2014 - b - adopcion ifrs

CARLOS PAREDES REATEGUI

Las políticas contables seguidas por algunas entidades en Perú, fueron:

PCGA (US GAAP)

Criterio personal

Estados Financieros

¿Preparados bajo que criterios

contables? PCGA En forma parcial

Carlos Paredes Reátegui

ANTES

https://buy.iasb.org/TIMSSeCommerce/timssnet/Common/TNT_ShowDetail.cfm?subsystem=ord&related_prod_flag=0&primary_id=10188&action=long

http://www.sunat.gob.pe/index.html

http://3.bp.blogspot.com/_3VzUEunqqnY/TUOPcdd1ORI/AAAAAAAAH18/MVsvUxHRsdk/s1600/Sancochado+-+comida+tipica.jpg


AHORA

- PERU

PRIMERA ETAPA DEL PROCESO DE ADOPCION DE NIIF

FECHA DE TRANSICION A NIIF Resolución SMV 150-2013-SMV/02 de DIC.2013

Resolución SMV 028-2014-SMV/01 del 17.DIC.2014


Fecha de transición a

NIIF

01/ENE/2013 31/DIC/2013

Periodo de transición, capacitación y entrenamiento

1/ENE/2014 31/DIC/2014

Incorporación de asientos de ajuste

Fecha de ajuste NIIF

Para cumplir todo el proceso de adopción de NIIF se requiere formular un

“PROYECTO”

- PERU

Aplicar NIIF 1

ESTADOS FINANCIEROS

Reformulados bajo PCGA

• Para quienes adoptarán NIIF en el 2014 (Entidades que al 31/DIC/2013 han logrado tener activos totales o ingresos por ventas de bienes y/o servicios iguales o

superiores a 15,000 UIT)


Año 2013 – BAJO PCGA

ESTADOS FINANCIEROS

Reformulados bajo NIIF

Año 2014 – BAJO NIIF

PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS

Formulados bajo NIIF


NIIF

01/ENE/2014 31/DIC/2014


1/ENE/2015 31/DIC/2015




“PROYECTO”

- PERU

Aplicar NIIF 1

ESTADOS FINANCIEROS




ESTADOS FINANCIEROS







- PERU


NIIF

01/ENE/2015 31/DIC/2015


1/ENE/2016 31/DIC/2016




“PROYECTO”

- PERU

Aplicar NIIF 1

ESTADOS FINANCIEROS




ESTADOS FINANCIEROS







- PERU


NIIF

01/ENE/2016 31/DIC/2016


1/ENE/2017 31/DIC/2017




“PROYECTO”

- PERU

Aplicar NIIF 1

ESTADOS FINANCIEROS




ESTADOS FINANCIEROS







- PERU

Fecha de transición

a NIIF

Primeros EEFF

anuales bajo NIIF


- PERU

ESTADOS FINANCIEROS


ESTADOS FINANCIEROS

PRIMERA ETAPA DEL PROCESO DE ADOPCION DE NIIF

01/ENE/2013 01/ENE/2014

31/DIC/2013 01/ENE/2014

1/ENE/2014 1/ENE/2015

31/DIC/2014 31/DIC/2015



a NIIF

- PERU PRIMERA ETAPA: LABORES A EJECUTAR

DIAGNOSTICO E IMPACTOS NO

CUANTIFICADOS

SELECCIÓN DE POLITICAS

CONTABLES CONVERSION

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE

APERTURA BAJO NIIF AL 01/enero

1 2 3 4

DOCUMENTAR

01/ENE/2013 01/ENE/2014

31/DIC/2013 31/DIC/2014

1/ENE/2014 1/ENE/2015

31/DIC/2014 31/DIC/2015


Formulación y aprobación: “Proyecto de implementación de NIIF – IFRS por primera vez”


PROYECTO DE IMPLEMENTACION - CONTENIDO

• El proyecto de implementación de NIIF debe

ser “formulado” por un funcionario interno o

asesor externo, que conozca………..

