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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Cuenta/DivisionariaEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA

FONDOS FIJOS

EFECTIVO EN TRÁNSITO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS

OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

DEPÓSITOS DE AHORRO

DEPÓSITOS A PLAZO

FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

INVERSIONES FINANCIERAS

INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

COSTO

VALOR RAZONABLE

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACIONES EN ENTIDADES

COSTO

VALOR RAZONABLE

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

COSTO

VALOR RAZONABLE

VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

COSTO

Page 41: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

VALOR RAZONABLE

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

COSTO

VALOR RAZONABLE

ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA

COSTO

VALOR RAZONABLE

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA

COSTO

VALOR RAZONABLE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

NO EMITIDAS

EMITIDAS EN CARTERA

EN COBRANZA

EN DESCUENTO

ANTICIPOS DE CLIENTES

LETRAS POR COBRAR

EN CARTERA

EN COBRANZA

EN DESCUENTO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

NO EMITIDAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EMITIDAS EN CARTERA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

EN COBRANZA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN DESCUENTO

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

Page 42: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SUCURSALES

OTROS

ANTICIPOS RECIBIDOS

ANTICIPOS RECIBIDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

LETRAS POR COBRAR

EN CARTERA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN COBRANZA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EN DESCUENTO

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

PERSONAL

PRÉSTAMOS

ADELANTO DE REMUNERACIONES

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

PRÉSTAMOS

DIRECTORES

PRÉSTAMOS

ADELANTO DE DIETAS

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

GERENTES

PRÉSTAMOS

ADELANTO DE NUMERACIONES

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

Page 43: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

PRÉSTAMOS

CON GARANTÍA

SIN GARANTÍA

RECLAMACIONES A TERCEROS

COMPAÑÍAS ASEGURADORAS

TRANSPORTADORAS

SERVICIOS PÚBLICOS

TRIBUTOS

OTRAS

INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS

INTERESES

REGALÍAS

DIVIDENDOS

DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES

OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIÓN MOBILIARIA

INVERSIÓN INMOBILIARIA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

CARTERA DE NEGOCIACIÓN

INSTRUMENTOS DE COBERTURA

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

PRÉSTAMOS

CON GARANTÍA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

SIN GARANTÍA

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

Page 44: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS

INTERESES

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

REGALÍAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

DIVIDENDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

OTROS

DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIÓN MOBILIARIA

INVERSIÓN INMOBILIARIA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

COSTOS FINANCIEROS

SEGUROS

ALQUILERES

PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

LETRAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

LETRAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Page 45: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PERSONAL

ACCIONISTAS

DIRECTORES

GERENTES

DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS

PRESTAMOS

RECLAMACIONES A TERCEROS

INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS

DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

PRESTAMOS

INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS

DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

COSTO

VALOR RAZONABLE

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

DE ORIGEN ANIMAL

DE ORIGEN VEGETAL

MERCADERÍAS INMUEBLES

OTRAS MERCADERÍAS

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

DE ORIGEN ANIMAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

DE ORIGEN VEGETAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

PRODUCTOS INMUEBLES

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS

Page 46: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO

DE ORIGEN ANIMAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

DE ORIGEN VEGETAL

COSTO

VALOR RAZONABLE

PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO

EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES

SUMINISTROS

COMBUSTIBLES

LUBRICANTES

ENERGÍA

OTROS SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOS

VOLOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Page 47: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

TERRENOS

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

EQUIPO DE TRANSPORTE

COSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPOS DIVERSOS

COSTO

REVALUACIÓN

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

COSTO

REVALUACIÓN

INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

COSTO

REVALUACIÓN

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTO

REVALUACIÓN

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

COSTO

REVALUACIÓN

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO

Page 48: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

REVALUACIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACION

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACION

DEPRECIAION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIA

EDIFICACIONES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

DEPRECIAION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

EQUIPOS E TRANSPORTE

COSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPOS DIVERSOS

COSTO

REVALUACIÓN

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

COSTO

REVALUACIÓN

AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

COSTO

REVALUACIÓN

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTO

Page 49: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

REVALUACIÓN

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

COSTO

REVALUACIÓN

FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS ACTIVOS

COSTO

REVALUACIÓN

DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION

COSTO

ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO

COSTO

DESVALORIZACION ACUMULADA

INVERSION INMOBILIARIA

TERRENOS

EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPOS DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION

