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주식회사 이룸 회계업무 처리 규정

No 제 개정 일/ 제 개정 내용/ 작성 검토 승인

1 2006.10.10 최초제정

2 2007.05.28 차 개정1

제 장 총 칙1

제 조 목 적1 ( )

이 규정은 주식회사 이하 회사 라 한다 의 회계 및 재무에 관한 기준을 확립하여 재정상태 및 경영성( “ ” )

과를 명확히 하고 경영관리의 합리화를 기하는데 그 목적이 있다.

제 조 적 용2 ( )

회사의 경리업무는 본 규정에서 정하는 바에 의하여 처리하여야 한다.①

이 규정에 정함이 없는 세부사항은 기업회계기준에 의거하여 처리하여야 한다.②

제 조 회계처리의 원칙3 ( )

회사의 회계처리는 기업회계기준과 중소기업회계처리기준 및 일반적으로 인정되는 회계관습에 따라 정

규의 복식부기의 방법으로 기장 처리함을 원칙으로 한다.

제 조 경리의 구분4 ( )

회사의 경리는 본점경리와 지점경리로 구분한다.①

본점경리는 본사 연구소 및 지점경리를 총괄하고 지점경리는 지점과 지점관할 연구소의 경리를 관, ,②

장한다.

제 조 회계단위5 ( )

회사의 회계단위는 본사 전 부서와 전 연구소 및 각 지점으로하며 각 회계단위 상호간의 거래는 본점을

경유하여 정리하여야 한다.

제 조 회계년도6 ( )

회사의 회계년도는 정관에 규정한 바에 의하여 매년 월 일부터 월 일까지로 한다1 1 12 31 .

제 조 경리책임자 및 경리담당자7 ( )

경리책임자①

본사의 경리책임자는 경영지원실장 담당팀의 장으로 한다1. , .

각 지점의 경리책임자는 각 지점의 장으로 한다2.

경리담당자②

본사의 경리담당자는 경리담당 및 경리실무담당자로 한다1. .

각 지점의 경리담당자는 경리담당 및 경리실무담당으로 한다2. .

제 조 경리관계직원의 책임8 ( )

경리관계직원은 법령 기타 관련규정의 정하는 바에 따라 성실하게 그 직분에 따른 업무처리를 하여야

한다.

제 조 경리관계직원의 인장사용9 ( )

제 조의 규정에 의한 경리관계직원은 경리업무를 처리함에 있어서 그 업무를 표시하는 인장 이하 직7 ( “

인 이라 한다 을 사용할 수 있다 이때 직인의 비치 보관 및 관리 기타 직인의 사용절차에 대하여는” ) . , ,

인장관리규정을 준수하여야 한다.

제 조 장부와 전표 및 증빙서류의 보관10 ( )

모든 장부와 전표는 그 전면 및 측면에 사용기간 및 소속명을 기재하고 사용이 끝난 장부등은 종류①

별 년도별순으로 보관하여야 한다, .

경리에 관한 장부와 전표 및 증빙서류의 보관은 세법상 규정에 의한 기간 년 은 경영지원실에서 보(5 )②

관하고 그 이후는 상법에 규정된 기간동안 년 보관하여야 한다, (10 ) .

제 장 회계장부2

제 조 계정과목11 ( )

계정과목은 대차대조표 계정과목과 손익계산서 계정과목으로 구분한다.①

전항의 계정과목의 분류와 그 내용은 기업회계기준에 의한다.②

계정과목은 중요성 명료성 계속성 비교성이 유지되도록 하며 회계연도중에 특별한 경우외에는 변, , , ,③

경할 수 없다.

계정과목의 신설 폐지 또는 변경은 경영지원실장의 승인을 얻어야 한다, .④

제 조 재무제표 및 부속명세서12 ( )

재무제표는 대차대조표 손익계산서 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리 계산서와 현금흐름표로, ,①

한다.

재무제표는 당해 회계년도분과 직전 회계년도분을 비교하는 형식으로 작성하여야 한다 단 회계처리. ,②

기준의 변경시 당해연도분만 기재할 수 있다.

잉여금명세서 원가명세서 기타 필요한 명세서는 부속명세서로 작성하여 재무제표에 첨부하여야 한,③

다.

제 조 거래의 처리13 ( )

모든거래는 전표에 의하여 처리되어야 한다.

제 조 전표의 구분14 ( )

회사가 사용하는 전표 종류는 규정 양식을 사용한다.

제 조 전표의 기표15 ( )

전표의 기표는 정당한 증빙서에 의하여 기표되어야 하며 거래의 발생 사실과 계산의 정확함이 입증①

되어야 한다.

전표는 발생주의의 원칙에 입각하여 정확하고 간결하게 기표되어야 한다.②

전표는 소관팀에서 작성 입력하여 위임전결규정에 의한 직제상의 책임자가 날인하여야 한다 단 조, . ,③

직 및 구성인원을 감안하여 경영지원실에서 일괄 처리 가능하다.

제 조 전표의 검인16 ( )

마감된 전표는 증빙서와 편철하여 결재를 득하여야 한다.①

마감된 전표는 전표 시스템에 의하여 부여된 일자 및 일련번호순으로 편철한 후 전제 조 항에 의10 2②

거 보관하여야 한다.

제 조 회계장부17 ( )

본점과 지점에는 다음과 같은 회계장부를 비치하고 이를 기록 유지한다.

주요부 전표 재무제표: ,①

보조부 현금출납부 각 계정 보조부 각 계정 잔액명세서 각종 대장: , , ,②

제 조 장부의 기장18 ( )

회계장부의 기장은 전표에 의하여 일자별 월별로 정확하게 기장되어야 하며 공란을 두어서는 안된다, .

제 조 장부의 마감19 ( )

장부의 마감은 다음과 같이 하여야 한다.

현금출납부 매일 마감:①

각종 보조부 분기별 마감:②

제 조 장부의 차기이월20 ( )

장부의 차기이월은 이월시산표에 의하여 하여야 한다.①

장부의 차기이월은 잔액으로 이월하되 각 계정의 보조부는 계정별 특수성을 감안 거래건별로 구분,②

하여 총액으로 이월할 수도 있다.

제 조 장부의 검인21 ( )

경리담당자는 현금출납부 및 은행예금원장을 수시로 기타 장부는 매월 회이상 보조부와 대조하여 일, 1

치여부를 확인해야하며 각 회계단위의 경리책임자의 검인을 받아야 한다.

제 장 자금관리3

제 조 자금계획22 ( )

경영지원실의 실무담당자는 아래의 자금수지계획을 수입 지출 항목별로 작성하여 최고경영자의 승인을,

받아야 한다.

분기별 자금수지계획①

년간 자금수지계획②

제 조 자금의 집행23 ( )

경영지원실의 장은 전조의 기 승인된 자금수지계획의 한도내에서 자금운영계획을 수립하여 자금을 집행

하여야 한다 단 특별하다고 판단된 경우 최고 경영자에게 승인을 받아 집행하여야 한다. , .