FORMULADO



SOCIEDAD MINERA LOS ANDES S.A.

PROYECTO DE CONVERSION A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA – NIIF


Contador Público – Asesor de Negocios y Docente Universitario

Especialista en Normas Internacionales de Información Financiera


Contenido del Proyecto de

implementación de NIIF – IFRS por

primera vez.



SOCIEDAD MINERA LOS ANDES S.A.

PROYECTO DE CONVERSION A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA – NIIF


Contador Público – Asesor de Negocios y Docente Universitario

Especialista en Normas Internacionales de Información Financiera


I. Antecedentes y toma de conocimiento de las nuevas obligaciones de información

financiera.

II. Designación del gerente responsable.

III. Plan de capacitación del personal.

IV. Proceso de implementación de NIIF.

a) Formulación, aprobación y lanzamiento del proyecto.

b) I Etapa: Obtención del Estado de Situación Financiera de apertura a NIIF al 1 de enero

del 2013 o 2014.

Fase 1: Diagnóstico.

• Planificación y levantamiento de información.

• Determinación de NIIF aplicables.

• Formulación de informes o fichas técnicas.

• Determinación de impactos no cuantificados – Formulación de matrices de impactos.

• Informe de diagnóstico.



I. Antecedentes………………………………………..

II. Designación………………………………………….

III. Plan…………………………………………………...


a) I Etapa: Obtención del Estado de Situación Financiera de apertura a NIIF al 1

de enero del 2013 o 2014


Fase 2: Selección de políticas contables.

Fase 3: Conversión – Cuantificación de ajustes.

Fase 4: Formulación del Estado de Situación Financiera de Apertura bajo

NIIF al 1 de enero del 2013 o 2014 y conciliaciones.





III. Plan…………………………………………………...


a) I Etapa: Obtención del Estado de Situación Financiera de apertura bajo NIIF al

1 de enero del 2013 o 2014

b) II Etapa: Reformulación de estados financieros al 31 de diciembre del 2013 o

2014 bajo NIIF, notas y conciliaciones.

Fase I: Conversión – Cuantificación de ajustes.

Fase II: Reformulación de los Estados Financieros del periodo terminado el

31 de diciembre del 2013 o 2014 bajo NIIF, notas y conciliaciones.





III. Plan…………………………………………………...


a) I Etapa: Obtención del Estado de Situación Financiera de apertura bajo NIIF al 1

de enero del 2013 o 2014

b) II Etapa: Reformulación de estados financieros al 31 de diciembre del 2013 o 2014

bajo NIIF, notas y conciliaciones.

c) III Etapa: Primeros estados financieros bajo NIIF.

Reconocimiento en libros de los ajustes y reclasificaciones al 1 de enero del 2013 o 2014 y periodo 2013 o 2014.

Formulación de los primeros estados financieros al 31 de diciembre del 2014 o 2015 bajo NIIF, notas y conciliaciones.


PROYECTO: I. “Antecedentes y toma de conocimiento de las nuevas

obligaciones de información financiera “



a NIIF

01/ENE/2013 01/ENE/2014

31/DIC/2013 31/DIC/2014

Primeros EEFF

anuales bajo NIIF

1/ENE/2014 1/ENE/2015

31/DIC/2014 31/DIC/2015


ESTADOS FINANCIEROS


ESTADOS FINANCIEROS

ETAPAS DE TRABAJO

1ra etapa 2da etapa 3ra etapa


ENTIDADES QUE ESTAN BAJO EL AMBITO DE LA LEY 29720


LEY 29720 publicada el 25/JUN/2011


PROYECTO: II. “Designación del gerente responsable del Proyecto de implementación

de NIIF – IFRS por primera vez”


IMPORTANCIA DE CONTAR CON UN GERENTE RESPONSABLE

¿Por qué es importante contar con un gerente responsable del proyecto?

• Porque todo proyecto requiere de una persona que lo dirija.

