del software ed in caso

positivo, provvede automaticamente all'aggiornamento. Questo metodo offre la garanzia di

utilizzare sempre l'ultima versione dell'applicazione.



5 DITTA CU/770 VER.14.401

PREMESSA Così come avviene per l’elaborazione delle normali mensilità, anche per la realizzazione dei modelli dichiarativi è necessario effettuare una Elaborazione Mensile. L’elaborazione è subordinata ad uno specifico Sistema di Calcolo (formule). Le formule necessarie saranno implementate tramite la Duplicazione Automatica, previo ripristino della corretta Ditta CU/770. Nota: Le modalità operative di ripristino della Ditta CU/770 sono identiche a quelle della Ditta Base ovvero sarà la procedura stessa a proporre automaticamente l’ultimo aggiornamento disponibile.

MODALITÀ OPERATIVE DA ESEGUIRE PER OGNI EROGANTE Data per scontata, l’effettuazione della Duplicazione Automatica secondo lo schema contenuto nella più recente versione della Ditta CU/770, prima di effettuare l’elaborazione è necessario osservare i seguenti casi particolari e ove è necessario intervenire secondo le specifiche indicate di seguito.

DATI FISCALI (Altri Dati) (Punto 133 – Codice fiscale degli enti e casse – DP(972)) Il sistema di calcolo gestisce automaticamente il dato (voce 470), l’unica eccezione è per l’indicazione di una cassa edile differente dalla provincia di MILANO. Pertanto nel caso di Percipienti Edili con cassa edile diversa della provincia suddetta, è necessario inserire l’apposito codice (vedere tabella in questo documento) in VM(470). Su quest’ultimo aspetto rammentiamo che già nel manuale del “Modello CU” abbiamo evidenziato, che secondo noi i contributi per assistenza sanitaria versati alla Cassa Edile non sono da indicare nel modello e pertanto tantomeno il codice fiscale della relativa Cassa Edile

DATI TFR (Erogazione Anticipi) Nel caso di erogazione di anticipo di TFR erogato nell’anno d’imposta, il modello 770 nel punto 415 “Data cessazione” richiede la data di richiesta da parte del lavoratore, in alternativa è possibile indicare il 31/12/2013 (data prescelta per il calcolo del reddito di riferimento ai fini della tassazione). Inoltre in caso di erogazione di anticipazioni in anni precedenti è richiesto l’anno di erogazione di detto anticipo (punti 445 e 467). Dal punto di vista operativo, per quanto suddetto, utilizzare le seguenti informazioni: Erogazione anticipo TFR in corso d’anno: DP(251) = gg/mm/aaaa della richiesta di erogazione dell’anticipo o in alternativa il 31/12/2013 (data prescelta per il calcolo del reddito di riferimento ai fini della tassazione). Anticipi TFR anni precedenti: Due alternative per l’assegnazione del dato DP(252) = 00/00/aaaa - Anno ultima erogazione dell’anticipo in anni precedenti Oppure VM(760) = Anno dell’ultima erogazione dell’anticipo in anni precedenti In ogni caso il sistema di calcolo, in caso di mancanza delle informazioni di cui sopra, interrompe l’elaborazione



dandone evidenza del fatto nel report che si ottiene a fine elaborazione.

DATI TFR (Integrazioni TFR (incentivi all’esodo/transazioni novative e non) erogate in

anni successivi alla cessazione del rapporto di lavoro) Sono previsti due appositi campi (punto 497) Aliquota e Clausola da indicare per i casi di cui sopra. Trattandosi di casi particolari non sono previsti appositi DP, per cui è necessario intervenire manualmente direttamente nel quadro del Modello 770 spostando i dati dal punto 496 al punto 497. Sempre per il medesimo caso, può essere necessario un intervento manuale all’interno del modello, e precisamente nei punti 451, 452, 471 e 472, ma solo nel caso in cui in anni precedenti ha percepito Altre indennità e/o Incentivi all’esodo.

DATI TFR (Trasformazioni rapporto full-time/part-time e viceversa) In caso di trasformazione di rapporto come suddetto avvenuto nei periodi; fino al 31/12/2000 e dal 01/01/2001, caricare i dati nelle Varianti Mensili come specificato di seguito:

• VM(771) - "periodo convenzionale part time al 31/12/2000" - Inserire gli anni e mesi di rapporto part-time

• VM(850) - “% part time al 31/12/2000” - Inserire la percentuale • VM(855) - "periodo convenzionale part time dal 01/01/2001" – Inserire gli anni e mesi di rapporto part-

time • VM(852) - “% part time dal 01/01/2001” - Inserire la percentuale.