ACTIVOS BIOLOGICOS ES DESARROLLO

EXISTENCIAS POR RECIBIR

MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

Page 50: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

OTRAS MERCADERÍAS

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

PRODUCTOS INMUEBLES

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO

PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO

EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES

SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

EXISTENCIAS POR RECIBIR

MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

INVERSIONES MOBILIARIAS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

Page 51: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE

ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

ACCIONES DE INVERSION

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION

COSTO

VALOR RAZONABLE

CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS

COSTO

VALOR RAZONABLE

PARTICIPACION PATRIMONIAL

OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO

COSTO

VALOR RAZONABLE

INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOS

URBANOS

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

RURALES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

Page 52: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES

VALOR RAZONABLE

COSTO

REVALUACIÓN

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOS

EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS

TERRENOS

COSTO

REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES

ALMACENES

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN - ALMACENES

EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN

INSTALACIONES

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

Page 53: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

EQUIPO DE TRANSPORTE

VEHÍCULOS MOTORIZADOS

COSTO

REVALUACIÓN

VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS

COSTO

REVALUACIÓN

MUEBLES Y ENSERES

MUEBLES

COSTO

REVALUACIÓN

ENSERES

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPOS DIVERSOS

EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

COSTO

REVALUACIÓN

EQUIPO DE SEGURIDAD

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS EQUIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

HERRAMIENTAS

COSTO

REVALUACIÓN

UNIDADES DE REEMPLAZO

COSTO

REVALUACIÓN

UNIDADES POR RECIBIR

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

ADAPTACIÓN DE TERRENOS

CONSTRUCCIONES EN CURSO

MAQUINARIA EN MONTAJE

INVERSIÓN INMOBILIARIA EN CURSO

Page 54: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES

COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES

COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

OTROS ACTIVOS EN CURSO

INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

CONCESIONES

COSTO

REVALUACIÓN

LICENCIAS

COSTO

REVALUACIÓN

OTROS DERECHOS

COSTO

REVALUACIÓN

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PATENTES

COSTO

REVALUACIÓN

MARCAS

COSTO

REVALUACIÓN

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

APLICACIONES INFORMÁTICAS

COSTO

REVALUACIÓN

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

COSTOS DE EXPLORACIÓN

COSTO

REVALUACION

COSTO DE FINANCIACION

COSTOS DE DESARROLLO

COSTO

REVALUACIÓN

COSTO DE FINANCIACION

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

FÓRMULAS

COSTO

REVALUACIÓN

DISEÑOS Y PROTOTIPOS

COSTO

REVALUACIÓN

RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

Page 55: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

MINERALES

COSTO

REVALUACION

PETRÓLEO Y GAS

COSTO

REVALUACION

MADERA

COSTO

REVALUACION

OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES

COSTO

REVALUACION

PLUSVALÍA MERCANTIL

PLUSVALÍA MERCANTIL

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO

REVALUACION

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

DE ORIGEN ANIMAL

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACION

DE ORIGEN VEGETAL

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACION

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

DE ORIGEN ANIMAL

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACIÓN

DE ORIGEN VEGETAL

VALOR RAZONABLE

COSTO

COSTO DE FINANCIACIÓN

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

TERRENOS

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES - COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN

DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS

Page 56: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

EDIFICACIONES

EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

DESVALORIZAACION DE INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

COSTO

COSTO DE FINANCIACION

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

PLUSVALÍA MERCANTIL

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

COSTO

COSTO DE FINANCIACIÓN

DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL

ACTIVO DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS

INTERESES DIFERIDOS

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

OTROS ACTIVOS

BIENES DE ARTE Y CULTURA

OBRAS DE ARTE

BIBLIOTECA

OTROS

DIVERSOS

MONEDAS Y JOYAS

Page 57: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)

OTROS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN

EDIFICACIONES - REVALUACIÓN

EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

INTANGIBLES - COSTO

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

Page 58: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

INTANGIBLES - REVALUACIÓN

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION

COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO

AGOTAMIENTO ACUMULADO

AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IGV - CUENTA PROPIA

IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS

IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

DERECHOS ADUANEROS

DERECHOS ARANCELARIOS

DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS

IMPUESTO A LA RENTA

RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

RENTA DE NO DOMICILIADOS

OTRAS RETENCIONES

OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS

TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

REGALÍAS

IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

OTROS IMPUESTOS

CERTIFICADOS TRIBUTARIOS

INSTITUCIONES PÚBLICAS

ESSALUD

ONP

CONTRIBUCIÓN AL SENATI

CONTRIBUCIÓN AL SENCICO

OTRAS INSTITUCIONES

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Page 59: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

GOBIERNOS REGIONALES

GOBIERNOS LOCALES

IMPUESTOS

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

IMPUESTO A LAS APUESTAS

IMPUESTO A LOS JUEGOS

IMPUESTO DE ALCABALA

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS

CONTRIBUCIONES

TASAS

LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS

TRANSPORTE PÚBLICO

ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS

SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

CUENTA PROPIA

CUENTA DE TERCEROS

OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

COMISIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR

GRATIFICACIONES POR PAGAR

VACACIONES POR PAGAR

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

PENSIONES Y JUBILACIONES

OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

NO EMITIDAS

EMITIDAS

ANTICIPOS A PROVEEDORES

LETRAS POR PAGAR

HONORARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

NO EMITIDAS

MATRIZ

Page 60: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

EMITIDAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

ANTICIPOS OTORGADOS

ANTCIPOS OTORGADOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

LETRAS POR PAGAR

LETRAS POR PAGAR

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

HONORARIOS POR PAGAR

HONORARIOS POR PAGAR

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTROS

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

PRÉSTAMOS

DIVIDENDOS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DIRECTORES

DIETAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

GERENTES

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

INSTITUCIONES FINANCIERAS

OTRAS ENTIDADES

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Page 61: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