• Para lograr que todo el personal de la empresa se involucre en el proyecto.

• Para tomar decisiones oportunas y eficaces.

• Para mantener orden.


PROYECTO:

III. “Plan de capacitación en NIIF”


PLAN DE CAPACITACION EN NIIF


PROYECTO:

IV. “Proceso de implementación de NIIF”


PROCESO DE IMPLEMENTACION DE NIIF - FASES


a) Formulación, aprobación y lanzamiento del proyecto.

b) I Etapa: Obtención del Estado de Situación Financiera de apertura a NIIF al 1

de enero del 2013 o 2014.


• Planificación y levantamiento de información.

• Determinación de NIIF aplicables

• Formulación de informes o fichas técnicas..

• Determinación de impactos no cuantificados – Formulación de

matrices de impactos.

• Informe de diagnóstico.


LANZAMIENTO DEL PROYECTO

a) Lanzamiento del proyecto.

• Presentación del proyecto.

• Presentación del equipo de trabajo.


I ETAPA:

OBTENCION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 1

DE ENERO DEL 2013 o 2014, DE APERTURA A NIIF

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA DE APERTURA A NIIF

01/ENE/2014

01/ENE/2013

31/DIC/2014

31/DIC/2013

31/DIC/2015

31/DIC/2014


I ETAPA


• Planificación.

Diseño del plan de trabajo para la transición y establecimiento de acciones hasta el final del primer ejercicio de aplicación.

• Levantamiento de información.

Identificar las áreas operativas y estimar el tiempo que se

incurrirá para levantar la información.


PLANIFICACION - PLAN DE TRABAJO



Punto Procesos Status Fecha Formato a entregar Comentarios

APrimera etapa: Formulación del estado de situación financiera al 1 de enero del 2013,

fecha de transición a NIIF

A1 Fase I: Diagnóstico

1.1 Reunión inicial de coordinación con el Área de Finanzas Realizado 03-dic-14 No Aplica Ninguna

1.2 Formulación del programa de trabajo En Proceso 04-dic-14 Documentación Electrónica

1.3 Reunión con otros consultores externos contratados por Linde Gas S.A. Realizado 11-dic-14 No Aplica

1.4 Diagnóstico: Levantamiento de información En Proceso 04-dic-14 Documentación Electrónica

1.5 Determinación de impactos no cuantificados y formulacion de matrices de impactos Pendiente

1.6 Diagnóstico: Elaboración de borrador de informe Pendiente

1.7 Diagnóstico: Discusión borrador de informe Pendiente

1.8 Diagnóstico: Entrega informe definitivo Pendiente

A2 Fase II: Formulación del manual de políticas contables

2.1 Formulación del borrador del manual Pendiente

2.2 Entrega del borrador del manual de políticas contables Pendiente

2.3 Inclusión de sugerencias del cliente Pendiente

2.4 Entrega del manual definitivo de políticas contables Pendiente

A3 Fase III: Formulación del estado de situación financiera al 1 de enero del 2013

3.1 Cuantificación de impactos: Formulación de ajustes y reclasificaciones al 1 de enero del 2013 En Proceso 08-dic-14 Documentación Electrónica

3.2 Formulación de la conciliación del estado de situación financiera al 1 de enero del 2013 En Proceso 08-dic-14 Documentación Electrónica

3.3 Formulación de la conciliación del patrimonio al 1 de enero del 2013 Pendiente

3.4 Formulación del estado de situación financiera al 1 de enero del 2013 Pendiente

3.5Formulación de las explicaciones a los ajustes cuantificados al 1 de enero del 2013 que se incluirán

en las notas a los estados financieros al 31 de diciembre del 2014.Pendiente

3.6 Formulación del estado de situación financiera al 1 de enero del 2013 Pendiente

3.7 Discusión de impactos cuantificados con Linde Gas S.A. Pendiente

3.8 Formulación y entrega de informe final de la FASE III Pendiente

BSegunda etapa: Reformulación de los estados financieros anuales del año 2013 bajo