제 조 자금의 관리24 ( )

본사 및 지점을 포함한 회사의 자금은 경영지원실장이 총괄한다.

제 조 출납담당자의 임명25 ( )

각 지점의 장은 금전출납업무의 실무담당자를 지정하고 경영지원실에 필요한 임명조치를 의뢰하여야①

한다.

경영지원실의 장은 전항의 출납담당자가 지정 통보되면 각서를 징구한 후 출납담당자로 임명한다.②

제 조26 출납담당자의 책임 및 행위( )

전조에 정한 출납담당자는 금전출납사고에 대한 책임을 지며 감독책임 순위는 다음과 같다.①

본 사 출납의 담당자 실장1. : ,

지 점 지점의 출납담당자 지점의 장2. : ,

출납담당자는 증빙서류 및 자금등에 대한 통제를 완료한 지출전표에 대하여만 금전출납을 하여야 하②

며 금전의 출납시간은 아래와 같이 한다.

평 일1. : 10:00 - 18:00

출납시간 마감 후 출납시에는 아래에 의거 처리하여야 한다.③

재해등 기타 사유로 긴급히 경비를 지출할 필요가 있는 경우1.

민원에 밀접한 관련이 있다고 인정되는 물품 및 사업의 대가를 지출할 필요가 있는 경우2.

채권의 압류 또는 강제집행에 의하여 채무금액을 지출해야 하는 경우3.

근무시간 종료전에 제 징수금을 수납하는 경우4.

마 기타의 출납 행위를 함으로써 사업에 유리하다고 인정되는 경우5. .

출납담당자는 매일 시재금액과 현금출납부 잔액을 대조하여야 하며 월 회이상 은행예금잔액을 대조1④

확인하고 차액이 있을 때에는 은행계정조정표를 첨부하여 경영지원실의 장에게 보고하여야 한다, .

제 조 금전의 정의27 ( )

이 규정에서 금전이라 함은 현금 및 예금을 말하며 현금이라 함은 국내통화 외국통화 외화수표 우, , ,①

편환증서 대체예금증서 등을 말한다, .

어음 및 유가증권도 금전에 준하여 처리하여야 한다.②

제 조 금전의 수납28 ( )

금전을 수납한 경우에는 입금표 영수증 를 발행 교부하여야 한다 다만 사내자금이동에 따른 수납의( ) . ,①

경우에는 경영지원실장의 영수증으로 대체할 수 있다.

수납된 현금은 당일 중에 은행에 예입하는 것을 원칙으로 한다.②

제 조 금전등의 보관29 ( )

현금 수표 등은 금고에 보관하고 금고의 열쇠는 전 제 조에 정한자가 공동 관리하여 상호견제 및, 26①

분실에 대비하여야 한다.

수취된 어음은 당일 지정은행에 보관하여야 한다.②

제 조 거래은행의 개설 해지 및 변경30 ( , )

경영지원실의 장은 전결권자의 승인을 얻어 은행과 예금거래를 개설 해지 또는 변경하여야 한다, .①

예금거래시 예금주는 회사명의로 하여야 한다.②

각 회계단위의 장은 예금계좌를 개설하여 자금을 운용하되 거래은행의 해지 또는 변경시에는 경영지③

원실의 장에게 보고하여야 한다.

제 조 자금의 차입31 ( )

자금을 차입하고자 할 때에는 다음 각호의 사항을 기재한 증서를 작성하거나 발행하여 이사회의 승①

인을 득하여야 한다.

차입처1.

차입년월일2.

차입금액3.

상환기간 및 상환방법4.

이자율 및 지급방법5.

담 보6.

차입금의 용도7.

기타의 필요한 사항8.

전항의 각호중 일부 또는 전부를 변경해야 할 경우에는 전항에 준하여 처리하여야 한다.②

제 조 어음할인 및 배서양도32 ( )

지급기일 도래전에 받을어음 및 사채를 할인 및 배서 양도하고자 할 때에는 최고경영자의 승인을 득하

여 처리하여야 한다.

제 조 차입 대여 및 어음보증33 ( , )

자금의 차입 대여 어음의 보증 및 대여 또는 기타자금에 관한 입보시에는 이사회의 승인을 득하여야, , ,

한다.

제 조 지출의 원칙34 ( )

지불은 거래선 국내 금융기관의 예금구좌에 입금함으로써 지급하는 것을 원칙으로 한다 다만 경비. ,①

관련 및 경미한 지출은 현금으로 지불할 수 있다.

각 회계단위의 장은 지출원인행위 발생즉시 붙임 호 서식에 의한 채권자 계좌이체 거래약정을11, 12②

체결하고 경영지원실의 장에게 통보하여야 한다.

계약체결시 입금시킬 계좌를 확정할 수 없는 때에는 지불시까지 거래약정을 체결하여야 한다.③

제 조 자금의 전도35 ( )

업무의 성격상 지출용도 및 금액이 확정되지 않거나 긴급히 지급하지 아니하면 업무수행에 지장을①

초래할 우려가 있다고 인정되는 경우에 한하여 자금을 전도 또는 선급할 수 있다.

전도금 등을 지급받은 경우에는 당초 자금신청 목적에 적합하도록 집행하여야 한다.②

전도 또는 선급에 따른 업무가 완료된 경우에는 지체없이 집행자금을 정리하고 잔금 또는 미불금이③

발생한 경우에는 일이내에 정산하여야 한다7 .

경영지원실의 전도금 등의 실무담당자는 팀별 관리카드를 작성하고 매월말 팀별 해당 명세서를 작④

성 통보하여 정산을 촉구하여야 한다, .

전 제 항 제 항에 정한 의무를 이행치 않는 경우에는 해당 회계단위의 전도금 등의 지불을 중지할2 , 3⑤

수 있다.

다만 전도금 미정산 사유서를 작성하여 소속장의 결재를 득한 후 경영지원실로 제출시에는 예외로,

할 수 있다.

제 조 선수금36 ( )

선수금은 거래선별로 파악하여 명세서를 작성하여야 하고 당해 원인이 확정된 일자에 각각 해당과목에,

대체한다.

제 조 자금청구 및 지불37 ( )

각 회계단위는 소요자금청구서를 작성하여 자금지불예정일의 일전까지 도착시켜야 한다5 .①

소요자금의 청구시에는 현금 및 지급어음의 집행을 구분 표시할 수 있다.②

경영지원실의 출납담당자는 회사보유시재를 감안하여 신청자금에 대한 소정의 결재를 득한 후 지불③

하여야 한다.

제 조 수표 및 어음용지의 보관관리38 ( )

출납담당자가 은행으로부터 받은 수표 및 어음용지에 대해서는 그 수불내역을 수표 및 어음용지 관①

리대장에 기재하고 금전에 준하여 관리하여야 한다.