OBLIGACIONES EMITIDAS

BONOS EMITIDOS

BONOS TITULIZADOS

PAPELES COMERCIALES

OTRAS OBLIGACIONES

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

LETRAS

PAPELES COMERCIALES

BONOS

PAGARÉS

FACTURAS CONFORMADAS

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

INSTITUCIONES FINANCIERAS

OTRAS ENTIDADES

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

OBLIGACIONES EMITIDAS

BONOS EMITIDOS

BONOS TITULIZADOS

PAPELES COMERCIALES

OTRAS OBLIGACIONES

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

LETRAS

PAPELES COMERCIALES

BONOS

PAGARÉS

FACTURAS CONFORMADAS

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

PRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

RECLAMACIONES DE TERCEROS

PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS

INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS

CARTERA DE NEGOCIACION

INSTRUMENTOS DE COERTURA

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVESIONES MOVILIARIAS

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

Page 62: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

DONACIONES CONDICIONADAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

PRÉSTAMOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

ANTICIPOS RECIBIDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

REGALÍAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

DIVIDENDOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES MOBILIARIAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

INVERSIONES INMOBILIARIAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

Page 63: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

INTANGIBLES

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

ACTIVOS BIOLOGICOS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

MATRIZ

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

SUCURSALES

OTRAS

PROVISIONES

PROVISIÓN PARA LITIGIOS

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES

PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

OTRAS PROVISIONES

PASIVO DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS

Page 64: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS

INTERESES DIFERIDOS

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO

SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS

INGRESOS DIFERIDOS

COSTOS DIFERIDOS

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

ACCIONES

PARTICIPACIONES

ACCIONES EN TESORERÍA

ACCIONES DE INVERSIÓN

ACCIONES DE INVERSIÓN

ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA

CAPITAL ADICIONAL

PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES

CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE

APORTES

RESERVAS

ACREENCIAS

UTILIDADES

REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN

RESULTADOS NO REALIZADOS

DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

GANANCIA

PÉRDIDA

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION

GANANCIA

PÉRDIDA

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

INVERSIONES INMOBILIARIAS

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLES

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS

PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS

RESERVAS

REINVERSIÓN

LEGAL

Page 65: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

CONTRACTUALES

ESTATUTARIAS

FACULTATIVAS

OTRAS RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

UTILIDADES ACUMULADAS

INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES

PÉRDIDAS ACUMULADAS

PÉRDIDAS ACUMULADAS

GASTOS DE AÑOS ANTERIORES

COMPRAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

OTRAS MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES

SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS

TRANSPORTE

SEGUROS

DERECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

TRANSPORTE

SEGUROS

DERECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

TRANSPORTE

Page 66: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SEGUROS

DRECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES

TRANSPORTE

SEGUROS

DRECHOS ADUANEROS

COMISIONES

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

OTRAS MERCADERÍAS

MATERIAS PRIMAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES

SUMINISTROS

REPUESTOS

ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES

SUELDOS Y SALARIOS

COMISIONES

REMUNERACIONES EN ESPECIE

GRATIFICACIONES

VACACIONES

OTRAS REMUNERACIONES

INDEMNIZACIONES AL PERSONAL

CAPACITACIÓN

ATENCIÓN AL PERSONAL

GERENTES

SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

RÉGIMEN DE PENSIONES

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

Page 67: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SEGURO DE VIDA

SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR

CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI

REMUNERACIONES AL DIRECTORIO

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO

PENSIONES Y JUBILACIONES

OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

TRANSPORTE

DE CARGA

DE PASAJEROS

CORREOS

ALOJAMIENTO

ALIMENTACIÓN

OTROS GASTOS DE VIAJE

ASESORIA Y CONSULTORIA

ADMINISTRATIVA

LEGAL Y TRIBUTARIA

AUDITORIA Y CONTABLE

MERCADOTECNIA

MEDIOAMBIENTAL

INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO

PRODUCCION

OTROS

PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ALQUILERES

TERRENOS

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

EQUIPOS DIVERSOS

SERVICIOS BÁSICOS

ENERGÍA ELÉCTRICA

GAS

AGUA

TELÉFONO

Page 68: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

INTERNET

RADIO

CABLE

PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS

PUBLICIDAD

PUBLICACIONES

RELACIONES PUBLICAS

SERVICIOS DE CONTRATISTAS

OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS BANCARIOS

GASTOS DE LABORATORIO

GASTOS POR TRIBUTOS

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CÁNONES Y DERECHOS

IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS

REGALIAS MINERAS

CANONES

OTROS

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

IMPUESTO PREDIAL

ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

OTROS

OTROS GASTOS POR TRIBUTOS

CONTRIBUCION A SENATI

CONTRIBUCION A SENCICO

OTRO

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

SEGUROS

REGALÍAS

SUSCRIPCIONES

LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS

INVERSIONES INMOBILIARIAS

Page 69: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

SUMINISTROS

GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

DONACIONES

SANCIONES ADMINISTRATIVAS

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

ACTIVO REALIZABLE

MERCADERÍAS

PRODUCTOS TERMINADOS

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

INVERSIONES INMOBILIARIAS

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS BIOLÓGICOS