NIIF

4.1 Formulación de ajustes y reclasificaciones del periodo 2013 Pendiente

4.2 Formulación de la conciliación del estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013 Pendiente

4.3Formulación de la conciliación del estado de resultados del periodo y otros resultados integrales por

el año terminado el 31 de diciembre del 2013Pendiente

4.4Formulación de la conciliación del estado de cambios en el patrimonio por el año terminado el 31 de

diciembre del 2013Pendiente

4.5 Discusión de impactos cuantificados del año 2013, con Linde Gas S.A. Pendiente

4.6 Formulación del estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013 bajo NIIF Pendiente

4.7Formulación del estado de resultados del periodo y otros resultados integrales por el año terminado

el 31 de diciembre del 2013 bajo NIIFPendiente

4.8Formulación del estado de cambios en el patrimonio por el año terminado el 31 de diciembre del 2013

bajo NIIFPendiente

4.9Formulación del estado de flujos de efectivo por el año terminado el 31 de diciembre del 2013 bajo

NIIFPendiente

4.10Formulación de las notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2013

bajo NIIFPendiente

4.11 Formulación y entrega de informe final de la segunda etapa Pendiente

C Tercera etapa: Formulación de los estados financieros anuales del año 2014 bajo NIIF

5.1 Formulación de ajustes y reclasificaciones del periodo 2014 Pendiente

5.2 Formulación del estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2014 bajo NIIF Pendiente

5.3Formulación del estado de resultados del periodo y otros resultados integrales por el año terminado

el 31 de diciembre del 2014 bajo NIIFPendiente

5.4Formulación del estado de cambios en el patrimonio por el año terminado el 31 de diciembre del 2014

bajo NIIFPendiente

5.5Formulación del estado de flujos de efectivo por el año terminado el 31 de diciembre del 2014 bajo

NIIFPendiente

5.6Formulación de las notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2014

bajo NIIFPendiente

5.7 Formulación y entrega de estados financieros anuales del año 2014 para discusión Pendiente

5.8 Formulación y entrega de informe final de la tercera etapa Pendiente

D Cuarta etapa: Capacitación

6.1 Dictado de xxx horas de capacitación en NIIF Pendiente Documentación Física

LEVANTAMIENTO DE INFORMACION Y DOCUMENTACION DEL MISMO

Tomar conocimiento de las actividades operativas que

desarrolla mediante un relevamiento de los procedimientos

que se siguen para:

• Generación de energía eléctrica.

• Compras y pagos de energía eléctrica.

• Compras y pagos de bienes y servicios.

• Ventas, facturación y cobranzas de energía eléctrica.

• Inversiones en proyectos de inversión de energía eléctrica.

¿Para qué?

Para tomar conocimiento de posibles desviaciones a

las NIIF


El levantamiento de

información debe llevarnos

a identificar:

En que

• partidas contables

• sistemas y

• procesos de la entidad

existe la posibilidad de

cambios por aplicación de

NIIF.