DATI TFR (Dipendente Deceduto) Dando per scontato che avete seguito le note operative in occasione della CU. Per il 770 dovete aggiungere le informazioni descritte di seguito. Percipiente Deceduto: Dopo l’importazione, compilare manualmente all’interno del modello medesimo, i punti 513 e 514, con riferimento a ciascun erede. In caso di due o più eredi è necessario creare tanti modelli bis quanti sono gli eredi (escluso il primo). Percipienti Eredi: Per gli eredi non sono previste particolarità per il Mod.770, sono sufficienti i dati già indicati in fase di elaborazione del Mod.CU. Il codice fiscale del lavoratore deceduto sarà riportato automaticamente.

DATI 730 (Mesi Conguaglio – Punti 1 e 102 – DP(969) e DP(971)) Di default il programma assegna luglio e novembre, quali mesi in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio. Per luglio sono le operazioni di rimborso o trattenute a saldo e 1 acconto, per novembre sono le operazioni di trattenute del 2do o unico acconto. Nel caso in cui le operazioni di conguaglio per assistenza fiscale sono iniziate in un mese successivo a luglio (730 tardivi) oppure a dicembre (mancata capienza in novembre) è necessario indicare il mese attraverso le seguenti Varianti Mensili:

• VM(438) = Mese dopo luglio (730 tardivi) • VM(439) = Mese dopo novembre (mancata capienza in novembre) DATI 730 (2do acconto – richiesta di minor acconto – Punti 107, 111, 116 e 120–

DP(165), DP(204), DP(263) e DP(2632) Nel caso di richiesta di minor secondo o unico acconto Irpef occorre barrare le caselle 107 (dichiarante) e/o 111 (coniuge). Per la barratura dei punti suddetti inserire le seguenti informazioni:

• DP(165) = S - Dichiarante • DP(204) = S – Coniuge

Parimenti nel caso di richiesta di minor secondo o unico acconto Cedolare Secca occorre barrare le caselle 116 (dichiarante) e/o 120 (coniuge).



Per la barratura dei punti suddetti inserire le seguenti informazioni: • DP(2631) = S - Dichiarante • DP(2632) = S – Coniuge

DATI 730 (Conguagli non effettuati o non completati ovvero crediti IRPEF/730 non

rimborsati e/o rimborsati in parte per incapienza di monte ritenute) Già nel Modello CU (punti da 61 a 68) sono stati indicati i crediti per assistenza fiscale non rimborsati. A completamento del Modello 770 (Parte D – Conguagli non effettuati o non completati) è necessario un intervento manuale, così come indicato di seguito: Il programma, in caso di crediti IRPEF, compila automaticamente i punti del Modello Parte D “Conguagli non effettuati o non completati”. Il punto 147 “Esito” DP(208) è anch’esso compilato in fase di elaborazione e ritenendo che il caso più consueto per la quale non sono stati completati i rimborsi da 730 è dovuto per mancanza di monte ritenute, il DP(208) assume il rispettivo codice “E”. Nel caso in cui è necessario indicare un codice diverso (esempio cod.”A” - cessazione del lavoratore) è sufficiente inserire il codice desiderato direttamente nel DP(208) prima dell’elaborazione.

DATI 730 (730 Rettificativi) Per i 730 rettificativi occorre intervenire manualmente direttamente nell’apposita sezione all’interno del quadro.

QUADRI ST/SV Inserire i seguenti codici nel Punto 10 “NOTE” nel caso di somme a scomputo per:

• Codice P = Imposta sostitutiva 10% • Codice T = Credito per famiglie numerose • Codice T = Credito per canoni di locazione • Codice U = Recupero credito bonus irpef

Il programma d’importazione dei Modelli F24 all’interno dei quadri ST e SV, non è in grado di sapere se l’eventuale importo contenuto nel campo restituzioni sia riferito a quanto sopra o più semplicemente ad importi recuperati per altri motivi, per cui è necessario (dopo l’importazione) indicare manualmente nel campo Note il rispettivo codice suddetto. Nota: I codici nel campo note di cui sopra, sono indispensabili anche per il corretto calcolo automatico del Quadro SX.

alapagplus modello 770 2015 - alapagwin.com · 770 2015 – note operative alapagwin sas manuale...

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