수표 및 어음의 발행이 취소 또는 무효된 용지와 거래가 종료되는 때까지 사용하지 아니한 용지는②

해당 은행에 반납하고 수령증을 받아 전항의 관리대장에 첨부 보관하여야 한다.

수표의 비본은 발행일로부터 어음의 비본은 만기일로부터 년간 보관하여야 한다, 5 .③

제 조 어음 수표의 취소39 ( , )

기 발행된 수표 어음등이 거래상 취소되는 때에는 경영지원실장의 결재를 득해 즉시 취소 처리되어야,

한다.

제 조 시재관리40 ( )

각 지점의 장은 보유시재를 최소 한도로 유지하여야 한다.①

출납담당자는 일일 자금집행계획에 의거 필수 자금만 자체 금고에 보관하고 잔액은 은행계좌에 입,②

금 보관하여야 한다, .

제 장 자산회계4

제 조 자산의 구분41 ( )

자산은 유동자산 및 고정자산으로 분류한다.

제 조 총액계상42 ( )

자산 부채 및 자본은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목과, ,

를 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니 된다.

제 조 유동자산의 구분43 ( )

유동자산은 당좌자산 및 재고자산으로 분류한다.①

당좌자산이라 함은 현금 및 현금등가물 단기금융상품 유가증권 매출채권 단기대여금 미수금 미, , , , , ,②

수수익 선급금 전도금 선납세금 선급비용 부가세대급금 등을 말한다, , , , , .

재고자산이라 함은 상품 제품 미착품 원 부 재료를 말한다, , , ( ) .③

제 조 유가증권44 ( )

유가증권이라함은 공채 국채 지방채 사채 금융채 주식 등을 말한다( , ), , , .

제 조 유가증권의 수불 및 보관책임45 ( )

유가증권의 수불 및 보관책임은 금전출납 및 보관 책임에 준한다.①

유가증권의 보관 방법은 전 제 조의 규정을 준용한다29 .②

제 조 유가증권의 관리46 ( )

유가증권의 취득 매각 상환 차용 대여 및 담보등에 이용에는 종별 금액 및 사유를 소정 양식에, , , , ,①

작성하여 최고경영자의 승인을 받아야 한다.

출자주식 및 회사발행주식의 관리업무는 경영지원실에서 관리한다.②

유가증권의 수불은 그 수불시마다 유가증권 원장에 기장 처리하여야 하며 유가증권 원장에는 구입,③

시의 종류 번호 구입시의 용도등을 기재해야 한다, , .

제 조 재고자산의 관리47 ( )

재고자산의 회계처리에 관한 기장처리는 제 증빙서류에 의거 품목 단가 수량 금액을 구분하여 명기하, , ,

여야 한다.

제 조 재고조사48 ( )

각 지점의 장은 매결산시마다 자재보유 규모를 파악하기 위해 재고조사를 실시하여야 한다.①

재고조사결과 실제재고와 장부재고와의 차이가 있을 경우에는 원인을 규명하여 즉시 회계처리를 하②

여야 한다.

각 지점의 장은 제 항의 재고조사 결과를 바탕으로 결산일 현재의 재고금액을 확정하여 분기별 결산1③

시 이를 경영지원실로 보고하여야 한다.

제 조 고정자산의 범위49 ( )

고정자산이라 함은 다음에 게기하는 것으로 한다.

투자자산 장기금융상품 투자유가증권 이연법인세차 장기성매출채권 보증금 기타의 투자자산 등: , , , , ,①

유형자산 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 컴퓨터 장비 등: , , , , , , ,②

무형자산 영업권 특허권 창업비 개발비 상표권 기타의 무형자산: , , , , ,③

제 조 유형 및 무형자산의 관리50 ( )

유형자산에 대하여는 그 자산별 대장을 비치하고 관리하여야 한다.①

토지대장1.

건물대장2.

기계장치대장3.

차량운반구대장4.

공구와기구대장5.

비품대장6.

기타7.

무형자산과 투자자산에 대한 대장은 필요에 따라 작성 비치한다.②

각 유형자산은 반기말과 년도말에 각각 재고조사를 실시하여 관련대장과 대조하여야 하며 필요에 따③

라서는 수시로 할 수 있다.

제 조 유형자산의 처분 및 손실처리51 ( )

유형자산이 불필요한 경우와 사용이 불가능하게 될 경우 및 기타의 사유로 인하여 처분하고자 할 경①

우에는 소관팀에서 전결규정에 의하여 처분하고 판매대금은 경영지원실로 즉시 입금시키고 증빙서,

류를 구비하여 회계처리한다.

유형자산 처분에 대한 입금시에는 전 제 조의 규정을 준용하여 세금계산서를 발급하여야 하며 처48 ,②

유형자산의 재고조사를 하여 손망실 사고를 발견하였을 경우에는 전결규정에 의거 보고하고 제 증빙③

서류를 구비하여 경영지원실로 통보하여 회계처리가 되도록 하여야 한다.

제 장 부채 및 자본 회계5

제 조 부채의 구분52 ( )

부채는 유동부채 고정부채로 구분한다, .

유동부채 매입채무 단기차입금 미지급금 선수금 예수금 미지급비용 미지급법인세 미지급배당: , , , , , , ,①

금 유동성장기부채 선수수익 부가세예수금 등, , ,

고정부채 사채 장기차입금 장기성매입채무 퇴직급여충당금 이연법인세대 기타의 고정부채: , , , , ,②

제 조 퇴직급여충당금53 ( )

퇴직급여충당금은 결산일 현재 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금①

액으로 하며 퇴직금 규정에 준하여 처리한다, .

퇴직급여충당금을 설정하여야 하는 대상은 년이상 재직한 임직원으로 한다1 .②

제 조 자본의 구분54 ( )

자본은 자본금 자본잉여금 이익잉여금 및 자본조정으로 구분한다, , .①

자본잉여금은 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금으로 구분한다, , .②

이익잉여금은 이익준비금 기타 법정적립금 임의적립금 및 차기이월이익잉여금 또는 차기이월결손금, ,③

으로 구분한다.

자본조정은 주식할인발행차금 배당건설이자 자기주식 미교부주식배당금 투자유가증권평가이익 또, , , , (④

는 손실 해외사업환산차 대), ( )

제 장 자산 부채의 평가6 ,

제 조 자산의 평가기준55 ( )

대차대조표에 기재하는 자산의 가액은 당해자산의 취득원가를 기초로 하여 계상하여야 한다.①

자산의 취득원가는 자산의 종류에 대응한 원가배분의 원칙에 의하여 각 회계년도에 배분하여야 한②

다.

회사가 자산재평가법의 규정에 의하여 자산을 재평가한 경우에는 당해 자산은 이 기준의 다른 규정③

에 불구하고 그 재평가액을 기초로 계상하여야 한다.

제 조 유가증권의 평가56 ( )

유가증권은 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 공정,①

가액을 대차대조표 가액으로 계상한다.