LEVANTAMIENTO DE INFORMACION


LEVANTAMIENTO DE INFORMACION


IDENTIFICACION DE NIIF APLICABLES A LA ENTIDAD

NORMA NOMBRE APLICA

SI

NIC

- Marco Conceptual P

1 - Presentación de estados financieros P

2 - Existencias P

7 - Estado de Flujos de Efectivo P

8 - Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores P

10 - Sucesos Posteriores a la Fecha del Balance General P

12 - Impuesto a la Renta P

16 - Inmuebles, Maquinaria y Equipo P

18 - Ingresos P

19 - Beneficios a los Empleados P

21 - Efecto de las Variaciones en los Tipos de Cambio de Monedas Extranjeras P

23 - Costos de Financiamiento P

24 - Revelaciones sobre Entes Vinculados P

27 - Estados Financieros Consolidados e Individuales P

32 - Instrumentos Financieros: Presentación P

33 - Utilidades por Acción P

34 - Información Intermedia P

36 - Deterioro del Valor de los Activos P

37 - Provisiones, Activos Contingentes, Pasivos Contingentes P

38 - Activos Intangibles P

39 - Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición P


IDENTIFICACION DE NIIF APLICABLES A LA ENTIDAD

NORMA NOMBRE APLICA

SI

NIIF

1 - Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera P

5 - Activos No Corrientes Mantenidos Para la Venta y Actividades Interrumpidas P

6 - Exploración y Evaluación de Recursos Minerales P

7 - Instrumentos Financieros: Información a Revelar P

8 - Segmentos de Operación P

CINIIF

1 - Cambios en Pasivos Existentes por Retiro del Servicio, Restauración y Similares P

5 - Derechos por la Participación en Fondos para el Retiro del Servicio, la Restauración y P

la Rehabilitación Medioambiental P

10 - Información Financiera Intermedia y Deterioro del Valor P

SIC

21 - Impuesto a la Renta - Recuperación de Activos Revaluados No Depreciables P

32 - Activos Intangibles: Costos de Sitios WEB P


HOJAS DE TRABAJO


ADOPCION DE NIIF POR PRIMERA VEZ

ASUNTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA - MATRIZ DE RIESGOS Y ALERTAS AL 01 DE ENERO DEL 2013

N° TEMAS ASUNTOS DE ALERTA IMPACTO CONTABLE NIVEL DE IMPACTO PLAN DE ACCION DE LA GERENCIA

1Estados financieros:

Análisis de cuentas

▪ Saldos Contables de las partidas de activos, pasivos y patrimonio

al 1 de enero 2013 (31 de Diciembre del 2012) no se encuentran

analizados.

▪ Saldos según registros de contabilidad son distintos a los saldos

incluidos en el informe corto de auditores externos. Las diferencias

no se encuentran explicadas ni conciliadas.

▪ Dificultad para establecer fechas de origen de activos,

pasivos y patrimonio al 1 de Enero del 2013 fecha de

migración a NIIF y, consecuentemente, imposibilidad de

establecer saldos de transición a NIIF que sean

razonables.

▪ Si no se subsana, no se obtendrán saldos iniciales bajo

NIIF y podrían derivar en un posible impacto en los

estados financieros y dictamen de los auditores externos

del ejercicio 2014.

Alto

▪ Disponer se efectué un análisis de

los saldos de los activos y

pasivos al 1 de enero del 2013

2 Inventarios

▪ La entidad no realiza una evaluación del riesgo de deterioro de

inventarios. La entidad no ha realizado al 1 de enero del 2013 y al

31 de diciembre del 2013 una evaluación del deterioro de las

partidas que integran el inventario, que le permitan establecer que

estos no estén reconocidos por encima de su Valor Neto

de Realización - VNR.

▪ No se ha determinado la capacidad normal de planta para

estimar que importe de los costos de fabricación fi jos debe

reconocerse como gastos (costo de ventas) cuando no se alcanza el

nivel de producción normal.

▪ Las sobrantes de gas de los clientes (gas no consumido) devueltos

involuntariamente bajo el supuesto de estar devolviendo cil indros

vacíos, que la entidad los vuelve a vender, no son reconocidos como

inventarios.

▪ Es posible que determinadas partidas de inventarios al 1

de enero del 2013 y al 31 de diciembre del 2013, se

encuentren sobrevalorizados y, consecuencia, los

resultados acumulados y resultado del año 2013 no sean

razonables.

▪ Inventarios subvaluados en el caso de gas devuelto

involuntariamente por los clientes, ingresado a la planta

y vuelto a vender.

Alto

Al 31.ENE.2013; 31.DIC.2013 Y

31.DIC.2014:

▪ Determinar el VNR de las partidas

de inventarios mas importantes.

▪ Determinar capacidad normal de

planta.