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO

DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS

PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

INSTITUCIONES FINANCIERAS

OTRAS ENTIDADES

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS

OBLIGACIONES EMITIDAS

OBLIGACIONES COMERCIALES

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO

DIFERENCIA DE CAMBIO

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

OTROS GASTOS FINANCIEROS

PRIMAS POR OPCIONES

GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Page 70: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES - COSTO

EDIFICACIONES - REVALUACIÓN

EDIFICACIONES – COSTO DE FINANCIACIÓN

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

EQUIPOS DIVERSOS

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓN

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

Page 71: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

AGOTAMIENTO

AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS

VALUACIÓN DE ACTIVOS

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES

DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES

CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

Page 72: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PROVISIONES

PROVISIÓN PARA LITIGIOS

PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO

PROVISIÓN PARA LITIGIOS – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES

PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

OTRAS PROVISIONES

COSTO DE VENTAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

TERCEROS

RELACIONADAS

OTRAS MERCADERÍAS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS

Page 73: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

TERCEROS

RELACIONADAS

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

VENTAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

TERCEROS

RELACIONADAS

MERCADERÍAS – OTRAS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

TERCEROS

RELACIONADAS

Page 74: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

MERCADERÍAS – TERCEROS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

MERCADERÍAS – OTRAS

MERCADERÍAS – RELACIONADAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS

MERCADERÍAS INMUEBLES

MERCADERÍAS – OTRAS

PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

TERCEROS

RELACIONADAS

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

Page 75: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS

PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y DESPERDICIOS

VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO

PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO

EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES

EMBALAJES

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES INMOBILIARIAS

EDIFICACIONES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DIVERSOS

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

EQUIPO DE SEGURIDAD

OTROS EQUIPOS

INTANGIBLES

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL

COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

Page 76: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES

COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

TERCEROS

RELACIONADAS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

TERCEROS

RELACIONADAS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL

COMISIONES Y CORRETAJES

REGALÍAS

ALQUILERES

TERRENOS

EDIFICACIONES

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

EQUIPO DE TRANSPORTE

EQUIPOS DIVERSOS

RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN

RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

RECUPERACIÓN - DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

RECUPERACIÓN – DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLÓGICOS

RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

ACTIVO REALIZABLE

MERCADERÍAS

PRODUCTOS EN PROCESO

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

ACTIVO INMOVILIZADO

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVOS BIOLÓGICOS

PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

Page 77: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

INGRESOS FINANCIEROS

GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO

RENDIMIENTOS GANADOS

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PRÉSTAMOS OTORGADOS

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

DIVIDENDOS

DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

DIFERENCIA EN CAMBIO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

PRODUCCIÓN DE BIENES

PRODUCCIÓN DE SERVICIOS

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

VALOR AGREGADO

VALOR AGREGADO

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – DIFERIDA

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE

IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

UTILIDAD

PÉRDIDA

COSTOS POR DISTRIBUIR.

COSTOS DE PRODUCCIÓN.

CENTROS DE COSTOS.

Page 78: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

GASTOS DE PERSONAL

ENERGIA Y AGUA

REPUESTOS ACCESORIOS Y HERRAMIENTAS

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

DEPRECIACIONES

AMORTIZACIONES

GASTOS DE VENTAS.

GASTOS FINANCIEROS

Page 79: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

IGV 19.0%

SNP 13.0%

EPS 10.5%

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INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA

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GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION

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SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

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Page 109: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS

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Page 111: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

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Page 115: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

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UCV - CONTABILIDAD APLICADACaso No 08: Escision Total ( Abec SAC decide escindir su patrimonio a Cert SAC y March SAC)La empresa Abec SAC, con fecha 01 de Diciembre del 2015, ejecuta el acuerdo de escindir su patrimonio en 2 bloques:* El primer bloque es transferido a la empresa CERT SAC, de las cuales recibe 900 acciones a un valor nominal de S/.100.00 cada una, asimismo se sabe que la empresa CERT SAC, es un negocio en marcha, con un patrimonio neto de S/.182,900.00* El segundo bloque, los accionistas constituyen la empresa MARCH SAC, de las cuales recibe 997 acciones a un valor nominal de S/.100.00 cada una. Todos los tramites de escision se efectuan ante el notario publico, Manuel Forero Arteaga.