유가증권의 단가를 산정함에 있어서 총평균법을 유가증권의 종목별로 적용한다.②

전 제 항의 규정을 적용함에 있어 시가를 공정가액으로 보는 경우에는 대차대조표일 현재의 종가에1③

의한다 다만 대차대조표일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가에 의한다. , .

제 조 재고자산의 평가57 ( )

재고자산은 제조원가 또는 매입원가에 제 부대비용 즉 인수운임 하역비 운송보험료 구입수수료, , , , ,①

관세통관수수료 제세공과금 등 구입에 부수되는 일체의 비용을 가산하고 품목별로 적정한 평가법을,

적용하여 산정한 취득원가를 대차대조표 가액으로 한다.

전항의 재고자산 품목별 적용 평가법은 아래와 같다.②

미착품 선입선출법1. :

상품 및 제품 선입선출법2. :

원부재료 선입선출법3. :

재고자산의 시가가 제 항에 의한 가액보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로1③

할 수 있다.

이때 순실현가능가액은 추정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 추정비용을 차감한 가액

으로 한다.

재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하여야 한④

다.

장기간 소요되는 재고자산의 차입금에 대한 취득완료시까지 발생되는 이자비용과 이와 유사한 금융,⑤

비용은 당해 자산의 취득원가에 산입하고 그 차입금의 일시예금에서 생기는 이자수익은 취득원가에,

산입되는 이자비용에서 차감한다.

제 조 투자유가증권의 평가58 ( )

투자유가증권은 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 대차①

대조표가액으로 한다.

이때 시장성이 있는 주식의 경우에는 시가 기준으로 하고 시장성이 없는 주식의 경우에는 순자산가

액을 기준으로 한다.

투자주식 지분법적용대상 제외 중 시장성이 있는 투자주식은 공정가액을 대차대조표 가액으로 한다( ) .②

이 경우 장부가액과 대차대조표 가액의 차이는 투자유가증권평가이익 손실 의 과목으로 하여 자본조( )

정으로 처리한다.

투자주식중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한다.③

투자주식 지분법적용대상 제외 의 공정가액이 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 투자주( )④

식과 관련된 투자유가증권평가손실의 금액을 투자유가증권감액손실로 하여 당기손실로 처리한다 다.

만 차기 이후에 감액한 순자산 가액이 회복된 경우에는 감액전 장부가액을 한도로 회복된 금액을,

투자유가증권감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익 처리한다.

투자채권중 만기보유목적으로 취득하고 이를 실질적으로 만기까지 보유할 수 있는 경우에는 취득원⑤

가를 대차대조표가액으로 한다 다만 취득원가와 액면가액이 다른 것은 그 차액을 상환기간에 걸쳐. ,

유효이자율법을 적용하여 가감한 가액을 대차대조표 가액으로 한다.

유가증권에 속하는 채권을 투자채권으로 대체하는 경우 새로운 투자채권의 대차대조표가액은 대차대⑥

조표일 현재의 공정가액으로 한다 이 경우 장부가액과의 차이는 유가증권평가이익 손실 으로 처리한. ( )

다.

만기보유채권을 일반투자채권으로 대체하는 경우 당해 투자채권의 대차대조표가액은 대차대조표일⑦

현재의 공정가액으로 한다 이 경우 장부가액과의 차이는 제 항의 규정에 따른다. 2 .

자본잉여금과 이익잉여금의 자본전입 주식배당 포함 에 의한 주식 및 출자의 취득은 자산의 증가로( )⑧

보지 아니한다.

제 조 유형자산의 평가59 ( )

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득 부대비용을 가산한 가액으로 하①

고 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정한 평가액을 취득원가로 한다, .

감가상각이 끝난 자산은 제각될 때까지 잔존가액 또는 비망가액으로 기재한다.②

유형자산에 대한 감가상각은 법인세법에 규정된 내용년수에 따라 건축물 및 관련자산을 정액법에 의③

하여 월할 계산한다.

유형고정자산으로서 취득가액이 만원미만이고 내용년수가 년미만인 경우에는 전항의 규정에도100 1④

불구하고 당해년도의 원가로 처리할 수 있다.

감가상각비의 계산방법은 회사의 사정에 의하여 관할세무서에 그 방법을 변경하여 신고한 경우에는⑤

그 방법에 따른다.

유형자산의 제작 매입 건설에 직접 사용된 것이 객관적으로 입증되는 차입금에 대하여는 그 자산의, ,⑥

취득완료시점까지 발생된 이자비용 기타 이와 유사한 금융비용은 그 자산의 취득원가로 계상하고,

그 금액과 내용을 주석으로 기재하여야 한다.

제 조 리스자산에 대한 회계처리60 ( )

운용리스①

조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 처리한다 다만 조정리스료의 지급여부가 확정되지 아니한1. . ,

경우에는 지급기일이 도래한 날에 비용으로 처리한다.

리스물건의 통관시 대납한 부가가치세는 매입부가가치세로 처리하고 대납한 관세 및 통관비용은 선2.

급비용 계상하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 대체 처리하여야 한다.

금융리스②

리스계약상 지급하기로한 리스료총액에서 리스실행일 이후에 속하는 이자 상당액을 차감한 금액을1.

자산과 부채로 각각 계상하여야 한다.

리스자산은 타유형자산과 동일한 방법으로 감가상각 처리하여야 한다2. .

리스기간중에 발생하는 리스료는 원칙적으로 부채원금 상환액과 리스지급이자로 구분하여 지급기일3.

이 도래한 날에 각각 부채상환 및 지급이자로 계상처리 하여야 한다.

리스기간중 염가구매 선택권을 행사하거나 리스기간 종료시에 리스물건의 소유권을 취득함에 있어서③

수반하여 지급하는 금액은 이를 자본적지출로 처리한다.

제 조 자본적지출과 수익적지출61 ( )

유형고정자산에 대한 자본적지출은 그 취득원가에 산입시키고 수익적지출은 비용으로 처리한다, .

자본적지출 당해 고정자산의 내용년수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키기 위한 지출:①

수익적지출 당해 고정자산의 원상을 회복시키거나 능률 유지를 위한 지출:②

제 조 무형자산의 평가62 ( )

무형자산은 당해 자산의 취득을 위해 소요된 가액을 취득원가로 한다.①

무형자산의 상각은 정액법에 의하며 매분기마다 상각액을 계산하며 취득원가에서 상각액을 직접 차,②

감한 잔액을 대차대조표 가액으로 한다.

제 조 부채의 평가기준63 ( )

대차대조표에 기재하는 부채의 가액은 회사가 부담하는 채무액으로 함을 원칙으로 한다.

제 조 외화자산 및 부채의 환산64 ( )

화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채는 결산일 현재의 외국환 기준환율로 환산한 가액을 대차대조표①

가액으로 한다.

비화폐성 외화자산과 비화폐성 외화부채는 원칙적으로 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시②

의 사내적용 환율로 환산한 가액을 대차대조표 가액으로 한다.