▪ Cuantificar gas devuelto por los

clientes ingresado a la planta.

HOJAS DE TRABAJO

N° TEMAS ASUNTOS DE ALERTA IMPACTO CONTABLE NIVEL DE IMPACTO PLAN DE ACCION DE LA GERENCIA

3Propiedad, planta y

equipo

▪ No son reconocidos y depreciados por los componentes mas

importantes.

▪ No se tiene definido el monto mínimo de desembolso para ser

considerado como activo.

▪ El importe en libros de los bienes de PPE incluyen ajustes por

inflación hasta el 31 de diciembre del 2004. Sin embargo, el 1 de

enero de 1994, la economía peruana dejó de ser considerada

hiperinflacionaria según la NIC 29 “Información Financiera en

Economías Hiperinflacionarias” por lo que no era procedente el

ajuste.

▪ Los registros de control de PPE revelan revaluaciones en años

anteriores de bienes que siguen en uso. Sin embargo, no se revela el

excedente de revaluación porque es posible que se encuentre

capitalizado.

▪ La entidad mantiene como partidas de PPE bienes totalmente

depreciados y bienes en desuso que se siguen depreciando, debido

a que considera la vida útil sobre la base de las tasas de

depreciación fi jadas por la administración tributaria, tasas que no

representan la vida útil.

▪ No tiene la política de dar de baja bienes en desuso, de los cuales

ya no espera obtener beneficios económicos futuros. Además no

practica inventarios físicos para determinar sobrantes y/o

faltantes.

▪ Partidas de PPE sub o sobrevaluados al 1 de enero del

2013 y al 31 de diciembre del 2013 y, en consecuencia,

los resultados acumulados y resultado del año 2013 no

sean razonables.

Alto

Adoptar la exención "costo

atribuido" como valor razonable

según NIIF, permitida por la NIIF 1,

tomando como punto de inicio un

inventario físico al 1 de enero del

2013.

4 Intangibles

▪ Son amortizados sobre la base de tasas tributarias (10% anual) y

no se toma en cuenta su vida útil, que es menor a 10 años.

▪ No se someten a una evaluación de deterioro de valor.

▪ Desembolsos posteriores que sirven para mantener su capacidad

de generación de beneficios son activados y no llevados a gastos

del periodo.

▪ Activos intangibles sobrevaluados al 1 de enero del 2013

y al 31 de diciembre del 2013 y, en consecuencia, los

resultados acumulados y resultado del año 2013 no sean

razonables.Alto

Al 31.ENE.2013; 31.DIC.2013 Y

31.DIC.2014:

▪ Reconsiderar vida útil y

someterlos a una prueba de

deterioro.

5Impuesto a las

ganancias diferido

▪ No se reconocen impuestos diferidos por las obligaciones por

aportes patronales que corresponden a las vacaciones

provisionadas como pasivo y a las obligaciones de beneficios por

quinquenio que no se reconocen.

▪ Impuestos diferidos sobre o subvaluados al 1 de enero

del 2013 y al 31 de diciembre del 2013 y, en consecuencia,

efecto en los resultados acumulados y resultado del año

2013.Alto

Al 31.ENE.2013; 31.DIC.2013 Y

31.DIC.2014:

▪ Determinar el impuesto diferido

que corresponde a los

aportes patronales sobre

vacaciones pendientes de pago y

obligaciones por beneficios por

quinquenios.