ABEC SACBALANCE GENERAL AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015

(En miles de nuevos soles)

ACTIVO IMPORTE % PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTE %ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 70,000.00 12% 10 Sobregiro Bancario 13,500.00 2%11 Valores Negociables. 0.00 0% 40 Tributos por Pagar 20,300.00 4%12 Cuentas por Cobrar Comerciales 110,000.00 19% 41 Remunerciones Por Pagar 12,000.00 2%16 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0% 42 Cuentas por pagar comerciales 290,000.00 51%20 Mercaderia 325,500.00 58% 46 Otras Cuentas por pagar diversas 40,000.00 7%25 Materiales Auxiliares 0.00 0% 45 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.00 0%18 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 0% TOTAL PASIVO CORRIENTE 375,800.00 66%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 505,500.00 89%45 Deudas a Largo plazo 0.00 0%

ACTIVO NO CORRIENTE 45 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.00 0%16 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 0% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0%30 Inversiones Permanentes 0.00 0% TOTAL PASIVO 375,800.00 66%34 Intangibles 0.00 0%33 Inmuebles Maquinaria Equipo 100,000.00 18% PATRIMONIO NETO39 Depreciacion Amortiz Acumulada (40,000.00) -7% 50 Capital Social 120,000.00 21%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,000.00 11% 58 Reserva Legal 0.00 0%59 Resultado Acumulado 69,700.00 12%

0% 59 Resultado del Ejercicio 0.00 0%0% TOTAL PATRIMONIO NETO 189,700.00 34%0%

TOTAL ACTIVO 565,500.00 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 565,500.00 100%

Procedimiento de Escision ABEC SAC - CERT SAC:1.- Presentar el balance general cerrado a la fecha del acuerdo de Escision.2.- Realizar el asiento de apertura al iniciar el proceso de escision.3.- Transfererir el bloque patrimonial-1, (activos y pasivos de Abec SAC) a la empresa en marcha CERT SAC.

utilizar la cuenta cobrar diversas-169, para garantizar la entregando activos y pasivos de Abec SAC, a cambio de acciones de CERT SAC.4.- Recibir las acciones de CERT SAC, por los activos y pasivos entregados como bloque1 a CERT SAC.

utilizar la cuenta inversiones financieras-1123, dando muestra que ya se tiene las acciones en su poder y que son socios de la empresa escindida.5.- Reduccion del capital de S/. 90,000.00 del bloque1 por escision, utilizar la cuenta 501/1123.

Procedimiento de Escision ABEC SAC - MARCH SAC:1.- Transfererir el bloque patrimonial-2, (activos y pasivos de Abec SAC) a la nueva empresa MARCH SAC.

utilizar la cuenta cobrar diversas-169, para garantizar la entregando activos y pasivos de Abec SAC, a cambio de acciones de MARCH SAC.2.- Recibir las acciones de MARCH SAC, por los activos y pasivos entregados como bloque2 a su empresa MARCH SAC.

utilizar la cuenta inversiones financieras-1123, dando muestra que ya se tiene las acciones en su poder y que son socios de la empresa escindida.3.- Reduccion del capital de S/. 99,700.00 del bloque2 por escision, utilizar la cuenta 501/1123.

Page 119: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

BLOQUE PATRIMONIALES DE ABEC SAC - 01 diciembre del 2015

ACTIVO desaparece en marcha nva empresaACTIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 70,000.00 35,000.00 35,000.0011 Valores Negociables. 0.00 0.00 0.0012 Cuentas por Cobrar Comerciales 110,000.00 0.00 110,000.0016 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0.00 0.0020 Mercaderia 325,500.00 150,000.00 175,500.0025 Materiales Auxiliares 0.00 0.00 0.0018 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 0.00 0.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 505,500.00 185,000.00 320,500.00

ACTIVO NO CORRIENTE16 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 0.00 0.0030 Inversiones Permanentes 0.00 0.00 0.0034 Intangibles 0.00 0.00 0.0033 Inmuebles Maquinaria Equipo 100,000.00 90,000.00 10,000.0039 Depreciacion Amortiz Acumulada (40,000.00) (35,000.00) -5,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,000.00 55,000.00 5,000.00

TOTAL ACTIVO 565,500.00 240,000.00 325,500.00

PASIVO Y PATRIMONIO NETOPASIVO CORRIENTE

10 Sobregiro Bancario 13,500.00 0.00 13,500.0040 Tributos por Pagar 20,300.00 20,300.00 0.0041 Remunerciones Por Pagar 12,000.00 0.00 12,000.0042 Cuentas por pagar comerciales 290,000.00 89,700.00 200,300.0046 Otras Cuentas por pagar diversas 40,000.00 40,000.00 0.0045 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.00 0.00 0.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 375,800.00 150,000.00 225,800.00