전 제 항의 경우에 발생하는 손익은 외화환산이익 또는 외화환산손실로 하여 당기 손익으로 처리한1③

다.

제 장 손익계산7

제 조 범위65 ( )

이 규정에서 정하는 손익이란 회사의 정관에 의한 사업목적에 따른 당해 사업년도의 영업수익 또는①

영업외수익과 영업수익에 대한 매출원가 및 판매비와 관리비 그리고 영업외비용을 포함한다.

전항 이외의 손익발생은 특별이익과 특별손실로서 경상손익과 구분하여 처리한다.②

제 조 손익의 구분66 ( )

회사의 손익은 매출총손익 영업손익 경상손익 법인세비용차감전 순손익 및 당기순손익으로 구분한, , ,①

다.

매출총손익은 매출액에서 매출원가를 차감하여 표시한다.②

영업손익은 매출총손익에서 판매비와관리비를 차감하여 표시한다.③

경상손익은 영업손익에서 영업외수익을 가산하고 영업외비용을 차감하여 표시한다.④

법인세비용차감전 순손익은 경상이익에서 특별이익을 가산하고 특별손실을 차감하여 표시한다.⑤

당기순손익은 법인세비용차감전 순손익에서 법인세비용을 차감하여 표시한다.⑥

제 조 손익계산의 원칙67 ( )

모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간에 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다.①

다만 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니함을 원,

칙으로 한다.

개월 또는 년단위 등으로 장기간에 걸친 비용을 일괄적으로 선지급되는 경우에는 당해년도말을 기6 1②

준으로 경과분을 지급시점에 비용으로 계상하고 미경과분은 손익계산시 차감하여야 한다.

전항에서 정한 장기선급비용 이외에 당해 회계년도중에 정규비용으로 대체될 수 있는 비용의 선급시③

에는 지급시점에 비용으로 계상한다.

수익과 비용은 그 발생원천에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대④

응 표시하여야 한다.

수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그⑤

전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.

제 조 수 익68 ( )

회사의 수익은 영업수익과 영업외수익으로 구분하되 영업수익은 사업부문별로 분류하여 매출액계정으로

기표하여야 한다.

제 조 비 용69 ( )

회사의 비용은 매출원가 판매비와관리비 및 영업외비용으로 구분한다, .

제 조 매출액70 ( )

매출액은 제품 등의 판매 또는 용역의 제공에 의하여 실현되는 것으로 하되 총매출액에서 매출에누리,

와 환입 및 매출할인을 차감한 금액으로 한다.

제 조 매출원가71 ( )

매출원가는 전조에 의거 산정된 매출액과 대응되도록 각 사업부문별로 집계하여야 한다.

제 조 판매비와관리비72 ( )

판매비와관리비는 판매활동 또는 기업의 관리와 유지를 위해서 발생하는 비용으로서 매출원가에 속①

하지 아니하는 모든 영업비용을 포함한다.

판매비와관리비는 그 형태별로 소항목으로 분류하되 각 소항목은 기업회계기준의 계정과목해설을 참②

조한다.

제 조 대손상각비73 ( )

회수가 불확실한 채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액과 회수가 불가①

능한 채권은 대손상각비로 처리한다.

일반적인 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 일반관리비로 처리하고 기타,②

채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리한다.

전 제 항의 규정에 의하여 대손을 추산하는 경우에 대상채권의 선정기준 및 대손율은 매기 계속하여1③

적용하여야 한다.

전 제 항의 규정에 의하여 대손충당금을 설정하는 경우에는 대손추산액에서 추산 시점의 대손충당금1④

잔액을 차감한 금액으로 한다.

실제 대손이 발생한 때에는 대손충당금과 상계하고 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손⑤

상각비로 계상한다.

제 조 영업외수익74 ( )

영업외수익은 이자수익 배당금수익 주식배당금은 제외한다 유가증권처분이익 유가증권평가이익 외환, ( ), , ,

차익 외화환산이익 지분법평가이익 투자유가증권감액손실환입 투자자산처분이익 유형자산처분이익, , , , , ,

상각채권추심이익 사채상환이익 잡이익으로 한다, , .

제 조 외환차손익75 ( )

외환차손익은 외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시 발생한 손익을 기재한다.

제 조 영업외비용76 ( )

영업외비용은 이자비용 기타의 대손상각비 유가증권처분손실 유가증권평가손실 재고자산평가손실 원, , , , (

가성이 없는 재고자산 감모손실을 포함한다 외환차손 외화환산손실 보상비 기부금 지분법평가손실), , , , , ,

투자유가증권감액손실 투자자산처분손실 유형자산처분손실 시험개발비 잡손실 등으로 한다, , , , .

제 조 특별손익77 ( )

당해 사업년도에 귀속될 수입과 비용 이외의 손익사항은 특별이익과 특별손실로 구분하여 회계처리①

한다.

특별이익은 채무면제이익 보험차익 및 기타의 특별이익으로 한다, .②

특별손실은 재해손실 기타특별손실로 한다, .③

제 조 법인세비용78 ( )

법인세비용은 법인세비용차감전순손익에 법인세법 등의 법령에 의하여 과세하였거나 과세한 세율을 적

용하여 계산한 금액으로 법인세에 부가하는 세액을 포함한다 또한 법인세비용 계상시 수익 비용 대응의. .

원칙을 적용하며 이에따라 기업회계상 수익 비용 인식기준과 세무회계상 과세소득 산정기준의 차이등으, .

로 인하여 발생하는 법인세비용과 법인세부담액과의 차이를 이연법인세차 대 로 계상한다 단 현재 회사( ) .

는 중소기업특례법 대상 법인이므로 이 조항은 회계연도까지 유예한다2008 .

제 장 원가계산8

제 조 원가계산의 방법79 ( )

원가계산은 사업부문별로 분류 집계하여야 한다.①

원가계산은 원칙적으로 실제원가에 의한다 다만 필요한 경우에는 표준 또는 예정원가로 할 수 있. ,②

다.

견적서작성 및 중개수수료등 수주 및 기타 판매활동에 수반하여 발생한 경비 이하 수주비용 이라( “ ”③

한다 는 원가에 포함시켜서는 안되며 발생시점에 판매비와관리비로 처리한다) , .

잉여 원자재는 시가와 취득원가중 낮은 가액으로 평가하여 제조원가에서 차감하여야 한다.④

전 제 항과 같이 표준 또는 예정원가로 계산한 경우에는 이것과 실제원가와의 차액은 원가차액으로2⑤

서 매출 원가로 처리하여야 한다.

제 조 원가요소80 ( )

원가의 요소는 재료비 노무비 경비와 같이 형태별로 구분하여 계산한다, , .

제 장 해외사업장의 회계처리9

제 조 적용범위81 ( )

해외지사 해외지점 및 해외현장의 회계에 관하여는 이 장에서 정하는 바에 의한다, .