HOJAS DE TRABAJO


REF. PARTIDAS DEBE HABER

Ajustes al 1 de enero del 2013 por adopcion de NIIF S/. S/.

|--------------------------N1 ------------------------------|

59 Resultados acumulados 19,513,837.91

59.4 Efecto adocion costo atribuido - Revaluacion propiedad, planta y equipo

33 Propiedad, planta y equipo 66,380,300.37

333 Maquinaria y equipo 66,380,300

33 Propiedad, planta y equipo 156,234.44

333 Maquinaria y equipo 156,234

36 Estimacion por desvalorizacion 16,934,730.11

3633 Maquinaria y equipo 16,934,730

39 Depreciacion acumulada 68,803,173.73

391 Depreciacion acumulada

3913 Propiedad, planta y equipo

3913.2 Maquinaria y equipo 68,803,173.73

Reconocimiento del nuevo costo atribuido se "MAQUINARIA Y EQUIPO" según

valorizacion de …….

|--------------------------N2 ------------------------------|

EMPRESA

Asientos de ajuste al 1 de enero del 2013 por adopcion de NIIF

Adopcion de NIIF por primera vez

HOJAS DE TRABAJO


EMPRESA

Asientos de reclasificaicon al 1 de enero del 2013 por adopcion de NIIF


REF. PARTIDAS PARCIAL DEBE HABER

Reclasificaciones al 1 de enero del 2013 por adopcion de NIIF S/. S/.

|--------------------------E1 ------------------------------|

Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 3,619,149.21

Impuestos diferido pasivo 3,619,149.21

Activo por impuesto a las ganancias diferido 3,619,149.21

Impuestos diferido activos - Partidas varias 3,619,149.21

Impuestos diferido activos - Costo atribuido Reclasificacion de impuestos diferidos activos y pasivos para

presentarlos en forma neta

HOJAS DE TRABAJO

Saldos auditados Saldos

PARTIDAS revisados PCGA REF. según NIIF

al 01/ENE/2013 DEBE HABER DEBE HABER al 01/ENE/2013

ACTIVOS S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Activo corriente

Efectivo y equiva lentes de efectivo 10,664,591.09 0.00 0.00 0.00 0.00 10,664,591.09

Cuentas por cobrar comercia les 5,081,291.39 0.00 0.00 0.00 0.00 5,081,291.39

Cuentas por cobrar a partes relacionadas -

neto 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

Otras cuentas por cobrar - neto 1,608,943.66 0.00 637,916.34 1,025,110.69 0.00 C13 1,473,155.06

0.00 522,982.95 0.00 0.00 N9

Inventarios 3,403,480.48 0.00 0.00 0.00 0.00 3,403,480.48

Desvalorizacion inventarios 0.00 0.00 157,090.39 0.00 0.00 C2 -157,090.39

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Gastos pagados por anticipado 756,184.08 0.00 0.00 0.00 0.00 756,184.08

Total activo corriente 21,514,490.70 21,221,611.71

Otras cuentas por cobrar 1,723,999.52 0.00 0.00 0.00 1,025,110.69 698,888.83

Activos para dispos icion de accionis tas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 E3 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 E2

0.00 0.00 0.00 0.00 C3

Propiedad, planta y equipo 346,516,331.74 0.00 2,220,875.09 0.00 0.00 C14 297,690,530.42

66,380,300.37 156,234.44 0.00 0.00 N1

3,407,699.24 115,922,881.33 0.00 0.00 N2

0.00 313,234.87 0.00 0.00 N3

0.00 575.20 0.00 0.00 N11

Depreciacion acumulada -177,884,254.78 616,530.41 0.00 0.00 0.00 C14 -130,491,125.81

0.00 68,803,173.73 0.00 0.00 N1

107,931,502.10 0.00 0.00 0.00 N2

249,399.08 0.00 0.00 0.00 N3

7,398,871.11 0.00 0.00 0.00 N4

Estimacion por desvalorizacion 0.00 0.00 10,798,249.02 0.00 0.00 N2 -46,037,503.57

0.00 16,934,730.11 0.00 0.00 N1

47,245.70 0.00 0.00 0.00 N3

0.00 18,351,770.14 0.00 0.00 N4

Intangibles 68,897.15 0.00 0.00 0.00 0.00 68,897.15

Activo por impuesto a las ganancias

di ferido 0.00 3,559,429.15 0.00 0.00 3,619,149.21N6/E1

0.00

45,936.56 0.00 0.00 0.00 C7

13,783.50 0.00 0.00 0.00 N8A

TOTAL ACTIVOS 191,939,464.33 143,151,298.73

Efecto adopcion NIIF

Ajustes Reclasificaciones

HOJAS DE TRABAJO

Conciliacion del patrimonio al 1 de enero del 2013 de apertura a NIIF


IMPORTE

REF.