45 Deudas a Largo plazo 0.00 0.00 0.0045 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.00 0.00 0.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00 0.00TOTAL PASIVO 375,800.00 150,000.00 225,800.00

PATRIMONIO NETO50 Capital Social 120,000.00 90,000.00 30,000.0058 Reserva Legal 0.00 0.00 0.0059 Resultado Acumulado 69,700.00 0.00 69,700.0059 Resultado del Ejercicio 0.00 0.00 0.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 189,700.00 90,000.00 99,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 565,500.00 240,000.00 325,500.00

PATRIM ABEC SAC

BLOQUE 1 CERT SAC

BLOQUE-2 MARCH SAC

Page 120: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

Página 120

0.00DIARIO ABEC SAC DEBE HABER

1,060,500.00 1,060,500.001

10 CAJA Y BANCOS 70,000.0012 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 110,000.0020 MERCADERIA 325,500.0033 INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO 100,000.00

10 CAJA Y BANCOS 13,500.0039 DEPRECIACION AMORTIZ ACUMUL 40,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 20,300.0041 REMUNERAC Y PARTICIPAC POR PAGAR 12,000.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 290,000.0046 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 40,000.0050 CAPITAL 120,000.0059 RESULTADO ACUMULADO 69,700.00

1/12 REAPERTURA AL INICIAR EL PROCESO DE ESCISION

2

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-CERT SAC 90,000.0039 DEPRECIACION ACUMULADA 35,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 20,300.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 89,700.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 40,000.00

10 CAJA Y BANCOS 35,000.0020 MERCADERIA 150,000.0033 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000.00

1/12 TRANSFERENCIA DEl BLOQUE PATRIMONIAL-1, A LA EMPRESA

CERT SAC POR ESCISION

3

11 INVERSIONES FINANCIERAS 90,000.00112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA VALOR RAZONABLE

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-CERT SAC 90,000.001/12 RECEPCION DE 900 ACCIONES DE S/. 100.00 CADA UNA DE LA

EMPRESA CERT SAC.

4

50 CAPITAL 90,000.0011 INVERSIONES FINANCIERAS 90,000.00

112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA VALOR RAZONABLE

1/12 DISTRIBUCION E LAS ACCIONES DE CERT SAC, A LOS

ACCIONISTAS DE ABEC SAC

5

10 CAJA Y BANCOS 13,500.0016 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-MARCH SAC 99,700.0039 DEPRECIACION ACUMULADA 5,000.0041 REMUNERACION POR PAGAR 12,000.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 200,300.00

10 CAJA Y BANCOS 35,000.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 110,000.0020 MERCADERIA 175,500.0033 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00

1/12 TRANSFERENCIA DEl BLOQUE PATRIMONIAL-2, A LA EMPRESA

MARCH SAC POR ESCISION

3

11 INVERSIONES FINANCIERAS 99,700.00112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA VALOR RAZONABLE

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-MARCH SAC 99,700.001/12 RECEPCION DE 997 ACCIONES DE S/. 100.00 CADA UNA DE LA

EMPRESA MARCH SAC.

4

50 CAPITAL 99,700.0011 INVERSIONES FINANCIERAS 99,700.00

112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA VALOR RAZONABLE

1/12 DISTRIBUCION E LAS ACCIONES DE MARCH SAC, A LOS

ACCIONISTAS DE ABEC SAC

Page 121: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

UCV - CONTABILIDAD APLICADACaso No 08: Escision Total ( Abec SAC decide escindir su patrimonio a Cert SAC y March SAC)La empresa Abec Sac, al haber decidido escindir su compañía y transferir todo sus patrimonio a la empresa CERT SAC yMARCH SAC, automaticamente queda sin operación y debera comunicar a Sunat con la escritura publica de escision elevado a RRPP, para el cierre definitivo de sus operaciones de Abec Sac.Como persona juridica deja de funcionar ya que los capitales estara en las nuevas empresas, donde los dueños de Abec Sacseran los nuevos accionistas en las dos empresas que lo recibieron por escision ( CERT SAC y MARCH SAC).

ABEC SACBALANCE GENERAL AJUSTADO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014

(En miles de nuevos soles)

ACTIVO IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTEACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 0.00 10 Sobregiro Bancario 0.0011 Valores Negociables. 0.00 40 Tributos por Pagar 0.0012 Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 41 Remunerciones Por Pagar 0.0016 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 42 Cuentas por pagar comerciales 0.0020 Mercaderia 0.00 46 Otras Cuentas por pagar diversas 0.0025 Materiales Auxiliares 0.00 45 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.0018 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.0045 Deudas a Largo plazo 0.00

ACTIVO NO CORRIENTE 45 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.0016 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.0030 Inversiones Permanentes 0.00 TOTAL PASIVO 0.0034 Intangibles 0.0033 Inmuebles Maquinaria Equipo 0.00 PATRIMONIO NETO39 Depreciacion Amortiz Acumulada 0.00 50 Capital Social 0.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00 58 Reserva Legal 0.0059 Resultado Acumulado 0.0059 Resultado del Ejercicio 0.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 0.00

TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

Page 122: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

UCV - CONTABILIDAD APLICADACaso No 08: Escision Total ( Abec SAC decide escindir su patrimonio a Cert SAC y March SAC)La empresa Abec SAC, con fecha 01 de Diciembre del 2015, ejecuta el acuerdo de escindir su patrimonio en 2 bloques:* El primer boque es transferido a la empresa CERT SAC, de las cuales recibe 900 acciones a un valor nominal de S/.100.00 cada una. se sabe que la empresa CERT SAC, es una empresa en marcha, con un patrimonio neto de S/. 182,900.00 antes de la escicion.

CERT SACBALANCE GENERAL AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015

(En miles de nuevos soles)

ACTIVO IMPORTE % PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTE %ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 80,000.00 24% 10 Sobregiro Bancario 0.00 0%11 Valores Negociables. 0.00 0% 40 Tributos por Pagar 22,100.00 7%12 Cuentas por Cobrar Comerciales 140,000.00 41% 41 Remunerciones Por Pagar 15,000.00 4%16 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0% 42 Cuentas por pagar comerciales 120,000.00 35%20 Mercaderia 60,000.00 18% 46 Otras Cuentas por pagar diversas 0.00 0%25 Materiales Auxiliares 0.00 0% 45 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.00 0%18 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 0% TOTAL PASIVO CORRIENTE 157,100.00 46%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 280,000.00 82%45 Deudas a Largo plazo 0.00 0%

ACTIVO NO CORRIENTE 45 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.00 0%16 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 0% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0%30 Inversiones Permanentes 0.00 0% TOTAL PASIVO 157,100.00 46%34 Intangibles 0.00 0%33 Inmuebles Maquinaria Equipo 120,000.00 35% PATRIMONIO NETO39 Depreciacion Amortiz Acumulada (60,000.00) -18% 50 Capital Social 120,000.00 35%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,000.00 18% 58 Reserva Legal 0.00 0%59 Resultado Acumulado 62,900.00 19%

0% 59 Resultado del Ejercicio 0.00 0%0% TOTAL PATRIMONIO NETO 182,900.00 54%0%

TOTAL ACTIVO 340,000.00 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 340,000.00 100%

Page 123: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

Página 123

0.00DIARIO CERT SAC DEBE HABER

765,000.00 765,000.001

10 CAJA Y BANCOS 80,000.0012 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 140,000.0020 MERCADERIA 60,000.0033 INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO 120,000.00

39 DEPRECIACION AMORTIZ ACUMUL 60,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 22,100.0041 REMUNERAC Y PARTICIPAC POR PAGAR 15,000.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000.0050 CAPITAL 120,000.0059 RESULTADO ACUMULADO 62,900.00

1/12 REAPERTURA AL INICIAR EL PROCESO DE ESCISION

2

14 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA 90,000.00142 SUSCRIPCION DE ACCIONES

50 CAPITAL 90,000.001/12 SUSCRIPCION Y EMISION DE 900 ACCIONES, DE V.N. S/.100.00

CADA UNA, SEGÚN ESCRITURA DE ESCISION.

3

10 CAJA Y BANCOS 35,000.0020 MERCADERIA 150,000.0033 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000.00

39 DEPRECIACION ACUMULADA 35,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 20,300.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 89,700.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 40,000.0014 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA 90,000.00

142 SUSCRIPCION DE ACCIONES

1/12 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE ABEC SAC EN PGO

DE COMPROMISO DE ESCISION.

3

La empresa Cert Sac recibe los activos y pasivos de la empresa abec Sac por escision, convirtiendose en accionista de la empresa Cert Sac con 900 acciones equivalente a la valorizacion de activos y pasivos deAbec Sac.

La empresa CERT SAC, conformada con un patrimonio neto de S/.182,900 antes de la escision, recibe un patrimonioneto de S/. 90,000.00 por escision de la emprsa ABEC SAC.

En tal forma que el patrimonio neto de CERT SAC, despues de la escision queda conformada por S/.272,900.00

Page 124: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

UCV - CONTABILIDAD APLICADACaso No 08: Escision Total ( Abec SAC decide escindir su patrimonio a Cert SAC y March SAC)La empresa Abec SAC, con fecha 01 de Diciembre del 2015, ejecuta el acuerdo de escindir su patrimonio en 2 bloques:* El primer boque es transferido a la empresa CERT SAC, de las cuales recibe 900 acciones a un valor nominal de S/.100.00 cada una. se sabe que la empresa CERT SAC, es una empresa en marcha, con un patrimonio neto de S/. 182,900.00 antes de la escicion.