제 조 적용환율82 ( )

본사와 해외사무소간의 자금송금의 경우를 제외한 제반 회계업무처리시에는 매년초 경영지원실에서 확

정하는 사내 적용환율에 의한다.

제 조 월말결산의 보고83 ( )

해외사무소의 장은 매분기말 결산 결과를 경영지원실로 보고하여야 한다.①

해외사무소의 분기결산 보고시에는 현지환율로 함을 원칙으로 하며 적정환율에 의한 환산은 경영지,②

원실에서 한다.

제 조 감가상각84 ( )

해외사무소의 보유 고정자산에 대한 감가상각은 경영지원실에서 처리한다.

제 조 자금의 차입85 ( )

해외사무소의 장이 운영상 필요에 따라 현지금융자금을 차입코자 하는 경우에는 경영지원실을 경유하여

이사회의 승인을 득하여야 한다.

제 조 손익계산86 ( )

이 장에서 특별히 정하지 아니한 해외사무소의 손익처리는 국내사업에 관한 관련규정을 준용한다.

제 조 세무신고87 ( )

해외사무소의 장은 당해 지역의 세법규정에 의거 세무신고를 하고자 하는 경우에는 경영지원실을 경유

하여 최고경영자의 승인을 득하여야 한다.

제 조 증빙서류 장부의 관리88 ( , )

해외사무소의 장은 제반 장부 및 증빙서류를 국내법에 의한 장부보존기간 및 현지세법에 따른 장부보존

기간을 참조하여 보존 관리하여야 한다, .

제 장 결 산10

제 조 결산의 구분89 ( )

결산은 분기결산 반기결산 및 년도말 결산으로 구분한다, .

제 조 분기결산90 ( )

각 지점 및 연구소의 경리책임자는 매분기말에 회계기록을 정리하고 원가계산등 결산정리절차를 행①

하여 결산보고서를 작성하여 기업회계기준에 의거 지정된 기한내 경영지원실에 보고하여야 하고 경,

영지원실은 기업회계기준에 의거 종합 정리한다.

분기 결산보고서에는 다음의 서류를 필히 첨부하여야 한다.②

손익계산서1.

대차대조표2.

합계잔액시산표3.

제조원가명세서4.

대차대조표 부속명세서5.

손익계산서 부속명세서6.

제 조 반기결산91 ( )

반기결산시에는 분기결산의 규정을 준용한다.

제 조 년도말 결산92 ( )

각 지점의 경리담당자는 매년도말에 결산보고서를 작성하여 익월 일까지 경영지원실로 송부하여야10①

한다

경영지원실은 본 지점의 결산내역을 합산하여 결산보고서를 작성 최고경영자에게 보고하여야 하고· ,②

결산보고서에는 다음의 서류가 첨부되어야 한다.

영업보고서1.

손익계산서2.

대차대조표3.

합계잔액시산표4.

잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서5. ( )

현금흐름표6.

제조원가명세서7.

재산목록표8.

원부재료 수불명세서9.

제품수불명세서10.

대차대조표 및 손익계산서 부속명세서11.

기타 서류12.

제 조 채권 채무의 관리93 ( , )

경리담당자는 채권 채무별 및 거래선별 관리대장을 비치하고 동 채권 채무에 대한 회수정리 및 반, ,①

제에 관하여 정확하게 기록하여 회사의 재산관리에 착오가 없도록 하여야 한다.

채권이라 함은 자산의 매각 금전의 대여 확정수입금액 지출경비 등의 환수금액등에 있어서 수입이, , ,②

미실현된 모든 금전상의 채권을 말하며 채무라 함은 자산의 매입대금 금전의 차입 지출비용등에, , ,

있어서 거래는 발생되었으나 대금의 결재가 이루어지지 않은 모든 채무를 말한다.

제 조 지점서류의 인계 및 보관94 ( )

각 지점은 이 규정 제 조에 의하여 서류를 보관한다10 .

제 조 전산처리95 ( )

회사의 회계 전반에 걸친 모든 업무는 전산으로 처리하는 것을 원칙으로 한다.

제 조 계정과목 코드96 ( )

각 계정과목 및 항목의 코드는 별도의 전산 코드집에 의한다.

제 조 전산코드의 변경97 ( )

각 계정과목 및 항목등의 전산코드의 변경이 필요한 경우에는 경영지원실에서 변경하여야 한다.

부 칙

이 규정은 년 월 일 부터 시행한다2006 5 28 .

붙임 제 호 서식 경리규정 제 조 관련1 ( 13 )

대 차 대 조 표

제 당 기 년 월 일 현재( )

제 전 기 년 월 일 현재( )

주 단위 원( ) ( : )

과 목제 당 기( ) 제 전 기( )금 액 금 액

자 산( )유 동 자 산1.당 좌 자 산(1)현 금 과 예 금1.외 화2.유 가 증 권3.매 출 채 권4.대 손 충 당 금관계회사대여금5.대 손 충 당 금단 기 대 여 금6.미 수 금7.대 손 충 당 금분 양 미 수 금8.대 손 충 당 금공 사 미 수 금9.대 손 충 당 금미 수 수 익10.대 손 충 당 금

11.12.선 급 금13.대 손 충 당 금선 급 비 용14.

15.전 도 금16.

17.선 급 법 인 세18.

19.특 정 예 금20.매입부가가치세21.

22.

재 고 자 산(2)제 품1.미 착 푸2.원 재 료3.부 재 료4.저 장 품5.

6.7.8.

단위 원( : )

과 목제 당 기( ) 제 전 기( )

금 액 금 액

본 지 점(3)

고 정 자 산2.

투 자 자 산(1)

장기예금과적금1.특정현금과예금2.투자 유가 증권3.장기성매출채권4.현재가치할인차금5.대 손 충 당 금6.보 증 금7.이연 법인 세차8.

유 형 자 산(2)

토 지1.건 물2.감가상각누계액구 축 물3.감가상각누계액

4.감가상각누계액

5.감가상각누계액컴 퓨 터 장 비6.감가상각누계액차 량 운 반 구7.감가상각누계액공 구 와 기 구8.감가상각누계액집 기 비 품9.감가상각누계액건설중인 자산10.

무 형 자 산(3)

영 업 권1.창 업 비2.개 발 비3.상 표 권4.개 발 비5.기타의무형자산6.

자 산 총 계

단위 원( : )


부 채( )유 동 부 채1.

매 입 채 무1.단 기 차 입 금2.미 지 급 금3.선 수 금4.

5.6.예 수 금7.예 수 보 증 금8.미 지 급 비 용9.미 지 급 법 인 세10.미 지 급 배 당 금11.유동성장기부채12.선 수 수 익13.매출부가가치세14.

15.

고 정 부 채2.사 채1.사채할인발행차금장 기 차 입 금2.장기성매입채무3.현재가치할인차금퇴직급여충당금4.국민연금전환금5.장기미지급비용6.이연법인세대7.하자보수충당금8.