S/.

Saldo del patrimonio al 1 de enero del 2013 según PCGA 181,062,662.42

Ajustes por migracion a NIIF

C2 Reconocimiento de desvalorizacion de inventarios de años anteriores -157,090.39

C3 Ajuste va lor de activos transferidos a Electrosur 0.00

C6 Reconocimiento de vacaciones devengadas en años anteriores -153,121.86

C7 Impuesto a las ganancias di ferido sobre vacaciones devengadas no reconocidas 45,936.56

C9 Extorno del excedente de revaluacion y pas ivo por impuesto di ferido por adopcion de costo atribuido 0.00

C11 Reconocimiento pas ivo por impuesto a las ganancias di ferido a l 1 de enero del 2013 0.00

C13 Castigo de cuentas por cobrar a Electroucayal i SA -637,916.34

C14 Baja de activos transferidos a Electrosur -1,604,344.68

N1/N2 Efecto adopcion costo atribuido en propiedad, planta y equipo -34,848,521.22

N3 Ajuste por reconocimiento de fa l tantes en Propiedad, planta y equipo -63,835.79

N4 Ajuste por reconocimiento de desvalorizacion CT Calana -10,952,839.03

N6 Ajuste impuesto a las ganancias di ferido por adopcion costo atribuido -13,102,054.62

N7 Extorno sa ldo del pas ivos por impuesto a las ganancias di ferido por adopcion costo atribuido 3,832,128.72

N8 Reconocimiento beneficios socia les por quinquenio -45,945.00

N8A Reconocimiento de impuestos di feridos relacionados a beneficios por quinquenio 13,783.50

N9 Reconocimiento de perdidas por cobranza dudosa -522,982.95

N10 Extorno de pas ivos 701,003.33

N11 Ajuste por conci l iacion costo atribuido -575.20

Disminucion neta en el patrimonio por adopcion de NIIF -57,496,374.98

Saldo del patrimonio neto al 1 de enero del 2013 segun NIIF 123,566,287.44

HOJAS DE TRABAJO

Estado de Situacion Financiera al 1 de enero del 2013 de transicion a NIIF


Al

01.ENE.2013

NIIF

ACTIVOS S/.

Activo corriente

Efectivo y equiva lentes de efectivo 10,664,591.09

Cuentas por cobrar comercia les 5,081,291.39

Otras cuentas por cobrar, neto 1,473,155.06

Inventarios , neto 3,246,390.09

Gastos pagados por anticipado 756,184.08

Total activo corriente 21,221,611.71

Otras cuentas por cobrar 698,888.83

Activos para dispos icion de accionis tas 0.00

Propiedad, planta y equipo, neto 121,161,901.04

Intangibles 68,897.15

TOTAL ACTIVO 143,151,298.73

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo corriente

Cuentas por pagar comercia les 2,895,104.49

Otras cuentas por pagar 1,374,934.93

Pas ivo por impuesto a las ganancias 145,722.16

Provis ion por beneficios a los empleados 878,669.59

Total pasivo corriente 5,294,431.17

Otras cuentas por pagar 1,380,560.83

Pas ivo por impuesto a las ganancias di ferido, neto 12,910,079.29

Total pasivo 19,585,071.29

Patrimonio

Capita l socia l 206,341,813.00

Reserva lega l 3,598,132.68

Efecto adopcion costo atribuido -55,071,921.36

Resultados (Pèrdidas) acumulados -31,301,796.88

Total patrimonio 123,566,227.44

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 143,151,298.73

CARLOS PAREDES REATEGUI

[email protected]

2014 - b - adopcion ifrs

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