CERT SACBALANCE GENERAL AJUSTADO AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2015

(En miles de nuevos soles)

ACTIVO IMPORTE % PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTE %ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 115,000.00 20% 10 Sobregiro Bancario 0.00 0%11 Valores Negociables. 0.00 0% 40 Tributos por Pagar 42,400.00 7%12 Cuentas por Cobrar Comerciales 140,000.00 24% 41 Remunerciones Por Pagar 15,000.00 3%16 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0% 42 Cuentas por pagar comerciales 209,700.00 36%20 Mercaderia 210,000.00 36% 46 Otras Cuentas por pagar diversas 40,000.00 7%25 Materiales Auxiliares 0.00 0% 45 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.00 0%18 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 0% TOTAL PASIVO CORRIENTE 307,100.00 53%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 465,000.00 80%45 Deudas a Largo plazo 0.00 0%

ACTIVO NO CORRIENTE 45 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.00 0%16 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 0% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0%30 Inversiones Permanentes 0.00 0% TOTAL PASIVO 307,100.00 53%34 Intangibles 0.00 0%33 Inmuebles Maquinaria Equipo 210,000.00 36% PATRIMONIO NETO39 Depreciacion Amortiz Acumulada (95,000.00) -16% 50 Capital Social 210,000.00 36%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 115,000.00 20% 58 Reserva Legal 0.00 0%59 Resultado Acumulado 62,900.00 11%

0% 59 Resultado del Ejercicio 0.00 0%0% TOTAL PATRIMONIO NETO 272,900.00 47%0%

TOTAL ACTIVO 580,000.00 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 580,000.00 100%

0.00

Page 125: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

Página 125

0.00DIARIO MARCH SAC DEBE HABER

430,200.00 430,200.002

14 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA 99,700.00142 SUCRIPCION DE ACCIONES

50 CAPITAL 99,700.001/12 SUSCRIPCION Y EMISION DE 997 ACCIONES, DE V.N. S/.100.00

CADA UNA, SEGÚN ESCRITURA DE ESCISION Y CONSTITUCION DE.

LA NUEVA EMPRESA.

3

10 CAJA Y BANCOS 35,000.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 110,000.0020 MERCADERIA 175,500.0033 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00

10 CAJA Y BANCOS 13,500.0039 DEPRECIACION ACUMULADA 5,000.0041 REMUNERACION POR PAGAR 12,000.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 200,300.0014 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA 99,700.00

142 SUSCRIPCION DE ACCIONES

1/12 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE ABEC SAC EN PGO

DE COMPROMISO DE ESCISION.

3

Se constituye una nueva empresa March Sac, para recibir activos y pasivos de Abec Sac por escision.

Page 126: 8Escision Total Abec Sac - Cert Sac y March Sac

UCV - CONTABILIDAD APLICADACaso No 08: Escision Total ( Abec SAC decide escindir su patrimonio a Cert SAC y March SAC)La empresa Abec SAC, con fecha 01 de Diciembre del 2015, ejecuta el acuerdo de escindir su patrimonio en 2 bloques:* El segundo boque, los accionistas constituyen la empresa MARCH SAC, de las cuales recibe 997 acciones de S/.100.00 cada una.

MARCH SACBALANCE GENERAL AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2015

(En miles de nuevos soles)

ACTIVO IMPORTE % PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTE %ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 35,000.00 11% 10 Sobregiro Bancario 13,500.00 4%11 Valores Negociables. 0.00 0% 40 Tributos por Pagar 0.00 0%12 Cuentas por Cobrar Comerciales 110,000.00 34% 41 Remunerciones Por Pagar 12,000.00 4%16 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0% 42 Cuentas por pagar comerciales 200,300.00 62%20 Mercaderia 175,500.00 54% 46 Otras Cuentas por pagar diversas 0.00 0%25 Materiales Auxiliares 0.00 0% 45 Parte Cte. Deudas a largo Plazo 0.00 0%18 Gastos Pagados por Anticipados 0.00 0% TOTAL PASIVO CORRIENTE 225,800.00 69%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 320,500.00 98%45 Deudas a Largo plazo 0.00 0%

ACTIVO NO CORRIENTE 45 Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo 0.00 0%16 Cuentas por Cobrar largo Plazo 0.00 0% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0%30 Inversiones Permanentes 0.00 0% TOTAL PASIVO 225,800.00 69%34 Intangibles 0.00 0%33 Inmuebles Maquinaria Equipo 10,000.00 3% PATRIMONIO NETO39 Depreciacion Amortiz Acumulada (5,000.00) -2% 50 Capital Social 30,000.00 9%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000.00 2% 58 Reserva Legal 0.00 0%59 Resultado Acumulado 69,700.00 21%

0% 59 Resultado del Ejercicio 0.00 0%0% TOTAL PATRIMONIO NETO 99,700.00 31%0%

TOTAL ACTIVO 325,500.00 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 325,500.00 100%

0.00

Los accionistas de Abec Sac decidieron constituir otra empresa con la finalidad de escindir parte del patrimonio a la nueva empresa