부 채 총 계

자 본 금( )자 본 금1.

보통주 자본금1.우선주 자본금2.

자본잉여금2.자 본 준 비 금(1)합 병 차 익1.

재 평 가 적 립 금(2)

주식 발행 초과금(3)

이익잉여금3.이 익 준 비 금1.기업합리화적립금2.재무구조적립금3.

4. 차기이월이익잉여금당기 순이익( )

자 본 조 정4.주식할인발행차금1.배당건설이자2.자 기 주 식3.전 환 권 대 가4.신주인수권대가5.

자 본 총 계

부채 및 자본총계


손 익 계 산 서

제 당 기 년 월 일 부터 년 월 일 까지( )

제 전 기 년 월 일 부터 년 월 일 까지( )

주 단위 원( ) ( : )


금 액 금 액매 출 액1.제 품 매 출1.서 비 스 매 출2.

3.4.5.6.기 타7.

매 출 원 가2.제 품 매 출 원 가1.서비스매 출 원 가2.기타사업 매출원가3.

매 출 총 이 익3.

판매비와관리비4.임 원 급 여1.급 료2.임 금3.

4. 제 수 당5. 퇴 직 급 여6. 복 리 후 생 비7. 여 비 교 통 비8. 통 신 비9. 수 도 광 열 비

10. 세 금 과 공 과11. 임 차 료12. 감 가 상 각 비13. 수 선 비14. 보 험 료15. 접 대 비16. 광 고 선 전 비17. 운 반 비18. 보 관 료19. 개 발 비20. 지 급 수 수 료21. 안 전 관 리 비소 모 품 비22.

23. 대 손 상 각 비24. 도 서 인 쇄 비25. 차 량 유 지 비26. 장 비 유 지 비27. 교 육 훈 련 비28. 관 리 유 지 비

단위 원( : )


잡 비29.무 형 자 산 상각30.

31.32.33.34.

기35. 타

영 업 이 익5.

영 업 외 수 익6.이 자 수 익1.

2. 배 당 금 수 익2. 유가증권처분이익3. 유가증권평가이익외 환 차 익4.외 화 평 가 이 익5.지분법 평가 이익6.

7.8. 투자자산처분이익9. 유형자산처분이익

10. 상각채권추심이익사 채 상 환 이 익11.잡 이 익12.

영 업 외 비 용7.이 자 비 용1.

2. 이연자산상각비기타의 대손상각비3.

4. 유가증권처분손실5. 사채할인발행차금6. 재고자산평가손실7.8.외 환 차 손9.외 화 평 가 손 실10.보 상 비11.기 부 금12.

13.14. 투자자산처분손실15. 유형자산처분손실16. 잡 손 실

경 상 이 익8.

특 별 이 익9.채 무 면 제 이 익1.보 험 차 익2.

3. 전기오류수정이익4. 기타의 특별이익

특 별 손 실10.재 해 손 실1.

2. 전기오류수정손실3. 기타의 특별손실

11. 법인세비용차감전순 이 익

법 인 세 비 용12.

당 기 순 이 익13.


이익잉여금 처분 계산서

제 기 년 월 일부터 년 월 일까지


처분확정일 년 월 일 처분확정일 년 월 일

주 단위 원( ) ( : )

과 목 당 기 전 기

처 분 전 이 익 잉 여 금.Ⅰ

전기이월이익잉여금1.

당 기 순 이 익2.

.Ⅱ 임의적립금등의 이입액

이 익 잉 여 금 처 분 액.Ⅲ

이 익 준 비 금1.

2. 기 타 법 정 적 립 금

배 당 금3.

가. 현 금 배 당

나. 주 식 배 당

4. 사 업 확 장 적 립 금

감 채 적 립 금5.

6. 배 당 평 균 적 립 금

차기이월 이익잉여금.Ⅳ


결 손 금 처 리 계 산 서



처리확정일 년 월 일 처리확정일 년 월 일

주 단위 원( ) ( : )

과 목 당 기 전 기

처 리 전 결 손 금.Ⅰ

전기이월 결손금1.

2. 당 기 순 손 실

결 손 금 처 리 액.Ⅱ

임 의 적 립 금 이 입 액1.

2. 기타법정적립금이입액

이 익 준 비 금 이 입 액3.

4. 재평가적립금 이입액

자 본 준 비 금 이 입 액5.

차기이월 결손금.Ⅲ


현 금 흐 름 표



주 단위 원( ) ( : )


금 액 금 액영업활동으로 인한 현금흐름.Ⅰ

당기순이익1.

현금의 유출이 없는 비용등의 가산2.

가 감가상각비.

나 퇴직급여.

현금의 유입이 없는 수익등의 차감3.

가 사채상환이익.

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동4. ·

가 재고자산의 감소 증가. ( )

나 매출채권의 감소 증가. ( )

투자활동으로 인한 현금흐름.Ⅱ

투자활동으로 인한 현금유입액1.

가 유동자산의 감소.

유가증권의 처분

단기대여금의 회수

주주 종업원 단기대여금의 회수,

나 투자와 기타자산의 감소.

기타의 투자자산의 처분

전신전화가입권의 처분

임차보증금의 회수

영업보증금의 감소

다 고정자산의 감소.

토지의 처분

건물의 처분

집기비품의 처분

차량운반구의 처분

보험차익

투자활동으로 인한 현금유출액2.

가 유동자산의 증가.

단위 원( : )


유가증권의 취득

관계사 단기대여금의 증가

나 투자와 기타자산의 증가.

관계회사 주식의 취득

특정현금과 예금의 증가

전신전화가입권의 증가

임차보증금의 증가

영업보증금의 증가

기타의 투자자산의 증가

다 고정자산의 증가.

토지의 취득

건물의 취득

구축물의 취득

공구와 기구의 취득

집기비품의 취득

건설가계정의 증가

라 무형자산의 증가.

재무활동으로 인한 현금흐름.Ⅲ

재무활동으로 인한 현금유입액1.

가 유동부채의 증가.

단기차입금의 차입

미지급금의 증가

예수금의 증가

나 고정부채의 증가.

장기차입금의 차입

장기예수보증금의 증가

장기미지급금의 증가

장기미지급비용의 증가

재무활동으로 인한 현금유출액2.

가 유동부채의 감소.

단기차입금의 감소

예수보증금의 감소

나 고정부채의 감소.

장기미지급금의 감소

현금의 증가.Ⅳ

기초의 현금.Ⅴ

기말의 현금.Ⅵ


잉 여 금 명 세 서

단위 원 또는 천원 백만원: ( , )

계정과목 기초잔액당 기증가액

당 기감소액

기말잔액 비 고

자 본 잉 여 금.Ⅰ

주식발행초과금1.

합 병 차 익2.

감 자 차 익3.

기타자본잉여금4.

가. 자산수증이익

나.

재평가 적립금5.

이 익 잉 여 금.Ⅱ

또는 결손금( )

이 익 준 비 금1.

기타법정적립금2.

가 기업합리화적립금.

나.

임 의 적 립 금3.

가 사업확장 적립금.

나.

차기이월이익잉여금4.

또는 차기이월결손금( )

합 계.Ⅲ


원 가 명 세 서

년 월 일부터 년 월 일

주 단위 원( ) ( : )

계 정 과 목 총 계국 내

해외계본 사 사업팀 국내계

재 료 비

재 료 비기초재료재고액당기재료매입액타계정에서 이입액

계기말재료재고액타계정으로대체액

노 무 비

임 원 급 여급 료임 금제 수 당퇴 직 급 여단체퇴직충당금전입액

경 비

복 리 후 생 비여 비 교 통 비통 신 비수 도 광 열 비세 금 과 공 과임 차 료지 급 수 수 료외 주 비외 주 용 역 비인터넷 수수료수 선 비 외

당기 총 제조 비용

기 초 재 고 액

타 계 정 이 입 액

합 계

기 말 재 고 액

타 계 정 대 체 액

당 기 제 조 원 가

각 서

소 속 :

직 위 :

성 명 :

생년월일 :

본인은 에서 출납업무를 담당하는 출납책임

직원으로서 경리규정 을 숙지하고 본 규정이 정한 제반사항을 성실히 이행할 것이며“ ”

의무 불이행으로 인하여 회사에 손실이 발생될 경우에는 회사규정에 따라 모든 책무를

부담하겠음을 이에 서약합니다.

년 월 일200

출납직원 인( )

주식회사 대표이사 귀하


납품대금 및 일반상거래대금의 지급에 관한 약정서

주식회사 이하 갑 이라 칭한다 과( “ ” )

이하 을 이라 칭한다 은 갑 이 을 에게 현금으로 지급할 물품대금 및 일반상거래 대금 지급에 관하( “ ” ) “ ” “ ”

여 다음과 같이 약정한다.

제 조 현금지급방법1 ( )

갑 이 을 에게 납품대금 및 일반상거래 대금으로 지급할 현금 지급사항은 을 이 본 약정에 따라“ ” “ ” “ ”①

국민은행 본 지점 이하 병 은행이라 칭함 에 개설한 을 의 예금구좌에 입금됨으로써 지급된 것으로( “ ” ) “ ”

본다.

갑 또는 을 의 사정상 갑 의 본사 또는 지점에서 위 을 의 예금구좌에 입금치않고 을 에게 직“ ” “ ” “ ” “ ” ‘ “②

접 지불할 수도 있다.

제 조 입금표 영수증 교부2 ( [ ] )

위 제 조의 방법에 의해 지급한 사항에 대하여 갑 이 을 로 부터 징수하여야 할 을 발행의 입금표1 “ ” “ ” “ ”

영수증 는 본 약정체결로 개설된 을 의 국민은행 예금구좌에 입금된 무통장입금표 영수증 를 갑 이[ ] “ ” [ ] “ ”

징수함으로써 을 발행의 입금표 영수증 가 교부된 것으로 하며 제 조 항의 경우 을 발행의 입금표“ ” [ ] , 1 2) ‘ “

영수증 를 징수 하도록 한다[ ] .

제 조 대금지급 약정의 범위3 ( )

갑 이 을 에게 본 약정에 의해 지급할 대금은 기존 갑 의본사에서 지급되는 대금 및 갑 의 각부서에서“ ” “ ” “ ” “ ”

지급되는 모든 상거래 대금으로 한다.

제 조 구좌개설4 ( )

을 은 그의 병 은행에 예금구좌를 개설하고 본 약정체결시 본 약정서의 붙임의 기재사항에서 신고한“ ” “ ”

갑 을 간의 사용인감과 동일한 것이어야 하며 갑 이 신고받은 사용인감과 다른 인감에 의한 을“ ”, “ ” , “ ” “ ”

의 현금반환청구에 병 은행이 불응하여도 을 은이의를 제기하지 못한다 위 사항에 변동이 있을 경우“ ” “ “ .

도 같다.

제 조5

제 조에 의거한 납품대금이 을 의 병 은행의 예금구좌에 입금된 때에는 갑 의 대금지급 의무는 전부1 “ ” “ ” “ ”

이행된 것으로 보며 그 이후 을 과 병 사이에서 위 현금에 관하여 발생되는 모든사항에 관하여는, “ ” “ ”

갑 은 책임지지 아니한다“ ” .

제 조6

약정에 의해 갑 이 을 의 구좌로 대금지불 이체시 발생되는 병 은행에서 징수하는 송금수수료등 일“ ” “ ” “ ”

체의 제반비용 등은 을 의 부담으로 하고 대금지불 이체시 차감 지불토록 한다“ ” , .

제 조7

본 약정은 본 약정체결을 위하여 갑 과 병 이 맺은 약정에 우선하지 못한다“ ” “ ” .

제 조8

본 약정은 쌍방 서면 합의에 의하여서만이 변경할 수 있다.

제 조9

본 약정과 관련하여 갑 을 간에 분쟁이 발생할 경우의 관할 법원은 서울민사지방법 원으로“ ”, “ ”

한다.

제 조10

본 약정은 갑 을 간 약정체결일로부터 효력을 발생한다“ ”, “ ” .

첨 부 인감증명서 부 용도 상거래용: 1. 1 ( : )

사업자등록증 사본 부2. 1 .

구좌개설 은행통장 사본 부3. 1 .

공증사무소 확정일자 확인4.


기 재 내 용

구 분 대금지급사항 현금 및 어음( )

구좌개설 은행1. 은행 지점

구좌번호2.

예금주명의3.

사용인감4.

사업자등록번호-

주 소-

상 호-

대 표 자-

전 화 번 호-

주기사항☞

1) 을 은 본 약정체결에 따라 세금계산서 간이세금계산서 입금표 영수증등 이하 제증서 라한“ ” , , , ( “ ”

다 현금수령에 따른 제증서 상의 인영은 신고한 인감과 거래관습상 상당한 주의로써 육안대조) “ ”

하여 상위 없다고 인정하여 거래한때는 제증서 상의 인영에 위조 변조 도용등의 사고가 있더라“ ” , ,

도 이로 인하여 생긴 손해는 을 이 부담하며 제증서 상의 기재문헌에 따라 책임을 진다“ ” , “ ” .

2) 을 은 인장 명칭 상호 대표자 주소 명판 기타 신고사항이 있을시 곧 서면으로 갑 과“ ” , , , , , , “ ”

병 에게 신고하겠으며 이러한 신고를 해태함으로써 발생하는 모든 손해는 을 이 부담한다“ ” “ ” .

200 . . .

갑 서울특별시 강남구 논현동: 117-8

주식회사 이룸

대표이사 최 경 호 인( )

을 :

법인인감 또는 개인인감( )

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